Дата принятия: 25 апреля 2014г.
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
город Георгиевск 25 апреля 2014 года
Георгиевский городской суд Ставропольского края в составе:
председательствующего судьи Монастырского В.В.,
при секретаре Акопяне Г.З.,
с участием:
представителя истца Тимошенко С.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении зала судебного заседания Георгиевского городского суда Ставропольского края, расположенного по адресу: Ставропольский край, г.Георгиевск, ул.Калинина, д.10, гражданское дело по исковому заявлению ИФНС России по г.Георгиевску Ставропольского края к Шевелеву С.В. о взыскании задолженности в виде недоимки по уплате налогов, начисленных пени и штрафу,
у с т а н о в и л:
ИФНС России по г.Георгиевску Ставропольского края (далее – ИФНС) обратилась в суд с иском к Шевелеву С.В. о взыскании в доход государства задолженности в сумме <данные изъяты> <данные изъяты>, в том числе: недоимка по налогу на имущество – <данные изъяты>, недоимка по земельному налогу – <данные изъяты>, начисленные пени по налогу на имущество – <данные изъяты> и по земельному налогу – <данные изъяты>, а также штраф за совершение налогового правонарушения в размере <данные изъяты>.
В обоснование заявленных требований истец сослался на то, что Шевелев С.В., как собственник недвижимого имущества и земельных участков, является плательщиком соответствующих налогов: налога на имущество и земельного налога. Во исполнение требований закона Шевелеву С.В. были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. В нарушение действующего законодательства ответчик в установленный срок не исполнил обязанность по уплате указанных налогов в полном объеме. В связи с чем, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со следующего дня, истцом начислены пени.
Кроме того, ИФНС по первичной налоговой декларации № по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год проведена камеральная проверка с целью установления правильности исчисления Шевелевым С.В. налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), полноты и своевременности его уплаты. По результатам проверки установлено, что в нарушение действующего законодательства налоговая декларация ответчиком представлена ДД.ММ.ГГГГ, а не как следовало – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку Шевелевым С.В. нарушен сроки подачи указанной налоговой декларации, он привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа, о чем ИФНС вынесла решение.
В период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года истцом в адрес Шевелева С.В. были направлены требования об уплате налогов, пени и штрафа в указанные в требованиях сроки. Так как Шевелевым С.В. не были исполнены требования об уплате налога, пени и штрафа, направленные налоговым органом в его адрес, ИФНС обратилась с настоящим иском в суд. В связи с изложенным просит взыскать налоги, пени и штраф в судебном порядке, а также возложить на ответчика расходы по уплате государственной пошлины.
В судебном заседании представитель истца по доверенности Тимошенко С.А. поддержала заявленные требования, просила суд их удовлетворить по изложенным основаниям.
Ответчик Шевелев С.В., извещенный о времени и месте слушания дела своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, отзыв на исковое заявление, ходатайств об отложении судебного заседания или рассмотрении дела в его отсутствие, доказательств уважительности своей неявки суду не представил.
Учитывая мнение представителя истца Тимошенко С.А., суд в соответствии со статьей 233 ГПК РФ считает возможным рассмотреть данное гражданское дело в порядке заочного производства.
Выслушав пояснения представителя истца Тимошенко С.А., исследовав письменные материалы дела, суд полагает, что исковые требования ИФНС к Шевелеву С.В. о взыскании задолженности в виде недоимки по уплате налогов, начисленных пени и штрафу подлежат удовлетворению, исходя из следующего.
Статьей 57 Конституции РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьями 309-310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, и односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается.
Согласно статье 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу требований пункта 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщик обязан: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об установлении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Статьей 5 ЗК РФ и статьей 388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно пункту 1 статьи 391 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В силу положений пункта 4 статьи 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
Согласно пункту 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В соответствии со статьей 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но не ранее чем до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится налогоплательщиками – физическими лицами по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса на основании налогового уведомления. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Согласно статье 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Статьей 1 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» предусмотрено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, собственники имущества, являющегося объектом налогообложения данным налогом. Согласно частям 1-3 настоящего Закона, ставка налога на строения, помещения и сооружения исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения на основании сведений, представленных в налоговые органы учреждениями, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также организациями технической инвентаризации.
В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.
Как следует из материалов дела, Шевелеву С.В. на праве собственности принадлежат жилые дома, иное недвижимое имущество (административное здание, магазины, производственная база) и земельные участки, являющиеся объектами налогообложения, в связи с чем он является плательщиком соответствующих налогов.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ Шевелевым С.В. допускалась недоимка по уплате налога на имущество и земельного налога, в связи с чем налоговым органом на них начислены пени и во исполнение требований закона в его адрес направлялись соответствующие налоговые уведомления № и №.
В силу статьи 52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В установленный законом срок налоговые платежи за ДД.ММ.ГГГГ годы ответчиком в полном объеме произведены не были.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Пунктом 6 статьи 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно имеющимся в материалах дела почтовых реестрам налоговым органом в адрес Шевелева С.В. были направлены требования об уплате налога на имущество земельного налога, начисленных на них пени: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, налоговым органом установлено, что путем частичной оплаты, а также частичного зачета из переплаты по другим платежам, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Шевелевым С.В. числится задолженность по уплате налога на имущество в размере <данные изъяты>, начисленных пени по нему – <данные изъяты>; земельного налога в размере <данные изъяты> начисленных пени по нему – <данные изъяты>, что подтверждается решением № от ДД.ММ.ГГГГ и приложением к нему, сведениями об имуществе и землях налогоплательщика, состоянием расчетов на ДД.ММ.ГГГГ, расчетами начисленных пени.
Кроме того, ответчиком Шевелевым С.В. совершено следующее налоговое правонарушение.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 270 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
В силу положений статей 228 и 229 НК РФ физические лица, получившие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статьей 216 НК РФ предусмотрено, что налоговым периодом для проверяемого налогоплательщика признается календарный год.
В соответствии с действующим налоговым законодательством ИФНС по первичной налоговой декларации № по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год проведена камеральная проверка с целью установления правильности исчисления Шевелевым С.В. НДФЛ, полноты и своевременности его уплаты.
Согласно акту камеральной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что налоговая декларация за указанный период подана налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ, а не как следовало не позднее ДД.ММ.ГГГГ, т.е. период просрочки составил 1 неполный месяц, а также выявлена недоплаченная в бюджет сумма налога.
Налоговым органом в адрес Шевелева С.В. направлен указанный акт, а также он извещен о дате, времени и месте его рассмотрения.
В силу положений статьи 114 НК РФ, налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьей 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее <данные изъяты>.
По результатам рассмотрения акта камеральной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в отсутствие Шевелева С.В. вынесено соответствующее решение о его привлечении к налоговой ответственности за нарушение срока подачи налоговой декларации № от ДД.ММ.ГГГГ в виде штрафа в размере <данные изъяты>.
В силу статьи 104 НК РФ после вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения соответствующий налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения. До обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции.
Налоговым органом в адрес Шевелева С.В. было направлено указанное решение, однако оно исполнено не было, в связи с чем ИФНС также направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате штрафа.
Согласно статье 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Поскольку в соответствии со статьей 48 НК РФ, действовавшей на момент вынесения требований, общая сумма налога, сбора, пеней, штрафа, подлежащая взысканию с физического лица, превысила <данные изъяты> и не была уплачена Шевелевым С.В., это послужило основанием для правомерного обращения ИФНС с настоящим иском в суд.
До настоящего времени Шевелев С.В. возложенную на него указанным решением ИФНС № от ДД.ММ.ГГГГ обязанность по уплате задолженности не исполнил, на момент рассмотрения дела судом решение в установленном законом порядке не оспорено и не отменено.
В соответствии с частью 1 статьи 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное предусмотрено федеральным законом.
Ответчиком доказательств в опровержение доводов истца суду не представлено.
При таких обстоятельствах, суд считает, что требования налогового органа подлежат удовлетворению, и сумма задолженности в виде недоимки по уплате налогов, начисленных пени и штрафу подлежит взысканию с ответчика в федеральный бюджет.
В соответствии со статьёй 89 ГПК РФ, подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов, освобождаются от уплаты государственной пошлины.
Согласно статье 103 ГПК РФ с Шевелева С.В. подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> в соответствующий бюджет, согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 194-199, 233-235 ГПК РФ, Георгиевский городской суд Ставропольского края
р е ш и л:
Исковые требования ИФНС России по г.Георгиевску Ставропольского края к Шевелеву С.В. о взыскании задолженности в виде недоимки по уплате налогов, начисленных пени и штрафу удовлетворить.
Взыскать с Шевелева С.В. ДД.ММ.ГГГГ года рождения в федеральный бюджет задолженность в сумме <данные изъяты>, в том числе: недоимка по налогу на имущество – <данные изъяты> копейки, недоимка по земельному налогу – <данные изъяты>, начисленные пени по налогу на имущество – <данные изъяты> и по земельному налогу – <данные изъяты>, а также штраф за совершение налогового правонарушения в размере <данные изъяты>.
Взыскать с Шевелева С.В. в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, государственную пошлину в сумме <данные изъяты>.
Ответчик вправе подать в Георгиевский городской суд Ставропольского края заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.
Заочное решение может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Ставропольского краевого суда в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
Судья
Георгиевского городского суда
Ставропольского края В.В. Монастырский
