Решение от 11 сентября 2014 года

Дело № 2-494/2014
 
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    г. Новоаннинский «11» сентября 2014 года
 
        Новоаннинский районный суд Волгоградской области в составе председательствующего судьи Захарова Р.П.,
 
    при секретаре судебного заседания Поповой А.В.,
 
    с участием истца – представителя межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Волгоградской области Ч.А.А., действующего на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ года,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Волгоградской области в интересах государства – Министерства финансов РФ в лице управления Федерального казначейства по Волгоградской области к П.С.Ю. о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением,
 
УСТАНОВИЛ:
 
         Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Волгоградской области в интересах государства – Министерства финансов РФ в лице управления Федерального казначейства по Волгоградской области обратилась в Новоаннинский районный суд Волгоградской области с иском к П.С.Ю. о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением. В обоснование заявленных исковых требований указывает, что ДД.ММ.ГГГГ следственным управлением Следственного комитета РФ по Волгоградской области возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО «<данные изъяты>» П.С.Ю. по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Органами предварительного следствия было установлено, что в результате неправомерных действий директора ООО «<данные изъяты>» П.С.Ю., в нарушение п.п. 2,5,6 п. 5 ст. 169, п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, с ООО «<данные изъяты>» не исчислен и не уплачен НДС за 1-ый квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, НДС за 2-ой квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рубля, НДС за 3-ий квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, НДС за 4-ый квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, а всего в общей сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 44,5 % от общей суммы налогов и (или) сборов подлежащих уплате в бюджет за 2010 год, то есть в особо крупном размере. ДД.ММ.ГГГГ Центральным районным судом г. Волгограда в отношении П.С.Ю. был вынесен обвинительный приговор, согласно которого он признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 170.1, ч. 1 ст. 303, ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Приговором установлено, что в результате умышленных действий П.А.С., а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании заведомо подложных первичных бухгалтерских документов, оформленных от имени подконтрольных ему же лжепредприятий, с ООО «<данные изъяты>» не исчислен и не уплачен в бюджет РФ НДС в общей сумме <данные изъяты> рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ образует особо крупный размер. На основании п. 1 ст. 125 ГК РФ, от имени Российской Федерации и субъектов Российской Федерации могут своими действиями приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, выступать в суде органы государственной власти в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов. В соответствие с п. 1 Постановления Правительства РФ от 30.09.2004 года № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов. В силу п. 4 указанного Положения ФНС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы. Положения ст. 53 ГК РФ указывают, что юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Руководитель юридического лица в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов. Согласно п. 1 ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.
 
        Просит суд: взыскать с П.С.Ю. в пользу государства – Министерства финансов РФ в лице управления Федерального казначейства по Волгоградской области причиненный преступными действиями П.С.Ю. материальный ущерб в размере <данные изъяты> рублей.
 
        Истец – представитель межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Волгоградской области Ч.А.А., действующий на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ года, в судебном заседании заявленные исковые требования поддержал, просит их удовлетворить по основаниям, изложенным в исковом заявлении.
 
    Ответчик П.С.Ю. в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, причины неявки суду не известны.
 
        В соответствии со ст. 233 ГПК РФ, в случае неявки в судебное заседание ответчика, извещенного о времени и месте судебного заседания, не сообщившего об уважительных причинах неявки и не просившего о рассмотрении дела в его отсутствие, дело может быть рассмотрено в порядке заочного производства.
 
    Суд, с учетом мнения представителя истца, считает возможным рассмотреть дело в порядке заочного производства, на основании имеющихся в деле доказательств.
 
    Третье лицо – представитель ООО «<данные изъяты>» в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, причины неявки суду не известны.
 
    Выслушав доводы представителя истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
 
        В соответствии со ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
 
        В соответствии со ст. 8 ГК РФ, гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности. В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают: вследствие причинения вреда другому лицу.
 
        В судебном заседании установлено, что в результате умышленных действий директора ООО «<данные изъяты>» П.С.Ю., а именно не обоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании заведомо подложных первичных бухгалтерских документов, оформленных от имени подконтрольных ему же лжепредприятий, с ООО «<данные изъяты>» не исчислен и не уплачен в бюджет РФ НДС за 1-ый квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей; НДС за 2-ой квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рубля, по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубль, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубль; НДС за 3-ий квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руля, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля; НДС за 4-ый квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, а всего в общей сумме <данные изъяты> рублей.
 
        Данный факт установлен приговором Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ответчик признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (л.д. 7-23). Приговор вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    Таким образом, приговором суда от ДД.ММ.ГГГГ установлена причинно-следственная связь между действиями ответчика П.С.Ю. совершившим преступление, и наступившими последствиями в виде ущерба РФ вследствие уклонения от уплаты налогов.
 
    В силу ч. 4 ст. 61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.
 
    Исходя из этого суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.
 
    В решении суда об удовлетворении иска, помимо ссылки на приговор по уголовному делу, следует также приводить имеющиеся в гражданском деле доказательства, обосновывающие размер присужденной суммы (например, учет имущественного положения ответчика или вины потерпевшего) (п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2003 года № 23 «О судебном решении»).    
 
    Истцами по гражданскому иску могут выступать налоговые органы (пп. 16 п. 1 ст. 31 НК РФ) или органы прокуратуры (ч. 3 ст. 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).
 
    Как установлено судом, П.С.Ю., являясь руководителем ООО «<данные изъяты>», совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинил ущерб бюджету Российской Федерации (ч. 1 и 2 ст. 124 ГК РФ).
 
    Исходя из установленных приговором Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, в том числе неправомерного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость, причинен П.С.Ю., как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и, в соответствии со ст. 27 НК РФ, являющимся его законным представителем.
 
    Размер причиненного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей, помимо вступившего в законную силу приговора суда от ДД.ММ.ГГГГ года, подтверждается решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ /л.д. 24-48/.
 
    Межрайонной инспекцией налоговой службы заявлены требования не о взыскании налогов, а о возмещении ущерба, причиненного преступлением.
 
    В соответствие с п. 1 «Положения о Федеральной налоговой службе», утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 года № 506, Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
 
    Согласно п. 2 того же Положения, Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
 
    В силу п. 1 «Положения о Министерстве Финансов РФ», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 года № 329, Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, кредитной кооперации, микрофинансовой деятельности, финансовых рынков, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров, формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, в том числе включенных в выплатной резерв, организации и проведения лотерей, азартных игр, производства и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы, государственного регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний, специализированных депозитариев и актуариев по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию (за исключением государственного регулирования правоотношений между негосударственным пенсионным фондом и участниками негосударственного пенсионного фонда, застрахованными лицами и их правопреемниками, а также в части правоотношений, субъектом которых является Пенсионный фонд Российской Федерации), бюро кредитных историй.
 
        На основании п. 2 того же Положения, Министерство финансов Российской Федерации осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении Федеральной налоговой службы, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федерального казначейства.
 
        В силу п. 1, п. 2 и п. 4 «Положения о Федеральном казначействе», утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 года № 703, Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
 
    Федеральное казначейство находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
 
    Федеральное казначейство осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы, подведомственные федеральные казенные учреждения во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.
 
    Таким образом, исковое заявление МИФНС № по Волгоградской области к П.С.Ю. о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением, подлежит удовлетворению, а с ответчика в пользу государства Министерства финансов РФ в лице управления Федерального казначейства по Волгоградской области подлежит взысканию причиненный преступлением материальный ущерб в сумме <данные изъяты> рублей.
 
    В соответствии со ст. 333.36 НК РФ, государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков, освобождаются от уплаты государственной пошлины.
 
    В соответствии со ст. 103 ГПК РФ, издержки понесенные судом в связи с рассмотрением дела и государственная пошлина от которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
 
    Поскольку истец МИФНС № по Волгоградской области был освобожден от уплаты государственной пошлины в силу закона, суд считает необходимым взыскать с П.С.Ю. в муниципальный бюджет Новоаннинского района государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей, исчисленную исходя из присужденной суммы.
 
    Руководствуясь ст. 8, ст. 1064, ст. 1068 ГК РФ, ст. 61, ст. 103, ст. ст. 194-199 ГПК РФ,
 
РЕШИЛ:
 
    Исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Волгоградской области в интересах государства – Министерства финансов РФ в лице управления Федерального казначейства по Волгоградской области к П.С.Ю. о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением – удовлетворить.
 
        Взыскать с П.С.Ю. в пользу государства – Министерства Финансов Российской Федерации в лице управления Федерального казначейства по Волгоградской области причиненный преступными действиями материальный ущерб в сумме <данные изъяты> рублей.
 
    Взыскать с П.С.Ю. в муниципальный бюджет Новоаннинского района Волгоградской области государственную пошлину в сумме <данные изъяты> рублей.
 
    Копию заочного решения выслать ответчику не позднее чем в течение трех дней со дня его принятия с уведомлением о вручении.
 
    На заочное решение ответчиком может быть подано заявление об отмене этого решения в течение 7 дней со дня вручения ему копии этого решения.
 
    Заочное решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиками заявления об отмене этого решения, а в случае, если такое заявление подано,- в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
 
        Заочное решение в окончательной форме изготовлено 16 сентября 2014 года с помощью компьютера.
 
    Председательствующий судья ______________ Р.П. Захаров