Решение от 23 сентября 2014 года

Дело № 12(ж)-353/2014
 
РЕШЕНИЕ
 
    23 сентября 2014 года                           город Саратов
 
    Судья Кировского районного суда города Саратова Смородинова Н.С.,
 
    при секретаре Кириченко О.П.,
 
    с участием представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Малаховой А.И.,
 
    рассмотрев жалобу Фоминой О.В. на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Саратовской области Вощенко В.В. № № от ДД.ММ.ГГГГ года по делу об административном правонарушении по ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении Фоминой О.В.
 
установил:
 
    Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Вощенко О.В. № № от ДД.ММ.ГГГГ года Фомина О.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту – КоАП РФ), в связи с чем ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в сумме № рублей.
 
    Не согласившись с данным постановлением, Фомина О.В. обратилась в суд с жалобой, указывая при этом на то, что постановление вынесено незаконно и подлежит отмене, поскольку в нарушение принципов административного права и п.п. 2, 4 ст. 29.7 КоАП РФ, заявитель не была надлежащим образом извещена о рассмотрении административного материала, назначенного на ДД.ММ.ГГГГ, так как извещение ею было получено лишь ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем заявитель была лишена права на защиту, в том числе возможности знакомиться с материалами дела, протоколом об административном правонарушении, при рассмотрении административного материала дать пояснения, представить доказательства. По мнению автора жалобы, нарушение сроков направления документов отчетности на № дней, не является грубым нарушением законодательства Российской Федерации, поскольку не нанесло государству большого вреда, в силу своей малозначительности. Ссылаясь на вышеизложенные обстоятельства, просит постановление № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении отменить, дело вернуть на новое рассмотрение.
 
    В судебное заседание Фомина О.В. не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, посредством факсимильной связи представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие, поддержав доводы жалобы (л.д. 56). Ранее в судебном заседании Фомина О.В. пояснила, что факт совершения самого административного правонарушения она не оспаривает, поскольку незначительное нарушение сроков направления документов отчетности действительно было ею допущено.
 
    Согласно ч. 2 ст. 25.1. КоАП РФ дело может быть рассмотрено в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела, и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела.
 
    Исходя из материалов дела, суд признает извещение Фоминой О.В. надлежащим, что подтверждается листом извещения (л.д. 28), и считает возможным рассмотреть дело в ее отсутствие.
 
    Представитель Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области, действующая на основании доверенности, Малахова А.И. в судебном заседании полагала, что постановление является законным и обоснованным, вследствие чего не подлежит отмене, поддержав доводы, изложенные в письменном отзыве на жалобу Фоминой О.В. Дополнительно пояснила, что контролером-ревизором отдела валютного контроля и правовой работы управления Тихоновой И.В. проведена внеплановая проверка соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования по поступившей от ЦБР информации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «О.В.». Проверкой установлено, что ООО «О.В.» не соблюдены требования п. 9.2.1 Инструкции Центрального Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № №, а именно: справка о подтверждающих документах представлена в банк ПС с нарушением установленного срока (нарушение срока представления более № дней). Данные действия содержат признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ. В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ и согласно приказу № от ДД.ММ.ГГГГ ответственным по оформлению документов по внешнеторговым операциям, в том числе и паспортов сделок, справок о подтверждающих документах, назначена главный бухгалтер ООО «О.В.» Фомина О.В. Действия Фоминой О.В. содержат признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, в связи с чем по данному факту было вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Фоминой О.В. ДД.ММ.ГГГГ Фомина О.В. была приглашена для дачи объяснений к ДД.ММ.ГГГГ минутам ДД.ММ.ГГГГ в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области. По причине неявки в отсутствие Фоминой О.В. ДД.ММ.ГГГГ в отношении нее был составлен протокол об административном правонарушении № и вынесено определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрение дела назначено на ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ минут, которое также было отправлено Фоминой О.В. ДД.ММ.ГГГГ посредством почтового отправления. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ данное определение было отправлено на электронный адрес ООО «О.В.», которое было успешно доставлено. ДД.ММ.ГГГГ руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Вощенко В.В., рассмотрев протокол по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, составленный главным контролером-ревизором отдела валютного контроля и правовой работы управления Тихоновой И.В. в отношении Фоминой О.В. по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, вынес постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, которым Фомина О.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, и ей назначено административное наказание в виде штрафа в размере № рублей. Данное постановление также было направлено Фоминой О.В.
 
    Заслушав пояснения представителя Территориального управления в Саратовской области Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Малаховой А.И, изучив доводы жалобы и материалы дела, суд приходит к следующему.
 
    На основании ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.
 
    В силу положений ст. 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
 
    Как следует из постановления о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ, главным бухгалтером ООО «О.В.» Фоминой О.В. не соблюдены требования п. 9.2.1 Инструкции Центрального Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № №, а именно: справка о подтверждающих документах представлена в банк ПС с нарушением установленного банком срока, то есть совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Согласно п.п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст. 23 данного закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по валютным операциям.
 
    В соответствии с ч. 4 ст. 5 указанного федерального закона Центральный Банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
 
    Инструкция Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банка документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.
 
    В соответствии с п.п. 9.2.1 Инструкции Центрального Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). При наличии на указанных документах нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной на документе.
 
    В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
 
    Как усматривается из материалов дела, в ходе проведения внеплановой проверки по вопросу соблюдения валютного законодательства и актов валютного регулирования ООО «О.В.» по информации ЦБР было выявлено нарушение, выразившееся в несоблюдении требований п. 9.2.1 Инструкции Центрального Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № №, а именно: справка о подтверждающих документах представлена в банк ПС с нарушением установленного срока (нарушение срока представления более № дней).
 
    В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ ответственным по оформлению документов по внешнеторговым операциям, в том числе паспортов сделок, справок о подтверждающих документах назначена главный бухгалтер ООО «О.В.» Фомина О.В.
 
    Как усматривается из материалов дела, ООО «О.В.» справку о подтверждающих документах должно было представить в банк ПС не позднее ДД.ММ.ГГГГ; Фактически справка представлена ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Из дела следует, что у главного бухгалтера ООО «О.В.» Фоминой О.В. имелась возможность для соблюдения требований п. 9.2.1 Инструкции Центрального Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № №, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным должностным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    При таких обстоятельствах, руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Вощенко В.В. правильно квалифицировал действия должностного лица и сделал обоснованный вывод о том, что, нарушив обязательные для применения требования п. 9.2.1 Инструкции Центрального Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № №, а именно: справка о подтверждающих документах представлена в банк ПС с нарушением установленного банком срока, главный бухгалтер ООО «О.В.» Фомина О.В. совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Вина Фоминой О.В. в совершении инкриминируемого ей административного правонарушения, помимо ее признательных пояснений, подтверждается достаточными доказательствами, имеющимися в материалах дела об административном правонарушении, а именно: ответом Филиала «О.В.» ЗАО «О.В.» на запрос от ДД.ММ.ГГГГ; актом внеплановой проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ООО «О.В.» от ДД.ММ.ГГГГ; ведомостью банковского контроля по контракту; паспортом сделки; контрактом № от ДД.ММ.ГГГГ; декларациями на товары; протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Исследованные письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, судья считает достоверными, допустимыми, относящимися к данному делу, не дающими оснований сомневаться в их объективности и достоверности.
 
    Пояснения Фоминой О.В. о том, что извещение и процессуальные документы ею были получены по истечении даты, на которую было назначено рассмотрение дела об административном правонарушении, в результате чего она была лишена возможности знакомиться с материалами дела и предоставлять доказательства, суд находит несостоятельными.
 
    На основании п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24 марта 2005 года «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» поскольку КоАП РФ не содержит каких-либо ограничений, связанных с быстрым извещением участвующих в деле лиц о времени и месте судебного разбирательства, оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому она направлено (судебной повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п.).
 
    Вопреки доводам жалобы Фоминой О.В., в материалах дела имеются доказательства, о том, что копия определения о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении № в отношении Фоминой О.В., помимо почтового отправления, была направлена на электронную почту организации – <данные изъяты>, при этом материалами дела подтверждается тот факт, что электронное письмо успешно доставлено (л.д. 23-24).
 
    Совокупность исследованных доказательств позволяет судье сделать вывод о том, что Фомина О.В. обоснованно признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Постановление о привлечении главного бухгалтера ООО «О.В.» Фоминой О.В. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.
 
    Вопреки доводам жалобы, административное наказание в виде штрафа в размере № рублей назначено Фоминой О.В., как должностному лицу, в соответствии с требованиями ст.ст. 4.1-4.3 КоАП РФ, с учетом характера совершенного правонарушения и личности правонарушителя в минимальном размере.
 
    Оснований для изменения назначенного полномочным должностным лицом Фоминой О.В. наказания не имеется.
 
    Каких-либо существенных процессуальных нарушений при рассмотрении дела должностным лицом не допущено.
 
    Таким образом, считаю постановление по делу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Саратовской области Вощенко В.В. № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении в отношении по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Фоминой О.В., законным и обоснованным.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
 
решил:
 
    постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Вощенко В.В., которым Фомина О.В., признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в сумме № рублей, оставить без изменения, жалобу Фоминой О.В. – без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Кировский районный суд города Саратова в течение десяти дней со дня вручения или получения его копии.
 
    Судья Н.С. Смородинова