Дата принятия: 07 апреля 2014г.
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
(заочное)
ДД.ММ.ГГГГ
г.Георгиевск
Георгиевский городской суд Ставропольского края в составе:
Председательствующего судьи
Лавренченко Т.А.,
при секретаре
Марковой И.С.,
с участием
представителя истца
ФИО4,
рассмотрев в судебном заседании гражданское дело по иску ИФНС России по городу<адрес> к ФИО1 о взыскании пени на недоимку по налогам,
У С Т А Н О В И Л:
ИФНС России по <адрес> СК обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании в доход государства пени за неуплату налогов в размере в размере <данные изъяты>, в том числе пеня по транспортному налогу – <данные изъяты>, пеня по налогу на имущество физических лиц – <данные изъяты>, пеня по налогу на добавленную стоимость – <данные изъяты>, пеня по налогу на доходы физических лиц – <данные изъяты>10рубля, пеня по единому социальному налогу в ФФОМС – <данные изъяты>, пеня по единому социальному налогу в ТФОМС – <данные изъяты> пения по единому социальному налогу в ФБ – <данные изъяты>.
В обоснование заявленных требований ИФНС России по <адрес> СК указала, что ФИО1, как собственник транспортных средств и недвижимого имущества, является плательщиком соответствующих налогов. Кроме того, ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, однако с ДД.ММ.ГГГГ предпринимательскую деятельность прекратил. В период предпринимательской деятельности ФИО1 являлся плательщиком налога на добавленную стоимость на товары, производимые в РФ, налога на доходы физических лиц и единого социального налога. В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты налога в установленный законом срок, в силу ст.75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня. Во исполнение требований закона ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и 91071 от ДД.ММ.ГГГГ. Однако в установленный законом срок ФИО1 налоги в бюджет не уплатил. В случае неуплаты налога в установленный законом срок, в силу ст.75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня. В период с февраля 2013 года по июнь 2013 года в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате налогов и пени на в указанные в требованиях сроки. Решениями заместителя начальника ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность по налогам в общей сумме <данные изъяты>. Однако до настоящего времени пеня за неуплату налогов ФИО1 не погашена. В связи с изложенным просит взыскать пеню в судебном порядке, а также возложить на ответчика расходы по уплате государственной пошлины.
В судебном заседании представитель истца – ИФНС России по <адрес> СК – ФИО4, действующая на основании доверенности, исковые требования поддержала по изложенным в иске основаниям и просила их удовлетворить.
Ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явился, о причинах своей неявки суд в известность не поставил, о рассмотрении дела в свое отсутствие либо об отложении слушания дела не ходатайствовал.
Суд, с согласия истца, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика в порядке заочного производства.
Выслушав представителя истца, исследовав письменные доказательства, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:
Ст.57 Конституции РФ и ст.23 НК РФ устанавливают обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст.19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об установлении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
На основании ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Согласно ч.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В силу ч.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя в предусмотренных названной статьей размерах.
В соответствии с ч.1 ст.363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
Согласно ст.3 Закона Ставропольского края «О транспортном налоге» №52-кз от 27 ноября 2002 года, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами, уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу положений ч.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу ч.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
В силу ч.2 ст.221 НК РФ, налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
В силу ст.143 НК РФ, индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет определены в ст.174 НК РФ.
В соответствии с главой 24 НК РФ (в редакции Федерального закона №198-ФЗ от 31 декабря 2001 года «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» индивидуальные предприниматели являются плательщиками единого социального налога.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты единого социального налога были определены в ст.ст.243-245 НК РФ.
В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с ч.3 ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.
Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Как установлено судом, ФИО1 принадлежат на праве собственности транспортные средства и недвижимое имущество, являющиеся объектами налогообложения, в связи с чем он является плательщиком соответствующих налогов.
На основании законодательства РФ в период с 2008 по 2011 годы ФИО1 были исчислены налоговые платежи на сумму <данные изъяты>, в том числе транспортный налог – <данные изъяты>, налог на имущество – <данные изъяты>.
В период с декабря 2009 года по апрель 2012 года в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налоговых платежей за 2009 и 2011 годы.
В силу ст.52 НК РФ, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В установленный законом срок налоговые платежи за 2009 и 2011 годы ответчиком уплачены не были.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> и <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ с должника ФИО1 взыскана задолженность по налогу на транспорт в сумме <данные изъяты> и по налогу на имущество в сумме <данные изъяты>. В связи с неисполнением ФИО1 в добровольном порядке требований исполнительного документа, он был направлен для принудительного исполнения в <адрес> отдел ГУ ФССП РФ по СК. Постановлением судебного пристава-исполнителя ГРО УФССП РФ по СК от ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство №№.
Кроме того ответчик ФИО1 до ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем и плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и единого социального налога. В период осуществления предпринимательской деятельности в установленные законом сроки обязанность по уплате НДС, НДФЛ и ЕСН ФИО1 не исполнялась.
ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ ИФНС РФ по <адрес> в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате транспортного налога, налога на имущество за 2009 и 2011 годы и пени по ним, а также пени по налогу на добавленную стоимость, пени по налогу на доходы физических лиц и пени по единому социальному налогу в указанные в требованиях сроки.
В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Однако до настоящего времени ответчик ФИО1 возложенную на него законом обязанность по уплате пени на недоимку по налогам не исполнил.
Неисполнение ФИО1 обязанности по уплате пени является основанием для применения мер их принудительного взыскания в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ. При этом тот факт, что в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года №213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» глава 24 НК РФ, регулирующая правоотношения в области уплаты единого социального налога, утратила силу значения не имеет, поскольку ч.4 ст.5 Кодекса, регулирующей вопросы действия актов законодательства о налогах и сборах во времени, предусмотрено, что акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
Согласно ч.1 ст.41 ФЗ от 24 июля 2009 года №213-ФЗ, он вступает в силу с 01 января 2010 года, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу. При этом обратной силы положениям об отмене единого социального налога не придано.
В этой связи, поскольку действовавшим в соответствующем налоговом периоде законодательством о налогах обязанность индивидуальных предпринимателей по уплате единого социального налога предусматривалась, оснований к не начислению и не уплате ее ответчиком не имеется, равно как и не имеется оснований освобождения ФИО1 от обязанности по уплате пени на недоимку по указанному налогу.
В соответствии с ч.1 ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное предусмотрено федеральным законом.
Ответчиком доказательств в опровержение доводов истца суду не представлено.
В соответствии с ч.1 ст.103 ГПК РФ с ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в сумме <данные изъяты>, от уплаты которой истец освобожден, в силу п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194-199, 233-237 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> края к ФИО1 о взыскании пени на недоимку по налогам – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения в доход государства пени за неуплату налогов в размере в размере <данные изъяты>, в том числе пеня по транспортному налогу – <данные изъяты>, пеня по налогу на имущество физических лиц – <данные изъяты>, пеня по налогу на добавленную стоимость – <данные изъяты>, пеня по налогу на доходы физических лиц – <данные изъяты>, пеня по единому социальному налогу в ФФОМС – <данные изъяты>, пеня по единому социальному налогу в ТФОМС – <данные изъяты> и пения по единому социальному налогу в ФБ – <данные изъяты>.
Взыскать с ФИО1 в соответствующий бюджет, согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, государственную пошлину в сумме <данные изъяты>.
Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения в течение 7 дней со дня вручения ему копии этого решения.
Заочное решение может быть обжаловано в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления, путем подачи апелляционной жалобы в<адрес>вой суд через Георгиевский городской суд.
(Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.)
Судья Лавренченко Т.А.
