Дата принятия: 14 апреля 2014г.
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ г. Черемхово
Черемховский городской суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Никитина Ю.И., единолично,
при секретаре Цуленковой Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-405/2014 по иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Иркутской области к Брагиной Л.Ю. о взыскании налога, пени
У С Т А Н О В И Л:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 18 по Иркутской области обратилась в суд с иском к Брагиной Л.Ю. о взыскании налога. В обоснование иска указано, что ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России №18 по Иркутской области обратилась к мировому судье судебного участка № 110 по г. Черемхово и г. Свирск Иркутской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Брагиной Л.Ю. задолженности по транспортному, земельному налогам и
налогу на имущество в сумме <данные изъяты> коп.. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ № о взыскании с ответчика задолженности по налогам в сумме <данные изъяты> коп.. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа. В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с соответствующим заявлением в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Налогоплательщику был произведен перерасчет транспортного налога, сумма задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ гг. составила – <данные изъяты> коп.. Брагина Л.Ю., ДД.ММ.ГГГГ г.р. (место рождения - <адрес>), имея объект налогообложения, расположенный по адресу: <адрес>, на основании статей 1, 2, 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ. № (с изменениями и дополнениями) несет обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. В соответствии с п. 1 ст.3, п.1 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налоговым органом должнику был произведен расчет налога на имущество, подлежащего уплате за 2011 г.: (инвентаризационная стоимость объекта) * (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) – <данные изъяты> На основании ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплаты налога на имущество за 2011 г. На основании ст.75 НК РФ налогоплательщику были начислены пени на всю сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб. В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанной суммы задолженности, однако до настоящего времени требование не исполнено. Брагина Л.Ю. согласно сведениям ГИБДД является владельцем транспортных средств: <данные изъяты> л.с. и в соответствии со ст. 357 НК РФ несет обязанность по уплате транспортного налога. На основании п/п.1 п.1 ст.З59 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии с п.1 ст. 361 НК РФ, ст.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № 53-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливается соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортной средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, с учетом количества месяцев владения транспортным средством. Расчет транспортного налога, с учетом перерасчета, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ гг. (налоговая база) * (налоговая ставка) * (количество месяцев владения транспортным средством) <данные изъяты> С учетом частичной уплаты транспортного налога сумма задолженности составила – <данные изъяты> коп. На основании ст.52 НК РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № № о необходимости уплаты транспортного налога за 2010, 2011 гг. В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанной суммы задолженности, однако до настоящего времени требование не исполнено. Брагина Л.Ю. имеет объект налогообложения - земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, (кадастровый номер -<данные изъяты>), на основании п. 1 ст. 388 НК РФ несет обязанность по уплате земельного налога. В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка. На основании ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка. Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Расчет земельного налога подлежащего уплате за 2011 г.: (стоимость земельного участка) * (налоговая ставка) * (доля) * (количество месяцев владения) – <данные изъяты>). На основании ст.52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплаты земельного налога за 2011 г. В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, налогоплателыцику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанной суммы задолженности, однако до настоящего времени требование не исполнено. В связи с тем, что на момент обращения в суд требования считаются не исполненными и руководствуясь ст. ст. 31, 48 НК РФ, ст.ст. 28, 131 - 136 ГПК РФ, просит взыскать с Брагиной Людмилы Юрьевны задолженность по налогам в сумме 1913 руб.78 коп., т.ч.: по налогу на имущество за 2011 г. в сумме <данные изъяты> коп. (в т.ч.: налог - <данные изъяты> руб. с зачислением на расчетный счет <данные изъяты>, ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес>, БИК: <данные изъяты> Получатель: УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской области, ИНН <данные изъяты>), КБК (налог) - <данные изъяты> КБК (пени)- <данные изъяты>, ОКАТО - <данные изъяты> По транспортному налогу за 2010, 2011 гг. в сумме 1720.41 руб. с зачислением на расчетный счет <данные изъяты> ГРКЦ ГУ Банка России по Иркутской области, БИК: <данные изъяты> Получатель: УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>, ИНН <данные изъяты> КПП <данные изъяты>), КБК (налог) - <данные изъяты>, ОКАТО - <данные изъяты>. По земельному налогу за 2011 г. в сумме <данные изъяты> коп. с зачислением на расчетный счет <данные изъяты> ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес>, БИК: <данные изъяты>, Получатель: УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской области,ИНН <данные изъяты>, КПП <данные изъяты>), КБК (налог) - <данные изъяты>, ОКАТО - <данные изъяты>.
В судебное заседание представитель истца не явился, будучи надлежащим образом извещенным о месте, дате и времени рассмотрения дела, начальник Межрайонной ИФНС России № 18 по Иркутской области Чувилькина Л.А. в просительной части искового заявления просила рассмотреть дело в отсутствие представителя истца.
Ответчик Брагина Л.Ю. в судебном заседании исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Иркутской области о взыскании налога, пени не признала. На вопросы суда пояснила, что налоги у нее уплачены и никакой задолженности нет.
Выслушав ответчика Брагину Л.Ю., исследовав представленные материалы, давая анализ доказательствам по делу в их совокупности, суд находит исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Иркутской области к Брагиной Л.Ю. о взыскании налога, пени обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение (ст. 2 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1).
Как следует из положений о ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № 2003-1, исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ, с учетом коэффициента-дефлятора.
Согласно выписки из информационной базы данных налогового органа Брагина Л.Ю. имеет объект налогообложения, расположенный по адресу: <адрес>, на основании статей 1, 2, 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ. № (с изменениями и дополнениями) несет обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.
Расчет налога на имущество, подлежащего уплате за 2011 г. будет следующим: (инвентаризационная стоимость объекта) * (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) – 45 руб.48 коп.: (68225.00 руб. * 1/1 * 0.1 % * 8/12).
На основании ст. 52 НК РФ налогоплательщику Брагиной Л.Ю. было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплаты налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г.
В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику Брагиной Л.Ю. были начислены пени на всю сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб.
Согласно выпискам из карточки учета транспортных средств Брагина Л.Ю. является владельцем транспортных средств: <данные изъяты> л.с. и в соответствии со ст. 357 НК РФ несет обязанность по уплате транспортного налога.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 359 НК РФ).
На основании п/п.1 п.1 ст. З59 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п.1 ст. 361 НК РФ, ст.1 Закона Иркутской области от 04.07.2007 г. № 53-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливается соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, с учетом количества месяцев владения транспортным средством.
Расчет транспортного налога, с учетом перерасчета, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ гг. будет следующим: (налоговая база) * (налоговая ставка) * (количество месяцев владения транспортным средством) <данные изъяты>
С учетом частичной уплаты транспортного налога сумма задолженность составляет - <данные изъяты> коп..
На основании ст.52 НК РФ налогоплательщику Брагиной Л.Ю. были направлены налоговые уведомления № <данные изъяты> о необходимости уплаты транспортного налога <данные изъяты>.г.
Согласно выписки из информационной базы данных налогового органа Брагина Л.Ю. имеет объект налогообложения - земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>(кадастровый номер -38:33:10204:5), на основании п. 1 ст. 388 НК РФ несет обязанность по уплате земельного налога.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. (ст. 389 НК РФ).
В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка.
На основании ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка.
Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Расчет земельного налога подлежащего уплате за 2011 г. будет следующим: (стоимость земельного участка) * (налоговая ставка) * (доля) * (количество месяцев владения) – <данные изъяты>
На основании ст.52 НК РФ налогоплательщику Брагиной Л.Ю. было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплаты земельного налога за 2011 г.
Согласно ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.
В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.
Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщику Брагиной Л.Ю. было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанной суммы задолженности, однако до настоящего времени требование не исполнено.
Определением мирового судьи по 110 судебному участку г. Черемхово и г. Свирска Иркутской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Брагиной Л.Ю. налога на имущество за 2011 г., транспортного налога за 2011 г. и земельного налога за 2011 г. в пользу Межрайонной ИФНС россии № 18 по Иркутской области и госпошлины был отменен в связи с поступившими возражениями Брагиной Л.Ю. относительно исполнения судебного приказа.
На основании п. 5 ст. 48 НК РФ взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества физического лица производится в отношении денежных средств на счетах в банке; наличных денежных средств; другого имущества, за исключением имущества, предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом и членами его семьи.
До настоящего времени требование об уплате налогов Брагиной Л.Ю. не исполнено, поэтому в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с соответствующим заявлением в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Руководствуясь ст. ст. 19, 23 Налогового кодекса РФ, которыми установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги, и при отсутствии доказательств, свидетельствующих об исполнении требования об уплате задолженности, суд приходит к обоснованному выводу о нарушении ответчиком Ивановым С.Н. налогового законодательства.
Взысканию с ответчика Брагиной Л.Ю. в пользу истца - Межрайонной ИФНС России № 18 по Иркутской области подлежит задолженность по налогам в сумме <данные изъяты> коп., в том числе: по налогу на имущество за 2011 год в размере <данные изъяты> коп.( налог – <данные изъяты> руб.), по транспортному налогу за 2010 год, 2011 год в <данные изъяты>., по земельному налогу за 2011 г. в сумме <данные изъяты>.
С момента подачи искового заявления в суд и по день вынесения решения, ответчик не производила платежей по погашению задолженности по налогам и пени.
Возражений по сумме задолженности, ответчик Брагина Л.Ю. суду не представила, расчеты истца по налогам и пени не оспорила, хотя в соответствии со ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.
Учитывая изложенное, суд полагает возможным взыскать с Брагиной Л.Ю. указанные выше суммы налога в судебном порядке.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 48, 52, 357, 359, 361, 362, 390, 388, 394, 396 НК РФ, ст. ст. 1, 2, 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», ст. 194-199 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Иркутской области к Брагиной Л.Ю. о взыскании налога, пени - удовлетворить.
Взыскать с Брагиной Л.Ю., проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Иркутской области задолженность по налогам в сумме <данные изъяты> копеек, том числе:
по налогу на имущество за 2011 г. в сумме <данные изъяты> коп. ( налог – <данные изъяты> коп., пени – <данные изъяты> руб.) с зачислением на расчетный счет <данные изъяты> ГРКЦ ГУ Банка России по Иркутской области, БИК: <данные изъяты>, Получатель: УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской области, ИНН <данные изъяты>, КПП <данные изъяты>), КБК (налог) - <данные изъяты>, КБК (пени)- <данные изъяты> ОКАТО – <данные изъяты>
по транспортному налогу за 2010, 2011 гг. в сумме <данные изъяты> коп. с зачислением на расчетный счет <данные изъяты>, ГРКЦ ГУ Банка России по Иркутской области, БИК: <данные изъяты>, Получатель: УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской области, ИНН <данные изъяты>, КПП <данные изъяты>, КБК (налог) - <данные изъяты>, ОКАТО – <данные изъяты>
по земельному налогу за 2011 г. в сумме <данные изъяты> коп. с зачислением на расчетный счет <данные изъяты> ГРКЦ ГУ Банка России по Иркутской области, БИК: 042520001, Получатель: УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской области, ИНН <данные изъяты>, КПП <данные изъяты>, КБК (налог) - <данные изъяты>, ОКАТО - <данные изъяты>.
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Иркутский областной суд путем подачи жалобы через Черемховский городской суд в течение одного месяца со дня составления мотивированного текста решения.
Мотивированный текст решения изготовлен ДД.ММ.ГГГГ г.
Судья Ю.И.Никитин
