Решение Арбитражного суда города Москвы

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ

РЕШЕНИЕ

от 14 марта 2023 года Дело N А40-224846/2022

Резолютивная часть решения объявлена 06 марта 2023 года

Решение в полном объеме изготовлено 14 марта 2023 года

Арбитражный суд в составе судьи Кузина М.М.

при ведении протокола секретарем судебного заседания Кичайкиной М.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Центральной электронной таможни

к ООО "Столичный брокер" (123100, г. Москва, вн.тер.г. Муниципальный округ Пресненский, Шмитовский пр-д, д. 16, стр. 2, помещ. 1А/5/1, ком. 1, ОГРН: 5167746505746, Дата присвоения ОГРН: 29.12.2016, ИНН: 7716844223, КПП: 770301001); GASTROINOKS DIS TICARET LTD.STI;

о признании сделки недействительной

при участии:

от заявителя: Петров Р.С. (дов. от 29.12.2022 N 03-20/0097), Волощук Т, А. (дов. от 29.12.2022 N 03-20/0090)

от ответчиков: не явились, извещены

УСТАНОВИЛ:

Центральная электронная таможня (далее - заявитель) обратилась в Арбитражный суд города Москвы с исковым заявлением к ООО "Столичный брокер" о признании недействительной сделки между ООО "Столичный брокер" и компанией GASTROINOKS DIS TICARET LTD.STI (Турция), выразившейся в заключении внешнеторгового контракта от 22.04.2022 NT-R 300 и спецификации от 22.04.2022 N 1, о применении последствий недействительности сделки и взыскании с ООО "Столичный брокер" в доход бюджета Российской Федерации 40 000 долларов США в рублях по курсу Банка России на день исполнения решения суда (с учетом уточнений, принятых судом в порядке ст. 49 АПК РФ).

Заявитель поддержал требования в полном объеме по доводам, изложенным в заявлении.

Ответчики в судебное заседание не явились, в материалах дела имеются документы, подтверждающие их надлежащее извещение о времени и месте судебного разбирательства. Суд счел возможным рассмотреть дело без участия ответчиков в порядке, предусмотренном ст.156 АПК РФ.

Информация о принятии заявления к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Арбитражного суда г. Москвы в информационно -телекоммуникационной сети "Интернет", в соответствии с порядком, установленным статьей 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Ответчики письменный отзыв на заявление не представили, требования не оспорили; возражений против рассмотрения спора не заявили.

Суд отмечает, что предоставление отзыва на иск суду и лицам, участвующим в деле, в силу ст. 131 АПК РФ, является процессуальной обязанностью Ответчика.

Между тем, в нарушение ст. 131 АПК РФ, Ответчик указанное требование не исполнил, отзыв на иск не представил, об обстоятельствах, препятствующих своевременному предоставлению отзыва на иск и дополнительных доказательств, которые могли бы быть признаны судом уважительными, суду не сообщил, в связи с чем принял риск наступления последствий совершения или несовершения им процессуальных действий (ч. 2 ст. 9 и ст. 41 АПК РФ).

В соответствии с ч. 3 ст. 70 АПК РФ признание стороной обстоятельств, на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств, при этом, в силу ч. 3.1 ст. 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Изучив материалы дела, выслушав доводы заявителя, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности на основании ст.71 АПК РФ, суд установил, что требования заявителя подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 N 636 (далее - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе функции по контролю и надзору в области таможенного дела, функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения Федеральная таможенная служба осуществляет свою деятельность непосредственно, через территориальные органы ФТС России и свои представительства (представителей) в иностранных государствах во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции

по контролю и надзору в области таможенного дела;

2) региональные таможенные управления;

3) таможни;

4) таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона N 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

В соответствии с подпунктом б пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 02.02.2016 N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Подпунктами 5, 7 пункта 10 Общего положения о таможне утвержденного приказом ФТС России от 20.09.2021 N 798, предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по выявлению схем незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также полномочиями по взаимодействию в рамках компетенции с федеральными органами исполнительной власти и иными организациями, направление международных запросов в целях противодействия сомнительным операциям, направленным на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, на подготовку и подачу исков в судебные органы о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В соответствии с Федеральным законом N 173-ФЗ задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнение резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В ходе проверочных мероприятий Центральной электронной таможней (далее - ЦЭлТ, таможенный орган) установлено, что ООО "Столичный Брокер" (Россия) (покупатель) заключило контракт 22.04.2022 NT-R 300 с GASTROINOKS DIS TICARET LTD. STI. (Турция) (продавец).

В соответствии с вышеуказанным контрактом продавец обязуется продать и поставить товар покупателю, а покупатель обязуется принять товар и оплатить покупную (договорную) цену в порядке и на условиях, установленных в контракте и согласно инвойса к контракту.

Согласно п.2 контракта цена на товар и сумма контракта устанавливается в соответствии со спецификацией.

Согласно п. 3 контракта, покупатель в течение 5 календарных дней с подписания контракта переводит на счет продавца денежные средства в размере полной стоимости всей партии согласованного сторонами товара. В случае не поставки товара, Продавец обязан вернуть Покупателю аванс в полном размере в течении 10 календарных дней с даты окончания срока поставки.

Согласно п.4 контракта, поставка оплаченного товара должна быть осуществлена в течении 40 календарных дней.

В соответствии с п.9, контракт вступает в силу с момента его подписания и действует в течении 1 года (до 22.04.2023).

В рамках данного контракта составлена и подписана спецификация от 22.04.2022 N 1 на общую сумму 40 000 долларов США.

Исходя из суммы обязательств, что в данном случае не превышает в эквиваленте 3 млн. руб., контракт не поставлен на учет в уполномоченном банке в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".

Согласно информации, предоставленной АКБ "ФОРАБанк" (вх. от 11.08.2022) 22.04.2022 и 26.04.2022 со счёта ООО "Столичный брокер" в адрес GASTROINOKS DIS TICARET LTD. STI. (Турция) на основании контракта от 22.04.2022 NT-R 300 были переведены денежные средства в размере 40 000 долларов США, что подтверждается поручениями на перевод иностранной валюты N 47 от 26.04.2022 и N 46 от 22.04.2022, SWIFT-сообщением от 26.04.2022, 22.04.2022 с и выпиской по операциям по счету N 40702840946000007959.

В качестве подтверждающего документа в АКБ "ФОРАБанк" ООО "Столичный брокер" предоставлена копия оформленной декларации на товары N 10130110/050622/0025364 с отметкой о выпуске товара в регионе деятельности т/п Акуловский Московской областной таможни.

При этом пунктом 2 (пп.15) приказа ФТС России от 03.02.2017 N 162 с 01.07.2017 код Акуловского таможенного поста Московской областной таможни-10130110 аннулирован.

Согласно ЕАИС ТО в период с 01.01.2020 по настоящее время декларирование товаров ООО "Столичный брокер" (ИНН 7716844223) в регионе деятельности ФТС России не осуществлялось. Следовательно, предоставленная в уполномоченный банк копия ДТ N 10130110/050622/0025364 является подложным документом.

Согласно сведениям информационного ресурса СПАРК и открытых источников, в том числе сети "Интернет" ООО "Столичный брокер" обладает следующей совокупностью ряда критериев, характеризующих резидента и внешнеторговую сделку признаками проведения сомнительных валютных операций, связанных с незаконным выводом денежных средств из Российской Федерации:

-произошла смена генерального директора 09.09.2022,

-имеются действующие решения ФНС России о приостановлении операций по счетам ПАО "Банк УРАЛСИБ", АКБ "ФОРА-БАНК", Центральный банк ВТБ (ПАО) в г. Москве 17.08.2022, 10.09.2022, 15.09.2022 в связи с неуплатой налогов, сборов, пени или штрафа.

Справочно, из открытых источников (в том числе сети Интернет), информация о контрагенте GASTROINOKS DIS TICARET LTD. STI. (Турция) отсутствует.

Таким образом, контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации. В отношении ООО "Столичный Брокер" имеются признаки совершения ими валютных операций по переводу денежных средств на банковский счет нерезидента с предоставлением кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России N 181-И, документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ, связанные с проведением валютных операций и представляемые резидентом в уполномоченный банк, должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ.

Исходя из требований, установленных частями 4, 5 статьи 23, частью 2 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ, резиденты при осуществлении валютных операций обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы, в том числе: договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, подтверждающие совершение валютных операций, действительные на день их представления.

Указанные требования ООО "Столичный Брокер" были нарушены.

В отношении ООО "Столичный брокер" по статье 193.1 ч.З п. "а" Уголовного кодекса Российской Федерации (далее-УК РФ), по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода в особо крупном размере 17.08.2022 возбуждено уголовное дело N 12201009605000108.

Таким образом, установлены следующие фактические обстоятельства:

- отсутствие деловых отношений между ООО "Столичный брокер" (Россия) и компанией GASTROINOKS DIS TICARET LTD. STI. (Турция);

- подтверждение уполномоченным банком о получении платежа бенефициаром;

- недостоверная декларация на товары N 10130110/050622/0025364;

- уголовное дело N 12201009605000108 от 17.08.2022 по ст. 193.1 ч.3 п. "а" УК РФ по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в особо крупном размере.

На основании изложенного, ЦЭлТ пришла к выводу о недействительности сделки между ООО "Столичный брокер" и компанией GASTROINOKS DIS TICARET LTD. STI. (Турция) по контракту от 22.04.2022 NT-R 300 и спецификации N 1 к контракту NT-R 300 от 22.04.2022, поскольку ООО "Столичный брокер" при оплате контракта очевидно не имело намерения создать соответствующие сделке правовые последствия.

ООО "Столичный брокер" совершена валютная операция по переводу иностранной валюты в сумме 40 000 долларов США на банковский счет GASTROINOKS DIS TICARET LTD. STI. (Турция) с -представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Поскольку таможенным органом установлено, что оплаченный товар на территорию ЕАЭС не ввозился, денежные средства, уплаченные нерезиденту за товар, в Российскую Федерацию не возвращены, работы по исполнению контракта сторонами сделки не осуществлялись, денежные средства в размере 40 000 евро, перечисленные "GASTROINOKS DIS TICARET LTD. STI." для приобретения товара, указанного в контракте, не предназначались, намерений приобрести товар и его ввезти в Российскую Федерацию стороны сделки не имели.

Таким образом, ООО "Столичный Брокер" совершены валютные операции по переводу денежных средств в размере 40 000 Евро на банковский счет GASTROINOKS DIS TICARET LTD. STI. (Турция) с представлением уполномоченному банку документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Указанное явилось основанием для обращения Центральной электронной таможни в суд с настоящим исковым заявлением.

Удовлетворяя требования Центральной электронной таможни, суд исходит из следующего.

В соответствии с подпунктом "д" пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона N 289-ФЗ таможенные органы наделены правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

Согласно пункту 1 статьи 431.1 ГК РФ положения ГК РФ о недействительности сделок (параграф 2 главы 9 ГК РФ) применяются к договорам, если иное не установлено правилами об отдельных видах договоров и указанной статьей.

Исходя из статьи 153 ГК РФ, сделками признаются действия юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

В силу пункта 3 статьи 154 ГК РФ для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка).