Решение от 10 июля 2014 года

    Дело № 2-1408/2014
 
РЕШЕНИЕ
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    10 июля 2014 года г. Глазов
 
    Глазовский районный суд Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Кирилловой О.В., с участием представителя истца - Межрайонной ИФНС России № 2 по УР Мартьянова К. В.., при секретаре Ильиной А.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № 2 по Удмуртской Республике к Щевелевой Оксане Алексеевне о взыскании налога на имущество, земельного налога и транспортного налога,
 
установил:
 
    Межрайонная ИФНС России № 2 по Удмуртской Республике обратилась в суд с иском к Щевелевой О. А. о взыскании налога на имущество, транспортного налога и земельного налога обосновав свои требования тем, что на основании сведений, предоставленных Управлением Федеральной регистрационной службы по Удмуртской Республике Щевелева О. А. является собственником следующего недвижимого имущества:
 
    1.      Квартира(<данные изъяты> доли), место нахождения: <адрес>
 
    2.      Квартира, место нахождения: <адрес>;
 
    3.      Садовый дом, место нахождения: <адрес>;
 
    4.      Земельный участок, место нахождения: <адрес>; кадастровый номер №
 
    5.      Земельный участок, место нахождения: <адрес>, кадастровый номер №;
 
    6.      Земельный участок, место нахождения: <адрес> кадастровый номер №
 
    В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон) Щевелева О.А. является плательщиком налога на имущество физических лиц.
 
    На основании ст.ст.3,5 Закона Межрайонная ИФНС России № 2 по Удмуртской Республике исчислила сумму налога на имущество, подлежащую уплате за <данные изъяты> год по налоговым ставкам, установленным Решением Глазовской городской думы от 03.03.2010 г. № 856 «Об установлении ставок налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Город Глазов»», в сумме <данные изъяты>. В соответствии со ст. 5 Закона Щевелевой О.А. направлено налоговое уведомление № об уплате налога.
 
    На основании п. 9 ст. 5 Закона уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Таким образом, налог на имущество физических лиц за <данные изъяты> должен быть уплачен - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
 
    В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) Щевелева О.А. является плательщиком земельного налога.
 
    На основании п. 4 ст. 391, п.3 ст.396 НК РФ Межрайонная ИФНС России №2 по УР исчислила сумму земельного налога, подлежащую уплате за <данные изъяты>., по налоговым ставкам, установленным Решением Глазовской городской думы УР от 25.11.2005 г. № 21 (в ред. Решения от 29.09.2010 №911) «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования «Город Глазов» (далее - Положение), в сумме <данные изъяты>.
 
    В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ Щевелевой О.А. направлено налоговое уведомление № об уплате налога.
 
    В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
 
    Согласно п.п. 3.1 п. 3 Положения земельный налог по истечении налогового периода уплачивается в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Таким образом, земельный налог за <данные изъяты> год должен быть уплачен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Кроме того, согласно сведений, представленных Управлением ГИБДД по УР, должник Щевелева О.А., является владельцем зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации транспортных средств марки:
 
    1.      <данные изъяты>, автомобиль легковой, <данные изъяты> л.с., год выпуска <данные изъяты>, рег. № №, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ г.
 
    2.      <данные изъяты>, автомобиль легковой, <данные изъяты> л.с., год выпуска <данные изъяты>, рег. №, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ г.
 
    3.      <данные изъяты> автомобиль грузовой, <данные изъяты> л.с, год выпуска <данные изъяты>, рег. №, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ г.
 
    Согласно ст. 357 НК РФ Щевелева О.А. является налогоплательщиком транспортного налога.
 
    На основании п. 1 ст. 362, п.3 ст.363 НК РФ Инспекция исчислила сумму транспортного налога, подлежащую уплате за <данные изъяты> год, по налоговым ставкам, установленным в соответствии со ст. 2 Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002 г. № 63-P3 "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" (далее Закон) в размере <данные изъяты> и направила в адрес налогоплательщика налоговое уведомление №.
 
    В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
 
    На основании ст. 5 Закона налогоплательщик обязан уплатить указанную сумму налога в срок до 5 ноября года, следующего за годом налогового периода, которым согласно ст. 360 НК РФ признается календарный год. Таким образом, транспортный налог за <данные изъяты> год должен быть уплачен не позднее ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    В связи с неуплатой налогов в установленные сроки, в соответствии с требованиями статьи 75 НК РФ Щевелевой О.А. начислены пени в сумме <данные изъяты>., в том числе: по налогу на имущество - <данные изъяты>., по земельному налогу - <данные изъяты>., по транспортному налогу - <данные изъяты>
 
    В связи с тем, что обязанность по уплате налога на имущество, земельного и транспортного налога Щевелевой О.А. в установленный срок не исполнена, Инспекцией согласно п.1 ст.70 НК РФ выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    До настоящего времени указанное требование Инспекции ответчиком не исполнено, что служит основанием для взыскания налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов и пени в судебном порядке.
 
    В судебном заседании представитель истца Межрайонной ИФНС России № 2 по УР Мартьянов К. В. исковые требования поддержал, привел те же доводы, что изложены в исковом заявлении.
 
    Ответчик Щевелева О. А. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена, о чем имеется почтовое уведомление о личном вручении. Дело рассмотрено в отсутствии ответчика Щевелевой О. А. в соответствии со ст. 167 ГПК РФ.
 
    Суд, выслушав представителя истца, изучив представленные доказательства, находит исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по УР обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате законно установленных налогов предусмотрена и ст. 23 п.1 пп. 1 НК РФ.
 
    В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
 
    Согласно выписки из сведений, представленных из регистрационного органа о наличии прав собственности, Щевелева О. А. в <данные изъяты> году являлся собственником следующего имущества:
 
    Квартира(<данные изъяты> доли), место нахождения: <адрес>
 
    Квартира, место нахождения: <адрес>;
 
    Садовый дом, место нахождения: <адрес>;
 
    В соответствии со ст. 12 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений. Налог на имущество физических лиц вводится в действие и прекращают действовать на территориях поселений в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов) о налогах.
 
    Согласно ст. ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, объектами налогообложения признаются, в том числе, иные строения, помещения и сооружения.
 
    Согласно ст. 5 Закона РФ N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" налог исчисляется налоговым органом на основании данных об инвентаризационной стоимости. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
 
    В соответствии с п. 8 ст. 5 указанного Закона налоговые уведомления об уплате налога должны вручаться плательщикам налоговыми органами в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации ( в ред. ФЗ от 28.11.2009 года № 283-ФЗ, от 27.07.2010 года № 229-ФЗ).
 
    В силу ст. 398 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
 
    Согласно представленным сведениям Межрайонной ИФНС России № 2 по УР Щевелевой О. А. исчислен налог на имущество за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>.
 
    Согласно ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: при стоимости имущества свыше 500 000 рублей ставка налога свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно).
 
    Решением Глазовской городской Думы от 03.03.2010 г. № 856 «Об установлении ставок налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Город Глазов»» установлена налоговая ставка на иные строения, помещения и сооружения при стоимости имущества до 300000 рублей 0,1 %, свыше 300000 рублей до 500000 рублей 0,3%, свыше 500 тысяч рублей в размере 2,0%.
 
    Как установлено в судебном заседании, суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения ответчика составляет свыше 300000 руб. и свыше 500 000 руб., следовательно, правомерно применение налоговым органом при определении размера налога на имущество физических лиц ставки налога, равной 1,5% и 2,0%.
 
    Суд соглашается с произведенным истцом расчетом налога на имущество, подлежащего уплате ответчиком, признает его верным, выполненным в соответствии с требованиями законодательства.
 
    По требованиям о взыскании с Щевелевой О. А. транспортного налога суд исходит из следующего
 
    Согласно ст. 356, 357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса. В силу ст. 358 п. 1 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы …, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Согласно сведений, предоставленных ГИБДД Межмуниципальный отдел МВД России «Глазовский» – карточки учета транспортных средств, за ответчиком Щевелевой О. А. числятся автомобили марки:
 
    <данные изъяты>, автомобиль легковой, <данные изъяты> л.с., год выпуска <данные изъяты>, рег. № №, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ г.
 
    <данные изъяты>, автомобиль легковой, <данные изъяты> л.с., год выпуска <данные изъяты>, рег. №, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ г.
 
    <данные изъяты>, автомобиль грузовой, <данные изъяты> л.с, год выпуска <данные изъяты>, рег. №, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ г.
 
    Таким образом, в судебном заседании согласно представленным доказательствам нашло подтверждение в силу ст. ст. 23, 357 НК РФ о наличии у Щевелевой О. А., как налогоплательщика, обязанности по уплате транспортного налога.
 
    В соответствии со ст. 361 п.п. 1,2 НК РФ, ст. 2 Закона УР «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» налогообложение производится в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, без учета срока полезного использования транспортного средства.
 
    Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
 
    Сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за <данные изъяты> год на транспортное средство - <данные изъяты>, автомобиль легковой, <данные изъяты> л.с., рег. №, составит <данные изъяты>.с. х 8 (налоговая ставка)х12 = <данные изъяты> сумма транспортного налога на <данные изъяты>, автомобиль легковой, <данные изъяты> л.с. рег. номер №, составит <данные изъяты> х 20(налоговая ставка) х12 мес. = <данные изъяты> руб., <данные изъяты>, автомобиль легковой, <данные изъяты> л.с.х8(налоговая ставка)х12, всего общая сумма транспортного налога составит <данные изъяты> руб.
 
    С учетом вышеизложенного, суд признает представленный истцом расчет транспортного налога за <данные изъяты> год обоснованным, как составленный в соответствии с требованиями налогового законодательства.
 
    Согласно ст. 45 п. 1 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
 
    В соответствии со ст. 363 п. 1 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
 
    В силу ст. 5 Закона УР «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» сумма транспортного налога за <данные изъяты> год подлежала уплате в срок до 05 ноября года налогового периода, которым в силу ст. 360 НК РФ признается календарный год, то есть за <данные изъяты> год транспортный налог должен быть уплачен до ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ Щевелева О. А. является плательщиком земельного налога, поскольку является собственником следующих земельных участков:
 
    Земельный участок, место нахождения: <адрес>; кадастровый номер №;
 
    Земельный участок, место нахождения: <адрес>, кадастровый номер №;
 
    Земельный участок, место нахождения: <адрес>, кадастровый номер №
 
    Земельный налог исчислен за <данные изъяты> года по налоговым ставкам, установленным Решением Глазовской городской думы от 25.11.2005 года № 21 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории МО «Город Глазов», в сумме <данные изъяты>.
 
    Земельный налог уплачивается в срок не позднее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Таким образом, земельный налог за <данные изъяты> год должен быть уплачен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Согласно налоговому уведомлению № направленному ответчику заказным письмом, Щевелевой О. А. предлагалось погасить имеющуюся задолженность по транспортному налогу в размере <данные изъяты>. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>.? земельному налогу в размере <данные изъяты>. – в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако, обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество ответчиком исполнена не была.
 
    В связи, с тем, что своевременно сумму налога ответчиком не уплачена налоговым органом на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме <данные изъяты>., в том числе: по налогу на имущество - <данные изъяты>., по земельному налогу - <данные изъяты>., по транспортному налогу - <данные изъяты>
 
    В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налогов в адрес налогоплательщика Межрайонной ИФНС № 2 по УР ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом было направлено требование № об уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество, а также пени в связи с нарушением сроков оплаты налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Данная обязанность ответчиком исполнена не была, что послужило основанием в силу ст. 48 НК РФ для обращения истца в суд с настоящим исковым заявлением.
 
    Оценив представленные по делу доказательства, суд считает, что требования налоговым органом заявлены обоснованно, подтверждены материалами дела и подлежат удовлетворению в размере <данные изъяты>
 
    В соответствии ст. 103 ГПК РФ, суд считает необходимым судебные расходы, от уплаты которых истец освобожден, возложить на ответчика Щевелеву О. А. и взыскать с неё в доход МО «Город Глазов» государственную пошлину в размере <данные изъяты>.
 
    Руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд
 
РЕШИЛ:
 
    Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Удмуртской Республике к Щевелевой Оксане Алексеевне о взыскании налога на имущество, земельного налога и транспортного налога удовлетворить.
 
    Взыскать с Щевелевой Оксаны Алексеевны:
 
    - налог на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>. КБК 18210601020041000110, ОКАТО 94420000000;
 
    - пени по налогу на имущество в сумме <данные изъяты>. КБК 18210601020042000110, ОКАТО 94420000000;
 
    - налог на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>. КБК 18210601030101000110, ОКАТО 94210805000;
 
    - пени по налогу на имущество в сумме <данные изъяты>. КБК 18210601030101000110, ОКАТО 94420000000;
 
    - транспортный налог в сумме <данные изъяты>. КБК 18210604012021000110, ОКАТО 94420000000;
 
    - пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>. КБК 18210604012022000110, ОКАТО 94420000000;
 
    - земельный налог в сумме <данные изъяты>. КБК 18210606022041000110, ОКАТО 94420000000;
 
    - пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты>. КБК 18210606022042000110, ОКАТО 94420000000;
 
    - земельный налог в сумме <данные изъяты>. КБК 18210606012041000110, ОКАТО 94420000000;
 
    - пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты>. КБК 18210606012042000110, ОКАТО 94420000000;
 
    - земельный налог в сумме <данные изъяты>. КБК 18210606013101000110, ОКАТО 94210805000;
 
    - пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты>. КБК 18210606013101000110, ОКАТО 94210805000 и перечислить на р/с 40101810200000010001 в ГРКЦ НБ Удмуртской Республики Банка России г. Ижевск, БИК 049401001, ИНН 1829014293 УФК Минфина России по Удмуртии (Межрайонная ИФНС России № 2 по Удмуртской Республике),
 
    Взыскать с Щевелевой Оксаны Алексеевны государственную пошлину в доход МО «Город Глазов» в размере <данные изъяты>.
 
    Решение может быть обжаловано в Верховный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Глазовский районный суд УР.
 
    Судья О.В. Кириллова
 
    Копия верна: судья О.В. Кириллова