Дата принятия: 22 января 2014г.
Дело № 2-10/2014
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДД.ММ.ГГГГ р.<адрес>
Уметский районный суд Тамбовской области в составе: председательствующего судьи Гончарова Н.В.,
при секретаре Атамановой Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к А.Р.Я. о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с иском, в котором просит взыскать с А.Р.Я. задолженность по транспортному налогу в сумме 13 860 руб.лей, по земельному налогу в сумме 18 089 рублей 73 копеек; по налогу на имущество в сумме 9153 рублей 08 копеек.
В обоснование искового заявления указав, что в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиком транспортного налога, является лицо, на которое в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
На основании ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на транспорт Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о плательщиках транспортного налога, А.Р.Я. имеет (имел) в собственности, пользовании:
Автомобиль легковой УАЗ 31519 мощность двигателя 84.00 л.с. - дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ; Автомобиль грузовой КАМАЗ 55102 мощность двигателя 210.00 л.с.
Расчет транспортного налога
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговая ставка
Период
Сумма налога к уплате
2010 УАЗ 31519
84.00
10
12 мес.
84.00 х 10 = 840 руб.
2011 УАЗ 31519
84.00
10
6 мес.
84.00 х 10 = 840 руб.; 12 мес. х 6 мес. = 420 руб.
2011 КАМАЗ 55102
210.00
60
12 мес.
210 х 60 = 12 600 руб.
13 860 руб.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками налога признаются обладатели земельных участков на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на землю Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о плательщиках земельного налога, А.Р.Я. имеет (имел) в собственности, пользовании: земельный участок кадастровый номер № - дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок кадастровый номер № - дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.
Расчет земельного налога
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговая ставка
Период
Сумма налога к уплате
2010
земельный участок кадастровый номер 68:23:1101018:1
3 472 780
1,5 %
4 мес.
3 472 780 х 1,5 % =
52091 руб. 70 коп. : 12 мес. х 4 мес. =
17 363 руб. 90 коп.
2011
земельный участок кадастровый номер 68:23:2101002:5
290331
0,3 %
10 мес.
290331 х 0,3 % = 870 руб. 99 коп.: 12 мес. х 10 мес. = 725 руб. 83 коп.
18 089 руб. 73 коп.
В соответствии со ст. 1 Закона «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
На основании ст. 2 данного закона объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Согласно ст. 5 вышеуказанного закона сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляются налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами технической инвентаризации.
Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, А.Р.Я. имеет (имел) в собственности: склад товаров по адресу: <адрес>.
Расчет налога на имущество
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговая ставка-
Период
Сумма налога к уплате
2009
Склад товаров по адресу: <адрес>
2 860338
0,32 %
12 мес.
2860338 х 0,32 % = 9153 руб. 08 коп.
Согласно ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный срок.
Налогоплательщику на сумму задолженности было выставлено требование № в котором было предложено в добровольном порядке уплатить сумму недоимки. Однако задолженность до настоящего времени не погашена.
В ходе подготовки дела к судебному заседанию истец обратился к суду с заявлением об уменьшении исковых требований в соответствии со ст. 39 ГПК РФ, и просит взыскать с А.Р.Я. задолженность по транспортному налогу в сумме 13 020 рулей 00 копеек, исключив взыскание транспортного налога за автомобиль УАЗ 31519 государственный регистрационный знак №, за 2010 год в сумме 840 рублей в виду уплаты налога, по земельному налогу в сумме 18 089 рублей 73 копеек, по налогу на имущество в сумме 9 153 рублей 08 копеек.
Представитель межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания извещен, обратился в суд с ходатайством о рассмотрении дела в его отсутствие, что является основанием для рассмотрения дела в его отсутствие.
Ответчик А. Р.Я. в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания извещен, что является основанием для рассмотрения дела в его отсутствие.
Представитель ответчика А.Р.Я. по доверенности А..Я.В.. в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания извещен, обратился в суд с заявлением о рассмотрении дела в его отсутствие, с иском согласен, что является основанием для рассмотрения дела в его отсутствие.
Исследовав материалы дела, суд находит исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч.1 ст.3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Ст. 6 Закона Тамбовской области от 28 ноября 2002 года. N 69-3 "О транспортном налоге в Тамбовской области" с изменениями на 29 апреля 2010 года, установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: для легковых автомобилей до 100 л.с. - 10 рублей, грузовых автомобилей до 100 л.с. - 25 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно- 30 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно - 65 рублей.
На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст.85 п.4 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.
Согласно карточек учета транспортных средств РЭГ ГИБДД МОМВД России «Кирсановский», А.Р.Я., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником автомобиля УАЗ 31519 государственный регистрационный знак №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственником автомобиля КАМАЗ 355 102 государственный регистрационный № /л.д. 42-43/.
Ответчику был начислен транспортный налог за 2011 год в размере 13 020 рублей. Налог в установленный срок ответчиком А.Р.Я. уплачен не был, и подлежит взысканию.
Рассматривая требования истца о взыскании земельного налога, суд приходит к следующему.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненною наследуемою владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).
В соответствии со ст. 388 НК РФ А. Р.Я является плательщиком земельного налога, поскольку является собственником земельных участков: земельного участка кадастровый номер №, расположенного по адресу: <адрес>, р.<адрес>; земельного участка сельскохозяйственного назначения- для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, кадастровый номер № площадью 90 700 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, установлено относительно ориентира СПК «<данные изъяты>» поле №7, расположенного в границах участка, адрес ориентира: <адрес> /л.д.32-33/.
Согласно п. 12 ст. 396 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения. Указанные сведения предоставляются посредством телекоммуникаций, в виде файла.
В соответствии со ст.ст. 394, 397 НК РФ ставки земельного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу устанавливаются органами местного самоуправления.
Ответчику был начислен земельный налог за 2010 год за земельный участок кадастровый номер №, расположенного по адресу: <адрес>, р.<адрес> размере 17 363 рубля 90 копеек, и земельный налог за 2011 год за земельный участок сельскохозяйственного назначения- для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, кадастровый номер № в размере 725 рублей 83 копеек, всего в сумме 18 089 рублей 73 копеек. Налог в установленный срок ответчиком уплачен не был, и подлежит взысканию.
Рассматривая требования истца о взыскании налога на имущество физических лиц, суд приходит к следующему.
В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц" А. Р.Я. также является плательщиком налога на имущество физических.
В соответствии со ст.1 ч.1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 27.07.2010) "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
В соответствии со ст.2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 27.07.2010) "О налогах на имущество физических лиц" объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.
На имя ответчика А.Р.Я. зарегистрирован склад товар, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>.
С учетом вышеизложенного, А.Р.Я. является плательщиком налогов на имущество физических лиц.
Ответчику был начислен земельный налог на имущество физических лиц за 2009 год в размере 9 153 рублей 08 копеек. Налог в установленный срок ответчиком уплачен не был.
Согласно ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
В обосновании заявленных требований Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> представлены доказательства: требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об имеющейся общей задолженности в сумме 45 932 рублей 84 копеек, в том числе по налогам (сборам) 43 589 рублей 82 копеек /л.д.7/, налоговые уведомления /л.д.10-18/, выписка из лицевого счета А.Р.Я. от ДД.ММ.ГГГГ /л.д.19/.
Согласно представленным истцом расчетам задолженность А.Р.Я. по налогам составляет: по транспортному налогу за 2011 год в сумме 13 020 рублей, недоимка по земельному налогу за 2010 год в сумме 17 363 рублей 90 копеек, недоимка по земельному налогу за 2011 год в сумме 725 рублей 83 копеек, по налогу на имущество за 2009 год в сумме 9 153 рублей 8 копеек, всего 40 263 рублей 53 копейки.
Как следует из материалов дела, задолженность по налогам ответчиком до настоящего времени не оплачена. Ответчиком доказательств возражений, иного расчета задолженности суду не представлено, кроме того представитель ответчика выразил согласие с заявленными требованиями истца.
Таким образом, исковые требования Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, являются законными и обоснованными, в связи, с чем суд считает исковое заявление подлежащим удовлетворению.
В силу пп.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления в суд.
Согласно ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в местный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
Ответчик от уплаты государственной пошлины не освобожден, соответственно, с него подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета муниципального образования - <адрес>, в размере 1 407 рублей 91 копейки.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к А.Р.Я. о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество удовлетворить.
Взыскать с ответчика А.Р.Я. в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку по транспортному налогу за 2011 год в сумме 13 020 рублей, недоимку по земельному налогу за 2010 год в сумме 17 363 рублей 90 копеек, недоимку по земельному налогу за 2011 год в сумме 725 рублей 83 копеек, по налогу на имущество за 2009 год в сумме 9 153 рублей 8 копеек, всего 40 263 рублей 53 копейки.
Недоимка по транспортному налогу подлежит уплате по следующим реквизитам:
р/с 40101810000000010005
УФК по Тамбовской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тамбовской области)
ИНН 6828003805
БИК 046850001
-ОКАТО 68246551000
-Код 18210604012021000110
Недоимка по земельному налогу за 2010 года в сумме 17 363 рублей 90 копеек подлежит уплате по следующим реквизитам:
р/с 40101810000000010005
УФК по Тамбовской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тамбовской области)
ИНН 6828003805
БИК 046850001
-ОКАТО 68246551000
-Код 18210606023101000110
Недоимка по земельному налогу за 2011 год в сумме 725 рублей 83 копеек подлежит уплате по следующим реквизитам:
р/с 40101810000000010005
УФК по Тамбовской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тамбовской области)
ИНН 6828003805
БИК 046850001
- ОКАТО 68246860000
-Код 18210606013101000110
Недоимка по налогу на имущество подлежит уплате по следующим реквизитам:
р/с 40101810000000010005
УФК по Тамбовской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тамбовской области)
ИНН 6828003805
БИК 046850001
-ОКАТО 68246551000
-Код 18210601030101000110
Взыскать с ответчика Антонова Романа Яковлевича в пользу местного бюджета муниципального образования - Уметский район Тамбовской области государственную пошлину в размере 1 407 рублей 91 копейки.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд через Уметский районный суд Тамбовской области в течение месяца, со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Председательствующий судья Гончаров Н.В.
Мотивированное решение
в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.
