Дата принятия: 25 апреля 2013г.
Дело №
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
р.п. Тамала ДД.ММ.ГГГГ
Тамалинский районный суд Пензенской области
в составе председательствующего судьи Козеевой И.А.
при секретаре ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Тамалинского районного суда Пензенской области гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Пензенской области к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному и транспортным налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 2 по Пензенской области обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному и транспортному налогам за 2011 год и пени, указывая следующее.
По данным органа Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области ФИО2 является собственником земельных участков, расположенных на территории Тамалинского района Пензенской области, в частности: 1) земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, доля в праве - 1/1; 2) земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, доля в праве - 1/1; 3) земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>, доля в праве - 1/1. Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии решениями комитетов местного самоуправлений Тамалинского района физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, начиная с налогового периода 2010 года, уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Следовательно, сумма налога за 2011 год в размере 18 183 руб. 58 коп. подлежала уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В добровольном порядке земельный налог ФИО2 не уплачен. В связи с неуплатой суммы налога в установленный законом срок - ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 64 руб. 93 коп. (18 183 руб. 58 коп. х 1/300х 8,25% х 13 дней = 64 руб. 93 коп.). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ответчика имелась переплата в сумме 19 руб. 11 коп. Таким образом, на дату выставления требования у ФИО2 задолженность по пени составила 45 руб. 82 коп. (64 руб. 93 коп. - 19 руб. 11 коп. = 45 руб. 82 коп.).
По данным, представленным ГИБДД УВД Пензенской области ФИО2 является владельцем транспортного средства, в частности: ВАЗ-21213 гос. Знак №, налоговая база - 79 л.с., дата возникновения права собственности - ДД.ММ.ГГГГ год. В силу п. 2 ст. 3 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 года «О введение в действие транспортного налога на территории Пензенской области» физические лица производят уплату платежей по месту нахождения транспортного средства не позднее 6 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Закона Пензенской области № 2038-ЗПО от 28.02.2011 года). В добровольном порядке транспортный налог за 2011 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 987 руб. 50 коп. ответчиком не уплачен. В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику было направлено требование об уплате земельного налога, пеней, транспортного налога. Согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику было предложено в добровольном порядке погасить сумму недоимки в срок до ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в добровольном порядке требование № от ДД.ММ.ГГГГ ответчиком исполнено не было. В связи с этим Межрайонная ИФНС РФ № 2 по Пензенской области обратилась к мировому судье судебного участка в границах Тамалинского района с заявлением на выдачу судебного приказа по взысканию задолженности по земельному налогу, пени и транспортному налогу. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка в границах Тамалинского района был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по земельному налогу, пени и транспортному налогу с ответчика. ДД.ММ.ГГГГ от ответчика ФИО2 поступило возражение относительно исполнения судебного приказа. Согласно ст. 129 ГПК судья отменяет судебный приказ, если должник в установленный срок представил возражения относительно его исполнения. Однако отмена судебного приказа не лишает взыскателя права обратиться с требованием о взыскании налога в порядке искового производства (ст. 129 ГПК РФ). По состоянию на текущую дату в добровольном порядке требование № от ДД.ММ.ГГГГ ответчиком не исполнено. В связи с изложенным Межрайонная ИФНС России № 2 по Пензенской области просит взыскать с ответчика ФИО2 задолженность по налоговым платежам в общей сумме 19 196 руб. 90 коп., из которых земельных налог за 2011 год в размере 18 163 руб. 58 коп., пени по земельному налогу в размере 45 руб. 82 коп., транспортный налог за 2011 год в размере 987 руб. 50 коп.
Представитель истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Пензенской области, будучи надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился. В заявлении, представленном в суд, начальник Межрайонной ИФНС России № 2 по Пензенской области ФИО4 просит рассмотреть данное гражданское дело к ФИО2 о взыскании земельного и транспортного налогов, пени за 2011 год в общей сумме 19 196 руб. 90 коп. в отсутствие представителя налогового органа.
Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом. В заявлении, направленном в суд, просил рассмотреть дело в его отсутствие, при этом указал, что с требованиями истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Пензенской области о взыскании с него задолженности по налоговым платежам в общей сумме 19 196 руб. 90 коп. полностью согласен.
Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности на предмет относимости, достоверности и допустимости, принимая во внимание заявления представителя истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Пензенской области ФИО4 и ответчика ФИО2, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п/п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Положениями ст.ст. 396 - 397 НК РФ, установлены порядок, сроки и сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами.
Статьями 390 и 391 НК РФ установлено, что налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, которая определяется по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В силу п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиком в порядке и сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Срок уплаты данного налога установлен решением комитета местного самоуправления Тамалинского района, т.е физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, начиная с налогового периода 2010 года, уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговым периодом признается календарный год).
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. ( п. 4 ст. 75 НК РФ).
В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога ( пункт 1). В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом ( пункт 2).
Пункт 3 ст. 363 НК РФ устанавливает, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В соответствии со ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Пунктом 4 ст. 57 НК РФ закреплено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ).
Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование, которое должно быть исполнено в течение 10-ти календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. ( пункты 2, 4); требование, направленное по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма ( пункт 6).
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Указанный документ является обязательным и первым этапом в процедуре принудительного взыскания налоговой задолженности.
Статьей 48 НК РФ закреплено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Статья 356 НК РФ устанавливает, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Транспортный налог введен на территории Пензенской области Законом Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 года «О введение в действие транспортного налога на территории Пензенской области».
В соответствии с п. 2 ст. указанного Закона Пензенской области физические лица производят уплату платежей по месту нахождения транспортного средства не позднее 6 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Закона Пензенской области № 2038 -ЗПО от 28.02.2011 года).
На основании ст. 1 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 года «О введение в действие транспортного налога на территории Пензенской области» транспортный налог вводится в действие на территории Пензенской области в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" и определяет ставку транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу и обязателен к уплате на территории Пензенской области.
В судебном заседании установлено и подтверждается данными органа Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области, что ФИО2 как собственнику земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, доля в праве - 1/1; земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>, доля в праве - 1/1; земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>, доля в праве - 1/1, и являющемуся плательщиком земельного налога истцом начислена сумма налога за 2011 год в общей сумме 18 183 руб. 58 коп., которая подлежала уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
При определении размера земельного налога за 2011 год Межрайонная ИФНС России № 2 по Пензенской области были использованы сведения о кадастровой стоимости земельного участка, установленная налоговая ставка.
Кроме того судом установлено, что согласно данным учета транспортных средств, представленными ГИБДД УВД Пензенской области ответчик ФИО2 являлся владельцем транспортного средства: ВАЗ-21213 гос. знак № налоговая база - 79 л.с., дата возникновения права собственности - ДД.ММ.ГГГГ год.
Следовательно, ФИО2 является налогоплательщиком и обязан уплачивать транспортный налог.
Согласно ст. 2 вышеприведенного Закона Пензенской области налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности транспортных средств с каждой лошадиной силой.
В соответствии с расчетом транспортного налога, исходя из мощности двигателя и налоговой ставки, истцом рассчитан налог на указанное транспортное средство за 2011 год в сумме 987 руб. 50 коп.
Размер земельного и транспортного налогов, подлежащих уплате ответчиком за 2011 год истцом Межрайонной ИФНС России № 2 по Пензенской области исчислен в исковом заявлении верно, в соответствии с установленной в Пензенской области ставкой транспортного налога и земельного налога.
Изматериала дела следует, что в адрес ответчика ФИО2 направлялось налоговое уведомление № об оплате транспортного налога за 2011 год в размере 987 руб. 50 коп. и об оплате земельного налога за 2011 год в общем в размере 18 163 руб. 58 коп., пени по земельному налогу в размере 45 руб. 82 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
Учитывая, что обязанность по уплате налогов в установленные налоговым органом сроки ответчик ФИО2 не исполнил, истцом в адрес ответчика ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом было направлено требование № об оплате налогов и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. ФИО2 предлагалось в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить транспортный налог за 2011 год в размере 987 руб. 50 коп. и земельный налог в общем размере 18 163 руб. 58 коп., а также в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить пени по земельному налогу в размере 45 руб. 82 коп., что подтверждается представленным истцом списком внутренних почтовых отправлений.
Ответчик ФИО2 в указанный строк налоги по требованию налогового органа не уплатил.
ДД.ММ.ГГГГ по заявлению истца мировым судьей судебного участка в границах Тамалинского района Пензенской области был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 недоимки по транспортному и земельному налогам за 2011 год. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по заявлению ФИО2 мировым судьей судебного участка в границах Тамалинского района Пензенской области был отменен.
В связи с неуплатой земельного налога в сумме 18 163 руб. 58 коп. в установленный законом срок - ДД.ММ.ГГГГ истцом по дату выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64 руб. 93 коп. (18 183 руб. 58 коп. х 1/300х 8,25% х 13 дней = 64 руб. 93 коп.). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ответчика имелась переплата в сумме 19 руб. 11 коп. Таким образом, на дату выставления требования у ФИО2 задолженность по пени составила 45 руб. 82 коп. (64 руб. 93 коп. - 19 руб. 11 коп. = 45 руб. 82 коп.).
Расчет пени по земельному налогу за указанный период, произведенный истцом Межрайонной ИФНС № 2 по Пензенской области ФИО2, является верным и сторонами не оспаривается.
На основании изложенного суд считает, что требования истца о взыскании с ответчика земельного и транспортного налогов за 2011 год, пени по земельному налогу подлежит полному удовлетворению, и с ответчика подлежит взысканию задолженность по налоговым платежам в общей сумме 19 196 руб. 90 коп., из которых земельных налог за 2011 год в размере 18 163 руб. 58 коп., пени по земельному налогу в размере 45 руб. 82 коп., транспортный налог за 2011 год в размере 987 руб. 50 коп.
Учитывая, что налоговый орган при подаче иска на основании п. 19. ч. 1. ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, в соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ и ст. 61.1 БК РФ суд полагает, что с ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в размере 767 руб. 88 коп.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Пензенской области к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному и транспортному налогам, пени по земельному налогу удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 задолженность по налоговым платежам в общей сумме 19 196 (девятнадцать тысяч сто девяносто шесть) руб. 90 коп., из которых земельных налог за 2011 год в размере 18 163 (восемнадцать тысяч сто шестьдесят три) руб. 58 коп., пени по земельному налогу в размере 45 (сорок пять) руб. 82 коп., транспортный налог за 2011 год в размере 987 (девятьсот восемьдесят семь) руб. 50 коп.
Взыскать с ФИО2 в доход государства государственную пошлину в размере 767 (семьсот шестьдесят семь) руб. 88 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Тамалинский районный суд в течение месяца.
Судья И.А. Козеева
