Решение Арбитражного суда Новосибирской области

АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 14 ноября 2022 года Дело N А45-28478/2022

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Наумовой Т.А.

при ведении протокола судебного заседания помощник судьи Максимова О.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 20 по Новосибирской области, г. Новосибирск к Боярских Екатерине Николаевне о привлечении к административной ответственности по ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ

при участии представителей:

заявителя: не явился, извещен

заинтересованного лица: Боярских Е.Н, лично, паспорт.

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 20 по Новосибирской области (далее - ФНС России, налоговый орган) обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении Боярских Екатерины Николаевны (далее - Боярских Е.Н.) к административной ответственности за совершение административного правонарушения предусмотренного частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Заявитель не обеспечил явку представителя в судебное заседание, извещен надлежащим образом.

Заинтересованное лицо не возражает против заявленных требований, вину за совершенное административное правонарушение. В судебном заседании Боярских Е.Н. ходатайствует о рассмотрении заявления по имеющимся в деле доказательствам.

Дело рассмотрено по правилам ст.123, 156 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, изучив доводы лиц, участвующих в деле, суд находит основания для удовлетворения заявленных требований.

Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 21.10.2016 по делу N А45-17474/2016 ликвидируемый должник - ООО ТД "ГЕРМЕТИКА" (ИНН 5404343034) признан несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим должника утверждена Бочарова Светлана Дмитриевна.

12.11.2018 в суд поступило заявление ООО "Селена Восток" о привлечении к субсидиарной ответственности ликвидатора должника Квашниной Марины Владимировны в размере 11 214 769, 70 руб. на основании статьи 61.12. и п. 2 ст. 61.14 Закона о банкротстве.

12.11.2018 в суд поступило заявление ООО "Селена Восток" о привлечении к субсидиарной ответственности директора и единственного учредителя Боярских Екатерины Николаевны на сумму 18 122 354 рубля. Поскольку действия по отчуждению имущества совершены в пользу аффилированных лиц, доказательств оплаты не поступило, заявитель просил взыскать сумму, на которую необоснованно уменьшилась конкурсная масса.

13.11.2018 в суд поступило заявление конкурсного управляющего Бочаровой Светланы Дмитриевны о привлечении бывшего руководителя ликвидируемого должника Боярских Екатерины Николаевны к субсидиарной ответственности в размере 26 980 138, 85 руб. на основании статьи 61.11 Закона о банкротстве в связи с неполным погашением требований кредиторов.

На основании статьи 130 АПК РФ суд пришел к выводу о наличии оснований для объединения рассмотрения заявлений ООО "Селена Восток" и конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности ликвидатора Квашниной Марины Владимировны и учредителя должника Боярских Екатерины Николаевны.

Определением Арбитражного суда Новосибирской области от 17.06.2019 по делу N А45-17474/2016 в удовлетворении заявления кредитора ООО "Селена Восток" к ликвидатору должника Квашниной Марине Владимировне о привлечении к субсидиарной ответственности, -отказано.

Заявление кредитора ООО "Селена Восток", конкурсного управляющего к учредителю, руководителю должника Боярских Екатерине Николаевне о привлечении к субсидиарной ответственности, - удовлетворено.

Рассмотрение данного заявления приостановлено до окончания расчетов с кредиторами.

Не согласившись с вынесенным судебным актом Боярских Е.Н. обратилась с апелляционной жалобой и дополнений к ней, в которых просит определение Арбитражного суда Новосибирской области от 17.06.2019 отменить в части удовлетворения заявлений конкурсного управляющего и ООО "Селена Восток" о привлечении ее к субсидиарной ответственности и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявлений.

Постановлением Седьмого Арбитражного апелляционного суда от 11.10.2019 и Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.12.2019 определение Арбитражного суда Новосибирской области 17.06.2019 оставлено без изменения, а жалобы Боярских Е.Н. - без удовлетворения.

01.02.2021 в суд поступило ходатайство конкурсного управляющего о возобновлении производства по заявлению о привлечении контролирующего лица должника к субсидиарной ответственности.

04.02.2021 возобновлено производство по спору.

Определением Арбитражного суда Новосибирской области от 25.05.2021 по делу N А45-17474/2016 с Боярских Екатерины Николаевны в пользу ООО ТД "ГЕРМЕТИКА" взысканы денежные средства в размере 21 632 239, 30 руб.

Определение Арбитражного суда Новосибирской области от 25.05.2021 по делу N А45-17474/2016 было обжаловано бывшим руководителем Должника.

Постановлением Седьмого Арбитражного апелляционного суда от 20.09.2021 по делу N А45-17474/2016 определение Арбитражного суда Новосибирской области от 25.05.2021 по делу N А45-17474/2016 оставлено без изменения, а апелляционная жалоба Боярских Е.Н. - без удовлетворения.

Определением Арбитражного суда Новосибирской области от 28.09.2021 произведена замена взыскателя ООО ТД "Герметика" на ИФНС России по Ленинскому району города Новосибирска (с 30.08.2021 Межрайонная ИФНС России N 20 по Новосибирской области) с правом требования к Боярских Е.Н. денежных средств в размере 3 934 904 рубля 33 копеек. Судебный акт вступил в законную силу 13.10.2021.

15.10.2021 выдан исполнительный лист серии ФС N 034514732, в установленном статьей 319 АПК РФ порядке, на имя уполномоченного органа Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы N 20 по Новосибирской области на сумму 3 934 904 рублей 33 копейки.

В связи с неисполнением судебного акта, уполномоченным органом исполнительный лист передан на исполнение в Отдел судебных приставов по Ленинскому району УФССП России по Новосибирской области, возбуждено исполнительное производство N 370542/21/54006-ИП от 17.11.2021.

22.02.2022 в Инспекцию поступил ответ Отдела судебных приставов по Ленинскому району УФССП России по Новосибирской области, согласно которому судебным приставам по данному производству осуществлены действия по установлению имущественного положения должника и проведены все необходимые мероприятия, предусмотренные действующим законодательством, направлены запросы в учетно-регистрирующие органы.

Согласно ответам банков у должника открыты счета в АО "Банк ДОМ.РФ", Сибирский банк ПАО Сбербанк, АО "ГПБ Банк", в связи с чем судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации. На депозитный счет отдела денежные средства не поступали.

Согласно ответу ЗАГС, информации о смене фамилии, смерти должника не имеется.

Согласно ответу ГИБДД МВД России за должником автотранспортных средств не зарегистрировано.

Согласно ответу Росреестра за должником недвижимого имущества не зарегистрировано. Согласно ответу ПФР должник не является получателем пенсии, официально не трудоустроен.

Вынесено постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации.

До настоящего времени Боярских Е.Н. не исполнила вступивший в законную силу судебный акт о привлечении её к субсидиарной ответственности по обязательствам должника -ООО ТД "Герметика".

Так как вступивший в силу судебный акт до настоящего времени не исполнен, Инспекцией составлен протокол об административном правонарушении от 29.06.2022, предусмотренного ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ в отношении Боярских Е.Н.

На основании вышеуказанного протокола инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении Боярских Е.Н. к административной ответственности по ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ.

Оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ, представленные доказательства и фактические обстоятельства дела, суд признал требование обоснованным и подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения, имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Согласно части 1 статьи 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

При этом в силу части 5 указанной выше статьи АПК РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для составления протокола об административном правонарушении, не может быть возложена на лицо, привлекаемое к административной ответственности.

Согласно пунктам 1, 4 и 6 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127- ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон N 127-ФЗ, Закон) в случае нарушения руководителем должника или учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия, членами органов управления должника, членами ликвидационной комиссии (ликвидатором), гражданином-должником положений Закона указанные лица обязаны возместить убытки, причиненные в результате такого нарушения. Если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Лица, в отношении которых поданы заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с Законом, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, имеют права и несут обязанности лиц, участвующих в деле о банкротстве.

В соответствии с пунктом 7 упомянутой статьи Закона по результатам рассмотрения заявления о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности или заявления о привлечении контролирующих должника лиц, а также лиц, указанных в пункте 1 статьи 10 Закона, к ответственности в виде возмещения убытков выносится определение, которое может быть обжаловано. В определении о привлечении указанных лиц к субсидиарной ответственности указывается размер их ответственности, в определении о взыскании причиненных должнику убытков - размер взыскиваемых убытков. На основании определения о привлечении таких лиц к субсидиарной ответственности (о взыскании убытков) выдается исполнительный лист.

При этом контролирующее должника лицо - лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем три года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность в силу нахождения с должником в отношениях родства или свойства, должностного положения либо иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом (в частности, контролирующим должника лицом могут быть признаны члены ликвидационной комиссии, лицо, которое в силу полномочия, основанного на доверенности, нормативном правовом акте, специального полномочия могло совершать сделки от имени должника, лицо, которое имело право распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, руководитель должника) (статья 2 Закона N 127- ФЗ).

В силу статьи 16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации. Неисполнение судебных актов, а также невыполнение требований арбитражных судов влечет за собой ответственность, установленную настоящим Кодексом и другими федеральными законами (часть 2 статьи 16 АПК РФ).

Согласно части 8 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом, при условии, что такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, за исключением случаев, если данный судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции и по нему судом кассационной инстанции не вынесен судебный акт либо не истек срок обжалования в суде кассационной инстанции судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объектом административного правонарушения являются общественные отношения в сфере банкротства. Правонарушение, предусмотренное ч. 8 ст.14.13 КоАП РФ, посягает на установленный порядок осуществления банкротства, являющийся необходимым условием оздоровления экономики, а также защиты прав и законных интересов собственников организаций, должников и кредиторов.

Субъектом данного правонарушения являются контролирующие должника лица, привлеченные к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом - является должностное лицо юридического лица - должника.

Субъективная сторона правонарушения характеризуется умыслом.

Объективную сторону вменяемого правонарушения составляет бездействие контролирующего должника лиц по неисполнению вступившего в законную силу судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности.

Из протокола об административном правонарушении следует, что до настоящего времени Боярских Е.Н. не исполнена обязанность по исполнению вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующего должника лица (органов управления) к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом.

Вина Боярских Е.Н. подтверждается представленными в материалы дела доказательствами. При этом, доказательства того, что Боярских Е.Н. были приняты все необходимые меры для исполнения судебного акта, а также доказательства объективной невозможности исполнения требований судебного акта, суду не представлены.

Решением от 11.04.2016 N 7 единственного участника общества Боярских Е.Н. принято решение о его ликвидации, ликвидатором назначена - Квашнина М.В.; 20.04.2016 внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) записи о принятии решения о ликвидации и назначении ликвидатора.

Первичных документов, на основании которых в бухгалтерскую отчетность были внесены изменения ликвидатором, в материалы дела о банкротстве ни ликвидатором, ни руководителем должника А45-17474/2016 не представлено.

Также установлено, что подписанием Боярских Е.Н. без основания в период признаков объективного банкротства 20.01.2016 акта зачета взаимных требований с обществом с ограниченной ответственностью "АСВ" на сумму 14 122 354 руб. должник утратил право требования А45-17474/2016 на взыскание указанной суммы. При введении в отношении должника процедуры банкротства, судами установлено значительное уменьшение активов должника. Данный вывод основан на бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 - 2016 годы.

Более того установлено безосновательное и немотивированное списание основных средств и их реализация индивидуальному предпринимателю Боярских Николаю Леонидовичу (сигнализация, ноутбук, автомобиль AUDI Q5 2015 года выпуска) списаны по акту.

По договорам за десять дней до принятия решения о ликвидации должника по заниженной цене им также реализованы: электропогрузчик KOMATSU FBI5-12, автомобили Peugeot и Toyota.

В ходе судебного заседания Боярских Е.Н. указала на то, что в отношении нее проведена процедура банкротства по заявлению ее отца как кредитора, однако, завершение производства по делу о банкротстве физического лица не освобождает от исполнения обязательств по субсидиарной ответственности. Следует отметить, что спорные сделки были совершены Боярских Е.Н. с аффилированными лицами, что и явилось основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.

В настоящее время заинтересованное лицо устроено на работу, однако, мер для гашения задолженности не принято.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу о наличии в действиях Боярских Е.Н. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ

Протокол составлен должностным лицом в пределах его компетенции и компетенции административного органа. Срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, на момент рассмотрения настоящего дела не истек.

Каких-либо исключительных обстоятельств, позволяющих признать правонарушение малозначительным, судом не установлено. С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности правонарушения, суд пришел к выводу об отсутствии обстоятельств, свидетельствующих о возможности признания совершенного административного правонарушения малозначительным и применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.

Как было указано выше, субъектом данного правонарушения являются контролирующие должника лица, привлеченные к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом.

Вступившим в законную силу определением Арбитражного суда Новосибирской области по делу N А45-17474/2016 бывший руководитель и участник ООО ТД "Герметика" Боярских Е.Н. признана контролирующим органом должника и привлечена к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Материалами дела подтверждается и участвующими в деле лицами не оспаривается факт неисполнения бывшим руководителем ООО ТД "Герметика" Боярских Е.Н. после обжалования в апелляционной и кассационной инстанциях и вступившего в законную силу судебного акта о привлечении его как контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом.

Исходя из содержания части 8 статьи 14.13 КоАП РФ к административной ответственности с назначением наказания в виде дисквалификации может быть привлечено только должностное лицо.