Решение от 01 октября 2014 года

Дело № 2-382/2014 РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации
 
    01 октября 2014 года
 
 
    Старицкий районный суд Тверской области
 
    в составе председательствующего судьи Беляевой И.Б.,
 
    при секретаре Хревенковой Л.Г.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Старица Тверской области гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области к Беляевой С.А. о взыскании задолженности по налогу на имущество, земельному налогу и пеням,
 
 
установил:
 
 
    Межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области обратилась в суд с иском к Беляевой С.А. о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2012 год, задолженности по земельному налогу за 2010-2012г.г. и пеням в общей сумме <данные изъяты> в том числе:
 
    задолженности по налогу на имущество за 2012 год в сумме <данные изъяты> руб. в бюджет г. Старица;
 
    задолженности по налогу на имущество за 2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет Архангельского сельского поселения Старицкого района Тверской области;
 
    задолженность по налогу на имущество за 2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет Ново-Ямского сельского поселения Старицкого района Тверской области;
 
    пеней за несвоевременную оплату налога на имущество в сумме <данные изъяты>. в бюджет Берновского сельского поселения Старицкого района Тверской области;
 
    пеней за несвоевременную оплату налога на имущество в сумме <данные изъяты>. в бюджет сельского поселения «Луковниково» Старицкого района Тверской области;
 
    пеней за несвоевременную оплату налога на имущество в сумме <данные изъяты>. в бюджет сельского поселения «станция Старица» Старицкого района Тверской области;
 
    задолженности по земельному налогу за 2010-2012 год в сумме <данные изъяты> коп. в бюджет г. Старицы Тверской области;
 
    задолженности по земельному налогу за 2010-2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет Паньковское сельского поселения Тверской области;
 
    задолженности по земельному налогу за 2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет сельского поселения «Луковниково» Старицкого района Тверской области;
 
    задолженность по земельному налогу за 2012 год в сумме <данные изъяты> в бюджет Ново-Ямского сельского поселения Старицкого района Тверской области;
 
    задолженность по земельному налогу за 2012 год в сумме <данные изъяты> в бюджет сельского поселения «станция Старица» Старицкого района Тверской области;
 
    пеней за несвоевременную оплату земельного налога в сумме <данные изъяты>. в бюджет Берновского сельского поселения Старицкого района Тверской области.
 
    Исковые требования мотивированы тем, что на основании сведений органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, переданных в инспекцию в электронном виде в соответствии со ст. 85 НК РФ, Беляева С.А. в 2010- 2012 году являлась собственником 12-ти жилых домов и 28-ми земельных участков.
 
    Согласно справке о расчетах с бюджетом Беляева С.А. не исполнила своевременно обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2012 год в сумме <данные изъяты> и земельному налогу за 2010-2012 г. в сумме <данные изъяты> руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога за период с 01.12.2012г. по 13.11.2013г. были начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. на задолженность по налогу на имущество и в сумме <данные изъяты> руб. на задолженность по земельному налогу.
 
    Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц за 2011-2012г. направлялись налогоплательщику заказными письмами согласно почтовым реестрам от 21.07.2013г., 29.12.2012г. и 20.12.2011 г.
 
    В адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога и пени. В установленные в требованиях сроки и по настоящее время налогоплательщик сумму налога и пени не уплатил.
 
    17.02.2014 года налоговой инспекцией мировому судье судебного участка Старицкого района Тверской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении Беляевой С.А. Однако 26.03.2014г. вынесенный мировым судьей судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений должника.
 
    В судебное заседание истец, извещенный о месте и времени судебного разбирательства, не явился, просил рассмотреть дело без участия его представителя.
 
    Ответчик Беляева С.А. в судебное заседание не явилась, о месте и времени его проведения извещена надлежащим образом, что подтверждается распиской на почтовом уведомлении, с ходатайством об отложении судебного разбирательства не обращался, о причинах неявки суду не сообщила.
 
    При таких обстоятельствах, в соответствии с ч. 3 ст. 167 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.
 
    Исследовав материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению.
 
    В силу положений ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
 
    Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
 
    На основании п.4 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
 
    В соответствии с Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» №2003-1 от 09.12.1991 (с последующими изменениями дополнениями) плательщиками налога являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст.1). Объектом налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
 
    Из положений вышеуказанного Федерального закона следует, что ставки налога на имущество устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
 
    Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество установлен в статье 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».
 
    Согласно п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
 
    В силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
 
    Из положений ст. 390 НК РФ следует, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
 
    На основании п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований
 
    Налог на имущество и земельный налог зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
 
    В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
 
    За несвоевременную уплату налога налогоплательщику начисляются пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.
 
    Согласно абзацу 3 пункта 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
 
    Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
 
    Из материалов дела следует, что Беляева С.А. являлась плательщиком налога на имущество и земельного налога.
 
    В 2012 году Беляевой С.А. на праве собственности принадлежало имущество, на которое Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области начислен налог:
 
    1. жилой дом по адресу: Тверская область, г. Старица <адрес>
 
    2. жилой дом по адресу: Тверская область, г. Старица, <адрес>. <адрес>
 
    3. жилой дом по адресу: Тверская область, Старицкий район, <адрес>
 
    4. объект незавершенного индивидуального жилищного строительства, степень готовности – 10% по адресу: Тверская область, г. Старица, <адрес>
 
    5. жилой дом по адресу: Тверская область, Старицкий район, <адрес>
 
    6. жилой дом по адресу: Тверская область, Старицкий район, <адрес>
 
    7. жилой дом по адресу: Тверская область, Старицкий район, Архангельское с/п, <адрес>
 
    Кроме того, в период 2010-2012г. Беляевой С.А. на праве собственности принадлежали земельные участки, на которые Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области был начислен земельный налог, в том числе расположенные:
 
    на территории г. Старица Тверской области
 
    1. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, г. Старица <адрес>
 
    2. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, г. Старица <адрес>
 
    3. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, г. Старица <адрес>
 
    4. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, г. Старица, <адрес>
 
    5. с кадастровым номером №. по адресу: Тверская область, г. Старица, <адрес>
 
    6. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, г. Старица, <адрес>
 
    7. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, г. Старица, <адрес>
 
    8. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, г. Старица <адрес>
 
    9. с кадастровым номером №., по адресу: Тверская область, г. Старица, <адрес>
 
    10. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область г. Старица <адрес>
 
    на территории Ново-Ямского сельского поселения Старицкого района Тверской области
 
    1. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, Старицкий район, <адрес>
 
    2. с кадастровым номером № расположенный за пределами участка по адресу: Тверская область, Старицкий район, <адрес>
 
    3. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, Старицкий район, <адрес>
 
    4. с кадастровым номером № расположенный за пределами участка по адресу: Тверская область, Старицкий район, Ново-Ямское с/п, <адрес>
 
    5. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, Старицкий район, Ново-Ямское с/п, <адрес>
 
    на территории Луковниковского сельского поселения Старицкого района Тверской области
 
    1. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, Старицкий район, Луковниковского с/п, <адрес>
 
    2. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, Старицкий район, Луковниковское с/п с<адрес>
 
    3. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, Старицкий район, Луковниковское с/п, <адрес>
 
    на территории Паньковского сельского поселения Старицкого района Тверской области
 
    1. с кадастровым номером 69№м. по адресу: Тверская область, Старицкий район, Паньковское с/п д<адрес>
 
    2. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, Старицкий район, Васильевское с/п, <адрес>
 
    на территории сельского поселения «ст. Старица» Старицкого района Тверской области
 
    1. с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, Старицкий район, с/п «Станция Старица», <адрес>
 
    Факт принадлежности Беляевой С.А. вышеуказанного имущества и земельных участков подтверждается выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним №.
 
    Налоговое уведомление № об уплате в срок до 01.11.2013 г. налога на вышеуказанное имущество и земельного налога за 2012 года, а также задолженности за 2010г. по земельному налогу на земельный участок с кадастровым номером № по адресу: Тверская область, г. Старица <адрес> и задолженности за 2010 и 2011г.г. по земельному налогу за земельный участок с кадастровым номером № по адресу: Тверская область г. Старица <адрес>, направлялось ответчику налоговым органом 21.07.2013г., что подтверждается списком № к реестру почтовых отправлений.
 
    Доказательств уплаты налогоплательщиком указанного в налоговом уведомлении налога на имущество и земельного налога не представлено.
 
    Приказом мирового судьи судебного участка Старицкого района Тверской области от 29 июля 2013 г. с ответчика взыскана задолженность по налогу на имущество и земельному налогу за 2011 год. и пеням за несвоевременную оплату налога за период с 02.11.2012 по 30.11.2012.
 
    Из материалов дела следует, что в указанный судебный приказ не вошла задолженность по земельному налогу за 2011 г. за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: Тверская область г. Старица <адрес>.
 
    В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налога на имущество и земельного налога налоговым органом ответчику обоснованно начислены пени за период с 01.12.2012г. по 13.11.2013г., в том числе за просрочку уплаты налогов за 2010, 2011г. и 2012г.г.
 
    Согласно материалам дела, в период 2010-2011г.г. истице на праве собственности принадлежало также имущество и земельные участки, расположенные на территории сельских поселений «Берново», «Луковниково» и «станция Старица» Старицкого района (по состоянию на 2012 г. право собственности прекращено), за которые она обязана была платить налоги.
 
    За несвоевременную уплату налогов на это имущество и земельные участки налоговым органом законно были начислены пени, которые подлежат зачислению в соответствующие местные бюджеты.
 
    Произведенный истцом расчет задолженности ответчика по налогу на имущество, земельному налогу судом проверялся и признается правильным, ответчик его не оспаривал, своего расчета суду не представил.
 
    При расчете налога на имущество, налоговый орган обоснованно исходил из суммарной инвентаризационной стоимости объектов, периода их нахождения в собственности ответчика и ставок налога на имущество, установленных соответствующими представительными органами местного самоуправления.
 
    Так, в соответствии с решением Совета депутатов городского поселения – город Старица №80 от 09.10.2008г. (с изменениями, внесенными 28.02.2012г.) ставка налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов составляет: до 300000 руб. – 0,1%, от 300000 руб. до 500000 руб.- 0,2%, от 500000 до 750000 руб. - 0,5%, от 750000 до 1000000 – 1%, от 1000000 до 1500000 руб. – 1,5%, свыше 1500000 руб. – 2%.
 
    Согласно решениям Советов депутатов Ново-Ямского сельского поселения от 2 июня 2008г. №16 (в редакции от 22.10.2010г. №77) и Архангельского сельского поселения от 12 ноября 2008 года №9 (в редакции от 27.11.2009 №53) ставка налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов составляет: до 300000 руб. – 0,099%, от 300000 руб. до 500000 руб.- 0,299%, от 500000 до 750000 руб. - 0,35%, от 750000 до 1000000 – 0,4%, от 1000000 до 1500000 руб. –1,5 %, свыше 1500000 руб. – 1,99%.
 
    Ставки земельного налога установлены решениями Советов депутатов городского поселения г. Старица от 30 октября 2008г. №8, Ново-Ямского сельского поселения от 2 июня 2008г. №15, Старицкого сельского поселения от 30 июня 2008г №62, Луковниковского сельского поселения от 2 июня 2008г. №82, Паньковского сельского поселения от 30 июня 2008г. №80.
 
    Вместе с тем, судом установлено, что налоговым органом ошибочно указано место нахождения земельного участка с кадастровым номером № – Старицкий район, д. <адрес>, тогда как по данным Управления Росреестра данный земельный участок расположен по адресу: Тверская область, Старицкий район, Ново-Ямское с/п, <адрес>.
 
    В связи с этим земельный налог в сумме <данные изъяты> руб. за данный земельный участок подлежит взысканию не в бюджет сельского поселения ст. Старица, как указано в исковом заявлении, а в бюджет Ново-Ямского сельского поселения Старицкого района.
 
    Таким образом, в доход бюджета сельского поселения ст. Старица подлежит взысканию задолженность ответчика по земельному налогу в сумме <данные изъяты> а в доход бюджета Ново-Ямского сельского поселения Старицкого района <данные изъяты>.)
 
    13.11.2013 г. ответчику было направлено требование № с предложением погасить задолженность по налогам до 25.12.2013г., которое осталось без исполнения, что не оспаривалось.
 
    17.02.2014г., то есть в установленный законом срок, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка Старицкого района Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Беляевой С.А. задолженности по налогам и пеням.
 
    25.02.2014г. мировым судьей судебного участка Старицкого района Тверской области был вынесен судебный приказ, который отменен определением того же судьи от 26.03.2014г. в связи с поступлением возражений Беляевой С.А. относительно его исполнения.
 
    С исковым заявлением в суд истец обратился 26.08.2014г., то есть в срок, установленный п. 3 ст. 48 НК РФ.
 
    При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что с Беляевой С.А. подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество за 2012г., земельному налогу за 2010-2012г.г. и пеням за период с 01.12.2012г. по 13.11.2013г.
 
    В соответствие с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
 
    В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции в защиту государственных и общественных интересов, освобождаются от уплаты государственной пошлины.
 
    При подаче иска Межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области была освобождена от уплаты госпошлины.
 
    Исковые требования судом удовлетворены, поэтому с Беляевой С.А. следует взыскать государственную пошлину в размере 200 руб.
 
    Руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ, суд
 
 
решил:
 
 
    Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области к Беляевой С.А. удовлетворить.
 
    Взыскать с Беляевой С.А.:
 
    задолженность по налогу на имущество за 2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет г. Старицы Тверской области (ОКТМО 28653101);
 
    задолженность по налогу на имущество за 2012год в сумме <данные изъяты>. в бюджет Архангельского сельского поселения Старицкого района Тверской области (ОКТМО 28653402);
 
    задолженность по налогу на имущество за 2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет Ново-Ямского сельского поселения Старицкого района Тверской области (ОКТМО 28653446);
 
    пени за несвоевременную оплату налога на имущество за период с <данные изъяты> в бюджет Берновского сельского поселения Старицкого района Тверской области (ОКТМО 28653408);
 
    пени за несвоевременную оплату налога на имущество за период с <данные изъяты> в бюджет сельского поселения «Луковниково» Старицкого района Тверской области (ОКТМО 28653438);
 
    пени за несвоевременную оплату налога на имущество за период с <данные изъяты>. в бюджет сельского поселения «станция Старица» Старицкого района Тверской области (ОКТМО 28653462);
 
    задолженность по земельному налогу за 2010-2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет г. Старицы Тверской области (ОКТМО 28653101);
 
    задолженность по земельному налогу за 2010-2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет Паньковского сельского поселения Тверской области (ОКТМО 28653418);
 
    задолженность по земельному налогу за 2012 год в сумме <данные изъяты> в бюджет сельского поселения «Луковниково» Старицкого района Тверской области (ОКТМО 28653438);
 
    задолженность по земельному налогу за 2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет Ново-Ямского сельского поселения Старицкого района Тверской области (ОКТМО 28653446);
 
    задолженность по земельному налогу за 2012 год в сумме <данные изъяты>. в бюджет сельского поселения «станция Старица» Старицкого района Тверской области (ОКТМО 28653462);
 
    пени за несвоевременную оплату земельного налога в сумме <данные изъяты> бюджет Берновского сельского поселения Старицкого района Тверской области (ОКТМО 28653408)
 
    Денежные средства перечислить по следующим реквизитам:
 
    Наименование получателя платежа - УФК по Тверской области, Межрайонная ИФНС РФ № 7 по Тверской области,
 
    Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской обл., г. Тверь,
 
    Налоговой орган ИНН 6914008290, КПП 691401001,
 
    Код ОКТМО
 
    28653101 – г. Старица
 
    28653408 – Берновское с/п
 
    28653418 – с/п «Паньково»
 
    28653438 – с/п «Луковниково»
 
    28653446 – Ново-Ямское с/п
 
    28653462 – с/п ст. Старица
 
    № счета получателя платежа 40101810600000010005,
 
    БИК 042809001
 
    КБК налог на имущество 18210601020041000110
 
    пени 18210601020042000110
 
    земельный налог 18210606013101000110,
 
    пени 18210606013102000110,
 
    Взыскать с Беляевой С.А. государственную пошлину в доход бюджета муниципального района Старицкий район Тверской области в сумме 200 (двести) рублей 00 копеек.
 
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Старицкий районный суд Тверской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
 
 
    Председательствующий:
 
 
    Решение суда в окончательной форме принято «01» октября 2014 года.
 
 
    Председательствующий: