Дата принятия: 06 мая 2014г.
Дело № 2-154/2014
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Рудня 6 мая 2014 года
Руднянский районный суд Смоленской области в составе
Председательствующего - судьи Туроватовой М.Б.,
при секретаре – Куриленковой И.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Смоленской области к А о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Смоленской области обратилась в суд с иском к А о взыскании задолженности по налогам, мотивируя требования тем, что по данным, переданным органами государственной регистрации транспортных средств в электронном виде в Межрайонную ИФНС России № по Смоленской области А является плательщиком:
- транспортного налога, в связи с тем, что на него зарегистрирована собственность, признаваемая объектом налогообложения в виде: автомобили грузовые: ВОЛЬВО VNL 64 N 660, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 400 л.с.; а FREIGHTLINER COLUMBIA, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 430 л.с.;
- земельного налога, в связи с тем, что на него зарегистрирована собственность признаваемая объектом налогообложения, находящаяся по адресу: , Смоленской области;
- налога на имущество физических лиц в связи с тем, что на него зарегистрирована собственность, признаваемая объектом налогообложения, находящаяся по адресу: жилой дом - , Смоленской области.
В соответствии п.2 ст.52 НК РФ А налоговым органом было направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за 2012 год в размере № 00 коп.; об уплате земельного налога за 2012 год в размере № 01 коп.; налога на имущество физических лиц за 2012год в размере № 31 коп. В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего, за установленным законодательством о налогах и сборах, дня уплаты налога А начислены пени по транспортному налогу в размере № 44 коп.; по земельному налогу в размере № 41 коп.; по налогу на имущество физических лиц – в размере № 50 коп. В результате перерасчета сумма пени по налогу на имущество составляет № 82 коп., сумма транспортного налога составляет № 10 коп. В связи с неуплатой А налогов, в соответствии со ст. 45 НК РФ, ему выставлены требования № от 12.11.2013г. об уплате в срок до 24.12.2013г. и № от 12.11.2013г. об уплате в срок до 24.12.2013г. Общая задолженность составляет № 66 коп. До настоящего момента вышеуказанная сумма в бюджет не уплачена. Просит суд взыскать с А задолженность по транспортному налогу в размере № 00 коп.; задолженность по пени - № 10 коп. по транспортному налогу; задолженность по земельному налогу в размере – № 02 коп.; задолженность по пени по земельному налогу в размере – № 41 коп.; задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере – № 31 коп.; задолженность по пени налогу на имущество физических лиц в размере – № 82 коп.
В судебном заседании представитель истца С, действующий на основании доверенности за № от ДД.ММ.ГГГГ года, изложенное в исковом заявлении, подтвердил, просил иск удовлетворить в полном объеме, против рассмотрения дела в порядке заочного судопроизводства не возражал.
Ответчик А, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения гражданского дела по адресу, имеющемуся в материалах дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки не сообщил, ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствии не заявлял.
В соответствии со ст.233 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии ответчика в процедуре заочного производства.
Заслушав представителя истца, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры.
Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней, с даты, направления заказного письма.
Как установлено в судебном заседании, А принадлежат: грузовые автомобили – ВОЛЬВО VNL 64 N 660, государственный регистрационный знак № 67, мощность двигателя 400 л.с.; FREIGHTLINER COLUMBIA, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 430 л.с., что подтверждается выпиской Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Смоленской области (л.д.16).
Поскольку транспортные средства, подлежащие налогообложению, зарегистрированы на территории Смоленской области, то данные правоотношения подлежат регулированию Законом Смоленской области «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №87-з.
В соответствии со ст. 6 Закона Смоленской области «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №87-з. (в редакции, действующей в период начисления налога) в 2012 году налоговая ставка в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с (свыше 183,9 кВт) установлена в размере № с каждой лошадиной силы.
Транспортный налог за 2012 год согласно расчету истца составил:
ВОЛЬВО VNL 64 N 660, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 400 л.с. (400 х52 х12/12=20800);
FREIGHTLINER COLUMBIA, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 430 л.с., (430 х52 х12/12=22360).
Из налогового уведомления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Смоленской области № без даты (л.д. 13), следует, что А обязан уплатить транспортный налог за 2012 год за автомобиль марки ВОЛЬВО VNL 64 N 660 государственный регистрационный знак №, в сумме № 00 коп.; за автомобиль марки FREIGHTLINER COLUMBIA государственный регистрационный знак №, в размере № 00 коп., - до 05.11.2013г.
Факт направления налогового уведомлений налогоплательщику подтвержден выпиской из компьютерной программы АИС Налог № (л.д.12).
Требованиями № об уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды по состоянию на 29.01.2014г., № об уплате налога, сбора, пени, штрафа (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ подтверждено, что истец извещал А об образовавшейся задолженности по уплате налога, сбора, пени и штрафа (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), с обязанностью погасить образовавшуюся задолженность в установленный срок (л.д. 4,5).
Недоимка А по транспортному налогу, согласно лицевому счету, составляет № 00 коп.(л.д. 19-41).
Согласно ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Частью 1 ст. 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно ст. 1 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи (ст. 2 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц».
Статьей 3 вышеназванного закона установлено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
В соответствии со ст. 5 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц», исчисление налогов производится налоговыми органами.
Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.
Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.
Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
А является собственником земельного участка, расположенного по адресу: кадастровым номером №, а также жилого дома, расположенного по адресу: , что подтверждается выпиской Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Смоленской области (л.д. 14,15).
Таким образом, А является плательщиком земельного налога, а также налога на имущество физических лиц.
В соответствии с действующим законодательством истец направил ответчику налоговое уведомление за № о необходимости уплаты земельного налога и необходимости уплаты налога на имущество физических лиц. В установленный срок задолженность по налогам не погашена (л.д.13 ).
Частью 1 ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Положениями ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В связи с имеющейся задолженностью по налогам, налоговым органом были начислены пени по земельному налогу в размере № 41 коп, по налогу на имущество физических лиц в размере № 50 копеек., по транспортному налогу в размере № 44 копейки. В результате перерасчета сумма по налогу на имущество составила № 82 копейки, сумма транспортного налога составила – № 10 копеек.
Согласно ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В судебном заседании установлено, что ответчику были направлены требования №5715, №133995, № (л.д. 4,5,7-8), согласно которым за ответчиком числится за 2012 год задолженность и пени по земельному налогу, задолженность и пени по налогу на имущество физических лиц, и установлен срок погашения задолженности. Однако, требования налогового органа об оплате задолженности и пени по налогам ответчиком оставлены без ответа и удовлетворения. Доказательств, опровергающих данные обстоятельства, суду не представлено.
На основании п. 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
Согласно ч. 1 ст.48 НК РФ, В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Ответчиком расчет пени не оспорен, судом проверен и сомнений не вызывает.
При таких обстоятельствах, суд считает исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № по Смоленской области подлежащими удовлетворению, в связи с чем с ответчика подлежит взысканию задолженность по земельному налогу за 2012 год в размере № 02 копейки, пени в размере № 41 копейки; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере № 31 копейка, пени в размере № 50 копеек; задолженность по транспортному налогу за 2012 год в размере № 00 копеек, пени в размере № 10 копеек.
Налоговым органом соблюден порядок взыскания налога, предусмотренный ст.ст. 48,52,69 НК РФ.
В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ с ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход муниципального образования Руднянский район Смоленской области в сумме №
Руководствуясь ст.ст. 103, 194-198, 233-235 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Смоленской области к А о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.
Взыскать с А, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца гор. Рудня Руднянского района Смоленской области, зарегистрированного по адресу: ,
- задолженность по транспортному налогу за 2012 год в размере № 00 копеек, задолженность по пени по транспортному налогу в размере № 10 копеек,
- задолженность по земельному налогу за 2012 год в размере № 02 копейки, задолженность по пени по земельному налогу в размере № 41 копейка,
- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере № 31 копейка, задолженность по пени налогу на имущество физических лиц в размере № 82 копейки.
Указанные суммы перечислять Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Смоленской области, счет №40101810200000010001, ИНН 6713005860, КПП 671301001, Банк получателя: ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Смоленской области, БИК 046614001, КБК 18210604012021000110 – транспортный налог, КБК 18210604012022000110 – пени по транспортному налогу, КБК 18210606013101000110 – земельный налог, КБК 18210606013102000110 – пени по земельному налогу, КБК 18210601030102000110 – пени по налогу на имущество физических лиц, КБК 18210601030101000110 – налог на имущество физических лиц, ОКТМО 66638101.
Взыскать с А государственную пошлину в размере № 00 коп. в доход бюджета муниципального образования Руднянский район Смоленской области.
Разъяснить А, что он вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.
Заочное решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Руднянский районный суд Смоленской области в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
Судья М.Б.Туроватова
