Дата принятия: 23 мая 2014г.
Дело № 2-161/2014
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г.Западная Двина 23 мая 2014 года
Западнодвинский районный суд Тверской области в составе:
председательствующего судьи Павлова Э.Ю.,
с участием ответчика Морозова С.Н.,
при секретаре Кутилкиной А.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № ХХ по Тверской области к Морозову С.Н. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № ХХ по Тверской области обратилась в суд с иском к Морозову С.Н. о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу и пени. В заявлении указано, что Морозов С.Н. имеет в собственности транспортные средства:ХХ, государственный регистрационный номер ХХ; ХХ, государственный регистрационный номер ХХ, что подтверждается сведениями, представленными органами ГИБДД (карточки учета транспортных средств). На основании Закона Тверской области от 06.11.2002 г. №75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» Морозову С.Н. начислен транспортный налог за 2012 год. Кроме того, Морозову С.Н. на праве собственности принадлежат следующие объекты недвижимого имущества: земельный участок, расположенный по адресу:ХХ; жилой дом, расположенный по адресу: ХХ. Данная информация об объектах недвижимого имущества подтверждается сведениями, представленными органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (выписки из электронной базы МИФНС России №ХХ по Тверской области). На основании положений главы 31 «Земельный налог» части второй НК РФ, Решения Совета депутатов ХХ сельского поселения ХХ района Тверской области от 19.10.2010 г. №ХХ Морозову С.Н. начислен земельный налог за 2012 год. На основании Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», Решения Совета депутатов ХХ сельского поселения ХХ района Тверской области от 28.07.2009 г. №ХХ Морозову С.Н. начислен налог на имущество физических лиц за 2012 год. В соответствии с требованиями ст.52 НК РФ ответчику направлено налоговое уведомление №ХХ на основании которого по сроку 01.11.2013 налогоплательщик должен уплатить транспортный налог за 2012 год в сумме 16421 руб., налог на имущество физических лиц за 2012 год в сумме 25 руб. 77 коп., земельный налог за 2012 год в сумме 83 руб. 52 коп. В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Однако Морозов С.Н. обязанность налогоплательщика по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога в добровольном порядке в установленный законодательством о налогах и сборах срок (01.11.2013) не исполнил. Кроме того, Морозов С.Н. до настоящего времени в полном объеме не уплатил транспортный налог в сумме 12274 руб. 33 коп. по сроку уплаты 01.11.2012 ( частично уплачен налогоплательщиком 16.05.2013 г. в сумме 7000 руб.). Поскольку ответчик не выполнил обязанность по уплате транспортного налога в установленные законом сроки, то, на основании ст.75 НК РФ, Морозову С.Н. начислены пени за неуплату транспортного налога в сумме 705 руб. 40 коп. за периоды с 02.11.2012 г. по 28.02.2013 г., с 01.06.2013 г. по 15.11.2013 г. в сумме 298 руб. 31 коп., за период с 01.03.2013 г. по 31.05.2013 г. МИФНС России №ХХ по Тверской области, руководствуясь ст.69,70 НК РФ, направила в адрес налогоплательщика требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №ХХ по состоянию на 15.11.2013 г., согласно которому налогоплательщик обязан в срок до 25.12.2013 г. уплатить транспортный налог в сумме 16421 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 25 руб. 77 коп., земельный налог в сумме 83 руб. 52 коп., и пени по транспортному налогу в сумме 705 руб. 40 коп., и требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №ХХ по состоянию на 10.06.2013 г., согласно которому налогоплательщик обязан в срок до 19.07.2013 г. уплатить пени по транспортному налогу в сумме 298 руб. 31 коп. Поскольку ответчик обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также пени по транспортному налогу в добровольном порядке в установленный законодательством срок не исполнил, Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка Западнодвинского района Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Морозова С.Н. задолженности по транспортному налогу в сумме 16421 руб., налогу на имущество физических лиц в сумме 25 руб. 77 коп., земельному налогу в сумме 83 руб. 52 коп. и пени по транспортному налогу в сумме 1003 руб. 71 коп. 26 февраля 2014 года мировым судьей судебного участка Западнодвинского района Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании с Морозова С.Н. вышеуказанной задолженности по налогам. В установленный законодательством срок от Морозова С.Н. поступило заявление с возражениями относительно вынесенного судебного приказа, в котором он ходатайствовал об отмене судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка Западнодвинского района Тверской области от 13 марта 2014 года судебный приказ был отменен.
Вместе с тем, по состоянию на 03.04.2014 г. указанная сумма задолженности налогоплательщиком не уплачена. Согласно ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика задолженности, если общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам, подлежащая взысканию, составляет более 3000 руб. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица, превысила 3000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб. В соответствии со ст.122 ГПК РФ в порядке приказного производства подлежит удовлетворению требование о взыскании с граждан недоимок по налогам, сборам и другим обязательным платежам. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Просит суд взыскать с Морозова С.Н. задолженность по транспортному налогу в сумме 16421 руб., земельному налогу в сумме 83 руб. 52 коп., налогу на имущество физических лиц в сумме 25 руб. 77 коп. и пени по транспортному налогу в сумме 1003 руб. 71 коп.
Представитель истца Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № ХХ по Тверской области в судебное заседание не явился, хотя о времени и месте его проведения Инспекция была извещена своевременно и надлежащим образом. Кроме того, истцом уточнены исковые требования, поскольку Морозов С.Н. с 01.09.2011 г. является пенсионером, то в силу ч.2 ст.4 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» он освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц, в связи с чем просит взыскать с Морозова С.Н. задолженность по транспортному налогу в сумме 16421 руб., земельному налогу в сумме 83 руб. 52 коп. и пени по транспортному налогу в сумме 1003 руб. 71 коп.
Ответчик Морозов С.Н. в судебном заседании с исковыми требованиями согласился, указав, что с 01.09.2011 г. является пенсионером, в связи с чем он освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц. Задолженность по транспортному налогу образовалась из-за того, что по документам автомашина ХХ значится на нем, а в пользовании автомашина находится у дочери, снять машину с регистрационного учета не может, поскольку документы на машину находятся также у дочери. Ранее 16.05.2013 г. им были частично уплачены денежные средства в счет погашения задолженности по транспортному налогу в сумме 7000 руб.
С учетом мнения ответчика суд считает возможным рассмотреть дело без участия не явившегося представителя МИФНС России №ХХ по Тверской области.
Исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.
В соответствии сост.56 ГПК РФ, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается в обоснование своих требований или возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
В силустатьи 59 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерациисуд принимает только те доказательства, которые имеют значение для рассмотрения и разрешения дела.
Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, п.1 ч.1ст.23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге.
Статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признает автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. На основании пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Согласно ст.357 НКналогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством Российской Федерации, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
В соответствии со ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Земельный налог, согласно ст.15 НК РФ, устанавливается в качестве местного налога, который формирует доходную базу местных бюджетов, и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ, и в силу ст.12 НК РФ обязателен к уплате на территории этого муниципального образования.
Согласно ст.389 НК РФ, объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
На основании ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ч.1 ст.391 НК РФ).
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно п.4 ст.391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика – физического лица, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В судебном заседании установлено, что ответчик является плательщиком транспортного налога, поскольку на него зарегистрированы транспортные средства, которые являются объектом налогообложения:ХХ, государственный регистрационный номер ХХ; ХХ, государственный регистрационный номер ХХ.
Транспортный налог за 2012 год начислен в связи с предоставлением органами ГИБДД в Инспекцию сведений о принадлежащих налогоплательщику вышеуказанных транспортных средств.
Судом также установлено, что в собственности ответчика Морозова С.Н., являющегося налогоплательщиком, находится следующий земельный участок, расположенный по адресу:ХХ.
Ответчиком указанные обстоятельства не оспариваются.
На основании положений главы 31 «Земельный налог» части второй НК РФ, Решения Совета депутатов ХХ сельского поселения ХХ района Тверской области от 19.10.2010 №ХХ МИФНС России №ХХ по Тверской области Морозову С.Н. начислен земельный налог за 2012 год в сумме 83 руб. 52 коп.
В соответствии со ст.52 НК РФ, обязанность по исчислению сумм налога возложена на налоговый орган, который обязан не позднее 30 дней до наступления срока платежа направить налогоплательщику налоговое уведомление с указанием размера налога, расчета налоговой базы и срока его уплаты. При этом налоговое уведомление может быть передано физическому лицу под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
01.08.2013 г. в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление№ХХ, согласно которому в срок до 01.11.2013 г. ответчик должен уплатить транспортный налог за 2012 год в сумме 16421 руб., и земельный налог за 2012 год в сумме 83 руб. 52 коп.
Ответчик Морозов С.Н. обязанность налогоплательщика по уплате земельного налога и транспортного налога в добровольном порядке в установленный законодательством о налогах и сборах срок (01.11.2013 г.) не исполнил. Кроме того, Морозов С.Н. в полном объеме не уплатил транспортный налог в сумме 12274 руб. 33 коп. по сроку уплаты 01.11.2012 г. (частично уплачен налогоплательщиком 16.05.2013 г. в сумме 7000 руб.).
В соответствии с ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Указанной статьей предусмотрен порядок взыскания соответствующих пеней. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. (ч.2 ст.75 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. (ч.3 ст.75 НК РФ).
Поскольку ответчик не выполнил обязанность по уплате транспортного налога в установленные законом сроки, то на основании ст.75 НК РФ Морозову С.Н. начислены пени за неуплату транспортного налога в сумме 705 руб. 40 коп. за периоды с 02.11.2012 г. по 28.02.2013 г., с 01.06.2013 г. по 15.11.2013 г. в сумме 298 руб. 31 коп. за период с 01.03.2013 г. по 31.05.2013 г.
Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование№ХХ об уплате налога по состоянию на 15.11.2013 г., в котором предлагалось в срок до 25.12.2013 г. погасить задолженность по налогам, и требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №ХХ по состоянию на 10.06.2013, в котором предлагалось в срок до 19.07.2013 г. уплатить пени по транспортному налогу в сумме 298 руб. 31 коп.
Ответчик обязательств по уплате указанных налогов не исполнил.
В установленныест.48 НК РФсроки и в установленном п.1 ст.48 НК РФ размере истец обратился к мировому судье судебного участка Западнодвинского района Тверской области с заявлением о выдаче судебно приказа о взыскании с ответчика задолженности по транспортному налогу и земельному налогу. 26 февраля 2014 года мировым судьей был выдан судебный приказ, однако определением от 13 марта 2014 г., на основании заявления должника, судебный приказ мировым судьей судебного участка Западнодвинского района Тверской области был отмен. В связи с чем, 25.04.2014 г. Межрайонная ИФНС России № 5 по Тверской области обратилась в суд с иском.
До настоящего времени вышеуказанная сумма задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу и пени ответчиком не уплачена.
Вместе с тем, 16.05.2013 г. ответчиком была произведена частичная оплата задолженности по транспортному налогу в сумме 7000 руб. Как следует из решения Западнодвинского районного суда от 19.09.2013 года по делу №2-258/2013 по иску МИФНС России №5 по Тверской области к Морозову С.Н. о взыскании недоимки по транспортному налогу, уплаченная 16.05.2013 г. Морозовым С.Н. сумма транспортного налога в размере 7000 руб. зачтена Инспекцией в счет уплаты транспортного налога за 2009-2011 годы по сроку уплаты 01.11.2012 г.
До настоящего времени вышеуказанная сумма задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени по транспортному налогу ответчиком не уплачена.
К взысканию с ответчика подлежит задолженность по транспортному налогу в сумме 16421 руб., земельному налогу в сумме 83 руб. 52 коп.
По делу установлено, что своевременно транспортный налог ответчиком уплачен не был, поэтому на неуплаченную в установленные законом сроки сумму налога подлежат начислению пени.
Расчет пени, представленный налоговым органом и его содержание не вызывает сомнений в обоснованности исчисленной суммы. Указанная сумма соразмерна последствиям нарушенного обязательства.
Поскольку в судебном заседании подтвердился факт неуплаты ответчиком транспортного налога в установленный срок, требования истца о взыскании с ответчика пени по транспортному налогу в сумме 1003 руб. 71 коп., расчет которой произведен в соответствии с законодательством, подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст.39 ГПК РФ истец вправе изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований либо отказаться от иска, ответчик вправе признать иск, стороны могут окончить дело мировым соглашением.
Как следует из представленного истцом ходатайства, Инспекция, изменив исковые требования, просит взыскать с ответчика лишь задолженность по транспортному налогу в сумме 16421 руб., земельному налогу в сумме 83 руб. 52 коп., и пени по транспортному налогу в сумме 1003 руб. 71 коп. В части взыскания налога на имущество физических лиц истец исковые требования не поддерживает, в связи с тем, что ответчик с 01.09.2011 г. является пенсионером и Инспекцией произведено сложение налога на имущество физических лиц за 2012 год.
Согласно ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела и государственная пошлина, от которой истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований, поэтому с ответчика следует взыскать в доход местного бюджета 200 руб. 00 коп. в качестве государственной пошлины.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ суд,
Р Е Ш И Л:
Иск Межрайонной ИФНС России № ХХ по Тверской области удовлетворить.
Взыскать с Морозова С.Н. в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №5 по Тверской области задолженность по транспортному налогу в сумме 16421 (шестнадцать тысяч четыреста двадцать один) руб., земельному налогу в сумме 83 (восемьдесят три) руб. 52 коп. и пени по транспортному налогу в сумме 1003 (одна тысяча три) руб. 71 коп.
Взыскать с Морозова С.Н. в доход местного бюджета РФ государственную пошлину в сумме 200 (двести) руб. 00 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Западнодвинский районный суд Тверской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья Э.Ю.Павлов
Мотивированное решение в окончательной форме изготовлено 28 мая 2014 года.
Судья Э.Ю.Павлов
