Дата принятия: 02 июля 2014г.
Дело № 12-560/2014
Р Е Ш Е Н И Е
2 июля 2014 года г. Южно-Сахалинск
Судья Южно-Сахалинского городского суда Сахалинской области Абикова Ю.В., рассмотрев в порядке главы 30 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях жалобу <данные изъяты> Общества с ограниченной ответственностью «Дизайн Компания ГРИН СТУДИО» М.А.Б. на постановление Территориального управления Федеральной службы финансовой-бюджетного надзора в Сахалинской области № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении должностного лица <данные изъяты> Общества с ограниченной ответственностью «Дизайн Компания ГРИН СТУДИО» М.А.Б. к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях,
у с т а н о в и л:
постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Сахалинской области № от ДД.ММ.ГГГГ должностное лицо <данные изъяты> Общества с ограниченной ответственностью «Дизайн Компания ГРИН СТУДИО» М.А.Б. привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей.
Не согласившись с постановлением, М.А.Б.. обратился в суд с жалобой, в которой просит постановление отменить, производство прекратить. В обоснование жалобы указал, что до возбуждения дела об административном правонарушении Обществом прекращено противоправное поведение. Кроме того, имеются обстоятельства, смягчающие административную ответственность – признание вины, раскаяние в содеянном. Ранее, Общество к административной ответственности не привлекалось, в связи с чем полагают, что имеются основания для прекращения производства по делу, в связи с малозначительностью правонарушения.
М.А.Б.. в судебном заседании доводы жалобы поддержал по изложенным в ней основаниям.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Сахалинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом.
Выслушав Матвеева А.Б., изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно части 1 статьи 30.3. КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.
Частью 2 статьи установлено, что в случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу.
Копия постановления получена Матвеевым А.Б. ДД.ММ.ГГГГ, жалоба представлена в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.
Согласно ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.
В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.
Согласно ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.
В силу ст. 26.11 КоАП РФ, судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.
Согласно статьи 2.1. Кодекса РФ об Административных Правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок -
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 311-ФЗ)
влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
Объективная сторона указанного правонарушения заключается в нарушении правил осуществления валютных операций, которые установлены в целях валютного контроля, а именно в несоблюдении установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, в нарушении установленных правил оформления паспортов сделок, установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
Согласно статье 20 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Порядок переоформления паспорта сделки установлен Инструкцией ЦБ РФ от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».
В соответствии с п. 8.1. Инструкции ЦБ РФ № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, резидент направляет в банк заявление о переоформлении паспорта сделки. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент, представляет в банк документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС.
Согласно п. 8.4 данной Инструкции, при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц.
Согласно ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Из материалов дела следует, что Резидентом Обществом с ограниченной ответственностью «Дизайн Компания ГРИН СТУДИО» с целью приобретения строительных материалов и прочих товаров заключило договор поставки № с нерезидентом - компанией <данные изъяты> на сумму <данные изъяты>.
Согласно п. 3.4 Договора, покупатель оплачивает товар в течение 45 банковских дней с момента получения партии товара и подписания товарной накладной. Поставка товара осуществляется согласно заказа покупателя на условиях СИФ - <адрес>. Договор действует до полного исполнения сторонами принятых на себя обязательств.
Согласно, дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ данный договор действует до ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ в банке «<данные изъяты>» открыт паспорт сделки №, при этом адрес резидента в п. 1.2. раздела 1 «Сведения о резиденте» указан: <адрес> Коммунистический проспект <данные изъяты>
Согласно Устава Общества с ограниченной ответственностью «Дизайн Компания ГРИН СТУДИО», утвержденным общим собранием участников протоколом № ДД.ММ.ГГГГ, местом нахождения юридического лица является <адрес>
В Единый государственный реестр юридических лиц запись об изменении адреса внесена ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается свидетельством Федеральной налоговой службы серия № за государственным регистрационным №.
В соответствии с п. 3 ст. 52 Гражданского кодекса РФ изменения учредительных документов приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации.
Изменение адреса резидента затрагивает информацию, отраженную в оформленном Обществом с ограниченной ответственностью «Дизайн Компания ГРИН СТУДИО» паспорте сделки №.
Согласно требованиям п. 8.4 Инструкции № документы для переоформления ПС должны быть представлены в банк ПС не позднее ДД.ММ.ГГГГ -праздничные дни).
Фактически резидентом заявление о переоформлении паспорта сделки № одновременно со свидетельством Федеральной налоговой службы серия № представлены в уполномоченный банк ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением установленного 30-дневного срока.
Таким образом, материалами дела подтверждается, нарушение п. 8.4 Инструкции ЦБ РФ №
Имеющиеся в материалах дела доказательства с точки зрения относимости, допустимости, достоверности соответствуют положениям Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Должностным лицом доказательства оценены по правилам ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях, обстоятельства дела установлены верно.
В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении должностным лицом в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства данного дела.
Так, в соответствии с требованиями статьи 26.1 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях установлены наличие события административного правонарушения, лицо, нарушившее положения закона, виновность указанного лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.
Согласно статьи 2.4. Кодекса РФ об Административных Правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
В силу примечания к указанной статье совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники, несут административную ответственность как должностные лица.
К должностным лицам отнесены работники, полномочные выполнять организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции, т.е. полномочные совершать в пределах своей компетенции властные действия, имеющие юридически значимые последствия (например, издавать правовые акты, давать обязательные указания, нанимать и увольнять работников, управлять государственным имуществом, распоряжаться денежными средствами).
Наличие у должностных лиц права совершать действия властного характера предопределяет, что административной ответственности подлежит лицо, в том числе и в случае непринятия мер по обеспечению соблюдения правил подчиненными лицами, если обеспечение соблюдения этих правил входит в круг служебных обязанностей конкретного должностного лица.
Организационно-распорядительные функции включают в себя, руководство коллективом, расстановку и подбор кадров, организацию труда или службы подчиненных, поддержание дисциплины, применение мер поощрения и наложение дисциплинарных взысканий. К административно-хозяйственным функциям отнесены, в том числе и полномочия по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организаций и учреждений, воинских частей и подразделений, а также совершение иных действий: принятие решений о начислении заработной платы, премий, осуществление контроля за движением материальных ценностей, определение порядка их хранения и т.п.
То есть для того, чтобы сделать вывод о совершении должностным лицом правонарушения необходимо установить, что указанное лицо не приняло всех необходимых мер для соблюдения нормы закона, за нарушение которой установлена административная ответственность, и не осуществило надлежащий контроль за исполнением, в том числе и его работниками трудовых обязанностей.
В соответствии со статьей 16 Трудового кодекса Российской Федерации трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом.
Права и обязанности работника устанавливаются трудовым договором (статья 21 Трудового кодекса Российской Федерации).
В силу статьи 22 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель вправе требовать от работников исполнения ими трудовых обязанностей, соблюдения правил внутреннего трудового распорядка; привлекать работников к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном настоящим Кодексом, иными федеральными законами; принимать локальные нормативные акты (за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями).
Согласно приказу от ДД.ММ.ГГГГ № на основании решения общего собрания учредителей, М.А.Б.. принят на должность <данные изъяты> Общества с ограниченной ответственностью «Дизайн Компания ГРИН СТУДИО».
На него возложена обязанность по осуществлению общего руководства деятельностью юридического лица, поскольку он наделен организационно-распорядительными полномочиями, в связи с чем, был обязан соблюдать действующее законодательство, а также контролировать исполнение действующего законодательства со стороны подчиненных ему лиц.
Совокупность исследованных доказательств, оценка которым дана по правилам ст. 26.2, 26.11. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, позволяет определенно установить, что Матвеевым А.Б. не были приняты все необходимые меры для соблюдения нормы закона, за нарушение которой установлена административная ответственность, и не осуществлен надлежащий контроль за исполнением его работниками трудовых обязанностей.
При таких обстоятельствах, должностное лицо пришло к обоснованному выводу, что виновность Мавтеева А.Б. в совершении правонарушения подтверждена вышеизложенными, согласующимися между собой доказательствами и квалифицировал его деяние по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях.
Разрешая доводы заявителя о применении ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административном правонарушении, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 2.9 Кодекса при малозначительности совершенного административного правонарушения судья может освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Малозначительным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса РФ об административных правонарушениях", малозначительным правонарушением является действие иди бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
Согласно п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу ч. 2 и 3 ст. 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.
Исходя из фактических обстоятельств дела, учитывая, что действия заявителя посягают на установленный порядок в сфере осуществления валютных операций, учитывая характер охраняемых нормой правоотношений – защита внутреннего валютного рынка РФ, обеспечение суверенитета РФ и экономической безопасности, пренебрежительное отношение нарушителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, суд приходит к выводу о невозможности признания совершенного правонарушения малозначительным.
В рассматриваемом случае применение ст. 2.9 КоАП РФ не будет соответствовать публичным интересам государства, не будет выполнена предупредительная функция ответственности, в связи с чем, охраняемым правоотношениям не будет обеспечена адекватная защита.
При этом суд исходит также из общих принципов права, согласно которым санкции должны отвечать требованиям справедливости, должны быть соразмерны конституционно закрепленным целям и охраняемым законом интересам, а также характеру совершенного деяния и причиненному им вреду.
В рассматриваемом случае применение ст. 2.9 КоАП РФ не будет соответствовать публичным интересам государства, не будет выполнена предупредительная функция ответственности, в связи с чем, охраняемым правоотношениям не будет обеспечена адекватная защита.
При определении меры административного взыскания были учтены установленные по делу обстоятельства совершения правонарушения, его личность, отсутствие смягчающих и отягчающих ответственность обстоятельств.
Административное наказание назначено в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5, 4.1 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях.
Срок давности и порядок привлечения к административной ответственности не нарушены.
При таких обстоятельствах, постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансовой-бюджетного надзора в Сахалинской области № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении должностного лица <данные изъяты> Общества с ограниченной ответственностью «Дизайн Компания ГРИН СТУДИО» М.А.Б. к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях Является законным и обоснованным и оснований для его отмены не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.7 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях, суд
р е ш и л:
постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансовой-бюджетного надзора в Сахалинской области № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении должностного лица <данные изъяты> Общества с ограниченной ответственностью «Дизайн Компания ГРИН СТУДИО» М.А.Б. к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях – оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в течение 10 суток в Сахалинский областной суд с момента получения копии решения.
Судья Южно-Сахалинского
городского суда Ю.В. Абикова
