Решение от 11 февраля 2014 года

    ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
 
    г.Георгиевск 11 февраля 2014 года
 
    Георгиевский городской суд Ставропольского края в составе:
 
    председательствующего - судьи Росиной Е.А.
 
    при секретаре – Кутеповой М.В.
 
    с участием:
 
    истца – представителя Инспекции Федеральной Налоговой Службы специалиста
 
    Тимошенко С.А.
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ИФНС России по г.Георгиевску Ставропольского края к Миллер Т.А. о взыскании задолженности по налогу,
 
    У С Т А Н О В И Л:    
 
    Инспекция Федеральной налоговой службы России по г.Георгиевску Ставропольского края обратилась в суд с иском к Миллер Т.А. о взыскании суммы задолженности в разме <данные изъяты>, из них пеня по единому социальному налогу Федеральному в размере <данные изъяты>; пеня по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере <данные изъяты>, пеня по единому социальному налогу (Федеральный фонд медицинского страхования) - <данные изъяты>, пеня по единому социальному налогу (Территориальный фонд медицинского страхования) - <данные изъяты> пеня по единому налогу, взимаемый с налогоплательщиков (доходы) - <данные изъяты> рублей, пеня по единому налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент - <данные изъяты>; пеня по НДФЛ от осуществления деятельности физическими лицами, ИП нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой - <данные изъяты>, налог на транспорт физических лиц - <данные изъяты>, пеня по налогу на транспорт физических лиц - <данные изъяты>, земельный налог - <данные изъяты>, пеня по земельному налогу - <данные изъяты>, налог на имущество физических лиц - <данные изъяты>, пеня по налогу на имущество физических лиц - <данные изъяты>, указав в обоснование заявленных требовании, что Миллер Т.А. принадлежат на праве собственности автомобили <данные изъяты> <данные изъяты>
 
    Инспекцией на основании законодательства РФ Миллер Т.А. был исчислен транспортный налог на автомобили в сумме <данные изъяты>
 
    Согласно ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
 
    В соответствии со ст.5 ЗК РФ от 25 октября 2001 года №136-ФЗ, ст.338 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Миллер Т.А. является собственником имущества – квартир, расположенных по адресу: <адрес>, гаража, расположенного по адресу: <адрес>, и земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. ИФНС России по г.Георгиевску Миллер Т.А. начислен налог на имущество в размере <данные изъяты> и земельный налог в размере <данные изъяты>
 
    Миллер Т.А. до ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В период осуществления предпринимательской деятельности Миллер Т.А. являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого налога взимаемого с налогоплательщиков, единого социального налога, налога на доходы физических лиц.
 
    Должнику в порядке досудебного урегулирования направлены требования об уплате задолженности. До настоящего времени требования в добровольном порядке не исполнены.
 
    В связи с чем, просит взыскать с ответчика задолженность по уплате пени в размере <данные изъяты>, а также возложить расходы по уплате государственной пошлины.
 
    В судебном заседании представитель истца – ИФНС России по г.Георгиевску СК – Тимошенко С.А., действующая на основании доверенности, исковые требования поддержала по изложенным в иске основаниям и просила их удовлетворить.
 
    Ответчик Миллер Т.А. в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила.
 
    При таких обстоятельствах суд, с учетом мнения представителя истца, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося ответчика с вынесением заочного решения.
 
    Суд, выслушав представителя истца, исследовав письменные материалы дела, считает требования ИФНС России по г.Георгиевску Ставропольского края к Миллер Т.А. подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    В силу частей 1 и 4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговую декларацию по тем налогам, которые он обязан уплачивать, и уплачивать законно установленные налоги.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
 
    Согласно пункту 1 статьи 23, статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять налоговым органам и их должностным лицам информацию и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и не препятствовать законной деятельности должностных лиц налогового органа.
 
    В соответствии с пунктом 4 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
 
    В силу пункта 2 статьи 236 и пункта 3 статьи 237 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения и налоговой базой признается сумма доходов от предпринимательской деятельности или иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
 
    Пунктом 3 статьи 237 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения, определяется в порядке, аналогичном порядку исчисления затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
 
    Как установлено судом и подтверждено материалами дела, ответчик Миллер Т.А. до ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, и, получая доход от своей деятельности, являлась плательщиком НДФЛ, ЕСН, ЕНВД.
 
    Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
 
    В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    На основании п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
 
    Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
 
    В силу п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
 
    В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в предусмотренных названной статьей размерах.
 
    В соответствии со ст.363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками – физическими лицами по месту нахождения транспортных средств на основании налогового уведомления не позднее ДД.ММ.ГГГГ, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
 
    По делу установлено, что Миллер Т.А. принадлежат на праве собственности автомобили.
 
    Инспекцией на основании законодательства РФ Миллер Т.А. был исчислен транспортный налог на автомобили в сумме <данные изъяты>
 
    Согласно ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
 
    В соответствии со ст. 2 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.
 
    В соответствии со ст.5 ЗК РФ от 25 октября 2001 года №136-ФЗ, ст.338 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
 
    Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
 
    Из ст.389 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
 
    В соответствии с ч.5 ст.391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
 
    На основании ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
 
    В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
 
    По делу установлено, что Миллер Т.А. является собственником имущества – квартир, расположенных по адресу: <адрес>, гаража, расположенного по адресу: <адрес>, и земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>.
 
    ИФНС России по г.Георгиевску Миллер Т.А. начислен налог на имущество в размере <данные изъяты> и земельный налог в размере <данные изъяты>
 
    Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги в соответствии с пп.1 п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации.
 
    Поскольку суммы задолженности не исполнены в порядке ст. 45 НК РФ на указанную сумму налога на основании ст. 75 НК РФ подлежит начислению пеня.
 
    Понятие налога и пени - эта два неразделимых понятия, поскольку последнее выступает как следствие неуплаты налога и не может существовать самостоятельно.
 
    Поскольку налогоплательщиком не исполнено обязательство по оплате налога в порядке ст. 23 НК РФ, по ст. 75 НК РФ ей начислена пеня.
 
    В связи с тем, что ответчик уклоняется от уплаты налога, ей были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № об уплате задолженности и предложено погасить имеющуюся задолженность, однако требования оставлены без исполнения.
 
    Согласно ч.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
 
    В соответствии с ч.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
 
    Поскольку ответчик к исполнению обязанности по уплате суммы задолженности в добровольном порядке не приступила, налоговый орган в соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.
 
    Согласно п. 2 ст. 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании). Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока (п. 3 ст. 46 НК РФ).
 
    Согласно ст. 47 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа взыскание налога возможно за счет иного имущества налогоплательщика, включая наличные денежные средства, путем направления в течение трех рабочих дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Законом N 229-ФЗ.
 
    Налоговым органом вынесено решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя.
 
    До настоящего времени Миллер Т.А. образовавшаяся задолженность в сумме <данные изъяты> не уплачена.
 
    В соответствии с ч.1 ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на обоснования своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
 
    Проанализировав представленные сторонами доказательства, суд приходит к выводу о том, что требования ИФНС России по г.Георгиевску в отношении Миллер Т.А. обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-199, 233-237 ГПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Георгиевску Ставропольского края к Миллер Т.А. о взыскании суммы задолженности по налогу – удовлетворить.
 
    Взыскать с Миллер Т.А. в доход государства задолженность в размере <данные изъяты>, из них пеня по единому социальному налогу Федеральному в размере <данные изъяты>; пеня по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере <данные изъяты>, пеня по единому социальному налогу (Федеральный фонд медицинского страхования) - <данные изъяты> пеня по единому социальному налогу (Территориальный фонд медицинского страхования) - <данные изъяты>, пеня по единому налогу, взимаемый с налогоплательщиков (доходы) - <данные изъяты>, пеня по единому налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент - <данные изъяты>; пеня по НДФЛ от осуществления деятельности физическими лицами, ИП нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой - <данные изъяты>, налог на транспорт физических лиц - <данные изъяты>, пеня по налогу на транспорт физических лиц - <данные изъяты>, земельный налог - <данные изъяты>, пеня по земельному налогу - <данные изъяты>, налог на имущество физических лиц - <данные изъяты>, пеня по налогу на имущество физических лиц - <данные изъяты>
 
    Взыскать с Миллер Т.А. в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством РФ, государственную пошлину в размере <данные изъяты>
 
    Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения в течение 7 дней со дня вручения ему копии этого решения.
 
    Заочное решение может быть обжаловано в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления, путем подачи апелляционной жалобы в Ставропольский краевой суд через Георгиевский городской суд.
 
    Судья: Е.А. Росина