Решение от 20 октября 2014 года

Дело № 12-408/2014
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
    20 октября 2014 года                                                     город Волгоград
 
    Судья Краснооктябрьского районного суда города Волгограда Рогозина В.А., рассмотрев единолично жалобу директора Общества с ограниченной ответственностью «Информационный расчетный центр» Савельевой МЮ на постановление МИФНС России №9 по Волгоградской области № 364/Ю-34 от 22 августа 2014 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ,
 
У С Т А Н О В И Л :
 
    Постановлением начальника МИФНС России № 9 по Волгоградской области № 364/Ю-34 от 22 августа 2014 года руководитель ООО «Информационный расчетный центр» Савельева М.Ю. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.
 
    Савельева М.Ю. не согласилась с данным постановлением и обжаловала его. Просит отменить постановление МИ ФНС России № 9 по Волгоградской области. Полагает, что нарушений указанных в постановлении о привлечении к административной ответственности его организацией допущено не было, ООО «Информационный расчетный центр» не является платежным агентом.
 
    Савельева М.Ю. в судебное заседание не явилась, доверила представлять свои интересы Федоренко Ю.Б.
 
    Представитель Савельевой М.Ю. - Федоренко Ю.Б. действующая на основании доверенности в судебном заседании на доводах, указанных в жалобе настаивает.
 
    Представитель МИ ФНС России № 9 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, о дате рассмотрения дела извещен надлежащим образом, заявлений не представил.
 
    Выслушав представителя заявителя, исследовав доказательства, допросив свидетеля, судья считает необходимым постановление налогового органа оставить без изменения, по следующим основаниям.
 
    В соответствии с ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Как видно из материалов дела, в ходе осуществления Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы РФ № 9 по Волгоградской области проверки ООО «Информационный расчетный центр» по вопросам соблюдения обязанностей зачисления наличных денежных средств на специальный банковский счет, установлено неиспользование оператором по приему платежей платежным агентом) ООО «Информационный расчетный центр» специального банковского счета для осуществления соответствующих расчетов с платежным субагентом по приему платежей УФПС Волгоградской области - филиал ФГУП «Почта за период с 01.07.2014 по 10.07.2014 на общую сумму 12122561 руб., с платежным субагентом по приему платежей ЗАО «Объединенная система моментальных платежей» за период с 01 июля 2014 года по 10 июля 2014 года на общую сумму54666 рублей 83 копейки.
 
    22 августа 2014 Налоговым органом вынесено постановление № 364/Ю-34 о привлечении руководителя ООО «Информационный расчетный центр» Савельевой М.Ю. к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
 
    Довод представителя директора ООО «Информационный расчетный центр» Савельевой М.Ю. - Федоренко Ю.Б. о том, что Общество не является платежным агентом и деятельность организации не подпадает под действие Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», несостоятелен ввиду следующего:
 
    Согласно ст. 2 Федерального Закона № 103 - ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц...» платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, осуществляющее деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.
 
    На основании представленных в проверку Агентских договоров
 
    ТСЖ «Лидер», договор <данные изъяты> г., в соответствии с которыми агент (ООО «Информационный расчетный центр») обязуется:
 
    п. 1.1. За вознаграждение совершать от своего имени, по поручению и за счет Принципала организацию оплаты жилищно-коммунальных услуг потребителями, приема денежных средств от потребителей за жилищно-коммунальные услуги в пользу Принципала.
 
    п. 2.1.3. Обеспечивать прием платежей от потребителей за жилищно-коммунальные услуги путем заключения от своего имени и за счет Принципала договоров с Уполномоченными организациями, имеющими право на прием денежных средств в соответствии с действующем законодательством.
 
    п. 2.1.4. Перечислять на расчетный счет Принципала денежные средства, принятые от потребителей в пользу Принципала за вычетом суммы вознаграждения (п. 3.1 - 1,1% от суммы начисления за жилые и коммунальные услуги).
 
    п. 3.1. Стоимость услуг Уполномоченных организаций по договорам, заключенным Агентом (ООО «Информационный расчетный центр») составляет не более 1,18% от суммы принятых платежей.
 
    Вышеперечисленные «Принципалы» в понимании Федерального закона от 3 июня 2009 г. №103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежным агентами» являются поставщиками услуг, поскольку данным юридическим лицам вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖК РФ (ст. 2 Закона №103-Ф3).
 
    ООО «Информационный расчетный центр» в рамках указанных договоров выступает в качестве платёжного агента (оператора по приему платежей).
 
    В силу пункта 7 статьи 4 Закона № 103-ФЗ, оператор по приему платежей вправе привлекать других лиц - платежных субагентов для осуществления приема платежей, если такое право предусмотрено в заключенном с поставщиком договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
 
    В вышеуказанных договорах пунктом п. 2.1.3. право привлекать Обществом «Информационный расчетный центр» платежных субагентов предусмотрено, в связи с чем ООО «Информационный расчетный центр» был заключен договор на прием коммунальных и прочих платежей № 11.13-07/13-3529 от 07.05.2013 года с УФПС Волгоградской области - филиал ФГУП Почта России» и ЗАО «Объединенная система моментальных платежей».
 
    По условиям указанного договора заказчик (ООО «Информационный расчетный центр») поручает, а исполнитель (ФГУП «Почта России», ЗАО «Объединенная система моментальных платежей») принимает на себя обязательства по приему платежей от физических лица коммунальные услуги в пользу заказчика ООО «Информационный расчетный центр».
 
    С учетом изложенного, и исходя из положений Закона № 103-ФЗ, ФГУП «Почта России», ЗАО «Объединенная система моментальных платежей» осуществляет прием платежей от физических лиц и является платежным субагентом, ООО «Информационный расчетный центр» - оператором по приему платежей - платежным агентом. Пунктом 14 статьи 4 предусмотрено, что платежный агент (платежный субагент) при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
 
    Согласно Положению Центрального банка Российской Федерации от 16.07.2012 № 385-11 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных па территории Российской Федерации» счет с начальными цифрами номера 40821 - это «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика». Его назначение - специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для исчисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Частью 3 пункта 16 статьи 4 предусмотрено, что по специальному банковскому счету платежного агента (платежного субагента) могут осуществляться операции по списанию денежных средств на специальный банковский счет платежного агента (ООО «Информационный расчетный центр») или поставщика.
 
    УФПС Волгоградской области - филиал ФГУП «Почта России», являясь платежным субагентом, на основании п.3.1 договора перечисляло со специального банковского счета № принятые платежи физических лиц за коммунальные услуги на расчетный счет №№, открытый в Волгоградском отделении 8621 ОАО «Сбербанк России», принадлежащий ООО «Информационный расчетный центр» и указанный в договоре.
 
    ЗАО «Объединенная система моментальных платежей» являясь платежным субагентом, на основании п.3.4 договора № КВВ-190613-01 от 19 июня 2013 года перечисляло со специального банковского счета № принятые платежи физических лиц за коммунальные услуги на расчетный счет №, открытый в Волгоградском отделении 8621 ОАО «Сбербанк России», принадлежащий ООО «Информационный расчетный центр» и указанный в договоре.
 
    При этом у оператора по приему платежей (платежного агента) ООО «Информационный расчетный центр» отсутствует специальный банковский счет для осуществления соответствующих расчетов, чем нарушен п. 14 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
 
    Соответственно деятельность ООО «Информационный расчетный центр» в качестве платежного агента по приему от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), подпадает под действие Федерального Закона № 103 - ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 (с изменениями и дополнениями).
 
    В свою очередь пункты 14, 15, 16, 17 ст. 4 Федерального Закона № 103 - ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» устанавливают требования к платежному агенту по ведению специального банковского счета для осуществления расчетов в рамках деятельности по приему платежей.
 
    Пунктами 14 и 15 статьи 4 Закона № ЮЗ-ФЗ установлено, что платежный агент обязан использовать отдельный банковский счет (счета) для осуществления расчетов и зачисления на него в полном объеме полученных от плательщиков при приеме платежей денежных средств.
 
    Данная обязанность директором ООО «Информационный расчетный центр» Савельевой М.Ю. не исполнена - отдельный банковский счет для осуществления расчетов и зачисления на него в полном объеме полученных от плательщиков при приеме платежей денежных средств - не заведен, что не оспаривалось в судебном заседании представителем заявителя.
 
    Таким образом, директором ООО «Информационный расчетный центр» Савельевой М.Ю. нарушены требования п. 15 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» согласно которого, платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию, полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет, данная обязанность наступает до дня следующего приема платежей наличных денежных средств.
 
    При назначении административного наказания, налоговым органом были учтены характер совершенного налогоплательщиком административного правонарушения, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
 
    Согласно ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении может быть вынесено решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания.
 
    При таких обстоятельствах суд полагает, что вина руководителя ООО «Информационный расчетный центр» Савельевой М.Ю. в совершении административного правонарушения предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ установлена, административное наказание ему назначено в пределах, установленных санкцией части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    С учетом изложенного, жалоба лица, привлеченного к административной ответственности, удовлетворению не подлежит.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.1 - 30.7 КоАП РФ, судья
 
Р Е Ш И Л :
 
    Постановление начальника МИ ФНС России № 9 по Волгоградской области № 364/Ю-34 от 22 августа 2014 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Информационный расчетный центр» Савельевой МЮ оставить без изменения, жалобу руководителя общества с ограниченной ответственностью «Информационный расчетный центр» Савельевой МЮ - без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд, через Краснооктябрьский районный суд города Волгограда, в течение 10 суток со дня получения.
 
    Судья                                                                                                                                                     В.А. Рогозина