Дата принятия: 01 октября 2014г.
Дело № 12-426/2014
РЕШЕНИЕ
по жалобе на постановление по делу
об административном правонарушении
1 октября 2014 года г.Челябинск
Судья Центрального районного суда г. Челябинска Овчинникова А.Ю., при секретаре Т.В. Ерахтиной
с участием лица, привлеченного к административной ответственности Богданова К.С., защитника лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении Овчинниковой Е.Н., представителей должностного лица Пронина М.Г., Коноваловой Т.В., Булатовой А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица директора ООО УК «Дом на Лесопарковой» Богданова К.С. на постановление о привлечении его к административной ответственности по ч. 2 ст. 15. 1 КоАПРФ, а также на решение начальника УФНС России по Челябинской области об оставлении постановления должностного лица без изменения, суд
УСТАНОВИЛ:
На основании постановления и.о. начальника ИФНС России по Центральному району г. Челябинска Богданов К.С. привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАПРФ и подвергнут наказанию в виде штрафа в размере *** рублей.
Указанное постановление было обжаловано в Управление ФНС России по Челябинской области в удовлетворении жалобы отказано.
Не согласившись с данным решением и постановлением должностное лицо директор ООО УК «Дом на Лесопарковой» Богданов К.С. обратился в суд с жалобой в обоснование которой указал, что с данным постановлением и решением не согласен, просит их отменить, поскольку основанием для признания его виновным в совершении административного правонарушения явилось отсутствие у ООО УК «Дом на Лесопарковой» специального банковского счета, предусмотренного ч. 18 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009г. №103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Считает, что вывод о необходимости специального банковского счета сделан налоговым органом на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО УК «Дом на Лесопарковой» (Получателем денежных средств) и ОАО «Челябинвестбанк» (Банком), предметом которого является оказание Банком услуг по переводу денежных средств, в том числе через Партнеров от Абонентов в адрес Получателя денежных средств, обеспечение информационно-технического взаимодействия между Банком, Получателем денежных средств. Партнером через Технологию переводов (включающую в себя систему «Город» и иные разработанные Банком системы, обеспечивающие информационное и технологическое взаимодействие между Банком. Партнерами и Получателем денежных средств). Так же в обоснование жалобы указал, что в соответствии с разделом 1 договора, Партнеры (Участники расчетов) определены как банки,индивидуальные предприниматели, предприятия, организации и их структурные подразделения, участвующие в оказании услуг по переводу денежных средств с использованием Технологии переводов и имеющие соответствующие разрешения и /или лицензии на прием наличных денежных средств от Абонентов. Партнеры действуют на основании заключенных договоровсБанком. Налоговым органом сделан вывод, что Партнеры (Участники платежей по договору от ДД.ММ.ГГГГ. являются платёжными агентами деятельность которых регулируется Федеральным законом от 03.06.2009г. №103-Ф3. Соответственно, получательденежных средств согласно обжалуемому постановлению является поставщиком услуг, который обязан при отсутствии расчетов с платежным агентом при приеме платежей использовать специальный банковский счет в соответствии с требованиями ч. 18 ст. 4 Федерального закона от03.06.2009г. №103-Ф3.
Считает, что у предприятия отсутствовала обязанность по открытию специального банковского счета, поскольку согласно действующему законодательству Российской Федерации у получателей денежных средств существует два варианта получения денежных средств от плательщиков - физических лиц с привлечением третьих лиц, а именно:
Прием платежей от физических лиц платежным агентом и осуществление платежным агентом дальнейших расчетов с поставщиком в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009г. №103-Ф3, предусматривающим обязательное наличие у поставщика специального банковского счета. Перевод денежных средств операторами по переводу денежных средств (в том числе с привлечением банковских платежных агентов, банковских платежных субагентов) в соответствии с Федеральным законом №161-ФЗ от 27.06.2011г. «О национальной платежной системе». Указывает в обоснование жалобы, что при использовании данного варианта у получателя денежных средств отсутствует обязанность по открытию специального банковского счета.
Считает, что отношения по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. регулируются нормами закона № от ДД.ММ.ГГГГ «О национальной платежной системе», а не нормами закона от 03.06.2009г. №103-Ф3 считает, что регулирование отношений по переводу кредитной организацией (Банком) денежных средств от физических лиц получателю (ООО УК «Дом на Лесопарковой»), в том числе через банковских к агентов (именуемых в договоре «Партнеры»), как по кругу субъектов, участвующих в данных их, так и по характеру совершаемых платежных операций, подпадает под правовое регулирование закона №161-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ В то же время, Федеральный закон от 03.06.2009г. №103-Ф3 исключает из круга своего регулирования отношения по проведению расчетов, регулируемых законодательством о банках и банковской деятельности, в том числе отношения по переводу денежных средств. В рамках Федерального закона №161-ФЗ от 27.06.2011г. предусмотрена возможность приема платежными агентами наличных денежных средств от физических лиц с дальнейшим их получателю в безналичной форме. В частности, в соответствии с п.1 ч.1 ст.14 Федерального 161-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ., оператор по переводу денежных средств, являющийся кредитной организацией вправе на основании договора привлекать банковского платежного агента для принятия от этого лица наличных денежных средств и (или) выдачи физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов. Таким образом, считает, что содержащееся в обоснование применения к отношениям по переводу денежных средств норм Федерального Закона № тем фактом, что денежные средства поступили банковскому платежному физического лица в наличной форме, несостоятельно, так как данный случай входит в критерии Федерального закона №161-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ. Просит постановление по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ. и.о. начальника ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ФИО8 отменить, в судебном заседании также уточнил доводы жалобы просил отменить и решение начальника УФНС России по Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ, поскольку считает его незаконным по тем же основаниям, о времени и месте рассмотрения жалобы уведомлен не был, считает, что в данном случае нарушено его право на защиту.
В судебное заседание должностное лицо и.о.начальника ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ФИО8 начальник УФНС России по Челябинской области ФИО9 не явились, о времени и месте рассмотрения жалобы уведомлены надлежащим образом. Ходатайств об отложении жалобы слушанием не заявляли. Судом внесено определение о рассмотрении жалобы в их отсутствии, с участием представителей.
Проверив материалы дела в полном объеме, исследовав доводы жалобы, выслушав лицо, привлеченное к административной ответственности, его защитника, поддержавших доводы жалобы,. представителей должностного лица, возражавших против доводов жалобы, суд считает, что жалоба подлежит частичному удовлетворению, по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.
Согласно ст. 26.1 КоАП РФ при разбирательстве по делу об административном правонарушении выяснению подлежат обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а именно: наличие события административного правонарушения: виновность липа в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
В судебном заседании установлено, что директор ОООУК «Дом на Лесопарковой" привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде штрафа не согласившись с данным постановлением первоначально обжаловал состоявшееся решение начальнику УФНС России по Челябинской области.
Как следует из материалов, изученных в судебном заседании начальник УФНС России по Челябинской области ФИО9, не усмотрев оснований для вынесения определения о подготовке дела по жалобе Богданова назначил и рассмотрел административное дело по жалобе Богданова на постановление о привлечении его к административной ответственности, не известив, надлежащим образом Богданова о времени и месте рассмотрения жалобы.
В материалах дела отсутствуют сведения о надлежащем извещении заявителя Богданова о рассмотрении жалобы назначенной на ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.
В соответствии со ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление (определение) по делу об административном правонарушении устанавливается явка физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых вынесено постановление (определение) по делу, а также явка вызванных для участия в рассмотрении жалобы лиц; выясняются причины неявки участников производства по делу и принимается решение о рассмотрении жалобы в отсутствие указанных лиц либо об отложении рассмотрения жалобы. При рассмотрении жалобы проверяются, на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов, законность и обоснованность вынесенного постановления (определения), в частности, заслушиваются объяснения физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых вынесено постановление по делу об административном правонарушении; при необходимости заслушиваются показания других лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, пояснения специалиста и заключение эксперта, исследуются иные доказательства, осуществляются другие процессуальные действия в соответствии с КоАП РФ.
Рассмотрение жалобы в установленные законом сроки предполагает необходимость принятия административным органом мер для быстрого извещения лиц, участвующих в деле, о времени и месте рассмотрения дела. При этом могут быть использованы средства связи, позволяющие контролировать получение информации лицом, которому оно направлено.
Однако, сведения об извещении Богданова о времени и месте рассмотрения жалобы на постановление о привлечении к административной ответственности материалы дела не содержат, и суду представлены не были, о чем также пояснил в суде и Богданов, пояснив, что о времени и месте рассмотрения жалобы уведомлен не был Таким образом, в нарушение ст. 30.6 КоАП РФ должностное лицо, не имея на момент рассмотрения дела сведений об извещении Богданова о месте и времени рассмотрения жалобы, вынес решение, рассмотрев дело в его отсутствии.
В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП одним из оснований для отмены решения по делу об административном правонарушении является существенное нарушение процессуальных требований, предусмотренных КоАП, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело. Положения данной нормы, оцениваемые в контексте ст. 25.1 КоАП, предусматривающей право лица, в отношении которого ведется производство по делу, участвовать в рассмотрении дела, и ст. 6 Конвенции о защите прав человека и основных свобод, гарантирующей право на справедливое разбирательство, что позволяет сделать вывод о том. что рассмотрениедела в отсутствие указанного лица, не извещенного надлежащим образом о времени и местесудебного заседания, является безусловным основанием для отмены вынесенного решения.
Суд пришел к мнению, что решение начальника УФНС по Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ по жалобе Богданова на постановление о привлечении к административной ответственностиследует отменить из-за существенных процессуальных нарушений.
Однако, никаких оснований для отмены постановления и.о. начальника ИФНС по Центральному району г. Челябинска Величко суд не усматривает и доводы жалобы в данной части суд находит не обоснованными, по следующим основаниям.
В судебном заседании достоверно установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Богданов, являясь директором ООО УК "Дом на Лесопарковой" осуществлял деятельность по адресу: <адрес> по управлению эксплуатацией жилого фонда и управлению эксплуатацией жилого фонда в многоквартирных домах по следующим адресам: <адрес>.
Согласно пункта 1.2 статьи 1 Устава ООО УК «Дом на Лесопарковой» является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства РФ: согласно пункта 1.5 статьи *** рублей УК "Дом на Лесопарковой" является коммерческой организацией. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами.
Согласно пункта 2.1 статьи 2 Устава 000 УК «Дом на Лесопарковой» основной целью создания Общества осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли в целях удовлетворения общественных потребностей и получения его Учредителями максимальной прибыли на вложенный капитал путем осуществления различных видов производственной, научно технической и коммерческой деятельности, не противоречащих действующему законодательству РФ.
Согласно пункта 2.2 статьи 2 Устава 000 УК «Дом на Лесопарковой» предметом деятельности Общества является управление эксплуатацией жилого фонда; управление эксплуатацией нежилого фонда.
На основании пункта 1.1 договора № на отпуск питьевой воды и прием сточных вод от ДД.ММ.ГГГГ. МУП «Производственное объединение водоснабжения и водоотведения» обязуется отпускать питьевую воду и принимать от Организации сточные воды на границе балансовой принадлежности Сторон, а 000 УК «Дом на Лесопарковой» обязуется оплачивать принятую и питьевую воду и сброшенные сточные воды на условиях настоящего договора. Отпуск питьевой воды и прием сточных вод производится РСО для оказания Организацией коммунальных услуг -холодного водоснабжения и водоотведения собственниками помещений многоквартирных жилых домов через сети водоснабжения и водоотведения собственников помещений МКД, присоединенных к сетям водоснабжения и водоотведения РСО.
В соответствии с пунктом 1.1 договора № на производство работ по техническому обслуживаю и peмонту лифтов и систем ЛДСС от ДД.ММ.ГГГГ. 000 УК «Дом на Лесопарковой» поручает 000 Южно-Уральское дочернее общество «Союзлифтмонтаж» в качестве специализированной по лифтам организации, принимает на себя выполнение работ по техническому обслуживаю и текущему ремонту лифтов, а Заказчик обязуется принять и оплатить все выполняемые Исполнителем услуги на условиях, предусмотренных настоящим договором.
На основании пункта 1.1 договорах возмездного оказания услуг по вывозу (транспортировке), размещению отходов потребления от ДД.ММ.ГГГГ. 000 ПКФ «Экотранс» по заданию 000 УК «Дом на Лесопарковой» возмездных услуг по вывозу (транспортировке) из контейнеров 1.1 куб. м. с момента нахождения контейнерных стоянок в микрорайоне "Лесопарковый", твердых бытовых отходов и размещение их на полигоне ТБО.
В соответствии с пунктом 1.2 вышеуказанного договора и на основании п. 1.1 ООО ПКФ «Экотраис» обзуется оказывать услуги, а 000 УК «Дом на Лесопарковой » обязуется оплатить оказанные услуги в порядке и на условиях настоящего договора.
На основании пункта 1 договора исполнителя коммунальных, услуг отделение 11 от 01.04.2014г. ОАО «Челябэнергосбыт» (продавец) обязуется осуществлять пролажу электрической энергии 000 УК "Дом на Лесопарковой" для целей предоставления собственникам и получателями помещений в многоквартирном доме, а покупательобязуется оплатить электроэнергию и предоставленные"
На основании пункта 2.1 договора № теплоснабжения для предоставления коммунальных услуг потребителям от ДД.ММ.ГГГГ. 000 ТК «Западная» (поставщик) обязуется на условиях, предусмотренных настоящим договором осуществлять поставку коммунального ресурса, а 000 УК «Дом на Лесопарковой» обязуется на условиях, предусмотренных настоящим Договором, оплачивать принятый Потребителями объем коммунального ресурса.
На основании пункта 3.1 договора № управления многоквартирным домом от ДД.ММ.ГГГГ собственник поручает, а ООО УК" «Дом на Лесопарковой» в течение согласованного срока, за плату обязуется оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме по адресам <адрес>., обеспечивать предоставление Собственнику коммунальных услуг, а также осуществлять иную, направленную на достижение целей управления многоквартирным домом деятельность за дополнительную плату. Согласно пункта 3.2 Собственник обязуется оплачивать услуги 000 УК "Дом на Лесопарковой" в порядке, установленном настоящим Договором.
В судебном заседании установлено, что следует из договоров, что коммунальные ресурсы поставляются в многоквартирные дома по адресам: <адрес>, которые находится в управлении ООО УК «Дом на Лесопарковой».
Таким образом, 000 УК «Дом на Лесопарковой» принимая платежи от физических, лиц (собственников помещений в многоквартирных домах, иных пользователей помещений в этих домах), действует от своего имени, как исполнитель, т.е. лицо оказывающее потребителям (физическим лицам) коммунальные услуги.
Деятельность по приему платежей за коммунальные услуги ООО УК «Дом на Лесопарковой» осуществляет на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ., заключенного с ОАО «Челябинвестбанк».
В соответствии с договором:
Абонент плательщик, за счет денежных средств которого осуществляется перевод денежных средств в адрес получателя денежных средств;
Технология перевода денежных средств автоматизированная система, включающая в себя: - систему «Город»; - иные разработанные Банком системы, обеспечивающие информационное и технологическое взаимодействие между Банком, Получателями денежных средств, Партнерами с целью оказания услуг по переводу денежных средств Абонентов:
- Реестр - информация Получателей денежных средств о переводах и задолженности его Абонентов:
Партнеры (Участники расчетов т.е. Агенты) - банки, индивидуальные предприниматели, предприятия, организациии их структурные подразделения, участвующие в оказании услуг по переводу денежныхсредств действуют на основании заключенных договоров с Банком.
На основании договора договора от ДД.ММ.ГГГГ. Агенты предоставляющие услуги по приему платежей от Абонентов являются Платежными агентами.
Деятельность по приему платежным агентом (субагентом) от плательщика денежных средств направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате регулируются Федеральным законом от 03.06.2009г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц. осуществляемой платежными агентами.
В соответствии с частью 1 статьи I Закона № 103-ФЗ, настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщиков, а денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.
Согласно части 2 статьи 1 Закона № 103-ФЗ положения Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного настоящим Федеральным законом.
В ч. 1 ст. 3 указанного Федерального закона № 103-ФЗ установлено, что под деятельность о по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
В ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон № 103-ФЗ) определены следующие понятия:
плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком,
платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или
индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц.
Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;
поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, указываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.
Таким образом, на основании ст. 2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ. № 103-ФЗ ООО УК «Дом на Лесопарковой», получающее денежные средства за предоставление коммунальных услуг, является поставщиком услуг.
В соответствии с ч. 14 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов.
Согласно ч. 15 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой cспециальный банковский счет (счета).
Согласно ч. 18 ст. 4 Федерального Закона № 103-ФЗ поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
(часть 18 введена Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов» потребителем коммунальных услуг признается лицо, пользующееся на праве собственности или ином законном основании помещением в многоквартирном доме, жилым домом, домовладением, потребляющее коммунальные услуги. Потребители обязаны своевременно вносить плату за коммунальные услуги. Плата за коммунальные услуги вносится потребителями исполнителю либо действующему по его поручению платежному агенту или банковскому платежному агенту.
В соответствии с указанной выше нормой исполнителем признается юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы или индивидуальный предприниматель, предоставляющие потребителю коммунальные услуги.
Согласно выписки о движении денежных средств по расчетному счету №, открытому и ОАО «Челябинвестбанк» в ДД.ММ.ГГГГ денежные средства от физических лиц в качестве оплатыза коммунальные услуги за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., в том числе за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. зачислялись через платежных агентов на данный расчетный счет ООО УК «Дом на Лесопарковой», не являющийся специальным.
Общая сумма внесенных денежных средств поступивших на расчетный счет ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила *** рублей, в том числе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. составила *** рублей.
Таким образом, денежные средства принятые от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги на расчетный счет ООО УК "Дом на Лесопарковой" через платежных агентов, не являющийся специальным банковским счетом.
В результате чего, нарушена ч. 18 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в соответствии с которой поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, в связи с чем с директором ООО УК "Дом на Лесопарковой" Богдановым, совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
Доводы жалобы заявителя суд находит не состоятельными, поскольку в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 03.06.2009 №103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение икоммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
Частью 7 статьи 4 Закона от 03.06.2009 №103-Ф3 предусмотрено, что оператор по приему платежей вправе привлекать других лиц - платежных субагентов для осуществления приема платежей, если такое право предусмотрено в заключенном им с поставщиком договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. При таком привлечении соответствующие полномочия платежного субагента не требуют нотариального удостоверения. Платежный субагент не вправе привлекать других лиц для осуществления приема платежей.
В силу части 9 статьи 4 Закона от 03.06.2009 №103-Ф3 платежный субагент для приема платежей должен заключить с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого платежный субагент вправе от своего имени, от имени оператора по приему платежей или от имени поставщика и за счет поставщика, оператора по приему платежей осуществлять прием денежных средств от плательщиков в соответствии с условиями договора, предусмотренного частью 1 статьи 4 Закона от ДД.ММ.ГГГГ №103-Ф3, а также обязан осуществлять последующие расчеты с оператором по приему платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая требования о предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.
Действительно в судебном заседании установлено, что ОАО "Челябинсвестбанк" заключили договор с ООО УК «Дом на Лесопарковой»
Таким образом в судебном заседании установлено, что ОАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК», в контексте правоотношений, устанавливаемых данным договором, является оператором по приему платежей -платежным агентом, а ООО УК «Дом на Лесопарковой» - поставщиком услуг.
При этом Акционерный Челябинский инвестиционный банк «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК» (ОАО) обязуется, в частности, оказывать услуги по переводу денежных средств Абонентов в адрес Получателей денежных средств, переводить денежные средства, полученные от Абонентов, на расчетный счет получателя денежных средств, а Получатель денежных средств (000 УК «Дом на Лесопарковой») обязан ежедневно обрабатывать информацию о переводах Абонентов, своевременно вносить в Реестры изменения.
Специальный банковский счет открывается в соответствии с положениями пунктов 2.8 и 4.13 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».
Обязанность поставщика использовать специальный банковский счет при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей установлена частью 18 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ. При этом в соответствии с частями 19 и 20 вышеназванной статьи по специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться операции по зачислению денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента, и списанию денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается.
Таким образом, осуществление поставщиком расчетов с платежным агентом при приеме платежей возможно только с использованием специального банковского счета, проведение соответствующих расчетов без использования специальных банковских счетов, в том числе и в случае их отсутствия, или с использованием банковских счетов, не являющихся специальными, нарушает требования Федерального закона N 103-ФЗ и влечет привлечение к ответственности по части 2 статьи 15.1 КоАП РФ.
Представленные материалы подтверждают отсутствие у ООО УК -Дом на Лесопарковой» специального банковского счета, а также факт перечисления денежных средств, принятых от физических лиц в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в качестве оплаты за жилое помещение за коммунальные услуги, на расчетный счет, не являющийся специальным банковским счетом. Довод заявителя о том, что у него отсутствовала обязанность по открытию специального банковского счета суд находит несостоятельным.
Суд приходит к выводу, что и.о. начальника ИФНС по Центральному району г. Челябинск при рассмотрении дела полно, объективно и всесторонне исследовала все представленные доказательства. Богданов был привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнут административному наказанию в виде штрафа законно и обоснованно, данное постановление достаточно мотивировано, штраф, назначенный Богданову, соответствует тяжести совершенного правонарушения и степени его вины, а также личности Богданова и является далеко не максимальным.
Таким образом, суд пришел к мнению, что постановление и.о. начальника ИФНС России по Центральному району ФИО8 о привлечении Богданова к административной ответственности, за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде штрафа следует оставить без изменения, а доводы жалобы в данной части без удовлетворения.
Руководствуясь ст. ст. 30.1-30.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья,
РЕШИЛ:
Жалобу Богданова К.С. удовлетворить частично. Отменить решение начальника УФНС России по Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ о рассмотрении жалобы Богданова К.С. о привлечении его к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАПРФ в связи с существенными процессуальными нарушениями.
Постановление и.о. начальника ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ФИО8 о привлечении Богданова К.С. к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ оставить без изменения, а доводы жалобы Богданова без удовлетворения.
Настоящее решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд лицами, указанными в ст. ст. 25.1-25.5 КоАП РФ, в течение 10 суток со дня получения или вручения копии решения.
Судья
