Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 27 февраля 2023 года Дело N А56-128563/2022

Резолютивная часть решения объявлена 21 февраля 2023 года.

Полный текст решения изготовлен 27 февраля 2023 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:

судьи Бойковой Е.Е.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Хирлиг-оол Ч.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

истец: общество с ограниченной ответственностью "Деловые линии"

ответчик: Богатырев Игорь Геннадьевич

о взыскании убытков,

при участии

- от истца: не явился, извещен,

- от ответчика: Новоселова А.Е. (доверенность от 15.09.2022),

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Деловые линии" (далее - истец, ООО "Деловые линии", Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к Богатыреву Игорю Геннадьевичу (далее - ответчик) о взыскании 1 598 634 284 руб. убытков.

Определением от 23.12.2022 исковое заявление принято судом к рассмотрению по общим правилам искового производства.

Истец, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, своих представителей для участия в судебном заседании не направил, что не является препятствием для рассмотрения дела по существу (часть 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

В соответствии с пунктом 27 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.12.2006 N 65 "О подготовке дела к судебному разбирательству", частью 4 статьи 137 АПК РФ суд признал дело подготовленным к судебному разбирательству, завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела по существу.

В судебном заседании представитель ответчика заявил ходатайство о приобщении к материалам дела отзыва на иск. Указанные документы приобщены судом к материалам дела.

Представитель Богатырева И.Г. возражал против удовлетворения исковых требований Общества, в том числе по мотиву пропуска истцом срока исковой давности.

Заслушав пояснения представителя ответчика, исследовав материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

Как следует из материалов, ООО "Деловые линии" зарегистрировано в качестве юридического лица 10.12.2002 за основным государственным регистрационным номером 1027810306259.

Богатырев И.Г. до декабря 2014 года являлся участником Общества, владеющим 28% доли в уставном капитале Общества.

Из существа иска следует, что Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам N 2 по Санкт-Петербургу (далее - Инспекция) проведена выездная налоговая проверка Общества по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) по всем налогам и сборам за период с 01.01.2011 по 31.12.2013, по результатам которой составлен акт от 24.02.2016 N 18-05-04/1-17/8 и вынесено решение от 15.07.2016 N 18-03/1549, в соответствии с которым Общество привлечено к ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафа в сумме 130 596 912 руб., начислены пени в сумме 378 541 923 руб., а также Обществу предложено уплатить недоимку в сумме 1 089 551 071 руб.

Основанием для принятия решения налогового органа послужил вывод Инспекции о неправомерном отнесении на расходы и принятии к вычету Обществом сумм налога на добавленную стоимость по операциям с контрагентами ООО "Сириус", ООО "Атлас", ООО "Электра", ООО "Н-Стайл", ООО "Фордевинд", ООО "Пейлоджик", в связи с отсутствием реальных взаимоотношений Общества с указанными контрагентами и создания формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12.07.2017 по делу N А56-2331/2017 в удовлетворении заявления ООО "Деловые" линии о признании недействительным решения Инспекции от 15.07.2016 N 18-03/1549 отказано.

Решением по делу N А56-2331/2017 установлено создание формального документооборота и нереальность хозяйственных операций со спорными контрагентами, в результате взаимоотношений с которыми Обществом была получена необоснованная налоговая выгода.

ООО "Деловые линии" оплатило начисленную недоимку, пени и штрафы.

Истец в иске указал, что учетная политика, общий подход к определению контрагентов и направление развития Общества определяется действующими участниками Общества, как через специализированные инструменты в виде собраний участников, оформленное надлежащим образом, в виде протоколов, так в оперативном неформальном порядке в ходе частых периодических встреч участников компании, занимающих определенные должности.

Богатырев И.Г., как участник Общества, имел правовые возможности получать и информацию о деятельности Общества и знакомиться с его документами, проводить аудиторские проверки его деятельности, выражать несогласие относительно ведения деятельности со спорными контрагентами и, при наличии сомнений задавать вопросы о крупных выплатах спорным контрагентам.

Как указал истец, в спорный период Богатырев И.Н. активно пользовался правами участника ООО "Деловые линии", принимал участие в общих собраниях участников Общества в деятельности ООО "Деловые линии" в том числе и по вопросам финансовой деятельности компании.

Богатырев И.Н. является опытным менеджером, глубоко вовлеченным в бизнес компании, хорошо разбирающимся в производственных процессах ООО "Деловые линии". При таких познаниях о бизнесе ООО "Деловые Линии", структуре его деловых связей и механизмах ценообразования, Богатырев И.Г. обладал необходимой и достаточной информацией, участвовал в принятии решений, осуществлял управленческие функции в организации.

В обоснование исковых требований истец указал, что Богатыревым И.Г. не предпринимались действия по воспрепятствованию взаимодействия подконтрольной ему компании (ООО "Деловые линии") со спорными контрагентами - ООО "Сириус", ООО "Атлас", ООО "Электра", ООО "Н-Стайл", ООО "Фордевинд", ООО "Пейлоджик", а наоборот, спорные сделки одобрялись Богатыревым И.Г., что, по мнению истца, свидетельствует о наличии оснований для привлечения ответчика к гражданско-правовой ответственности, предусмотренной статьей 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Как указал истец, с учетом степени влияния Богатервым И.Г. на деятельность Общества в принятии решений, убытки в виде суммы, уплаченной ООО "Деловые линии" в бюджет Российской Федерации на основании произведенных Инспекцией доначислений по налогам, должны быть возмещены ответчиком Обществу в полном объеме, то есть в размере 1 598 634 284 руб.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 53.1 ГК РФ к ответственности в виде возмещения убытков может быть привлечено лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени. Такое лицо несет предусмотренную пунктом 1 этой статьи ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску

Согласно пункту 3 статьи 53.1 ГК РФ лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, обязано действовать в интересах юридического лица разумно и добросовестно и несет ответственность за убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

К требованиям о возмещении убытков, причиненных юридическому лицу неразумными и недобросовестными действиями контролирующего лица, применимы общие правила возмещения убытков, предусмотренные статьями 15, 1064 ГК РФ.

Согласно статье 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Таким образом, лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать наличие совокупности следующих условий: совершение ответчиком неразумных и/или недобросовестных действий (бездействия), возникновение у истца или лица, в интересах которого заявлен иск, убытков, причинно-следственную связь между неразумным и/или недобросовестным поведением ответчика и возникшими у истца убытками, размер понесенных убытков.

Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (пункт 2 статьи 1064 ГК РФ).

К понятиям недобросовестного или неразумного поведения участников общества следует применять по аналогии разъяснения, изложенные в пунктах 2, 3 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" в отношении действий (бездействия) директора.

Бремя доказывания недобросовестности либо неразумности действий органов юридического лица, к которым относятся его участники, возлагается на лицо, требующее привлечения участников к ответственности, то есть в рассматриваемом случае на истца.

В обоснование исковых требований ООО "Деловые линии" указало, что ответчик являлся участником Общества, входил в состав высшего органа управления ООО "Деловые линии" и принимал решения, значимые для Общества, повлекшие для истца убытки в виде суммы задолженности, сформировавшейся перед бюджетом Российской Федерации и санкций, доначисленных Инспекцией в результате проведения выездной налоговой проверки, проведенной в отношении периодов, когда Богатырев И.Г. принимал обозначенные решения в ходе управления Обществом через общее собрание участников.

Возражая против удовлетворения исковых требований, ответчик в отзыве на иск указал, что Богатырев И.Г. не был причастен к налоговым правонарушениям и выводу денежных средств ООО "Деловые линии".

Как указал Богатырев И.В., ответчик узнал о выводе денежных средств из Общества, о занижении налоговой базы только в 2017 году, когда было опубликовано решение суда по делу N А56-2331/2017, то есть спустя четыре года после совершения ООО "Деловые линии" фиктивных сделок. Соответственно, ответчик не мог знать о таких сделках на момент их совершения и не принимал участия в них.

Согласно пояснениям ответчика, изложенным в отзыве, непосредственно генеральный директор Общества Ф. Мадани и участник Общества Богатиков А.А. являлись участниками противоправных действий по совершению фиктивных сделок, от которых пострадал и сам Богатырев И.Г., поскольку данные действия повлекли существенное снижение активов Общества и, как следствие, стоимости доли ответчика в уставном капитале ООО "Деловые линии" при ее продажи в 2014 году.

Как указал ответчик, Богатиков А.А. недобросовестно воспользовался уменьшением стоимости доли Богатырева И.Г., который на момент продажи не знал о выводе денежных средств, выкупил принадлежащую ответчику по сниженной цене, чем и причинил убытки последнему. Данные обстоятельства подтверждены вступившим в законную силу судебным актом, принятым по результатам рассмотрения дела N А56-58564/2020 о взыскании с Богатикова А.А. в пользу Богатырева И.Г. 777 855 630 руб. убытков.

В отзыве на иск ответчик также указал на отсутствие доказательств того, что какое-либо действие или бездействие ответчика привело к предъявленным к взысканию убыткам.

Фактическое руководство Обществом Богатырев И.Г. не осуществлял, владел лишь 28% доли в уставном капитале Общества, что не является достаточным для того, чтобы существенно влиять на результаты голосования участников Общества.

По мнению Богатырыва И.Г., Общество злоупотребляет своими процессуальными правами и пытается "переложить" последствия за действия его генерального директора Ф. Мадани и контролирующего лица - Богатикова А.А., а именно за вывод денежных средств из Общества и совершение налогового правонарушения, на ответчика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений.

Возмещение убытков является мерой гражданско-правовой ответственности, поэтому лицо, требующее возмещения убытков, доказать совокупность таких обстоятельств: причинение вреда, его размер, противоправное поведение причинителя вреда, наличие причинно-следственной связи между возникшим вредом и действиями указанного лица и вину причинителя вреда.

Требование о взыскании убытков может быть удовлетворено только при установлении совокупности упомянутых элементов ответственности.

Анализ представленных ООО "Деловые линии" документов не позволяет суду прийти к выводу о доказанности совокупности обстоятельств, являющихся основанием для возложения на ответчика ответственности в виде возмещения заявленных Обществом убытков.

В рассматриваемом случае Обществом в нарушение требований статьи 65 АПК РФ не представлено суду доказательств наличия неправомерных действий Богатырева А.А., и, причинно-следственной связи между действиями ответчика и возникшими у ООО "Деловые линии" убытками.

Кроме этого, возражая против удовлетворения требований, Богатырев И.Г. заявил об истечении срока исковой давности для предъявления настоящего иска.

К требованиям о взыскании убытков, предъявленных в рамках настоящего дела, применяется общий трехгодичный срок исковой давности, установленный статьей 196 ГК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 200 ГК РФ, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

В силу части 2 статьи 199 ГК РФ истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является самостоятельным и достаточным основанием для вынесения судом решения об отказе в иске.

Обращаясь в суд с требованиями о взыскании с Богатырева И.Г. убытков, Общество ссылается на одобрение ответчиком сделок, совершенных в период с 2011 по 2013 годы, посредством которых производился вывод активов ООО "Деловые линии", что впоследствии, послужило основанием для привлечения налоговым органом Общества к ответственности в части начисления недоимки по НДС и по налогу на прибыль организации.

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области по делу N А56-2331/2017, в котором исследовались и установлены обстоятельства совершения спорных сделок, вынесено 12.07.2017.

Истец обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском только 21.12.2022, о чем свидетельствует штамп Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области на заявлении.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, суд приходит к выводу, что срок исковой давности по требованию истца о взыскании с Богатырева И.Г. убытков пропущен.

На основании изложенного, в удовлетворении иска следует отказать.

Расходы по уплате государственной пошлина подлежит отнесению на истца на основании статьи 110 АПК РФ.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

В удовлетворении иска отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия Решения.

Судья Бойкова Е.Е.


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка