Дата принятия: 18 апреля 2014г.
Дело № 12-322/14
Р Е Ш Е Н И Е
18 апреля 2014 года город Южно-Сахалинск
Судья Южно-Сахалинского городского суда Лукша Е.Н., рассмотрев в порядке главы 30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях жалобу Ким Х.Б. на постановление руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Сахалинской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу о привлечении его к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
У С Т А Н О В И Л:
ДД.ММ.ГГГГ главным контролером-ревизором отдела валютного контроля территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Сахалинской области ФИО6 в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» Ким Х.Б. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административном правонарушении, и выразившемся в нарушении установленного срока представления заявления о переоформлении паспорта сделки и документов, которые необходимы для переоформления указанного паспорта.
Постановлением руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Сахалинской области от ДД.ММ.ГГГГ Ким Х.Б. привлечен к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.
На указанное постановление Ким Х.Б. принесена жалоба, в которой не оспаривая факт совершения административного правонарушения, он просит его отменить, полагая возможным освободить его от административной ответственности в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.
Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав Ким Х.Б. и его защитника Владимирова В.А., поддержавших жалобу по изложенным основаниям, прихожу к следующему.
В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
Согласно частям 1, 2, 5 и 6 статьи 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом. Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: 1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора (пункты 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Пунктом 12 части 4 статьи 23 названного Федерального закона предусмотрено, что в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов паспорта сделок.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям (часть 4 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Как следует из материалов дела, между резидентом ООО «<данные изъяты>» и нерезидентом «<данные изъяты>» заключен контракт от ДД.ММ.ГГГГ № №. Общая сумма контракта не определена, дата завершения исполнения обязательств с учетом дополнения контракта – ДД.ММ.ГГГГ, валюта контракта – <данные изъяты>.
ДД.ММ.ГГГГ в банке Банк «<данные изъяты>» (ООО) на указанный контракт оформлен паспорт сделки № №, в пункте 1.2 которого указан адрес места нахождения юридического лица – резидента: <адрес>.
Протоколом внеочередного общего собрания участников общества от ДД.ММ.ГГГГ в Устав ООО «<данные изъяты>» внесены изменения в части места нахождения юридического лица, новое место нахождения: <адрес>.
Измененный Устав зарегистрирован в Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области ДД.ММ.ГГГГ, в Единый государственный реестр юридических лиц в этот же день внесена запись об изменении адреса, соответственно с учетом статьи 52 Гражданского кодекса Российской Федерации адрес ООО «<данные изъяты>» считается измененным ДД.ММ.ГГГГ.
На основании пункта 8.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.
Пунктом 8.4 названной Инструкции предусмотрено, что при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.
Таким образом, заявление о переоформлении паспорта сделки с приложением необходимых документов в уполномоченный банк резидент должен был представить не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Вместе с тем, указанные документы были представлены ООО «<данные изъяты>» только ДД.ММ.ГГГГ.
Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и Ким Х.Б. не оспариваются.
В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
При таких обстоятельствах, учитывая, что Ким Х.Б. является директором ООО «<данные изъяты>», то есть лицом, наделенным в установленном порядке организационно-распорядительными функциями в названном обществе, которым не выполнены требования вышеприведенного законодательства, он правомерно привлечен к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с нарушением обществом установленного срока представления заявления о переоформлении паспорта сделки.
Принимая во внимание длительность непредставления обществом заявления о переоформлении паспорта сделки, учитывая, что допущенное административное правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок в области валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений, на достоверный учет и отчетность по валютным операциям, на порядок государственного регулирования в области валютного обращения и финансов, на проведение государством единой валютной политики, на устойчивость и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации, суд отклоняет довод Ким Ха Бок о возможности признания совершенного им административного правонарушения малозначительным.
На основании изложенного, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
Р Е Ш И Л:
постановление руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Сахалинской области от ДД.ММ.ГГГГ оставить без изменения, жалобу Ким Х.Б. – без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Сахалинский областной суд в течение десяти суток с момента получения или вручения копии решения.
Судья Южно-Сахалинского городского суда Е.Н. Лукша
