Дата принятия: 12 сентября 2014г.
Дело № 2-2771/2014 копия
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
«12» сентября 2014 года
Ленинский районный суд города Владимира в составе:
председательствующего судьи Рыжовой А.М.,
при секретаре Кайа И.И.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Владимире гражданское дело по иску Межрайонной инспекция федеральной налоговой службы № 12 по Владимирской области к Михайлову А. Фёдоровичу о взыскании штрафа,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы №12 по Владимирской области (далее – МИФНС №12) обратилась в суд с иском к Михайлову А.Ф. о взыскании налога, штрафа, пени по налогу на доходы физических лиц и земельного налога, пени по земельному налогу.
В обоснование иска указано, что ответчик Михайлов А.Ф. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. В настоящее время статус индивидуального предпринимателя прекращен, ответчик стоит на налоговом учете в качестве физического лица с присвоением ИНН ..... Ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц от осуществления деятельности физическими лицами ( далее – НДФЛ). В связи с несвоевременным представлением налоговой декларации по НДФЛ ему был назначен штраф в размере .... и начислены пени в размере 09 коп. за неуплату налога в установленный срок. Требования об уплате штрафа и пени в добровольном порядке направлено должнику заказной корреспонденцией, но им не исполнено.
Кроме того, Михайлов А.Ф. является собственником имущества, а именно квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, и квартиры, расположенной по адресу: <адрес> и земельного участка, расположенного по этому же адресу. Вместе с тем земельный налог не были оплачен Михайловым А.Ф. в установленный законом срок. В связи с чем ему начислены пени.
Ссылаясь в обоснование иска на ст. 45,48, гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, МИФНС № 12 просит взыскать с Михайлова А.Ф. НДФЛ в размере .... штраф по НДФЛ в размере ...., пени по НДФЛ в размере 09 коп., земельный налог в сумме ..... и пени по земельному налогу в сумме 07 коп.
В судебное заседание представитель истца МИФНС №12 по Владимирской области не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие, не возражал против вынесения заочного решения.
Ответчик Михайлов А.Ф. в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещался судом надлежащим образом, судебная корреспонденция возвращена за истечением срока хранения.
Суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке заочного судопроизводства.
Исследовав материалы дела, суд полагает иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Такая же обязанность установлена пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 13 Налогового кодекса Российской Федерации одним из федеральных налогов является налог на доходы физических лиц.
В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии с пунктами 2, 3 и 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с пп. 9 п. 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пунктов 1 и 6 статьи 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
На основании части 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
Согласно статьям 1 и 3 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в установленных законом пределах.
В соответствии со статьями 1, 2 и 7 «Положения о налоге на имущество физических лиц», утвержденного Решением Владимирского городского Совета народных депутатов № от ДД.ММ.ГГГГ, действующего до ДД.ММ.ГГГГ, физические лица, являющиеся собственниками имущества, обязаны платить налог на имущество, рассчитываемый исходя из его суммарной инвентаризационной стоимости, налоговой ставки 2 % и срока нахождения в собственности объекта налогообложения за определенный налоговый период.
Согласно части 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
На основании части 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Согласно ч.1 ст.390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ч.1 ст.391 НК РФ).
На основании ч.4 ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Налоговым периодом признается календарный год в соответствии с ч.1 ст.393 НК РФ.
В соответствии со статьями 2,1., 3.1., 3.3 "Положении о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир", утвержденного решением Совета народных депутатов города Владимира от 20.10.2010 N 191, введенного в действие с 1 января 2011 года, физические лица, являющиеся собственниками земельного участка, обязаны платить земельный налог в размере определенного процента от налоговой базы (кадастровой стоимости) земельных участков, а также срока нахождения в собственности объекта налогообложения за определенный налоговый период.
Уплата земельного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
В соответствии с пп. 9 п. 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
В соответствии с частью 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее .....
В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
Пунктами 1, 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Судом установлено, что ответчик Михайлов А.Ф. стоит на налоговом учете в качестве физического лица с присвоением ИНН 332704763560.
Михайлов А.Ф. является плательщиком налога на доходы физических лиц и земельного налога.
Согласно акту камеральной проверки от ДД.ММ.ГГГГ, Михайлов А.Ф. несвоевременно представил декларацию по НДФЛ за 4 квартал 2009 года (л.д.22).
ДД.ММ.ГГГГ Михайлову А.Ф. было направлено приглашение для рассмотрения акта камеральной проверки (л.д.21).
За несвоевременное представление налоговой деклараций по НДФЛ за 2009 год решением заместителя начальника ИФНС по Ленинскому району г.Владимира Назаренко М.В. за № от ДД.ММ.ГГГГ Михайлов А.Ф. привлечен к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ, и ему назначен штраф в размере .... (л.д.18-20).
В связи с неполной оплатой суммы налогов, что подтверждается данным автоматизированной системы АИС «Налог», Михайлову А.Ф. были начислены пени в размере 09 коп. и 07 коп. Размер пени подтверждается расчетом (л.д.9-11).
Требованиями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ Михайлову А.Ф. предложено оплатить сумму налогов, штрафа и пени (л.д.4-5,6-7).
Указанные требования были направлены Михайлову А.Ф. заказным письмом, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений (л.д.16).
В связи с несвоевременной уплатой НДФЛ и земельного налога Михайлову А.Ф. были начислены пени. Требованием по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Михайлову А.Ф. предложено уплатить пени на 09 коп. и 07 коп. ( л.д.6-7).
Доказательств исполнения требований налогового органа в материалы дела не представлено.
Сомневаться в достоверности суммы налогов, штрафа и пени у суда нет оснований.
Таким образом, учитывая, что до настоящего времени ответчиком обязательство по уплате налогов штрафа и пени не исполнено, суд полагает взыскать с Михайлова А.Ф. в доход бюджета налог на доходы физических лиц в сумме ....., земельный налог в сумме ..... штраф за несвоевременное предоставление декларации по НДФЛ за 2009 г. в размере .... и пени за несвоевременную уплату НДФЛ и земельного налога в сумме .....
В соответствии с частью 1 статьи 103 Гражданского процессуального кодекса РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
С ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального района государственная пошлина в размере ....
На основании изложенного, руководствуясь статьями 194-199, 233-237 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л :
Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 12 по Владимирской области к Михайлову А. Фёдоровичу о взыскании штрафа – удовлетворить.
Взыскать с Михайлова А. Фёдоровича в доход бюджета налог на доходы физических лиц в сумме ....., штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2009 год в сумме .... и пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц в сумме 9 ( девять) копеек.
Взыскать с Михайлова А. Фёдоровича в доход бюджета земельный налог в сумме ....., пени за несвоевременную уплату земельного налога на доходы физических лиц в сумме .....
Взыскать с Михайлова А. Ф. государственную пошлину в доход бюджета муниципального района в размере .....
Ответчик вправе подать в Ленинский районный суд <адрес> заявление о пересмотре заочного решения в течение семи дней со дня вручения ему копии решения.
Заочное решение может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
Председательствующий судья подпись А.М. Рыжова
Верно. Судья А.М. Рыжова
Секретарь И.И.Кайа
