Дата принятия: 08 октября 2014г.
Решение по административному делу Карточка на дело № 4-674/2014
Протокол об административном правонарушении №337
Дело № 4-674/14
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
08 октября 2014 годаг.Шарья<АДРЕС>
Мировой судья судебного участка № 23 г. Шарьи Костромской области ИгуменоваО.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении в отношении
Кульчихиной <ФИО1>, <ДАТА2> рождения, уроженки <АДРЕС>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <АДРЕС> работающей управляющей <ОБЕЗЛИЧИНО> ранее к административной ответственности за совершение однородных правонарушений не привлекалась,
УСТАНОВИЛ:
В отношении Кульчихиной К.Г. МИФНС России №6 по Костромской области составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.7 КоАП РФ, согласно которого 03 марта 2014 года <ОБЕЗЛИЧИНО> расположенный по адресу: <АДРЕС> открыл расчетный счет № 40702810451210000028 налогоплательщику <ОБЕЗЛИЧИНО> ИНН 4407005955 при наличии решений налогового органа о приостановлении операций по счетам в Отделении № 8640 Сбербанка России в <ОБЕЗЛИЧИНО>
В судебном заседании Кульчихина К.Г. вину в совершении административного правонарушения предусмотренного ч.2 ст.15.7 КоАП РФ не признала полностью. Суду пояснила, что 03.03.2014г. В 11 часов в операционном офисе №3349/51/1 г.Шарья <ОБЕЗЛИЧИНО> До открытия этого счета они не проверяли имеются ли в отношении юридического лица открывающего счет запрет налоговой инспекции на открытие счета. Этим занималась служба безопасности. 03.03.2014г. В 16 часов им поступило сообщение из информационного отдела головного офиса их банка в г.Кострома о необходимости оформления доступа на официальный сайт Федеральной налоговой службы в разделе «О ФНС России/Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ/ Взаимодействие с банком России/ Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов («БАНКИНФОРМ»). Официальное письмо ФНС от 20.02.2014г. №ПА-4-6/3003 «Об использовании интернет-сервиса «Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков» с разъяснениями порядка дальнейшей работы и использовании информационных ресурсов, доведено до <ОБЕЗЛИЧИНО> 14.03.2014г. Таким образом на момент открытия счета информацией о наличии решения налоговой службы о запрете открытия счетов <ОБЕЗЛИЧИНО> о имеющейся у них обязанности проверят наличие такой информации на интернет- сайте ФНС, а так же наличия самого интернет-сайта с такой информацией Кульчихина К.Г. не обладала. Информация, что их банк уже привлечен к административной ответственности, за совершение аналогичных правонарушений она так же не обладала. О поступлении в отделение их банка в г. Кострома акта об обнаружении факта совершения правонарушения предусмотренного ч.2 ст.15.7 КоАП РФ узнала в конце марта- начале апреля 2014г. на совещании в г. Кострома.Просила суд признав отсутствие в её действиях состава правонарушения, недоказанности вины в её действиях производство по делу прекратить.
Допрошенная в судебном заседании ст. государственный налоговый инспектор МИФНС России №6 по Костромской области <ФИО2> суду пояснила, что 07.08.2014г. В отношении управляющей операционным офисом № 3349/51/1 г.Шарья <ОБЕЗЛИЧИНО> Кульчихиной К.Г. был составлен административный протокол по ч.2 ст. 15.7 КоАП РФ. 05.12.2013г. МИФНС России №6 по Костромской области были приняты решения о приостановлении операций по счетам в банках, а так же переводов электронных денежных средств в отношении <ОБЕЗЛИЧИНО> После получении информации об открытии операционным офисом № 3349/51/1 г.Шарья <ОБЕЗЛИЧИНО> счета <ОБЕЗЛИЧИНО> было принято решение о привлечении к административной ответственности управляющей офиса Кульчихиной К.Г. в отношении которой был составлен административный протокол по ч.2 ст.15.7 КоАП РФ. При составлении протокола Кульчихина К.Г. поясняла ей, что она не знала о имеющихся решениях о приостановлении операций по счетам в отношении <ОБЕЗЛИЧИНО> Данная информация была доверена до неё позднее. Данный вопрос она не выясняла. Запросов для установления указанных Кульчихиной К.Г. обстоятельств не направлялось. Ранее данный банк уже привлекался к административной ответственности за совершение аналогичных правонарушений. Кульчихина К.Г. к ответственности по ч.2 ст.15.7 КоАП РФ ранее не привлекалась. Доказательств, что Кульчихина К.Г. на момент совершения правонарушения обладала информацией о наличии запрета операция по счетам <ОБЕЗЛИЧИНО> обязана была установить наличие такой информации перед открытием счета, а так же, что она знала, что их банк ранее привлекался к административной ответственности по ч.2 ст.15.7 КоАП РФ предоставить суду не может.
Выслушав Кульчихину К.Г., свидетеля <ФИО2>, изучив материалы дела, суд приходит к вывод что производство по делу об административном правонарушении по ч.2 ст.15.7 КоАП РФ в отношении должностного лица управляющей Операционным офисом № 3349/51/1 г.Шарья Костромского регионального филиала ОАО «<ОБЕЗЛИЧИНО> Кульчихиной К.Г.подлежит прекращению по следующим основаниям.
Согласно п.12 ст.76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в пункте 11 настоящей статьи, банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.
Порядок информирования банков о приостановлении операций и об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в пункте 11 настоящей статьи, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, 05.12.2013г. Решением МИФНС №: России по Костромской области №11005 было принято решение о приостановлении операций по счетам , а так же переводов электронных денежных средств <ОБЕЗЛИЧИНО> в отделении №8640 Сбербанка России. В этот же день было принято аналогичное решение №11004 о приостановлении операций по счетам, а так же переводовэлектронных денежных средств <ОБЕЗЛИЧИНО> в ОАО КБ «Ассоциация».
Согласно сообщения банка об открытии счета 03.03.2014г. <ОБЕЗЛИЧИНО> <ОБЕЗЛИЧИНО> был открыт валютный счет.
Согласно ч.2 15.7. КоАП РФ открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
В соответствии со ст. 2.4. КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Согласно примечания к ст. 2.4. КоАП РФ под должностным лицом в настоящем Кодексе следует понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях.
Исходя из смысла закона, наличие у должностных лиц права совершать действия властного характера предопределяет и особенности их административной ответственности. К административной ответственности могут быть привлечены должностные лица, во-первых, при нарушении своими собственными действиями установленных правил; во-вторых, при даче подчиненным указаний, идущих вразрез с требованиями этих правил; в-третьих, за непринятие мер по обеспечению соблюдения правил подчиненными лицами, если обеспечение соблюдения этих правил входит в круг служебных обязанностей конкретного должностного лица.
Согласно выписки из приказа <ОБЕЗЛИЧИНО> от 20 декабря 2013 года Кульчихина К.Г. переведена на должность управляющей. Согласно выписки из долностной инструкции управляющего Операционным офисом № 3349/51/1 г.Шарья <ОБЕЗЛИЧИНО> функциональные обязанности управляющего - осуществлять общее руководство операционным офисом.
07.08.2014г. В отношении управляющей операционным офисом №3349/51/1 в г.Шарья <ОБЕЗЛИЧИНО> <ФИО2> был составлен протокол №337 об административном правонарушении предусмотренном ч.2 ст.15.7 КоАП РФ.
Требования к протоколу об административном правонарушении закреплены в ст.28.2 КоАП РФ. в протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.
Как указано в ч.3 ст.123 Конституции РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.
В соответствии со ст. 2.1. КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие физического или юридического лица, за которое настоящим кодексом или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Исходя из положений ст.ст.2.1., 2.2., 24.1 КоАП РФ в рамках административного производства подлежат выяснению наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия, за которые нормами КоАП РФ или закона субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, виновность этого лица в совершении административного правонарушения.
В силу ст.24.1. КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.
Согласно ч.1 ст.1.6. КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
Как указано в ст.26.11. КоАП РФ судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, должны оценивать доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.
Согласно ст. 26.1. КоАП РФ, при разбирательстве по делу об административном правонарушении выяснению подлежат обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а именно: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.
На основании ст. 1.5. КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (ч. 1), неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица (ч. 4). При этом в силу презумпции невиновности (ч. 2) доказать вину должен орган, возбудивший в отношении лица административное производство, то есть составивший протокол об административном правонарушении.
В соответствии, с п.13 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 24.03.2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, вина в совершении административного правонарушения устанавливается судом, органами, должностными лицами, уполномоченными рассматривать дела об административных правонарушениях.
Выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных ч. 2 ст. 26.2 Кодекса.
Согласно протокола об административном правонарушении №337от 07.08.2014г. Кульчихиной К.Г. вменяется в вину совершение правонарушения предусмотренного ч.2 ст. 15.7 КоАП РФ - открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановленииопераций по счетам этого лица.
В судебном заседании при исследовании доказательств установлено, что достоверных данных, что Кульчихина К.Г. на момент открытия операционным офисом №3349/51/1 г.Шарья <ОБЕЗЛИЧИНО> знала о вынесенном в отношении данного юридического лица ФНС решений о приостановленииопераций по счетам налогоплательщика в банке, а так же о переводе электронных денежных средств, а так же, что она обязана была установить наличие либо отсутствие такой информации суду не представлено. В материалах дела отсутствуют доказательства подтверждающие, что Кульчихина К.Г. знала о наличии такого запрета.
В судебном заседании Кульчихина К.Г. пояснила, что 03.03.2014г. в 11 часов в операционном офисе №3349/51/1 г.Шарья <ОБЕЗЛИЧИНО> был открыт счет <ОБЕЗЛИЧИНО> 03.03.2014г. В 16.00 часов им поступило сообщение из информационного отдела головного офиса их банка в г.Кострома о необходимости оформления доступа на официальный сайт Федеральной налоговой службы в разделе «О ФНС России/Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ/ Взаимодействие с банком России/ Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов («БАНКИНФОРМ»). Официальное письмо ФНС от 20.02.2014г. №ПА-4-6/3003 «Об использовании интернет-сервиса «Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков» с разъяснениями порядка дальнейшей работы и использовании информационных ресурсов, доведено до <ОБЕЗЛИЧИНО> 14.03.2014г. Данные обстоятельств подтверждаются представленными и исследованными судом доказательствами.
Таким образом суд считает установленным, что на момент открытия счета <ОБЕЗЛИЧИНО> информацией о наличии решения налоговой службы о запрете открытия счетов данному юридическому лицу, о имеющейся у них обязанности проверят наличие такой информации на интернет- сайте ФНС, а так же наличия самого интернет-сайта с такой информацией Кульчихина К.Г. не обладала. Доказательств обратного суду не представлено.
При таких обстоятельствах суд полагает, что отсутствуют достаточные доказательства виновности Кульчихиной К.Г. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.7 КоАП РФ, а неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица (ч. 4 статьи 1.5 КоАП РФ).
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 24.5. КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.
Руководствуясь ст.24.5, 29.9, 29.10 КоАП РФ, мировой судья
постановил:
Производство по делу об административном правонарушении, в отношении Кульчихиной <ФИО1>по ч.2 ст.15.7 КоАП РФ прекратить по п.2 ч.1 ст.24.5. КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.
Копию постановления направить в Межрайонную ИФНС России №6 по Костромской области и Кульчихиной К.Г..
Постановление может быть обжаловано в Шарьинский районный суд Костромской области в течение десяти суток со дня вручения или получения копии настоящего постановления через мирового судью судебного участка № 23 г. Шарьи Костромской области.
Мировой судья О.В.Игуменова
