Дата принятия: 23 июня 2014г.
№ 2- 1248-2014
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
23 июня 2014 года г. Глазов
Глазовский районный суд Удмуртской Республики в составе:
председательствующего Рычковой М.Ф.,
при секретаре Вихаревой Е.Г.,
с участием представителя истца Межрайонной ИФНС России № 2 по УР Мартьянова К.В., действующего по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на один год,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 2 по Удмуртской Республике к Труднов Д.Е. о взыскании транспортного налога,
установил:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службу России № 2 по Удмуртской Республике (далее по тексту МИФНС №2) обратилась в суд с иском к Труднову Д.Е. о взыскании налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ год, пени по налогу на имущество в сумме <данные изъяты>., транспортного налога в размере <данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ год, пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты>
Свои требования МИФНС № 2 мотивировала тем, что на основании сведений, представленных в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Управлением Федеральной регистрационной службы по Удмуртской Республике, ответчик Труднов Д.Е., <данные изъяты>.р., является собственником следующего недвижимого имущества: 1) Здание биофильтров, место нахождения: <адрес> кадастровый номер №,
2) Хлораторная, место нахождения: <адрес> кадастровый номер №,
3) Реагентное хозяйство, место нахождения: <адрес>, кадастровый номер №,
4) Здание аэротенок, место нахождения: <адрес>, кадастровый номер №,
5) Административно-бытовое здание очистных сооружений, место нахождения: <адрес>, кадастровый номер №.
В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон о налоге на имущество) Труднов Д.Е. является плательщиком налога на имущество физических лиц.
На основании ст.ст. 3,5 Закона Межрайонная ИФНС России № 2 по Удмуртской Республике (далее - Инспекция) исчислила сумму налога на имущество, подлежащую уплате за ДД.ММ.ГГГГ год по налоговым ставкам, установленным Решением Глазовской городской думы от 03.03.2010г. № 856 «Об установлении ставок налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Город Глазов»», в сумме <данные изъяты>
№
Адрес места нахождения собственности
Наимен.
собст-сти
Дата
возникн.
собст-сти
Дата
отчуж-дения
Актуальная
инвентаризационная стоимость
Раз-мер доли
итог
Налог
ставка
%
Кол-во мес. в испол.
Сумма налога
к уплате
Расчет
1
<адрес>
Здание биофильтров
ДД.ММ.ГГГГ
3126 810,
1
2.00
12
<данные изъяты>
3126810x1x2%
<адрес>
2
<адрес>
<адрес>
<адрес>
<адрес>
<адрес>
<адрес>
хлораторная
ДД.ММ.ГГГГ
1010877,
1
2.00
12
<данные изъяты>
1010877x1x2%
3
<адрес>
Реагентное хозяйство
ДД.ММ.ГГГГ
540603,
1
2.00
12
<данные изъяты>
540603x1x 2%
4
<адрес>
<адрес>
<адрес>
<адрес>
<адрес>
<адрес>
Здание аэротенок
ДД.ММ.ГГГГ
10488786,
1
2.00
12
<данные изъяты>
10488786x1x2%
5
<адрес>
<адрес>
<адрес>
<адрес>
<адрес>
<адрес>
Администр.-
бытовое
здание
очистных
сооружений
ДД.ММ.ГГГГ
2122358,
1
2.00
12
<данные изъяты>
2122358x1x2%
Итого налог на имущество
<данные изъяты>
На основании п. 9 ст. 5 Закона уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Таким образом, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год должен быть уплачен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, согласно сведений, представленных Управлением ГИБДД по УР, должник Трудное Д.Е. является владельцем зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации транспортных средств марки:
<данные изъяты> автомобиль грузовой, <данные изъяты> л.с., ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, рег. № дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ
<данные изъяты>, автомобиль грузовой, <данные изъяты> л.с., ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, рег. №, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией направлен запрос № в Межмуниципальный отдел МВД России «Глазовский» Государственную Инспекцию Безопасности Дорожного Движения о наличии в собственности у Труднова Д.Е. транспортных средств. Получен ответ вх № от ДД.ММ.ГГГГ. о том, что вышеуказанные автомобили зарегистрированы на Труднов Д.Е..
Согласно ст. 357 НК РФ Труднов Д.Е. является налогоплательщиком транспортного налога.
На основании п. 1 ст. 362 части второй Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) Инспекция исчислила сумму транспортного налога, подлежащую уплате за ДД.ММ.ГГГГ год, по налоговым ставкам, установленным в соответствии со ст. 2 Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002г. № 63-P3 «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (далее Закон) в размере<данные изъяты>. Расчет налога:
Объект
налогообложения
Налоговая база (л.с.)
Налоговая ставка (руб.)
Количество
месяцев
использования
Расчет налога
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
12 (1год)
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
На основании ст. 5 Закона налогоплательщик обязан уплатить указанную сумму налога в срок до 5 ноября года, следующего за годом налогового периода, которым согласно ст. 360 НК РФ признается календарный год. Таким образом, с учетом ст.6.1 НК РФ, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год должен быть уплачен не позднее ДД.ММ.ГГГГ года.
Согласно п.8 ст.5 Закона о налогах на имущество, п. 3 ст. 363 НК РФ Инспекция ДД.ММ.ГГГГ. в адрес ответчика направила налоговое уведомление № на уплату налога на имущество физических лиц и транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В связи с неуплатой налога на имущество и транспортного налога в установленные сроки, в соответствии с требованиями статьи 75 НК РФ Труднову Д.Е. начислены пени в сумме <данные изъяты>
В связи с тем, что обязанность по уплате налога на имущество и транспортного налога Трудновым Д.Е. в установленный срок не исполнена, Инспекцией согласно п.1 ст.70 НК РФ выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
До настоящего времени указанное требование Инспекции ответчиком не исполнено, что служит основанием для взыскания налога на имущество физических лиц, транспортного налога и пени в судебном порядке.
В связи с указанными обстоятельствами истец обратился в суд, указав правовым основанием иска ст.ст. 31, 48 НК РФ.
В судебном заседании представитель истца МИФНС № 2 Мартьянов К.В. иск поддержал в полном объеме.
В судебное заседание ответчик Труднов Д.Е. не явился, был извещен надлежащим образом о месте и времени судебного заседания. В соответствии со ст. 167 ГПК РФ суд определил рассмотреть дело по существу в отсутствие ответчика Труднова Д.Е.
Выслушав представителя истца, изучив представленные доказательства, суд находит исковые требования МИФНС № 2 по УР обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 23 п.1 п. 1 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента установления законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
Согласно ст.ст. 356, 357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса. В силу ст. 358 п. 1 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы …, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, по каждому транспортному средству отдельно. В силу ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В соответствии со ст. 361 п.п. 1, 2 НК РФ, ст. 2 Закона УР «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» налогообложение производится в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, без учета срока полезного использования транспортного средства.
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Согласно ст. 45 п. 1 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 363 п. 1 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
В силу ст. 5 Закона УР «О транспортном налоге в Удмуртской Республике», ст. 6.1 НК РФ сумма транспортного налога за 2012 год подлежала уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно сведениям, предоставленным ГИБДД ММО МВД России «Глазовский» – карточек учета транспортных средств, ответчик Труднов Д.Е. является собственником следующих транспортных средств: <данные изъяты>, автомобиль грузовой бортовой, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощность двигателя <данные изъяты> л.с., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ года; <данные изъяты>, автомобиль грузовой самосвал, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощность двигателя <данные изъяты> л.с., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, в судебном заседании согласно представленным доказательствам нашло подтверждение в силу ст.ст. 23, 357 НК РФ о наличии у Труднова Д.Е., как налогоплательщика, обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год.
С учетом вышеизложенного, суд признает представленный истцом расчет транспортного налога в отношении автомобилей за 2012 год в размере <данные изъяты> обоснованным, составленный в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В соответствии со ст. 12 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений. Налог на имущество физических лиц вводится в действие и прекращает действовать на территориях поселений в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов) о налогах.
Как следует из ст.ст. 1, 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991г. № 2003-1 плательщиками данного налога признаются физические лица- собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются, в том числе иные строения, помещения и сооружения.
В соответствии со ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991г. № 2003-1 -собственники имущества обязаны своевременно производить уплату налога на это имущество, налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.
Согласно ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
В соответствии с п. 8 ст. 5 указанного Закона налоговые уведомления об уплате налога должны вручаться плательщикам налоговыми органами в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.
В силу ст. 398 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Согласно выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним от ДД.ММ.ГГГГ Труднову Д.Е., <данные изъяты> года рождения, на налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года на праве собственности принадлежали следующие объекты недвижимого имущества: здание биофильтров по <адрес>; хлораторная, по <адрес>; реагентное хозяйство по <адрес>; здание аэротенок, место нахождения: <адрес>, административно-бытовое здание очистных сооружений по <адрес>.
Таким образом, в судебном заседании нашло подтверждение, что у ответчика, обладавшего в ДД.ММ.ГГГГ году на праве собственности указанным выше имуществом, имеется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Данное имущество является объектом налогообложения в силу ст.2 Закона РФ от 19.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц».
Согласно представленным сведениям Межрайонной ИФНС России № 2 по УР Труднову Д.Е. исчислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>
Суд соглашается с произведенным истцом расчетом налога на имущество, подлежащего уплате ответчиком, признает его верным, выполненным в соответствии с требованиями законодательства.
Оснований освобождения ответчика от уплаты налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в судебном заседании не установлено.
Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Как следует из представленных в суд документов – налогового уведомления №, списка № заказных почтовых отправлений Межрайонной ИФНС № 2 по УР, в адрес ответчика Труднова Д.Е. по <адрес>, Межрайонной ИФНС России № 2 по УР ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № на уплату транспортного налога в сумме <данные изъяты>, налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> Определен срок для уплаты: по транспортному налогу до ДД.ММ.ГГГГ года; по налогу на имущество физических лиц до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 6).
В соответствии со ст. 58 п. 6 НК РФ, требования, содержащиеся в налоговом уведомлении, об уплате транспортного налога, налога на имущество налогоплательщиком Трудновым Д.Е. не исполнены.
ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика Труднова Д.Е. направлено требование № об уплате налогов, пени и установлен срок уплаты налогов, пени до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 5).
В силу ст. 69 п. 1, 5, 6 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик на учете. Требование об уплате налога может быть передано или физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требовании по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно списку № заказных отправлений Труднову Д.Е. требование направлено ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, исходя из положений п. 6 ст. 69 НК РФ указанное требование считается полученным налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании налога. Согласно предъявленному требованию об уплате налога, ответчику предлагалось уплатить задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество в срок до 25.12.2013 года. Данная обязанность по уплате налогов в установленный срок ответчиком не исполнена. Доказательств обратного ответчиком не представлено.
Таким образом, требования Межрайонной ИФНС России №2 по УР о взыскании с Труднова Д.Е. задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>, по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Поскольку в судебном заседании нашло подтверждение неисполнение ответчиком обязательств по своевременной уплате налогов, возложение налоговым органом на ответчика обязанности по уплате пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> (на сумму задолженности по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> + на сумму задолженности по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>) в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> (на сумму задолженности по налогу на имущество с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> + на сумму задолженности по налогу на имущество с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты>) в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество является обоснованным, требование о взыскании пени также подлежит удовлетворению.
В соответствии со ст. 103 ГПК РФ суд считает необходимым судебные расходы возложить на ответчика и взыскать с Труднова Д.Е. госпошлину в местный бюджет в размере <данные изъяты>
Руководствуясь ст.ст. 194-198, 199 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 2 по Удмуртской Республике удовлетворить.
Взыскать с Труднов Д.Е. в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 2 по Удмуртской Республике:
- налог на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> КБК 18210601020041000110. ОКАТО 94420000000;
- пени по налогу на имущество в сумме <данные изъяты> КБК 18210601020042000110, ОКАТС 94420000000;
- транспортный налог в сумме <данные изъяты> КБК 18210604012021000110, ОКАТО 94420000000;
- пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> КБК 18210604012022000110, ОКАТС 94420000000 и перечислить на р/с 40101810200000010001 в ГРКЦ НБ Удмуртской Республики Банка России г. Ижевск, БИК 049401001, ИНН 1829014293 УФК Минфина России по Удмуртии (Межрайонная ИФНС России № 2 по Удмуртской Республике).
Взыскать с Труднов Д.Е. в местный бюджет госпошлину в размере <данные изъяты>
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательном виде через Глазовский районный суд Удмуртской Республики.
Судья М.Ф.Рычкова
