Дата принятия: 03 сентября 2014г.
Дело №2-852/2014г.
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
03 сентября 2014 года
Усманский районный суд Липецкой области в составе:
председательствующего Кузьменко О.С.
при секретаре Карайченцеве Д.Ю.
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Усмани гражданское дело по иску Инспекции ФНС России по Левобережному району г. Воронежа к Рубцову Г.А. о взыскании недоимки по земельному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция ФНС России по Левобережному району г. Воронежа обратилась в суд с иском к Рубцову Г.А.. о взыскании недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка, пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки.
Из содержания искового заявления следует, что ответчик Рубцов Г.А. являлся собственником земельных участков:
-с кадастровым номером №, находящимся по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей;
с кадастровым номером №, находящимся по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей;
с кадастровым номером №, находящимся по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей.
Задолженность ответчика по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка. В связи с неуплатой ответчиком Рубцовым Г.А. ИНН № земельного налога в сроки, установленные налоговым законодательством истец - Инспекции ФНС России по Левобережному району г. Воронежа в порядке ст. 75 НК РФ начислила пени по земельному налогу и руководствуясь ст.ст. 69, 70 НК ДД.ММ.ГГГГ направила ответчику требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, пенни, штрафа, в котором, ответчику предлагалось, в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек. Кроме того ДД.ММ.ГГГГ ответчику Рубцову Г.А. был направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ года, в котором предлагалось погасить задолженность по земельному налогу в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка, а также пенив сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ года. В установленный в требованиях срок задолженность по налогу и пеня погашены не были. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ истцом - ИФНС России по <адрес> были вынесены решения № и № соответственно о взыскании с ответчика Рубцова Г.А. налога и пени через суд в пределах сумм указанных в требованиях № от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ №. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей были вынесены судебные приказы о взыскании с Рубцова Г.А. сумм задолженности по налогу и пени, которые в последующем на основании заявления самого Рубцова Г.А. были отменены. Поскольку задолженность по земельному налогу и пени не была оплачена ответчиком Рубцовым Г.А.., истец был вынужден обратиться с иском в суд.
Стороны, извещенные надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились
Представителем истца было представлено ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие. Кроме того, в указанном ходатайстве представитель истца поддержала заявленные требования и не возражала против рассмотрения гражданского дела в отсутствие ответчика в порядке вынесения заочного решения.
Ответчик Рубцов Г.А.., причин неявки не сообщил, с заявлением об отложении судебного разбирательства не обращался, своих возражений относительно заявленных требований не представил.
Суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке вынесения заочного решения.
Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:
Из материалов дела следует, что ответчик Рубцов Г.А. в течение ДД.ММ.ГГГГ года являлся собственником трех земельных участков, а именно:
-в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственником земельного участка с кадастровым номером №, находящегося по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., относящегося к категории земель под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, с разрешенным видом использования - объект складского назначения III-V классов вредности, кадастровой стоимостью которого <данные изъяты> рублей;
-в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ собственником земельного участка с кадастровым номером №, находящегося по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., относящегося к категории земель под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, с разрешенным видом использования - строительство торгово-накопительной базы, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей;
- в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственником земельного участка с кадастровым номером №, находящегося по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., относящегося к категории земель промышленности, энергетики, МТПС, сбыта и заготовок, транспорта и связи, с разрешенным видом использования - объект складского назначения III-V классов вредности, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей.
Указанные обстоятельства подтверждаются данными налогового органа, полученными на основании п.4 ст.391 НК РФ.
В силу пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формы платы за пользование землею -земельный налог и арендная плата.
Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно статье 390, пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В соответствии со ст. 393 Кодекса налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.
Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
Согласно ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми
Суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке вынесения заочного решения.
Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:
Из материалов дела следует, что ответчик Рубцов Г.А. в течение ДД.ММ.ГГГГ года являлся собственником трех земельных участков, а именно:
-в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственником земельного участка с кадастровым номером №, находящегося по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., относящегося к категории земель под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, с разрешенным видом использования - объект складского назначения III-V классов вредности, кадастровой стоимостью которого <данные изъяты> рублей;
-в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ собственником земельного участка с кадастровым номером №, находящегося по адресу: <адрес> площадью <данные изъяты> кв.м., относящегося к категории земель под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, с разрешенным видом использования - строительство торгово-накопительной базы, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей;
-в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственником земельного участка с кадастровым номером №, находящегося по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., относящегося к категории земель промышленности, энергетики, МТПС, сбыта и заготовок, транспорта и связи, с разрешенным видом использования - объект складского назначения III-V классов вредности, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей.
Указанные обстоятельства подтверждаются данными налогового органа, полученными на основании п.4 ст.391 НК РФ.
В силу пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формы платы за пользование землею -земельный налог и арендная плата.
Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно статье 390, пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В соответствии со ст. 393 Кодекса налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.
Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
Согласно ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков (пункт 1).
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от
категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (пункт 2).
В соответствии с п. 11 Правил проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.04.2000 N 316, методические указания по государственной кадастровой оценке земель и нормативно-технические документы, необходимые для проведения государственной кадастровой оценки земель, разрабатываются и утверждаются Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации по согласованию с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти.
Согласно п. 1.2 Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденных Приказом Минэкономразвития РФ от 15.02.2007 N 39, Методические указания позволяют определить кадастровую стоимость земельных участков в составе земель населенных пунктов в разрезе различных видов разрешенного использования.
В п. 1.2.5 значится вид разрешенного использования: земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
В п. 1.2.9 указан вид разрешенного использования: земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок.
Пунктом 6 ст. 3 Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории городского округа город Воронеж (в ред. решения Воронежской городской Думы от 13.10.2010 г. № 222-Ш), утвержденного решением Воронежской городской Думы от 07.10.2005 N 162-Н, установлена налоговая ставка в размере 1,0 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, объектами транспорта и связи.
Пунктом 7 ст. 3 Положения установлена налоговая ставка в размере 1,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания.
Налогоплательщики земельного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом в соответствии с п. 4 статьи 397 Налогового кодекса.
Согласно ч.2 ст.57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить, в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Согласно ст.ст. 45, 48 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Исходя из вида разрешенного использования, налоговая инспекция обоснованно при исчислении земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год применила в отношении земельных участков с кадастровыми номерами № и № налоговую ставку в размере 1,1 процента от кадастровой стоимости участка в сумме <данные изъяты> рублей, в отношении земельного участка с кадастровым номером № налоговую ставку 1,0 процента от кадастровой стоимости земельного участка <данные изъяты> рублей.
Размер земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по каждому земельному участку рассчитан с учетом периодичности их нахождения в собственности ответчика в ДД.ММ.ГГГГ году.
С учетом приведенных критериев, судом была проверена правильность произведенного истцом расчета земельного налога по каждому из земельных участков. Так исчисленная сумма земельного налога на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> составляет <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек. На земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> сумма земельного налога составляет <данные изъяты> рубля 70 копеек. Сумма земельного налога на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> составляет <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейка.
ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика было направлено заказным письмом налоговое уведомление № об уплате земельного налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ г., что подтверждается копией уведомления, списком почтовых отправлений и почтовой квитанцией.
В связи с неуплатой земельного налога в установленный срок, Инспекцией ФНС России по <адрес> в порядке ст.75 НК РФ были начислены пени в сумме в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки. Правильность расчета пени проверена судом, данный расчет соответствует требованиям ст.75 Налогового кодекса РФ. Согласно представленных истцом требований и почтовых реестров: - ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика было направлено заказным письмом требование № об уплате пени в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек, которым определен срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года.
- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика было направлено заказным письмом требование № об уплате недоимки по земельному налогу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка и пени в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, которое предлагалось исполнить в срок до ДД.ММ.ГГГГ года.
В связи с неисполнением требования № и № Инспекцией ФНС России по Левобережному району г. Воронежа было принято решение о взыскании налога и пени за счет имущества налогоплательщика в судебном порядке.
Из определения мирового судьи Усманского судебного участка №1 Липецкой области Полухиной И.Д. от 06.05.2014 года следует, что указанного числа мировым судьей был отменен судебный приказ № № г. от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Рубцова Г.А. недоимки поземельному налогу в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка и пени в суме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.
Кроме того определением мирового Усманского судебного участка №1 Липецкой области Полухиной И.Д. от 06.05.2014 года был отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Рубцова Г.А. пени поземельному налогк в сумме <данные изъяты> рубля.
Перечисленные доказательства позволяют сделать вывод о том, что ответчик не исполнил возложенную на него законом обязанность по уплате земельного налога, в связи с чем, налоговый орган своевременно обратился в суд с требованием о взыскании суммы налога, которая рассчитана в соответствии с кадастровой стоимостью объектов недвижимости, с учетом разрешенного вида использования и в соответствии с нормами налогового законодательства.
При таких обстоятельствах суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению требования истца о взыскании с ответчика недоимки по земельному налогу и пени.
В силу ч.1 ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С учетом положений п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового Кодекса РФ, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета Усманского муниципального района в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 45, 48, 357,358,360-363 НК РФ, ст.ст.103, 234-237 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Инспекции ФНС России по Левобережному району г. Воронежа удовлетворить:
Взыскать с Рубцова Г.А. в пользу Инспекции ФНС России по Левобережному району г. Воронежа недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка (КБК 18210606022041000110), пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки (КБК 18210606022042000110), а всего в общей сумме <данные изъяты> <данные изъяты> копейки.
Взыскать с Рубцова Г.А. в доход бюджета Усманского муниципального района Липецкой области государственную пошлину в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.
Заочное решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Усманский районный суд Липецкой области в течение месяца с момента истечения срока подачи ответчиком заявления об отмене заочного решения либо вынесения определения об отказе в отмене заочного решения.
Ответчик вправе подать заявление об отмене заочного решения в течение 7 дней с момента получения копии решения.
Мотивированное решение изготовлено 08.09.2014 года
Судья О.С.Кузьменко
