Решение от 25 сентября 2014 года

    Дело №2-464 /2014
 
                                                       Р Е Ш Е Н И Е
 
Именем Российской Федерации
 
    25 сентября 2014 года                           с. Уйское Челябинской области
 
    Уйский районный суд Челябинской области в составе председательствующего судьи Неежлевой Л.С., при секретаре Иксановой Р.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Челябинской области к Волошину Сергею Михайловичу о взыскании задолженности по налогам,
 
                                             УСТАНОВИЛ:
 
    Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №23 по Челябинской области обратилась в суд с иском, с учетом уменьшения в ходе рассмотрения дела в порядке ст.39 ГПК РФ исковых требований, к Волошину С.М. о взыскании задолженности по налогам, пени в общей сумме <данные изъяты> рублей, из которых: задолженность по налогу на имущество за период "Дата" год в сумме <данные изъяты> рублей и пени в сумме <данные изъяты> рублей; задолженность по земельному налогу за период "Дата" год в сумме <данные изъяты> рублей и пени в сумме <данные изъяты> рублей; задолженность по транспортному налогу за "Дата" и "Дата" годы в сумме <данные изъяты> рублей и пени в сумме <данные изъяты> рублей.
 
    В обоснование иска истец указал, что согласно сведений, представленных регистрирующим органом, Волошин С.М. является собственником следующего имущества: <данные изъяты>. Кроме того, по сведениям, переданным регистрирующим органом, на Волошина С.М. в "Дата", "Дата" годах зарегистрированы следующие транспортные средства: <данные изъяты>. В соответствии со ст.ст.69,70 Налогового кодекса РФ ответчику были направлены требования об уплате налогов, пени от "Дата" №; от "Дата" №; от "Дата" №; от "Дата" №; от "Дата" №, которые до настоящего времени в добровольном порядке ответчиком не исполнены. В силу п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. "Дата" мировым судьей судебного участка <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с Волошина С.М. недоимки по налогу на имущество за "Дата" год и пени; недоимки по земельному налогу за "Дата" год и пени и транспортному налогу за "Дата" и "Дата" годы и пени в сумме <данные изъяты> рублей, который определением мирового судьи от "Дата" был отменен в связи с поступившими от Волошина С.М. возражениями относительно исполнения указанного судебного приказа. Таким образом, за ответчиком в настоящее время числиться задолженность по уплате налогов и пени в сумме <данные изъяты> рублей, которые, руководствуясь ст.ст.31 и 48 НК РФ, просили взыскать в полном объеме(л.д.3-5,153-154).
 
    Представитель истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещены, ходатайствовали о рассмотрении дела в отсутствие их представителя(л.д.5,155).
 
    Ответчик Волошин С.М. в судебном заседании иск признал частично, задолженность по транспортному налогу и пени не оспаривает, также не оспаривает принадлежность ему на праве собственности спорного имущества и что за "Дата" год налог на имущество, земельный и транспортный налог не платил, не согласен с суммой задолженности по налогу на имущество и земельному налогу, считает, что истцом при исчислении налога на имущество и земельного налога взята инвентаризационная стоимость объектов недвижимости и кадастровая стоимость земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, которая явно завышена и не соответствует их реальной стоимости и той стоимости, за которую он их приобретал, однако иную оценку спорного имущества, подлежащего налогообложению, он предоставить не может.
 
    Суд, руководствуясь ст.167 ГПК РФ, счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя истца, о чем вынес определение.
 
    Выслушав участников процесса, исследовав материалы гражданского дела, обсудив доводы сторон, суд считает, что исковые требования истца подлежат удовлетворению в пределах заявленных уточненных исковых требований по следующим основаниям.
 
    В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
 
    Согласно п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
 
    Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
 
    На основании пункта 2 статьи 231 Налогового кодекса РФ суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 Налогового кодекса РФ.
 
    Установлено, что в соответствии с Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № 2003-1 ответчик является плательщиком налога. На основании ст. 2 вышеуказанного закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж и иное строения, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.
 
    Согласно п.9 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года, уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
 
    В силу п. 10 статьи 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
 
    Министерством Российской Федерации по налогам и сборам 2 ноября 1999 г. издана Инструкция N 54 по применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», в соответствии с пунктом 24 которой в случае, когда граждане своевременно не были привлечены к уплате налогов, исчисление им налогов может быть произведено не более чем за три предшествующих года.
 
    Пунктом 3 вышеуказанной Инструкции МНС РФ( в редакции от 27.02.2003 года) « По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
 
    Согласно Решения Совета депутатов Уйского сельского поселения Уйского района от "Дата" № «О налогах на имущество физических лиц»( в редакции от "Дата" №3(2))ставка налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости свыше 500 тыс. рублей- 0,31%.(л.д.175).
 
    В силу ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
 
    Согласно п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В п.2 ст.387 НК РФ указано, что устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.
 
    Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
 
    В силу п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
 
    Решением Совета депутатов Уйского сельского поселения Уйского района от "Дата" №7(1) установлены следующие ставки земельного налога: для земельных участков, предоставленных для ЛПХ, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства-0,3% от кадастровой стоимости; для прочих земельных участков-1,5% от кадастровой стоимости(л.д.172).
 
    В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
 
    В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    С учетом статей 359, 361, 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
 
    Согласно ст. 2 Закона Челябинской области от 28.11.2002 года № 114-30 «О транспортном налоге»( с изменениями и дополнениями) устанавливаются следующие налоговые ставки: для автомобилей <данные изъяты> ставка налога в "Дата" году составляет 20,50 рублей, в "Дата" году-25 рублей; для автомобилей <данные изъяты>., ставка налога в "Дата" году составляет 25 рублей; для автомобиля «<данные изъяты>., ставка налога составляет 50 рублей.
 
    В силу п.3 ст.3 Закона Челябинской области от 28.11.2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
 
              Судом установлено и не оспаривается сторонами наличие в собственности Волошина С.М. объектов налогообложения: <данные изъяты>, что также подтверждается сведениями Россреестра (л.д.85,90,92,93-102,103-121,160-167,169), сведениями ОГУП Обл.ЦТИ (л.д.122), справками о кадастровой стоимости земельных участков(л.д.137-142).
 
         Кроме того, по сведениям, переданным регистрирующим органом, на Волошина С.М. в "Дата", "Дата" годах были зарегистрированы следующие транспортные средства: <данные изъяты>(л.д.124-127).
 
    В судебном заседании установлено, что ответчик имеет недоимку:
 
    - по налогу на имущество за "Дата" год в сумме <данные изъяты>);
 
    - по земельному налогу за "Дата" год в сумме <данные изъяты>;
 
    - по транспортному налогу за "Дата" и "Дата" год в сумме <данные изъяты> рублей, что подтверждается расчетами(л.д.25-28), и не оспаривается ответчиком в судебном заседании в части наличия недоимки.
 
         В соответствии со ст.ст.69,70 Налогового кодекса РФ Волошину С.М. были направлены требования об уплате налогов, пени, штрафов от "Дата" №, от "Дата" №, от "Дата" №; от "Дата" №; от "Дата" №(л.д.6-17), которые в добровольном порядке ответчиком не исполнены, что не оспаривается последним в судебном заседании.
 
    Согласно налоговому уведомлению №(л.д.18-19) Волошин С.М. обязан был в срок до "Дата" оплатить налог на имущество физических лиц за "Дата" год в размере <данные изъяты> рублей, в срок до "Дата" оплатить земельный налог за "Дата" год в размере <данные изъяты> рублей и в срок до "Дата" оплатить транспортный налог за "Дата", "Дата" год в сумме <данные изъяты> рублей(л.д.25-26,27-28).
 
    В силу п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нарушение этого срока порождает предусмотренную статьей 75 НК РФ обязанность налогоплательщика уплатить пени. В силу ст.75 Налогового кодекса РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
 
    В связи с тем, что в установленный законом срок Волошин С.М. сумму налога на имущество, земельного и транспортного налога не уплатил, ему в соответствии с требованиями п.3 ст.75 НК РФ были начислены пени за дни просрочки платежа:
 
    - по налогу на имущество в размере <данные изъяты> рублей за период с "Дата" по "Дата" года; <данные изъяты> рублей за период с "Дата" по"Дата" года, всего в сумме <данные изъяты>, что подтверждается расчетом(л.д.30,32);
 
    - по земельному налогу в размере <данные изъяты> рублей за период с "Дата" по "Дата" года; <данные изъяты> рублей за период с "Дата" по "Дата" года; <данные изъяты> рублей за период с "Дата" по "Дата" года, всего <данные изъяты>, что подтверждается расчетом(л.д.29,35,36);
 
    - по транспортному налогу в размере <данные изъяты> рублей за период с "Дата" по "Дата" года; <данные изъяты> рублей за период с "Дата" по "Дата" и <данные изъяты> рублей за период с "Дата" по "Дата" года, всего начислено пени <данные изъяты>, что подтверждается расчетом(л.д.31,33,34).
 
    Сведений об уплате налогов и пени на имущество, земельного налога и транспортного налога за "Дата","Дата" год в судебное заседание ответчиком не представлено.
 
          Что касается доводов ответчика о завышенной инвентаризационной и кадастровой стоимости объектов недвижимости, принадлежащих ему на праве собственности и подлежащих налогообложению, то согласно п. 2 ст. 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» указанный налог действительно исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Земельный налог исчисляется в силу положений п.1 ст.387 НК РФ на основании нормативно правовых актов представительных органов муниципальных образований( в данном случае на основании решения Совета депутатов Уйского сельского поселения Уйского района от "Дата" №), исходя из данных о кадастровой стоимости земельных участков.
 
    Как установлено в судебном заседании, налог на имущество физических лиц за "Дата" год исчислен ответчику, исходя из инвентаризационной стоимости имущества, принадлежащего ему на праве собственности и определенной органами технической инвентаризации(л.д.122). Земельный налог исчислен, исходя из кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих ответчику на праве собственности, и внесенных в Государственный кадастр недвижимости(л.д.137-142). Доказательств, свидетельствующих об установлении другой инвентаризационной стоимости имущества и кадастровой стоимости земельных участков ответчиком не представлено, в связи с чем суд исходит из указанной налоговой базы.
 
    В силу положений пунктов 1 и 2 статьи 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами на основании данных, представленных органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственный технический учет.
 
    Расчет налога на имущество, земельного налога и размер транспортного налога произведен в соответствии нормативными документами представительного органа муниципального образования: Решений Совета депутатов Уйского сельского поселения Уйского муниципального района от "Дата" № и от "Дата" №)( в редакции от"Дата" №), а также Закона Челябинской области от 28.11.2002 года №114-ЗО( с изменениями и дополнениями). Доказательств уплаты налога и пеней ответчиком не представлено.
 
    Несогласие ответчика со сведениями, представленными органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственного технического учета, и мнение ответчика о несоответствии инвентаризационной и кадастровой стоимости объектов недвижимости их рыночной стоимости сами по себе не свидетельствуют о неправильном исчислении налога на имущество и земельного налога, поскольку в установленном законом порядке ответчик не обращался в органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственного технического учета о внесении изменений в эти сведения.
 
    В полномочия же налогового органа не входит обязанность проверки представленных ему для целей исчисления налога на имущества и земельного налога сведений.
 
    В случае несогласия с представленными сведениями об инвентаризационной и кадастровой стоимости объекта недвижимости, налогоплательщик вправе обратится в налоговый орган за перерасчетом сумм налога, представив документ, выданный органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственного технического учета подтверждающий иную стоимость объекта, о внесении соответствующих изменений.
 
    Согласно ч. 1 ст. 103 Гражданско-процессуального кодекса РФ, ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в сумме 3773 рублей 81 копеек.
 
    На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд
 
                                                   РЕШИЛ:
 
    Исковые требования Межрайонной ИФНС России №23 по Челябинской области к Волошину С.М. о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.
 
    Взыскать с Волошина Сергея Михайловича в доход консолидированного бюджета задолженность по уплате налога на имущество за "Дата" год в сумме <данные изъяты> рублей 58 копеек и пени в сумме <данные изъяты> рублей 68 копеек; земельного налога за "Дата" год в сумме <данные изъяты> рублей 72 копеек и пени в сумме <данные изъяты> рублей 64 копеек; транспортного налога за "Дата", "Дата" год в сумме <данные изъяты> рублей 83 копеек и пени в сумме <данные изъяты> рублей 98 копеек, всего взыскать <данные изъяты> рублей 43 копеек.
 
    Взыскать с Волошина Сергея Михайловича в доход местного бюджета госпошлину в сумме <данные изъяты> рублей 81 копеек.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по гражданским делам Челябинского областного суда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме, через Уйский районный суд.
 
           Председательствующий:                                         Неежлева Л.С.
 
4