Решение Верховного Суда Республики Крым от 13 января 2021 года №21-1314/2020, 21-64/2021

ВЕРХОВНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

РЕШЕНИЕ

от 13 января 2021 года Дело N 21-64/2021
Судья Верховного Cуда Республики Крым С.В. Яковлев, рассмотрев жалобу генерального директора Общества с ограниченной ответственностью "Керчьтранс" Умеровой Зенфиры Иззетовны на решение Ленинского районного суда Республики Крым от 18.11.2020 года по делу N 12-200/2020,
УСТАНОВИЛ
Постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС России N 7 по Республике Крым советника государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Коноваловой Л.Н. от 27.08.2020 года N 911120220000206 должностное лицо генеральный директор Общества с ограниченной ответственностью "Керчьтранс" (далее ООО "Керчьтранс") Умерова Зенфира Иззетовна (далее Умерова З.И.) признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.
Не согласившись с указанным постановлением, Умерова З.И. обжаловал его в суд.
Решением Ленинского районного суда Республики Крым от 18.11.2020 года по делу N 12-200/2020 (судья Верескун В.Г.) постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России N 7 по Республике Крым советника государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Коноваловой Л.Н. от 27.08.2020 года N 911120220000206, которым должностное лицо генеральный директор ООО "Керчьтранс" Умерова З.И. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей оставлено без изменений, жалоба Умеровой З.И. оставлена без удовлетворения.
Не согласившись с указанным решением, Умерова З.И. подала жалобу, в которой просит решение Ленинского районного суда Республики Крым от 18.11.2020 года по делу N 12-200/2020 отменить в полном объеме, принять по делу новый судебный акт, которым постановление от 27.08.2020 года N 911120220000206 о привлечении генерального директора ООО "Керчьтранс" Умеровой З.И. к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и прекратить производство по делу ввиду отсутствия состава административного правонарушения, а в случае если производство по делу не будет прекращено, отменить постановление от 27.08.2020 года N 911120220000206, о привлечении генерального директора ООО "Керчьтранс" Умерова З.И. к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и возвратить дело на новое рассмотрение в ИФНС России N 7 по Республике Крым, либо заменить штраф на предупреждение.
Проверив доводы, изложенные в жалобе, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.
В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.
Согласно ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.
В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.
Согласно ч.1 ст.15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
В соответствии с п.6 ч.1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон N 173-ФЗ) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
Резидентами являются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях"; находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта; дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами (п. 6 ч.1 ст.1 Закона N 173-ФЗ).
Нерезидентами являются: физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" п. 6 настоящей части; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта; иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях"; иные лица, не указанные в п. 6 настоящей части (п.7 ч.1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
Согласно ст.6 Закона N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
В соответствии с ч.1 ст. 13 Закона N 173-ФЗ нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.
Согласно ч.2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
Материалы дела свидетельствуют о том, что согласно документам, представленным ООО Керчьтранс" (от 11.07.2019 года Nб/н, вх.N 640 от 11.07.2019 года) должностными лицами Межрайонной ИФНС России N 7 по Республике Крым установлено, что ООО "КЕРЧЬТРАНС" заключило трудовой договор с гражданином Украины Пивоваровым Геннадием Николаевичем ДД.ММ.ГГГГ N 446. В период с 01.09.2018 по 31.12.2018 в ООО "Керчьтранс" был трудоустроен гражданин Украины Пивоваров Геннадий Николаевич ДД.ММ.ГГГГ (паспорт: серия МК N от ДД.ММ.ГГГГ, выданный <адрес>, временно проживающий по адресу: <адрес>). Согласно документам, представленным Обществом (от 11.07.2019 года N б/н, вх. N 640 от 11.07.2019года), установлено, что ДД.ММ.ГГГГ предприятие произвело оплату заработной платы иностранному гражданину (нерезиденту) на основании заключенного трудового договора наличными денежными средствами в рублях из кассы организации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, а именно Пивоварову Геннадию Николаевичу была выплачена заработная плата за октябрь 2018 года в наличной форме из кассы организации (резидента) 5000,00 (пять тысяч) российских рублей, о чем свидетельствует платежная ведомость от 18.10.2018 года N 208. Также установлено, что Пивоваров Геннадий Николаевич является нерезидентом, о чем свидетельствуют паспорт гражданина Украины, разрешение на работу (патент) от 09.07.2018 года серия РР N выданный МВД по Республике Крым. В последующем должностным лицом Межрайонной ИФНС России N 7 по Республике Крым 17.08.2020 года был составлен протокол об административном правонарушении N 91112022000020600002.
Указанный выше протокол послужил основанием для принятия исполняющим обязанности начальника ИФНС России N 7 по Республике Крым советника государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Коноваловой Л.Н. 27.08.2020 года постановления N 911120220000206, которым должностное лицо генеральный директор ООО "Керчьтранс" Умерова З.И. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.
При рассмотрении Ленинским районным судом Республики Крым дела N 12-200/2020 согласно указанным выше положениям КоАП РФ, были всесторонне и полно изучены материалы проверки соблюдения ООО "Керчьтранс" требований валютного законодательства, в том числе Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", дана верная оценка сведениям, изложенным в протоколе об административном правонарушении от 17.08.2020 года N 91112022000020600002.
Материалы дела свидетельствуют о том, что судья Ленинского районного суда Республики Крым согласился с выводами, изложенными в постановлении исполняющего обязанности начальника ИФНС России N 7 по Республике Крым советника государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Коноваловой Л.Н. от 27.08.2020 года N 911120220000206, на основании всестороннего, полного и объективного исследования доказательств, с учетом всех обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела. Достоверность и допустимость доказательств проверены, их совокупности дана надлежащая и мотивированная оценка, сомневаться в правильности которой оснований не имеется.
Каких-либо противоречий или неустранимых сомнений, влияющих на выводы, изложенные в решении судьи Ленинского районного суда Республики Крым от 18.11.2020 года по делу N 12-200/2020, материалы дела не содержат.
Доводы жалобы генерального директора ООО "Керчьтранс" Умеровой З.И. не опровергают ни выводов исполняющего обязанности начальника ИФНС России N 7 по Республике Крым советника государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Коноваловой Л.Н., изложенных в постановлении 27.08.2020 года N 911120220000206, ни выводов судьи Ленинского районного суда Республики Крым изложенных в решении от 18.11.2020 года по делу N 12-200/2020.
Генеральным директором ООО "Керчьтранс" Умеровой З.И. не приведены какие-либо обоснования ошибочности выводов о нарушении ООО "Керчьтранс" требований Федерального закона от 10.12.2003года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Не могут быть приняты во внимание доводы жалобы о том, что административный штраф, назначенный генеральному директору ООО "Керчьтранс" Умеровой З.И., подлежит замене на предупреждение исходя из следующего.
Согласно ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.
В соответствии с общими правилами назначения административного наказания, предусмотренными ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ, административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ.
Согласно ст. 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
В соответствии с ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.
При назначении административного наказания учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
Из анализа вышеприведенных положений закона следует, что при избрании меры ответственности в каждом конкретном случае судья должен исходить из того, что целью назначения наказания является пресечение выявленного правонарушения и предупреждение совершения новых правонарушений. При этом наказание не должно быть чрезмерно суровым и должно быть соотнесено с характером совершенного административного правонарушения, имущественным положением лица, обстоятельствами, смягчающими административную ответственность, и обстоятельствами, отягчающими административную ответственность.
В Постановлении от 14.02.2013 года N 4-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что устанавливаемые в законодательстве об административных правонарушениях правила применения мер административной ответственности должны не только учитывать характер правонарушения, его опасность для защищаемых законом ценностей, но и обеспечивать учет причин и условий его совершения, а также личности правонарушителя и степени его вины, гарантируя тем самым адекватность порождаемых последствий (в том числе для лица, привлекаемого к ответственности) тому вреду, который причинен в результате административного правонарушения, не допуская избыточного государственного принуждения и обеспечивая баланс основных прав индивида (юридического лица) и общего интереса, состоящего в защите личности, общества и государства от административных правонарушений; иное, в силу конституционного запрета дискриминации и выраженных в Конституции Российской Федерации идей справедливости и гуманизма, было бы несовместимо с принципом индивидуализации ответственности за административные правонарушения.
Несоблюдение законодательства о валютном регулировании и валютном контроле несет существенную угрозу охраняемым государством общественным отношениям.
С учетом взаимосвязанных положений ч. 2 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 названного Кодекса.
Вместе с тем, из рассматриваемого административного правонарушения, совершенного генеральным директором ООО "Керчьтранс" Умеровой З.И., не следует, что имеются условия, предусмотренные ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ для замены административного штрафа на предупреждение.
По результатам изучения материалов дела, доводов жалобы становиться очевидным, что в ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ Ленинским районным судом Республики Крым были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.
Вид и размер административного наказания определен в соответствии с требованиями ст. 4.1 КоАП РФ, исходя из санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
При таких обстоятельствах оснований для отмены решения Ленинского районного суда Республики Крым от 18.11.2020 года по делу N 12-200/2020 не имеется.
Руководствуясь ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ,
РЕШИЛ:
решение Ленинского районного суда Республики Крым от 18.11.2020 года по делу N 12-200/2020 оставить без изменений, жалобу генерального директора ООО "Керчьтранс" Умеровой З.И. оставить без удовлетворения.
Решение вступает в силу немедленно и может быть обжаловано согласно ст.30.12 КоАП РФ.
Судья подпись С.В. Яковлев
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка