Решение от 05 марта 2014 года №2-355/2014

Дата принятия: 05 марта 2014г.
Номер документа: 2-355/2014
Раздел на сайте: Суды общей юрисдикции
Тип документа: Решения

 
Заочное Р Е Ш Е Н И Е
 
Именем Российской Федерации
 
    05 марта 2014 года
 
    Нижнеилимский районный суд Иркутской области в составе председательствующего судьи М.А. Перфиловой, с участием прокурора А.А. Бобрик, при секретаре М.А. Богачёвой, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-355/2014 по исковому заявлению Прокурора Нижнеилимского района Иркутской области в интересах неопределенного круга лиц к индивидуальному предпринимателю Васильевой Н.Л. о признании действий по эксплуатации необорудованного контрольно-кассовой техникой платежного терминала незаконными, возложении обязанности оборудовать платежный терминал №*** контрольно-кассовой техникой с фискальной памятью и контрольной лентой,
 
                                                              УСТАНОВИЛ:
 
    Прокурор Нижнеилимского района Иркутской области обратился в суд с иском в интересах неопределенного круга лиц к индивидуальному предпринимателю Васильевой Н.Л. о признании действий по эксплуатации необорудованного контрольно-кассовой техникой платежного терминала незаконными, возложении обязанности оборудовать платежный терминал №*** контрольно-кассовой техникой с фискальной памятью и контрольной лентой.
 
    В обоснование заявленных требований указал, что прокуратурой района проведена проверка исполнения налоговыми органами Федерального закона от 03.06.2009г. №103-ФЗ «О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами». В ходе проверки установлено, что налоговыми органами систематически проводятся проверки соблюдения платёжными агентами требований названного Федерального закона.
 
    В ходе рассмотрения материалов проверки было установлено, что на территории Нижнеилимского района осуществляют деятельность индивидуальные предприниматели, которые длительное время не исполняют обязанности по оборудованию платёжных терминалов контрольно-кассовой техникой и её регистрации в налоговом органе.
 
    Индивидуальный предприниматель Васильева Н.Л. осуществляет предпринимательскую деятельность, основной вид деятельности - розничная торговля пищевыми продуктами, не включёнными в другие группировки, дополнительный вид деятельности - обработка данных.
 
    Ответчиком - ИП Васильевой Н.Л. («Агент») заключен договор о приёме платежей агентом №*** от /дата обезличена/ с Расчётным Банком - и оператором системы - . Согласно п.2.1.1. указанного договора Агент в соответствии со ст. 13.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от своего имени, но за счёт Расчётного Банка осуществляет банковские операции, указанные в пункте 9 части 1 статьи 5 указанного Закона, в части принятия наличных денежных средств от Плательщиков в целях осуществления Расчётным Банком операций по переводу денежных средств по поручению плательщиков без открытия банковских счетов.
 
    Согласно информации ИП Васильевой Н.Л. от /дата обезличена/ в офисах по адресам: находятся платёжные терминалы, принадлежащие ей. /дата обезличена/ указанные платёжные терминалы находились в нерабочем состоянии. Ранее налоговым органом она была привлечена к административной ответственности, так как в указанных платёжных терминалах отсутствовала контрольно-кассовая техника. До настоящего времени контрольно-кассовая техника для терминалов ей не приобретена по причине финансовой невозможности.
 
    Действительно, Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы №*** по (далее - МИФНС №***) проведены проверки исполнения индивидуальным предпринимателем Васильевой Н.Л. требований указанных Федеральных законов №103-ФЗ и №54-ФЗ.
 
    В ходе проведённых МИФНС №*** проверок установлено, что платёжные терминалы №*** (магазин по ), №*** (магазин «» по ), №*** (магазин «» по ) не содержат в своём составе контрольно-кассовой техники.
 
    За нарушение названных требований Федеральных законов №103-ФЗ и 54-ФЗ ИП Васильева Н.Л. неоднократно привлекалась к административной ответственности по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ.
 
    В ходе проведённой прокуратурой района проверки исполнения требований ИП Васильевой Н.Л. указанных Федеральных законов по терминалу , магазин в части наличия контрольно-кассовой техники, установлено следующее.
 
    В магазине по установлен платёжный терминал за №***, который исправен и работает в автоматическом режиме.
 
    Данный платёжный терминал принадлежит индивидуальному предпринимателю Васильевой Н.Л. (), что подтверждается информацией о владельце терминала на отпечатанном чеке №***.
 
    /дата обезличена/ платёжным терминалом за №*** по приёму платежей наличными денежными средствами при оказании услуги сотовой связи (оператор Билайн) в количестве 1 платежа (номер платежа ) на сумму рублей (комиссия за услуги составила 0 руб. 00 коп.) получен кассовый чек, в котором отсутствуют признаки встроенной контрольно-кассовой техники с фискальной памятью и электронной защищённой контрольной лентой, подтверждающей приём наличных денежных средств в момент оплаты. На кассовом чеке отсутствует номер контрольно-кассовой техники.
 
    Оплата услуг произведена через платёжный терминал, в котором не используется (отсутствует) контрольно-кассовая техника в составе платёжного терминала, допущенная к эксплуатации и зарегистрированная в налоговом органе, чем нарушены требования ст.ст. 2. 5 Федерального Закона РФ от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт», пунктов 1,2,5,7 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением, утверждённых Постановлением Совмина Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 №745.
 
    В соответствии с ч.3 ст.8 Федерального закона №103-ФЗ после 1 апреля 2010 года приём платежей без применения контрольно-кассовой техники, включённой в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, не допускается.
 
    Указанные нормы действующего законодательства ИП Васильевой Н.Л. при осуществлении деятельности по приёму платежей от граждан не соблюдаются.
 
    Отсутствие контрольно-кассовой технике в составе эксплуатируемого индивидуальным предпринимателем Васильевой Н.Л. платёжного терминала не позволяет налоговому органу провести проверку полноты учёта выручки, которая подтверждается только фискальным отчётом.
 
    Просит признать      бездействие      индивидуального предпринимателя Васильевой Н.Л. по не оборудованию контрольно-кассовой техникой с фискальной памятью и контрольной лентой платёжный терминал за №***, расположенный незаконным; обязать индивидуального предпринимателя Васильеву Н.Л. оборудовать контрольно-кассовой техникой с фискальной памятью и контрольной лентой платёжный терминал за №***, расположенный .
 
    Помощник прокурора Бобрик А.А. в судебном заседании поддержал исковые требования по основаниям, изложенным в заявлении.
 
    Ответчик - индивидуальный предприниматель Васильева Н.Л., представитель третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора МИФНС России №*** по в суд не явились, были надлежащим образом извещены о времени и месте судебного разбирательства, о причинах неявки не известили, возражений относительно иска в суд не представили.
 
    Суд, с учетом мнения прокурора, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика и представителя третьего лица по имеющимся в деле доказательствам в порядке заочного производства.
 
    Исследовав материалы дела, суд находит заявленные прокурором исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Прокурор в силу возложенных на него действующим законодательством прав и обязанностей вправе принимать меры для выявления нарушений действующего законодательства, принимать меры прокурорского реагирования, в том числе обращаясь в суд в защиту прав неопределенного круга лиц.
 
    В силу статьи 2 Федерального закона № 103-ФЗ от 03 июня 2009 года «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежным агентом является юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. (платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент); оператором по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц; платежным субагентом - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
 
    Согласно части 12 статьи 4 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009 г. «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику с фискальной памятью и контрольной лентой, а также соблюдать требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.
 
    В соответствии со статьей 6 названного Федерального закона платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и обеспечивать в автоматическом режиме:
 
    1) предоставление плательщикам информации, предусмотренной статьей 4 настоящего Федерального закона;
 
    2) прием от плательщиков информации о наименовании поставщика, о наименовании товара (работы, услуги), за который (которые) исполняются денежные обязательства физического лица перед поставщиком, о размере вносимых платежному агенту денежных средств, а также иной информации, если это предусмотрено договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;
 
    3) прием денежных средств, вносимых плательщиками;
 
    4) печать кассовых чеков и их выдачу плательщикам после приема внесенных денежных средств.
 
    В силу пункта 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие платежный терминал или банкомат, обязаны:
 
    использовать контрольно-кассовую технику в составе платежного терминала и (или) банкомата;
 
    осуществлять регистрацию применяемой контрольно-кассовой техники в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика и др.
 
    В соответствии с ч.3 ст. 8 Федерального закона № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» после 1 апреля 2010 года прием платежей без применения контрольно-кассовой техники, включенной в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, не допускается.
 
    В судебном заседании установлено, что индивидуальный предприниматель Васильева Н.Л. осуществляет предпринимательскую деятельность, основной вид деятельности - розничная торговля пищевыми продуктами, не включёнными в другие группировки, дополнительный вид деятельности - обработка данных, что подтверждается выпиской из ЕГР индивидуальных предпринимателей №*** от /дата обезличена/
 
    Индивидуальным предпринимателем Васильевой Н.Л. заключен договор о приёме платежей агентом №*** от /дата обезличена/ с и оператором системы - .
 
    Согласно п.2.1.1. указанного договора Агент в соответствии со ст. 13.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от своего имени, но за счёт Расчётного Банка осуществляет банковские операции, указанные в пункте 9 части 1 статьи 5 указанного Закона, в части принятия наличных денежных средств от плательщиков в целях осуществления Расчётным Банком операций по переводу денежных средств по поручению плательщиков без открытия банковских счетов.
 
    Согласно информации ИП Васильевой Н.Л. от /дата обезличена/ в офисах города находятся платёжные терминалы, принадлежащие ей. /дата обезличена/ указанные платёжные терминалы находились в нерабочем состоянии.
 
    Ранее налоговым органом она была привлечена к административной ответственности, так как в указанных платёжных терминалах отсутствовала контрольно-кассовая техника. До настоящего времени контрольно-кассовая техника для терминалов ей не приобретена по причине финансовой невозможности.
 
    В ходе проведённых МИФНС №*** по проверок установлено, что платёжный терминал №*** не содержат в своём составе контрольно-кассовой техники.
 
    За нарушение требований Федеральных законов №103-ФЗ и 54-ФЗ ИП Васильева Н.Л. неоднократно привлекалась к административной ответственности по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ.
 
    В ходе проведённой прокуратурой района проверки установлено, что в установлен платёжный терминал за №***, который исправен и работает в автоматическом режиме.
 
    Данный платёжный терминал принадлежит индивидуальному предпринимателю Васильевой Н.Л. , что подтверждается информацией о владельце терминала на отпечатанном чеке №***.
 
    /дата обезличена/ платёжным терминалом за №*** по приёму платежей наличными денежными средствами при оказании услуги сотовой связи (оператор Билайн) в количестве 1 платежа (номер платежа ) на сумму рублей (комиссия за услуги составила 0 руб. 00 коп.) получен кассовый чек, в котором отсутствуют признаки встроенной контрольно-кассовой техники с фискальной памятью и электронной защищённой контрольной лентой, подтверждающей приём наличных денежных средств в момент оплаты. На кассовом чеке отсутствует номер контрольно-кассовой техники.
 
    Оплата услуг произведена через платёжный терминал, в котором не используется (отсутствует) контрольно-кассовая техника в составе платёжного терминала, допущенная к эксплуатации и зарегистрированная в налоговом органе, чем нарушены требования ст.ст. 2. 5 Федерального Закона РФ от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт», пунктов 1,2,5,7 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением, утверждённых Постановлением Совмина Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 №745.
 
    При осуществлении деятельности по приему платежей от граждан ИП Васильевой Н.Л. не соблюдаются нормы регламентирующих Федеральных законов, прием платежей от физических лиц через платежные терминалы осуществляется без контрольно-кассовой техники.
 
    Статьей 15 Конституции Российской Федерации установлено, что на территории государства действуют федеральные законы и другие нормативные акты, которые должны неуклонно исполняться органами местного самоуправления, должностными лицами, всеми гражданами.
 
    В силу Положения о Федеральной налоговой службе РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 г. № 506 (далее ФНС России), Федеральная налоговая служба России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.
 
    В силу пункта 5 названного Положения ФНС России осуществляет контроль и надзор за:
 
    - соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
 
    - соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;
 
    - полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей и др.
 
    Отсутствие контрольно-кассовой техники в составе эксплуатируемого индивидуальным предпринимателем Васильевой Н.Л. платежного терминала не позволяет налоговому органу провести проверку полноты учета выручки, которая подтверждается только фискальным отчетом.
 
    Таким образом, неисполнение ответчиком ИП Васильевой Н.Л. обязательных требований Федеральных законов от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» по оборудованию платежных терминалов контрольно-кассовой техникой с фискальной памятью и контрольной лентой нарушает Конституцию Российской Федерации, права Российской Федерации в сфере точного и единообразного исполнения требований федерального законодательства, а также препятствует осуществлению полноты учета выручки.
 
    Учитывая все установленные по делу обстоятельства, оценивая относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу о том, заявленные прокурором Нижнеилимского района являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
 
    Кроме этого, в соответствии со ст. 103 ГПК РФ, 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере рублей.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Исковое заявление в интересах неопределенного круга лиц к индивидуальному предпринимателю Васильевой Н.Л. о признании действий по эксплуатации необорудованных контрольно-кассовой техникой платежных терминалов незаконными, возложении обязанности оборудовать платежный терминал №*** контрольно-кассовой техникой с фискальной памятью и контрольной лентой - удовлетворить.
 
    Признать действия индивидуального предпринимателя Васильевой Н.Л. по эксплуатации необорудованного контрольно-кассовой техникой платежного терминала №*** незаконными.
 
    Обязать индивидуального предпринимателя Васильеву Н.Л. оборудовать платежный терминал №***, расположенный , контрольно-кассовой техникой с фискальной памятью и контрольной лентой.
 
    Взыскать с индивидуального предпринимателя Васильевой Н.Л. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд в течение одного месяца через Нижнеилимский районный суд.
 
    Ответчики вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения в течение 7 дней со дня вручения им копии этого решения.
 
    Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиками заявления об отмене этого решения, а в случае если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
 
    Судья                                                                                                                              М.А. Перфилова
 
    Заочное решение вступило в законную силу 30 апреля 2014 года.
 

Полезная информация

Судебная система Российской Федерации

Как осуществляется правосудие в РФ? Небольшой гид по устройству судебной власти в нашей стране.

Читать
Запрашиваем решение суда: последовательность действий

Суд вынес вердикт, и вам необходимо получить его твердую копию на руки. Как это сделать? Разбираемся в вопросе.

Читать
Как обжаловать решение суда? Практические рекомендации

Решение суда можно оспорить в вышестоящей инстанции. Выясняем, как это сделать правильно.

Читать