Решение от 17 сентября 2014 года

    Дело № 2-1256-2014 г.
 
    ЗАОЧНОЕ Р Е Ш Е Н И Е
 
    Именем Российской Федерации
 
    г. Шебекино 17 сентября 2014 года
 
    Шебекинский районный суд Белгородской области в составе:
 
    -председательствующего судьи……………………………Заполацкой Е.А..
 
    -при секретаре……………………………………………… Кузнецовой А.В.
 
    с участием:
 
    - представителя истца Межрайонной ИФНС <данные изъяты> области Агафонова А.В. (по доверенности),
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №<данные изъяты> области к Саниной ФИО6 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам,
 
Установил:
 
    В результате проведенных Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> области камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год, установлен факт занижения ФИО1 налоговой базы, в результате чего был начислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей.
 
    Решениями Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> области налогоплательщик Санина ФИО7. подвергнута штрафам за нарушением налогового законодательства.
 
    Дело инициировано иском Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> области, просит взыскать с Саниной ФИО8. в пользу инспекции недоимку по налогам, пени, штрафам в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе: штраф по НДС в сумме <данные изъяты> рублей, НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей; пени по НДФЛ – <данные изъяты> рублей, штраф по НДФЛ – <данные изъяты> рублей.
 
    В судебном заседании представитель истца Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> области ФИО5 (по доверенности) заявленные требования поддержал и просил их удовлетворить.
 
    Ответчица Санина ФИО9 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом и своевременно по месту ее регистрации. Судебная корреспонденция возвращена в суд за истечением срока хранения. В связи, с чем уклонение ответчицы от явки в учреждение почтовой связи для получения судебного извещения расценивается судом как отказ от его получения.
 
    В соответствии со статьей 117 ГПК РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательств.
 
    В соответствии с частями 1, 3 статьи 167 ГПК РФ, лица, участвующие в деле обязаны известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин. Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными.
 
    Учитывая, что ответчица Санина ФИО10. в судебное заседание не явилась, не сообщила об уважительных причинах неявки и не просила об отложении рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело по существу в ее отсутствие. Ответчица Санина ФИО11 не проявила ту степень заботливости и осмотрительности, какая от нее требовалась в целях своевременного получения направляемых ей судом извещений. Отсутствие надлежащего контроля за поступающей по месту ее регистрации корреспонденции является риском самого гражданина, все неблагоприятные последствия такого бездействия несет само совершеннолетнее физическое лицо.
 
    В соответствии со ст. 233 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчицы в порядке заочного производства, против чего представитель истца не возражал.
 
    Исследовав в судебном заседании обстоятельства по представленным доказательствам, суд признает требования Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> области обоснованными и подлежащими удовлетворению.
 
    В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
 
    В пункте 1 статьи 55 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.
 
    В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
 
    Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
 
    В соответствии со статьей 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками.
 
    При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральных формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ (пункт 1 статьи 210 НК РФ).
 
    Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
 
    В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ, налогоплательщик, зарегистрированный в установленном порядке и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического, при исчислении налоговой базы имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 части второй НК РФ "Налог на прибыль организаций".
 
    В силу ч. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Подпункт 1 п. 1 ст. 227 НК РФ обязывает индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков производить исчисление и уплату налога по суммам полученных доходов. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.
 
    Налоговая ставка в соответствие с ч. 1 ст. 224 НК РФ устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
 
    Согласно ст. 229 п.1 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса.
 
    Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
 
    Согласно ст. 119 п.1 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
 
    В силу ст. 122 п.1 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
 
    Согласно ст. 75 НК РФ пенями признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налога в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня для уплаты налога или сбора и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
 
    Судом установлено, что Санина ФИО12 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ года, прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается сведениями о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
 
    В соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ Санина ФИО13. предоставила в Межрайонную инспекцию ИФНС России <данные изъяты> области налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 год, 2011 год, 2012 год, с нулевыми показателями.
 
    С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> была проведена камеральная налоговая проверка за 2010 отчетный год по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц за указанный период.
 
    По результатам данной проверки был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ года, которым установлено, что налогоплательщик получил доход за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей, в связи, с чем неуплата НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в результате занижения налоговой базы составила в сумме <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> рублей х <данные изъяты>%), подлежащая уплате в бюджет в срок до ДД.ММ.ГГГГ года, и несвоевременное предоставление, а именно ДД.ММ.ГГГГ года, в налоговый орган в установленный срок, то есть ДД.ММ.ГГГГ года, налоговой декларации за 2010 год.
 
    На основании данного акта вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ года, которым было принято решение о доначислении НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, а также о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа в размере <данные изъяты> рубля (<данные изъяты> х <данные изъяты>%). В связи с несвоевременным предоставлением декларации, ответчица привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа в сумме <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> х <данные изъяты>%). Также начислена пеня по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей
 
    Указное решение было направлено ответчице ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается списком почтовых отправлений.
 
    ДД.ММ.ГГГГ Саниной ФИО14. направлено требование № об уплате указанных сумм со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года. Требование до настоящего времени не исполнено.
 
    С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС <данные изъяты> области была проведена камеральная налоговая проверка за № отчетный год по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц за указанный период.
 
    По результатам данной проверки был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ года, которым установлено, что налогоплательщик получил доход за № год в размере <данные изъяты> рублей, в связи, с чем неуплата НДФЛ за <данные изъяты> год в результате занижения налоговой базы составила в сумме <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> рублей х <данные изъяты>%), подлежащая уплате в бюджет в срок до ДД.ММ.ГГГГ года, и несвоевременное предоставление, а именно ДД.ММ.ГГГГ года, в налоговый орган в установленный срок, то есть ДД.ММ.ГГГГ года, налоговой декларации за <данные изъяты> год.
 
    На основании данного акта вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ года, которым было принято решение о доначислении НДФЛ за <данные изъяты> год в сумме <данные изъяты> рублей, а также о привлечении Саниной ФИО15. к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> х <данные изъяты>%). В связи с несвоевременным предоставлением декларации, ответчица привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа в сумме <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> х <данные изъяты>%). Также начислена пеня за просрочку исполнения обязательства по уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей
 
    Указное решение было направлено ответчице ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается списком почтовых отправлений.
 
    ДД.ММ.ГГГГ Саниной ФИО16. направлено требование № об уплате указанных сумм со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года. Требование до настоящего времени не исполнено.
 
    С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС №<данные изъяты> области была проведена камеральная налоговая проверка за <данные изъяты> отчетный год по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц за указанный период.
 
    По результатам данной проверки был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ года, которым установлено, что налогоплательщик получил доход за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей, в связи, с чем неуплата НДФЛ за <данные изъяты> год в результате занижения налоговой базы составила в сумме <данные изъяты> рублей ( <данные изъяты> рублей х <данные изъяты>%), подлежащая уплате в бюджет в срок до ДД.ММ.ГГГГ года, и несвоевременное предоставление, а именно ДД.ММ.ГГГГ года, в налоговый орган в установленный срок, то есть ДД.ММ.ГГГГ года, налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ год.
 
    На основании данного акта вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ года, которым было принято решение о доначислении НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей, а также о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> <данные изъяты> х <данные изъяты>%). В связи с несвоевременным предоставлением декларации, ответчица привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа в сумме <данные изъяты> рублей.
 
    Указное решение было направлено ответчице 01.04.2014года, что подтверждается списком почтовых отправлений.
 
    ДД.ММ.ГГГГ Саниной ФИО17. направлено требование № об уплате указанных сумм со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года. Требование до настоящего времени не исполнено.
 
    В судебном заседании установлено, что ответчицей Саниной ФИО18В. в налоговых декларациях по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год была занижена налоговая база. Занижение налоговой базы произошло в связи с тем, что ФИО1 были указаны в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за указанные периоды, нулевые физические показатели. Также ею несвоевременно были предоставлены налоговые декларации за указанные отчетные периоды. Указанное было выявлено при проведении камеральных налоговых проверок.
 
    В установленный законом срок налогоплательщик ФИО1 обязанность по уплате налога не исполнила, до настоящего времени ответчица ФИО1 не оплатила НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год, в сумме <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>), пени по НДФЛ в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>), штраф за неуплату НДФЛ – <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>).
 
    В связи, с чем указанные денежные средства подлежат взысканию в пользу истца.
 
    Возражений относительно заявленных исковых требований, и по представленному расчету, подлежащих уплате сумм налогов и пеней ответчицей не представлено.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 143 НК РФ индивидуальные предпринимателя признаются плательщиками НДС.
 
    Объектом налогообложения НДС согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
 
    В соответствии с положениям норм главы 21 НК РФ (налог на добавленную стоимость), действующими на момент возникновения рассматриваемых правоотношений, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153). Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 1 ст. 154).
 
    Статьей 163 НК РФ определено, что налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.
 
    Согласно п.4, п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
 
    В нарушении п. 5 ст. 174 и п. 1 ст. 229 НК РФ, налогоплательщик - индивидуальный предприниматель Санина ФИО19., налоговую декларацию по НДС за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 1 квартал, 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года представила только ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается актами камеральных налоговых проверок.
 
    Решениями №№, № от ДД.ММ.ГГГГ года, №, № от ДД.ММ.ГГГГ года, №, № от ДД.ММ.ГГГГ ответчица ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме <данные изъяты> рублей по каждому решению на общую сумму <данные изъяты> рублей. Решения вступили в законную силу. Сведений об обжаловании решений и доказательств своевременного представления налоговых деклараций в соответствии с законодательством, ответчицей не представлены.
 
    Судом установлено, что до настоящего времени требования №№, № от ДД.ММ.ГГГГ года, №, №№, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате штрафа ответчицей не исполнены, сумма штрафа на общую сумму <данные изъяты> рублей ответчицей ФИО1 не уплачена, в связи, с чем суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворении заявленных требований.
 
    На основании ст.103 ГПК РФ с ответчицы Саниной ФИО20 подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере <данные изъяты> рублей.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
РЕШИЛ:
 
 
    Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <данные изъяты> области удовлетворить.
 
    Взыскать с Саниной ФИО21 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №<данные изъяты> области недоимку по налогам, пеням, штрафам в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, в том числе: штраф по налогу на добавленную стоимость – <данные изъяты> рублей, налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – ДД.ММ.ГГГГ рублей, налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> рублей, пени по налогу на доходы физических лиц – <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек, штраф по налогу на доходы физических лиц – <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.
 
    Взыскать с Саниной ФИО22 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.
 
    Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.
 
    Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
 
    Судья Шебекинского
 
    районного суда Е.А. Заполацкая