Решение от 04 августа 2014 года

Дело № 2-3595/2014
 
ЗАОЧНОЕ Р Е Ш Е Н И Е
 
Именем Российской Федерации
 
    04 августа 2014 года      г. Комсомольск-на-Амуре
 
    Центральный районный суд г. Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края под председательством судьи Устьянцевой-Мишневой О.О.,
 
    при секретаре судебного заседания Данюковой Н.А.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края к Бартюк Н. В. о взыскании недоимки по налогам, пени, штрафа,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Инспекция Федеральной налоговой службы России по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края обратилась в суд с исковым заявлением к Бартюк Н.В. о взыскании недоимки по налогам, пеней, мотивируя свои требования тем, что ответчик является владельцем транспортного средства и как физическое лицо должна была уплатить транспортный налог за 2012 год в размере /руб/, ответчику начислены пени в размере /руб/. У ответчика имеется задолженность по уплате налога на имущество физических лиц на объекты налогообложения, находящиеся в собственности за 2012 год, за 2010 год в сумме в сумме /руб/. Ответчику начислены пени /руб/. Кроме того, ответчик состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 19.03.1997 г. по 20.02.2013 г. В период осуществления предпринимательской деятельности являлась плательщиком земельного налога. В связи с чем, налогоплательщиком в налоговый орган представлены налоговые декларации по земельному налогу за 2011 г., 2012 г. На основании представленных налоговых деклараций проведены камеральные налоговые проверки, по результатам которых вынесены решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Задолженность по земельному налогу составляет /руб/, также ответчику начислены пени - /руб/. Просит суд взыскать Бартюк Н.В. сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц - в размере /руб/., пени - /руб/.; по транспортному налогу в сумме /руб/., пени - /руб/.; по земельному налогу - в размере /руб/., пени - /руб/., штраф - /руб/.
 
    Ответчику были направлены требования для добровольной уплаты налога, которые ответчиком до настоящего времени не исполнены.
 
    Представитель истца - Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края, на рассмотрение дела не явился. О дате, времени и месте судебного заседания извещен в соответствии с законом, согласно исковому заявлению, просил рассмотреть дело без его участия, не возражал против вынесения заочного решения.
 
    Ответчик Бартюк Н.В. в судебном заседании участие не принимала, о дне, месте и времени слушания дела извещалась в установленном законом порядке.
 
    В соответствии со ст. 233 ГПК РФ суд определил возможным рассмотреть дело в порядке заочного производства.
 
    Изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу:
 
    В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать налоги установленные законом.
 
    Положениями пункта 4 ст. 12 НК РФ определено, что налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов. Налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.
 
    Как установлено статьями 1, 2, 3, 5 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества: жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
 
    В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
 
    Судом установлено, что Бартюк Н.В. на праве собственности принадлежат объекты налогообложения, на которые начислен налог: -     за 2012 год - магазин (г.Комсомольск-на-Амуре, пр.Мира, 12) в сумме /руб/.; - за 2012 год - квартира (г.Комсомольск-на-Амуре, пр.Мира, 45/2-69) в сумме /руб/.; - за 2012 год - магазин «Жемчужина» (г.Комсомольск-на-Амуре, ул.Орджоникидзе, 41) в сумме /руб/.; -    за 2012 год - квартира (г.Комсомольск-на-Амуре, ул.Орджоникидзе, 11-2) в сумме /руб/.; -    за 2012 год - магазин (г.Комсомольск-на-Амуре, пр.Победы, 36, 1) в сумме /руб/ Также Инспекцией, ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2010 год, поскольку в соответствии с пунктом 10 статьи 5 Закона № 2003-1 лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога; на основании пункта 11 статьи 5 Закона № 2003-1 перерасчет (расчет) суммы налога на имущество физических лиц допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом (расчетом) суммы налога: - за 2010 год на здания и сооружения (г.Комсомольск-на-Амуре, пр.Мира, 12, 1001) в сумме /руб/.; -    за 2010 год на функциональное помещение № 1006 (г.Комсомольск-на-Амуре, & пр.Мира, 12, 1001) в сумме /руб/. Таким образом, общая сумма налога на имущество физических лиц на объекты налогообложения, находящихся в собственности ответчика и подлежащая уплате в бюджет, составила /руб/.
 
    В соответствии со ст. 12, 14, 23, п.3 ст. 362, 363 НК РФ транспортный налог является региональным налогом, который устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать на территории субъекта Российской Федерации, в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъекта Российской Федерации о налогах, и обязателен к уплате на территории субъекта Российской Федерации. При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
 
    В соответствии со ст. 8 Закона Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае», уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств исходя из соответствующей налоговой базы и ставки, в порядке и сроки, установленные настоящей статьей. Местом нахождения транспортных средств является место его государственной регистрации. Налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 02 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Судом установлено, что Бартюк Н.В. является владельцем транспортного средства: А/М и как собственник должна была уплатить транспортный налог за 2012 год в размере /руб/
 
    Как следует из материалов дела, Бартюк Н.В. с 19.03.1997 г. по 20.02.2013 г. состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя. В период осуществления предпринимательской деятельности являлась плательщиком земельного налога. В связи с чем, налогоплательщиком в налоговый орган представлены налоговые декларации по земельному налогу за 2011 г., 2012 г.На основании представленных налоговых деклараций проведены камеральные налоговые проверки, по результатам которых вынесены решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
 
    Налоговая декларация по земельному налогу за 2011 год. В ходе камеральной проверки налоговой декларации установлено: - Непредставление в налоговый орган по месту учета «Налоговой декларации по земельному налогу» за 2011 год в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (далее (НК РФ) срок до 01.02.2012 г., фактическое представление 15.04.2013 г. (сумма налога, согласно представленной декларации - /руб/. уплачена 16.10.2012 г. и 16.05.2013 г.);
 
    - Неполная уплата в бюджет земельного налога за 2011 год в сумме /руб/., в результате неправомерного заявления льготы по земельному налогу, а также налоговой ставки в размере 1%, поскольку льгота по земельному налогу для налогоплательщиков - физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей в виде1 ставки налога 1% главой 31 НК РФ, а также Решением Комсомольской-на-Амуре городской думы от 06.10.2010 № 75 «О налоговых льготах на 2011 год» не предусмотрена. В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 Решения Комсомольской-на-Амуре городской думы от 11.11.2005 № 134 «О введении и установлении земельного налога на территории городского округа «Комсомольск-на-Амуре» (далее Решение № 134) налоговые ставки устанавливаются в процентном отношении от кадастровой стоимости земельных участков дифференцированных в зависимости от их разрешенного использования. В соответствии с пп.2 п.2 Решения № 134 (в ред. от 06.10.2010 № 76), в отношении прочих земельных участков на 2011 год установлены налоговые ставки в размере 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка. По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по земельному налогу за 2011 год вынесено Решение № 3576 от 10.10.2013 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения», которым Бартюк Н.В. доначислены суммы неуплаченного налога в размере /руб/.; ответчик привлечен к штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный НК РФ срок в налоговый орган по месту учета налоговой декларации в сумме /руб/. и по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога в размере 2 741,80 руб. Налоговая декларация по земельному налогу за 2012 год: В ходе камеральной проверки налоговой декларации установлено: -    Непредставление в налоговый орган по месту учета «Налоговой декларации по земельному налогу» за 2012 год в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (далее (НК РФ) срок до 01.02.2013 г., фактическое представление 21.04.2013 г. (сумма налога, согласно представленной декларации - /руб/., налог налогоплательщиком не оплачен); - Неполная уплата в бюджет земельного налога за 2012 год в сумме /руб/., в результате неправомерного заявления льготы по земельному налогу, а также налоговой ставки в размере 1%, поскольку льгота по земельному налогу для налогоплательщиков - физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей в виде ставки налога 1% главой 31 НК РФ, а также Решением Комсомольской-на-Амуре городской думы от 05.10.2011 № 53 «О налоговых льготах на 2012 год» не предусмотрена. В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 Решения Комсомольской-на-Амуре городской думы от 11.11.2005 № 134 «О введении и установлении земельного налога на территории городского округа «Комсомольск-на-Амуре» (далее Решение № 134) налоговые ставки устанавливаются в процентном отношении от кадастровой стоимости земельных участков дифференцированных в зависимости от их разрешенного использования. В соответствии с пп.2 п.2 Решения № 134 (в ред. от 05.10.2011 № 54), в отношении прочих земельных участков на 2011 год установлены налоговые ставки в размере 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка. По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по земельному налогу за 2012 год вынесено Решение № 3577 от 10.10.2013 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения», которым Бартюк Н.В. доначислены суммы неуплаченного налога в размере /руб/.; ответчик привлечен к штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный НК РФ срок в налоговый орган по месту учета налоговой декларации в сумме /руб/. и по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога в размере /руб/. Инспекцией ФНС России по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края, на основании неисполнения налогоплательщиком Бартюк Н. В. обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в соответствии с п.2 ст. 69 НК РФ направлены требования об уплате налога, пени, штрафов: № 51217 от 25.09.2013 г. - Земельный налог (пени - /руб/.); № 2316 от 03.12.2013 г. - Земельный налог (налог - /руб/., пени - /руб/., штраф - /руб/., штраф - /руб/.); № 2317 от 03.12.2013 г. - Земельный налог (налог - /руб/., пени - /руб/., штраф - /руб/., штраф - /руб/.), которые до настоящего времени не исполнены, таким образом ответчик не исполнил свои обязанности, предусмотренные статьей 23, статьей 45 Налогового кодекса РФ.
 
    В силу требований п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
 
    Как установлено статьями 69, 70 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
 
    Факт направления Бартюк Н.В. требований об уплате налогов, подтверждается реестрами отправки ИФНС России по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края заказных писем, требования направлены ответчику в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, однако до настоящего времени требования не исполнены
 
    Сведения о том, что Бартюк Н.В. уплатила налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог за указанные в исковом заявлении периоды, у суда отсутствуют. Доказательств, подтверждающих факт уплаты налогов, ответчиком не предоставлено.
 
    Суд принимает представленный истцом расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц, так как он произведен в соответствии с требованиями п.п. 1, 2 статьи 5 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
 
    Так же суд соглашается с представленным истцом расчетом транспортного налога, поскольку он осуществлен в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ и Закона Хабаровского края от 10.11.2005 г. № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае». В расчете правильно определен период исполнения обязанности по уплате налога, налоговая ставка.
 
    Кроме того, суд принимает представленный истцом расчет по земельному налогу, так как он произведен в соответствии с требованиями действующего законодательства.
 
    Принимая во внимание, что суммы начисленного налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога ответчиком Бартюк Н.В. не оспорены, не предоставлено доказательств оплаты налогов за спорный период в полном объеме, суд не находит оснований к отказу в удовлетворении требований истца, и считает необходимым удовлетворить их полностью.
 
    Как установлено статьей 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
 
    Согласно представленному суду расчету, размер пени за неуплату Бартюк Н.В. налога на имущество физических лиц составляет /руб/, размер пени за неуплату транспортного налога составляет /руб/, размер пени за неуплату земельного налога составляет /руб/
 
    Данный расчет принимается судом во внимание, как произведенный с учетом требований законодательства, в соответствии с действующей ставкой рефинансирования на день предъявления иска в суд.
 
    В соответствии со статьей 103 ГПК РФ с ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден. Размер государственной пошлины определяется от размера удовлетворенных исковых требований по правилам, установленным статьей 333.19 Налогового кодекса РФ. С ответчика взысканы денежные средства в размере 173611,61 рублей, поэтому размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с Бартюк Н.В. составляет /руб/.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194 – 198, 233-235 ГПК РФ, суд
 
РЕШИЛ:
 
    Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края к Бартюк Н. В. о взыскании недоимки по налогам, пеней – удовлетворить.
 
    Взыскать с Бартюк Н. В. в местный бюджет налог на имущество физических лиц (налог) – /руб/. (КБК 18210601020041000110); налог на имущество физических лиц (пени) – /руб/. (КБК 18210601020042000110); транспортный налог с физических лиц (налог) – /руб/. (КБК 18210604012021000110); транспортный налог с физических лиц (пени) - /руб/ (КБК 18210604012022000110); земельный налог (налог) – /руб/. (КБК 18210606022041000110); земельный налог (пени) – /руб/ (КБК 18210606022042000110); земельный налог (штраф) – /руб/ (КБК 18210606022043000110).
 
    Взыскать с Бартюк Н. В. государственную пошлину в размере 4672,23 рубля соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
 
    Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.
 
    Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления в Хабаровский краевой суд через Центральный районный суд г.Комсомольска-на-Амуре.
 
    Судья                      Устьянцева-Мишнева О.О.