Дата принятия: 07 августа 2014г.
Дело № 2-1510/14
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОСЙИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<адрес> ДД.ММ.ГГГГ
Куйбышевский районный суд <адрес>
в составе председательствующего Филатовой Н.И.,
при секретаре судебного заседания ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора <адрес> к Обществу с ограниченной ответственностью «И» о взыскании задолженности по перечислению налога,
УСТАНОВИЛ:
<адрес>, в интересах субъекта РФ и муниципального образования – <адрес> обратился в суд с иском к Обществу с ограниченной ответственностью «И» о взыскании в доход государства задолженности по уплате налога на доходы физических лиц за 2013 год в сумме 129004 руб., в том числе в бюджет субъекта РФ в размере 85% - 109653 руб. 40 коп., в бюджет городского округа в размере 15% - 19350 руб. 60 коп.
Требования мотивирует тем, что ответчик зарегистрирован в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве организации – налогового агента, осуществляющего выплаты физическим лицам. В соответствии с информацией ИФНС, ответчиком производится расчет и выплата заработной платы работникам, а также расчет удержаний из заработной платы, установленных законом налогов, а именно: налога на доходы физических лиц. Однако, в нарушение требований федерального законодательства о налогах и сборах, налоговым агентом - ООО «И» перечисление начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц в бюджет за 2013г. не произведено. Так, в 2013 году ООО «И» представлены сведения о доходах 12 работников - физических лиц. Общая сумма дохода составила 1011 948 руб. 89 коп. Облагаемая сумма дохода – 992 348 руб. 89 коп. Сумма исчисленного налога на доходы физических лиц в 2013 году составила 129 004 руб. 00 коп. Сумма удержанного налога на доходы физических лиц в 2013 году составляет 129004 руб. 00 коп, исчисленная из расчета 992 348 руб. 89 коп* 13%. В 2013 году ООО «И» налог на доходы физических лиц не перечислен. Таким образом, задолженность ООО «И» по перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет за 2013 год составляет 129 004 руб. 00 коп. Обязанность ООО «И» по перечислению в полном объеме налога на доходы физических лиц в бюджет за 2013 год до настоящего времени не исполнена. Указанные доходы являются собственностью субъекта Российской Федерации в размере 85 % и собственностью муниципального образования -<адрес> в размере 15 %. Предъявление прокурором <адрес> данного искового заявления обусловлено тем, что ООО «И» в течение длительного времени грубо нарушаются права и законные интересы субъекта Российской Федерации - <адрес> и муниципального образования -<адрес> на получение в полном объеме доходов от налога на доходы физических лиц. На основании изложенного и руководствуясь ст. 57 Конституции РФ, главой 23 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 56, 61.2 Бюджетного кодекса РФ, ст. 45 ч. 1 Гражданского процессуального кодекса РФ, истец просит взыскать с ООО «И» в доход государства задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 2013 год в сумме 129 004 руб. 00 коп., в том числе в бюджет субъекта РФ в размере 85% - 109 653 руб. 40 коп., в бюджет городского округа в размере 15% - 19 350 руб. 60 коп.
В судебном заседании истец - помощник прокурора <адрес> исковые требования поддержала в полном объеме, дала аналогичные показания, содержащиеся в иске. Просила требования удовлетворить в полном объеме.
Представитель ответчика ООО «И» в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом, что подтверждается уведомлением о вручении заказного письма, из которого следует, что повестка, извещающая о дате судебного заседания, назначенного на 07.08.2014г. 12.00 час., была получена представителем ООО «И» 29.07.2014г. В связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя ответчика, поскольку его уклонение от участия в состязательном гражданском процессе не может влиять на права других лиц, участвующих в деле, на доступ к правосудию в разумные сроки. В соответствии с п. 4 ст. 167 ГПК РФ дело рассмотрено в отсутствие ответчика.
Заслушав объяснения помощника прокурора, исследовав представленные доказательства в их совокупности и дав им правовую оценку с учетом норм действующего законодательства РФ, суд считает необходимым заявленные требования удовлетворить по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 129 Конституции РФ, ст. 45 ч. 1 ГПК РФ, ст. 27 ч. 4 «О прокуратуре Российской Федерации» от ДД.ММ.ГГГГ № прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту интересов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
Суд приходит к выводу, что в данном случае прокурор на законных основаниях обратился в суд с заявлением к ООО «И» о взыскании задолженности по уплате налога, так как ответчиком в течение длительного времени грубо нарушаются права и законные интересы субъекта Российской Федерации - <адрес> и муниципального образования -<адрес> на получение в полном объеме доходов от налога на доходы физических лиц.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации, одной из основных обязанностей налоговых агентов является перечисление налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Согласно ч. 1ст. 226 НК РФ налоговыми агентами по уплате налога на доходы физических лиц являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход.
В соответствии с ч. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Согласно ч. 6 указанной статьи, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В силу ст. 207 ч. 1 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно ст. 208 ч. 1 п. 6, ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. К доходам, облагаемым НДФЛ, относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
Статьей 216 НК РФ предусматривается, что налоговым периодом для уплаты НДФЛ признается календарный год. Налоговая ставка, согласно ст. 224 ч. 1 НК РФ, установлена в размере 13 %.
В соответствии со ст. 56 п. 2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджет субъекта Российской Федерации подлежит зачислению налог на доходы физических лиц по нормативу 70 процентов. Согласно ст. 61.2 п. 2 Бюджетного кодекса РФ в бюджет городского округа зачисляется налог на доходы физических лиц по нормативу 30 процентов.
Указанные доходы являются собственностью субъекта Российской Федерации в размере 70 % и собственностью муниципального образования -<адрес> в размере 30 %.
Ответчик ООО «И» в соответствии с п.1 ст.83 НК РФ состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> и на основании ст.207 НК РФ является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Порядок определения суммы НДФЛ установлен ст. 225 НК РФ, согласно которой сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Согласно ч.1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком, как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
В соответствии со ст.211 п.2 НК РФ, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся, в частности- оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
-полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе.
Согласно отчета о наличии задолженности по налогу на доходы физических лиц в отношении ООО «И» за 2013г., в 2013 г. ответчиком представлены сведения о доходах 12 работников – физических лиц. Общая сумма дохода составила 1011948,89 руб., облагаемая сумма дохода – 992348,89 руб. (л.д.33).
Сумма исчисленного налога на доходы физических лиц в 2013г. составила 129004 руб. Сумма удержанного налога на доходы физических лиц в 2013 г. составила 129004 руб., исчисленная из расчета 992348,89 руб. – 13%. В 2013г. ответчиком не был перечислен налог на доходы физических лиц.
Таким образом, задолженность ответчика за 2013 г. составляет 129 004 руб.
Поскольку обязанность ООО «И» по перечислению в полном объеме налога на доходы физических лиц в бюджет за 2013 г. до настоящего времени не исполнена, она подлежит взысканию в судебном порядке.
Таким образом, с ООО «И» подлежит взысканию недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2013г в сумме 129004 руб., в том числе в бюджет субъекта РФ в размере 85% от суммы 129004 руб. - 109653,40 руб., в бюджет городского округа в размере 15% от суммы 129004 руб. - 19350,60 руб.
В соответствии с ч. 1 ст.103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в муниципальный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
С учетом того, что истец, в соответствии со ст. 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст. ст. 333.19, 333.20 НК РФ, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 780, 08 руб. от суммы удовлетворенных требований в размере 129004 руб., из расчета: (129004 руб.– 100000 руб.)х 2% + 3200 руб. = 3780,08 руб.
На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд
РЕ Ш И Л:
Взыскать с ООО «И» в доход государства задолженность по уплате налога на доходы физических лиц за 2013 год в размере 129004 рубля 00 копеек, в том числе в бюджет субъекта РФ в размере 85% - 109653 рубля 40 копеек, в бюджет городского округа в размере 15 % - 19350 рублей 60 копеек.
Указанные денежные средства перечислить на расчетный счет Управления федерального казначейства по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>, ИНН 4217424242; КПП 421701001; ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес>; БИК 043207001; № счета УФК по <адрес> 40101810400000010007; ОКАТО (<адрес>) 32431000000; КБК 18210102021011000110 налог на доходы физических лиц НА).
Взыскать с ООО «И» в доход местного бюджета муниципального образования – <адрес> государственную пошлину в сумме 3780 рублей 08 копеек.
Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья: Н.И.Филатова
