Решение от 14 октября 2014 года

    Дело 2-640/2014
 
РЕШЕНИЕ
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    г. Белово                                                                                14 октября 2014 года
 
    Беловский районный суд Кемеровской области
 
    в составе председательствующего судьи Выдриной М.Н.,
 
    при секретаре Тарасенко Ю.А.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Кемеровской области к Тужилкину <данные изъяты> о взыскании платежей в бюджет,
 
УСТАНОВИЛ:
 
              МИ ФНС России № 3 по Кемеровской области обратилась в суд с иском к Тужилкину <данные изъяты> о взыскании платежей в бюджет.
 
             Свои требования мотивирует тем, что в соответствии с ч.1 ст.357 Налогового Кодекса РФ Тужилкин <данные изъяты> является плательщиком транспортного налога.
 
    Согласно сведениям ГИБДД налогоплательщик имел в <данные изъяты> зарегистрированные на его имя транспортные средства: <данные изъяты>
 
    В соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается год.
 
    На основании ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-03 «О транспортном налоге» Тужилкину <данные изъяты> был исчислен транспортный налог за <данные изъяты> г. в сумме <данные изъяты> руб.
 
    В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислена пеня по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб.
 
    Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Процентная ставка пени рассчитана исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России.
 
    Также согласно п. 1 ст. 388 НК РФ Тужилкин <данные изъяты> является плательщиком земельного налога.
 
    В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.
 
    Объектом налогообложения (в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ) признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
 
    Статья 390 Налогового кодекса РФ, предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
 
    Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
 
    В соответствии со статьями 394, 397 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты залога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
 
    Тужилкин <данные изъяты> является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости - кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области в <данные изъяты> г. обладал земельным участком, расположенным по адресу: <данные изъяты>
 
    Согласно п. 5 Постановления народных депутатов г. Белово № 37/103 от 27.10.2005 г. налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,3%.
 
    На основании ст. 396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за <данные изъяты> год, в сумме <данные изъяты> руб. В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислена пеня по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб. Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Процентная ставка пени рассчитана исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России.
 
    Также, Тужилкин <данные изъяты> является плательщиком налога на имущество физических лиц.
 
    Статьей 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 (в ред. от 29.06.2012 N 96-ФЗ) "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон) определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц " признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
 
    Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности.
 
    Тужилкин <данные изъяты> является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц.
 
    Имущество расположено по адресу: 1. <данные изъяты> (жилой дом) Статьей 23 Налогового Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
 
    Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации.
 
    В соответствии с частью первой НК РФ, Законом и Постановлением Правительства Российской Федерации от 4 декабря 2000 г. N 921 организации технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на строения, помещения и сооружения, по состоянию на 1 января текущего года.
 
    В соответствии со ст. 5 Закона уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
 
    В соответствии с п. 1 ст. 45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В нарушении п.п. 1 п.1 ст.23 НК РФ, Закона Российской Федерации от 09.12.1991г. N 2003-1 налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за <данные изъяты> г. в размере <данные изъяты> руб.
 
    В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налога и пени № <данные изъяты> г. со сроком уплаты до <данные изъяты>., направлено заказным письмом <данные изъяты> г.
 
    В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 69 Кодекса требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок «уплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. До настоящего времени суммы по требованиям не оплачены.
 
             Просит взыскать с Тужилкина <данные изъяты> недоимку по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., налог на имущество в размере <данные изъяты> руб., земельный налог в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб. в доход государства.
 
            Представитель истца МИ ФНС России № 3 по Кемеровской области Шабалина <данные изъяты>., действующая на основании доверенности в судебном заседании 13.10.2014г. на исковых требованиях настаивала в полном объеме, в судебное заседание 14.10.2014г. не явилась, обратились в суд с заявлением о рассмотрении дела в их отсутствие.
 
            Ответчик Тужилкин <данные изъяты> в судебном заседании пояснил, что в части взыскания транспортного налога в отношении легковых автомобилей признает требования истца, подтвердил, что все перечисленные транспортные средства зарегистрированы на его имя по настоящее время. С требованиями о взыскании транспортного налога в отношении тракторов не согласен, так как он являлся сельхозпроизводителем, получал доход в размере <данные изъяты> Кроме того пояснил, что все автотранспортные средства арестованы судебным приставом-исполнителем. Требования о взыскании земельного налога и имущественного налога признает в полном объеме.
 
              Представитель ответчика Батенко <данные изъяты> в судебном заседании поддержала мнение своего доверителя.
 
              Выслушав представителя истца, ответчика и его представителя, изучив письменные материалы дела, суд считает требования истца подлежащими удовлетворению частично.
 
    Судом установлено, что в соответствии с карточками учета транспортных средств ответчик в <данные изъяты> году имел зарегистрированные на его имя транспортные средства: <данные изъяты>
 
    Согласно ст.358 Налогового кодекса РФ указанные транспортные средства относятся к объектам налогообложения, поэтому на ответчике лежит обязанность уплачивать транспортный налог. Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены ст.363 Налогового кодекса РФ, ст.4 Закона Кемеровской области от 28.11.02 г. №95-ОЗ «О транспортном налоге» /с изменениями от 13.01.03, 26.11.03, 08.04.04, 26.07.04, 25.11.04/, в соответствии с которыми уплата авансовых платежей транспортного налога производится налогоплательщиком по месту нахождения транспортного средства не позднее 1 июля года налогового периода. Уплата транспортного налога по итогам перерасчета производится не позднее 1 марта года, следующего за годом истекшего налогового периода.
 
    На основании ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-03 «О транспортном налоге» Тужилкину <данные изъяты> был исчислен транспортный налог за <данные изъяты> г. в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.6-7).
 
    В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислена пеня по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб.(л.д.48).
 
    Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Процентная ставка пени рассчитана исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России.
 
    Согласно статье 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы в соответствии с законодательством Российской Федерации транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
 
    Однако, в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, используемые в сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции и зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей, а именно: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, машины ветеринарной помощи и технического обслуживания).
 
    Кроме того, пунктом 6.8 статьи 6 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге" предусмотрено, что от уплаты транспортного налога освобождаются предприятия, организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет <данные изъяты> процентов и более. Льгота предоставляется в отношении всех видов транспортных средств, кроме легковых автомобилей.
 
    При предоставлении льготы по транспортному налогу крестьянско-фермерским хозяйствам необходимо иметь в виду следующее.
 
    Как следует из содержания статьи 6 Закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянско-фермерском хозяйстве" в состав имущества фермерского хозяйства могут входить земельный участок, насаждения, хозяйственные и иные постройки, мелиоративные и другие сооружения, продуктивный и рабочий скот, птица, сельскохозяйственная и иная техника и оборудование, транспортные средства, инвентарь и иное необходимое для осуществления деятельности фермерского хозяйства имущество.
 
    Имущество фермерского хозяйства принадлежит его членам на праве совместной собственности, если соглашением между ними не установлено иное.
 
    Доли членов фермерского хозяйства при долевой собственности на имущество фермерского хозяйства устанавливаются соглашением между членами фермерского хозяйства.
 
    Перечень объектов, входящих в состав имущества фермерского хозяйства, порядок формирования имущества фермерского хозяйства устанавливаются членами фермерского хозяйства по взаимному согласию.
 
    В судебном заседании установлено, что все вышеуказанные транспортные средства зарегистрированы на имя Тужилкина <данные изъяты> однако как следует из материалов дела все указанные транспортные средства, за исключением легковых автомобилей <данные изъяты> л.с) использовались в сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
 
    В судебном заседании ответчик Тужилкин <данные изъяты>. пояснил, что на <данные изъяты>. он действительно являлся главой крестьянско-фермерского хозяйства.
 
    Указанное обстоятельство подтверждается соглашением между членами <данные изъяты> из которого следует, что главой хозяйства является Тужилкин <данные изъяты>
 
    Согласно справке, выданной заместителем главы администрации Беловского муниципального района по сельскому хозяйству и природопользованию <данные изъяты> <данные изъяты> Тужилкин <данные изъяты> являлся главой <данные изъяты> предприятие занималось производством сельскохозяйственной продукции: молоко, мясо, зерновые, крупяные, корма. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составляла более <данные изъяты> в общем объеме выручки. Производственно-хозяйственная деятельность велась до <данные изъяты>.
 
    Таким образом, требования истца о взыскании транспортного налога в отношении автомобилей, используемых в сельскохозяйственных работах и удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции составлял <данные изъяты>, не подлежат удовлетворению.
 
    Требования истца о взыскании транспортного налога относительно легковых автомобилей суд считает подлежащими удовлетворению, так как в соответствии с материалами дела и пояснениями ответчика транспортные средства <данные изъяты> зарегистрированы на имя Тужилкина <данные изъяты> указанные транспортные средства относятся к объектам налогообложения, поэтому на ответчике лежит обязанность уплачивать транспортный налог.
 
    Поскольку транспортные средства зарегистрированы на ответчика Тужилкина <данные изъяты> то его доводы о том, что все зарегистрированные на его имя транспортные средства находятся под арестом и на них не должен быть начислен налог, суд считает не состоятельными, так как в соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы в соответствии с законодательством РФ транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
 
    Согласно налогового уведомления № <данные изъяты> Тужилкину <данные изъяты> исчислен транспортный налог за <данные изъяты>. по автомобилю <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> рублей; <данные изъяты> рублей, а всего <данные изъяты> рублей.
 
    По запросу суда был произведен расчет пени по транспортному налогу в отношении указанных транспортных средств. Из представленного расчету следует, что пеня по транспортному налогу за период <данные изъяты>. на автомобиль <данные изъяты> составляет <данные изъяты> рублей, на автомобиль <данные изъяты> рублей, на автомобиль <данные изъяты> рублей, а всего <данные изъяты> рублей.
 
             Кроме того, в судебном заседании установлено, что Тужилкин <данные изъяты> является плательщиком земельного налога, в <данные изъяты> он имел в собственности земельные участки, расположенные по адресу: <данные изъяты> кадастровыми номерами <данные изъяты>
 
    В силу пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
 
    На основании п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
 
    Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
 
    Согласно п. 5 Постановления народных депутатов г. Белово № 37/103 от 27.10.2005 г. налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,3%.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
 
    На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора на сумму несвоевременно уплаченного налога начисляется пеня.
 
    Согласно расчету Тужилкину <данные изъяты> был исчислен земельный налог за <данные изъяты> года в размере <данные изъяты> рублей и пеня по земельному налогу в размере <данные изъяты> рублей (л.д.8,49).
 
               Таким образом, требования истца о взыскании с Тужилкина <данные изъяты> земельного налога и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.
 
            В судебном заседании установлено, что Тужилкин <данные изъяты> является плательщиком налога на имущество физических лиц.
 
            Согласно ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
 
             Тужилкин <данные изъяты> является владельцем недвижимого имущества, а именно жилого дома, расположенного по адресу: <данные изъяты> (жилой дом).
 
    Согласно ст. 2 Налогового кодекса РФ объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
 
    В соответствии с частью первой НК РФ, Законом и Постановлением Правительства Российской Федерации от 4 декабря 2000 г. N 921 организации технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на строения, помещения и сооружения, по состоянию на 1 января текущего года.
 
             В соответствии со ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
 
            В соответствии с п. 1 ст. 45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
 
             В нарушении п.п. 1 п.1 ст.23 НК РФ, Закона Российской Федерации от 09.12.1991г. N 2003-1 налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за <данные изъяты> г. в размере <данные изъяты> руб., что подтверждается расчетом налога на имущество физических лиц (л.д. 9).
 
              Таким образом, требования истца о взыскании с Тужилкина <данные изъяты> налога на имущество физических лиц также подлежат удовлетворению в полном объеме.
 
             В соответствии с ч.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом обязанности по уплате налога взыскание производится в судебном порядке.
 
            Согласно ст. 57 Конституции РФ и п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в установленный законом срок уплачивать законно установленные налоги и сборы.
 
            При указанных обстоятельствах у суда имеются основания для частичного удовлетворения иска.
 
            Согласно п.8 ч.1 ст. 333.20. Налогового кодекса РФ, ч.1 ст.103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
 
             Руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ, суд
 
РЕШИЛ:
 
    Исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Кемеровской области удовлетворить частично.
 
    Взыскать с Тужилкина <данные изъяты> в доход государства недоимку по транспортному налогу в размере <данные изъяты> рубля, пеню по транспортному налогу в размере <данные изъяты> рублей, налог на имущество в размере <данные изъяты> рублей, земельный налог в размере <данные изъяты> рублей, пеню по земельному налогу <данные изъяты> рублей, а также сумму государственной пошлины в размере <данные изъяты> рублей, а всего взыскать <данные изъяты> рублей <данные изъяты> коп.
 
          Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня его вынесения.
 
             Судья:                                                                        М.Н. Выдрина