Дата принятия: 11 августа 2014г.
Дело № 2-167-14
РЕШЕНИЕ (ЗАОЧНОЕ)
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Ижморский районный суд Кемеровской области
В составе председательствующего - судьи Соловьевой Л.Н.
При секретаре Коршуновой Н.В.
П.г.т. Ижморский 11 августа 2014г.
Рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России №9 по Кемеровской области к Зырину А.С. о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №9 по Кемеровской области обратилась в суд с иском к Зырину А.С. о взыскании задолженности по налогу на имущество и транспортному налогу, свои требования, мотивируя тем, что согласно ст.23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991г. № 2003-1 Зырин А.С., <данные изъяты> является собственником строений (перечень объектов налогообложения и расчет налога указан в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению) и является плательщиком налога на имущество физических лиц.
В соответствии с п.8 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" налоговый орган направил налоговое уведомление налогоплательщику на уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога составила <данные изъяты>
На основании п.9 ст. 5 вышеуказанного Закона, уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
В соответствии с п. 10 ст. 5 вышеуказанного Закона лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
В связи с тем, что сумма налога на имущество в установленный законодательством срок не оплачена, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислена сумма пени в размере <данные изъяты>.
Законом Кемеровской области от 28.11.2002 года №95-03 "О транспортном налоге" на основании главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится транспортный налог на территории Кемеровской области, определяется ставка налога, порядок и сроки его уплаты, форма отчетности, налоговые льготы и основания для их использования.
с i.. .
На основании ст. 4 вышеуказанного закона, физические лица уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании ст.ст.2,4 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. №95-03 "О транспортном налоге" ответчику был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>
В связи с тем, что сумма транспортного налога в установленный законодательством срок не оплачена, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислена сумма пени в размере <данные изъяты>
Прекратив деятельность в качестве индивидуального предпринимателя Зырин А.С. в соответствии со ст. 19 НК РФ является налогоплательщиком как физическое лицо, на которое в соответствии с настоящим Кодексом, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги.
Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и снятие его с налогового учета не является условием прекращения обязанности по уплате налога.
Зырин А.С. представил декларации за ДД.ММ.ГГГГ в которых он указал суммы исчисленного налога, подлежащие уплате за указанный налоговый период.
В соответствии с пунктом 1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговым органом в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ были произведены расчеты пени по вышеуказанному налогу, для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, поскольку по вышеуказанному сроку оплата произведена не своевременно. Сумма пени составила <данные изъяты>
Налоговым органом соблюден досудебный порядок урегулирования спора. Согласно ст.ст.69,70 НК РФ должнику были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц и транспортного налога. До настоящего времени требования остались неисполненными.
Просит взыскать с Зырина А.С. задолженность по налогам в общей сумме <данные изъяты>., а именно по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты> пени – <данные изъяты>., по транспортному налогу – <данные изъяты> пени – <данные изъяты>., по единому налогу на вмененный доход – <данные изъяты>.
Представитель истца, зам. начальника Фишер Н.В. в судебное заседание не явился и просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Ответчик Зырин А.С., надлежащим образом уведомленный о времени и месте судебного заседания в суд не явился, не сообщил суду об уважительных причинах неявки, не просил о рассмотрении дела в его отсутствие, в связи с чем судом с вынесено определение о рассмотрении дела в порядке заочного производства.
Суд, заслушав представителя истца, ответчика, изучив письменные материалы дела, приходит к следующему.
Требование истца о взыскании задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу и пени суд считает обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
На основании ст. 35 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
На основании ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с ч. 1 ст. 31 Налогового Кодекса РФ, налоговые органы вправе:
- определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках;
- требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
- взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
В соответствии с ч.1 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 02.11.2013)"О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно ст.2 выше указанного Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.
Согласно ст. 3 Закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.
Согласно п.п.1, 8, 9 ст.5 Закона начисление налога на имущество граждан производится налоговым органом, который ежегодно направляет им налоговое уведомление об уплате налога, который уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
На основании законодательства о налогах и сборах, исходя из объекта налогообложения, зарегистрированного за ответчиком на праве собственности, а именно жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> налоговым органом была исчислена сумма соответствующего налога за ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога на имущество в отношении данного объекта налогообложения составляет <данные изъяты>., срок оплаты до 01.11.2013г., что следует из налогового уведомления <данные изъяты>
Согласно п. 2 ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.
Согласно ч. 1 ст. 60 Бюджетного кодекса Российской Федерации средства от уплаты налога на имущество физических лиц полностью поступают в бюджеты поселений. Соответственно данный вид налога поступает в доход бюджета Ижморского городского поселения.
Согласно ст. 357 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 358 Налогового Кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили.
Согласно статье 362 НК РФ налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Законом Кемеровской области от 28.11.2002 года №95-03 "О транспортном налоге" на основании главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится транспортный налог на территории Кемеровской области, определяется ставка налога, порядок и сроки его уплаты, форма отчетности, налоговые льготы и основания для их использования.
с i.. .
На основании ст. 4 вышеуказанного Закона, физические лица уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Судом установлено, что ЗыринуА.С. на праве собственности в спорный налоговый период принадлежали транспортные средства: автомобиль <данные изъяты>, таким образом указанные транспортные средства, в соответствии со ст. 358 Налогового Кодекса РФ, являются объектом налогообложения по транспортному налогу.
При таких обстоятельствах Зырин А.С.. как собственник автомобилей является плательщиком транспортного налога.
Суд находит обоснованным расчет задолженности по транспортному налогу по состоянию на 19.11.2013г. в размере <данные изъяты>, представленный истцом, поскольку он основан на нормах действующего законодательства, соответствует техническим характеристикам объектов налогообложения и выполнен арифметически верно. Ответчиком данный расчет не оспорен.
Уплата налога должна быть произведена не позднее 15.11.2013г., следующего за налоговым периодом, на основании полученного налогового уведомления.
Согласно ч. 3 ст. 14 Налогового Кодекса РФ, транспортный налог относится к региональным налогам.
Согласно ч. 1 ст. 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации средства от уплаты транспортного налога полностью поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации. Соответственно данный вид налога поступает в доход бюджета Кемеровской области.
В силу положений пунктов 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В связи с неоплатой ответчиком данных налогов в установленный срок налоговым органом было направлено в адрес ответчика требование <данные изъяты>. об уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога, то есть досудебный порядок урегулирования спора истцом соблюден. Факт направления данного требования ответчику подтверждается сведениями, содержащимися в списке почтовых отправлений с почтовой отметкой от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания данного требования следует, что за ответчиком числится недоимка, которую он обязан уплатить - по транспортному налогу, в сумме <данные изъяты>., а также задолженность по пене в общей сумме <данные изъяты>., по налогу на имущество в сумме <данные изъяты>., а также задолженность по пене в сумме <данные изъяты> (л.д.10).
Согласно ст. 75 Налогового Кодекса РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Поскольку в судебном заседании установлено, что налогоплательщик Зырин А.С. допустил просрочку уплаты транспортного налога и налога на имущество, суд приходит к выводу, что ответчик должен нести ответственность, а именно уплатить пеню за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Суд находит обоснованным расчет пени по налогу на имущество в размере <данные изъяты> руб. и по транспортному налогу в размере <данные изъяты>., представленный истцом, поскольку он основан на нормах действующего законодательства, и выполнен арифметически верно.
Факт неуплаты налогоплательщиком суммы по налогу на имущество, а также транспортного налога, суммы пени по налогу на имущество и транспортному налогу, подтвержден документально и не оспорен ответчиком.
Требование истца о взыскании задолженности по пени единому налогу на вмененный доход суд считает необоснованным и неподлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. В соответствии с п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В Постановлении Конституционного Суда РФ от 15.07.1999 г. N 11-П, изложена четкая правовая позиция, согласно которой пеня относится к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, т.е. представляют собой погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.
Исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика помимо обязанности по уплате налога и способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Истцом в суд не представлено доказательств обращения взыскания с ответчика на задолженность по единому налогу, на вмененный доход за период с ДД.ММ.ГГГГ
Требование <данные изъяты>. об уплате налога, сбора, пени, штрафа направлено ответчику ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания данного требования следует, что за ответчиком числится общая задолженность в сумме <данные изъяты>., которая не была своевременно уплачена ответчиком, в связи с этим истцом была начислена пеня в сумме <данные изъяты>
Согласно п. 5 ст. 75 Кодекса пеня уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Таким образом, начисление пеней носит компенсационный характер и является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств.
В силу ч. 1 ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
Учитывая, что истец при подаче заявления был освобожден от уплаты госпошлины, суд считает необходимым, в соответствии с требованиями п.1ч.1 ст. 333.19 НК РФ, взыскать с ответчика государственную пошлину в сумме <данные изъяты> которая согласно ч.2 ст. 61.1 БК РФ, подлежит взысканию в доход местного бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России №9 по Кемеровской области удовлетворить частично.
Взыскать с Зырина А.С. в доход местного бюджета Ижморского муниципального района задолженность по налогу на имущество в сумме <данные изъяты>
Взыскать с Зырина А.С. в доход бюджета Кемеровской области задолженность по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>
В остальной части иска истцу отказать.
Взыскать с Зырина А.С. в доход местного бюджета Ижморского муниципального района, государственную пошлину в размере <данные изъяты>
Ответчик вправе подать в суд принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение 7 дней со дня вручения ему копии этого решения.
Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами так же в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца, по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
Председательствующий: Л.Н. Соловьева
