Решение от 11 июня 2014 года

Р Е Ш Е Н И Е
 
    11 июня 2014 года г. Минусинск
 
    Минусинский городской суд Красноярского края в составе:
 
    председательствующего судьи Молочной Л.Г.,
 
    при секретаре Фетисовой О.А.
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора общества с ограниченной ответственностью «Минусинская автотранспортная компания» на постановление Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю № 580 от 10 января 2014 года по делу об административном правонарушении,
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю ФИО3 должностное лицо – директор общества с ограниченной ответственностью «Минусинская автотранспортная компания» Козлов ФИО10. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и на него наложен административный штраф в размере 4000 рублей.
 
    Директор ООО «Минусинская автотранспортная компания» Козлов ФИО11. обратился в Минусинский городской суд с жалобой на вышеуказанное постановление, в которой просит постановление отменить, мотивируя тем, что:
 
    - в нарушении ст. 2.2 КоАП РФ не установлена вина ООО «Минавтоком», а также объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ;
 
    -в постановлении о возбуждении дела об административном правонарушении от 19 апреля 2012 года не отражена норма закона, нарушение которой предусматривает наступление административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ. Приведенные доказательства административного правонарушения не отвечают критерию допустимости доказательств;
 
    -в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
 
    В судебном заседании представитель Козлова ФИО12. – Горохова ФИО13 в полном объеме поддержала доводы, изложенные в жалобе, настаивая на ее удовлетворении. Суду пояснила, что между ООО «КрасноярскавтотрансСервис» и ООО «Минусинская автотранспортная компания» заключен агентский договор № 22 от 28.02.2013, предметом которого является не оказание услуг по приему платежей, а оказание комплексных услуг автостанции. ООО «КрасноярскавтотрансСервис» не является оператором по приему платежей (платежным агентом), поскольку не осуществляет деятельность по приему платежей, а осуществляет деятельность автостанций, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ на ООО «КрасноярскавтотрансСервис», в связи с чем, в действиях должностного лица отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
 
    Представитель Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю ФИО5, действующая на основании доверенности, пояснила, что основании поручения начальника ИФНС России № 10 по Красноярскому краю была проведена проверка ООО «Минусинская автотранспортная компания» по вопросам полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью, соблюдения законодательства РФ по использованию платежным агентом (субагентом), осуществляющим прием платежей физических лиц специального банковского счета для осуществления соответствующих расчетов. Все процессуальные требования МИФНС № 10 были соблюдены: директор ООО «Минусинская автотранспортная компания» Козлов ФИО14. был под роспись ознакомлен с поручением о проведении проверки. Также, Козлов ФИО15. был ознакомлен с актом проверки и протоколом об административном правонарушении. Дело об административном правонарушении было рассмотрено в присутствии Козлова ФИО16. В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении было установлено, что ООО «Минусинская автотранспортная компания» в нарушении действующего законодательства, являясь поставщиком, при осуществлении расчетов с платежным агентом ООО «КрасноярскавтотрансСервис», при приеме платежей не использовало специальный банковский счет. Довод Козлова ФИО17. и его представителя, что между ООО «КрасноярскавтотрансСервис» и ООО «Минусинская автотранспортная компания» заключен агентский договор, предметом которого является не оказание услуг по приему платежей, а оказание комплексных услуг не может быть принят во внимание, поскольку из условий агентского договора следует, что в нем содержатся обязательства по приему ООО «КрасноярскавтотрансСервис» от плательщиков – физических лиц денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физических лиц перед ООО «Минавтоком» по оплате услуг по перевозке. Содержание в агентском договоре условий об оказании иных услуг не противоречит положениям Федерального закона от 03 июня 2009 года № ЮЗ-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами.
 
    Суд, выслушав представителя директора ООО «Минусинская автотранспортная компания» Козлова ФИО18. – ФИО4, представителя Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю ФИО5 исследовав материалы дела, не усматривает оснований для отмены или изменения как постановления Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю № 580 от 10 января 2014 года по делу, по следующим основаниям.
 
    В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ - судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.
 
    В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.
 
    Согласно статье 2 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами" от 03.06.2009 N 103 платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельности по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Платежный субагент - платежный агент - это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лицо.
 
    Под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным Кодексом РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
 
    Согласно положениям ч. 14 ст. 4 Федерального закона от 27.06.2011 года N 161- ФЗ "О национальной платежной системе" деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляется платежными агентами. Платежный агент обязан, в том числе, при приеме платежей использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
 
    Судом установлено, что С 12.11.2013 г. по 17.12.2013 г. на основании поручения начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю ФИО3 № 289 от 12.11.2013 года старшим государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № по<адрес> ФИО6, государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № по<адрес> ФИО7 проведена проверка ООО «Минусинская автотранспортная компания» по вопросам полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью, соблюдения законодательства Российской Федерации по использованию платежным агентом (субагентом), осуществляющим прием платежей физических лиц (осуществляющих деятельность поставщика) специального банковского счета для осуществления соответствующих расчетов и соблюдения обязанности по сдаче в кредитную организацию, полученных от плательщика при приеме платежей наличных
денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет за период с 01.01.2013г. по 12.11.2013г.
 
    В ходе проверки было установлено, что ООО «Минавтоком» были заключены договоры с Государственным предприятием Красноярского края «Красноярскавтотранс» об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц и возмещению перевозчику выпадающих доходов, за счет средств от пополнения социальных карт ( в том числе временных) и единых социальных карт Красноярского края(в том числе временных), связанных с предоставлением льготного проезда отдельным категориям граждан ( договор № 20 –СК от 09.01.2013 года) (л.д. 41-43), согласно этого договора ООО «Минавтоком» является поставщиком; с ООО «КрасноярскавтотрансСервис» (агентский договор № 22 от 28 февраля 2013 года л.д. 44-46), на основании которого ООО «КрасноярскавтотрансСервис» является «Агентом», а ООО «Минавтоком» является «Принципалом».
 
    Согласно п.2.1.2 агентского договора №22 от 28.02.2013г."Агент" обязуется от своего имени и через свои кассы производить текущую и предварительную продажу проездных и багажных билетов по тарифам, согласованным в письменном виде с «Принципалом», но не выше тарифов, утвержденных постановлением Правительства Красноярского края.
 
    Согласно п. 3.1 денежные средства, полученные от продажи пассажирам билетов на проезд и провоз багажа на автобусах «Принципала», «Агент» ежедекадно перечисляет на расчетный счет «Принципала».
 
    Согласно п. 3.2 за выполнение обязательств по настоящему договору «Агент» получает от «Принципала» вознаграждение в размере 15% от суммы стоимости реализованных проездных билетов, включая льготные, стоимость которых определяется исходя из существующих тарифов на момент поездки, и 50% от суммы провоза багажа. Оплата услуг производится путем удержания «Агентом» своего вознаграждения из денежных средств, полученных от реализации перевозочных документов.
 
    Согласно п.4 договора не позднее 15 числа каждого месяца, следующего за расчетным периодом, проводятся окончательные расчеты за предыдущий месяц с предоставлением «Агентом» счета-фактуры.
 
    Согласно п. 5.1 срок действия договора один год с 28 февраля 2013 года до 31 декабря 2013 года. С 21 октября 2013 года по 31 октября 2013 года согласно ведомостям продажи билетов на маршрут № 121 «Минусинск – Тесь» продано билетов на сумму 11495 рублей 00 копеек. ООО «КрасноярскавтотрансСервис» предоставлены ведомости продажи билетов с 21 октября 2013 года по 31 октБря 2013 года по маршруту «Минусинск - Тесь». Итого по ведомостям сумма оставила 11495 рублей 00 копеек.
 
    ООО «Минавтоком» 11.11.2013г получило денежные средства в сумме 10557 рубЮ коп., «оплата по Агентскому договору №22 от 28.02.2013г. за проданные билеты с 21.11.2013г. по 31.11.2013г.» от ООО «КрасноярскавтотрансСервис», являющегося платежным агентом, на расчетный счет № 40702810200080000018, открытый в ООО Коммерческом Банке «Центрально -Азиатский», не являющийся специальным банковским счетом. Данный факт подтверждается выпиской из лицевого счета № 40702810200080000018, за период 01.01.2013г. по 12.11.2013г.
 
    Разница, между суммой полученной от реализации билетов (по ведомостям) и суммой фактически поступившей на расчетный счет ООО «Минавтоком» составила 937 руб.90коп.
 
    ООО «КрасноярскавтотрансСервис» предоставил ведомости за период с 21.10.2013 по 31.10.2013г. на сумму 11495 руб.00коп.,разница составила 937 руб. 00 коп., потому, что в соответствии с Договором № 22 от 28.02.2013г. «Агент» получает вознаграждение в размере 15% от суммы стоимости реализованных билетов, стоимость которых определяется исходя из существующих тарифов на момент поездки, 50% от суммы провоза багажа (в соответствии с п. 3.2 Договора №22), а так же Актов по возврату билетов физических лиц. Перечисления в течение месяца ООО «КрасноярскавтотрансСервис» осуществляет не корректно. Фактическая сверка (корректировка) по взаиморасчетам происходит концом месяца (в соответствии с п. 3.4 Договора №22 от 28.10.2013г.).
 
    02.11.2011г. ООО «Минавтоком» в ООО Коммерческом Банке «Центрально -Азиатский» был открыт специальный банковский счет №40821810000080000018, но по данному счету операции «оплата по Агентскому договору №22 от 28.02.2013г. за проданные билеты» не проводились.
 
    В судебном заседании представитель директора ООО «Минавтоком» Козлов А.В.«ООО «Минавтоком»- Горохова М.И. пояснила, что открыт специальный банковский счет, на него поступают средства от ГПКК «Красноярскавтотранс» по договору 20СК от 09.01.2013г. Денежные средства, полученные от ООО «КрасноярскавтотранСервис» за реализацию билетов физическим лицам на рейсы по автобусному маршруту «Минусинск-Тесь», поступают на расчетный счет ООО «Минавтоком» в соответствии с агентским договором №22 от 28.02.2013г.
 
    Таким образом, ООО «Минусинская автотранспортная компания», являясь поставщиком при осуществлении расчетов с платежным агентом ООО «КрасноярскавтотрансСервис», при приеме платежей в нарушение ч. 18 ст. 4 Закона № 103- ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», не использовало специальный банковский счет.
 
    Вина должностного лица - директора общества с ограниченной ответственностью «Минусинская автотранспортная компания» Козлова ФИО19. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ - нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, подтверждается Уставом Общества с ограниченной ответственностью «Минусинская автотранспортная компания» (л.д. 78-79), протоколом общего собрания учредителей ООО «Минусинская автотранспортная компания» от 11 марта 2012 года (л.д. 38), которым на Козлова ФИО20. возложены обязанности директора ООО «Минусинская автотранспортная компания», приказом № 6 от 21 марта 2012 года (л.д. 39), агентским договор № 22 от 28 февраля 2013 года (л.д. 44-46), выпиской о лицевому счету с 01.01.2013 по 12.11.2013 (л.д. 71-75), копией ведомостей продажи билетов ( 47-70), актом проверки от 17 декабря 2013 года № 289 (л.д. 28-31), протоколом об административном правонарушении № 580 от 20 декабря 2013 года.
 
    Доказательств, свидетельствующих о принятии Козловым ФИО21 как должностным лицом, необходимых и достаточных мер по исполнению публично-правовых обязательств по открытию специального банковского счета, по недопущению правонарушения и невозможности его предотвращения, заявителем не представлено.
 
    Таким образом, должностное лицо административного органа, пришло к правильному выводу о наличии у директора общества с ограниченной ответственностью «Минусинская автотранспортная компания» Козлова ФИО22. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.
 
    Доводы жалобы, что предметом Агентского договора № 22 от 28 февраля 2013 года, заключенного между ООО «Минусинская автотранспортная компания» и ООО «КрасноярскавтотрансСервис», является не оказание услуг по приему платежей, а оказание комплексных услуг автостанции, следовательно, в действиях должностного лица - директора общества с ограниченной ответственностью «Минусинская автотранспортная компания» Козлова ФИО23. отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, является несостоятельным, поскольку из условий агентского договора № 22 от 28.02.2013 года следует, что в нем содержатся обязательства по приему ООО «КрасноярскавтотрансСервис» от плательщиков (физических лиц) денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физических лиц перед ООО «Минавтоком» по оплате услуг перевозки. Содержание в агентском договоре условий об оказании иных услуг не противоречит положениям Федерального закона от 03.06.2009г. №103-Ф3 "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
 
    Действия должностного лица - директора общества с ограниченной ответственностью «Минусинская автотранспортная компания» Козлова ФИО24. по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ квалифицированы правильно.
 
    Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности по делу не нарушены.
 
    При назначении наказания должностному лицу – директору общества с ограниченной ответственностью «Минусинская автотранспортная компания» Козлову ФИО25 учтено смягчающие административную ответственность обстоятельство и отсутствие обстоятельств, отягчающих ответственность за совершение административного правонарушения.
 
    При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что постановление является законным и обоснованным. Обстоятельств, влекущих прекращение производства по делу, не установлено.
 
    На основании изложенного и руководствуясь основании ст.30.7 КоАП РФ,
 
Р Е Ш И Л:
 
    Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю ФИО3 от 10 января 2014 о признании должностного лица – директора общества с ограниченной ответственностью «Минусинская автотранспортная компания» Козлова ФИО26 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении данному лицу наказания в виде административного штрафа в размере 4000 рублей – оставить без изменения, а жалобу Козлова ФИО27 – без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Минусинский городской суд в течение 10 дней.
 
    Председательствующий: Л.Г. Молочная
 
    Копия: верно
 
    Судья Минусинского городского суда Л.Г. Молочная