Решение от 01 октября 2014 года

    Дело № 2-225/2014г.
 
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
 
 
    01 октября 2014 года пос.Максатиха
 
    Максатихинский районный суд Тверской области в составе:
 
    Председательствующего судьи Прохорова Ф.А.,
 
    С участием: ответчика Козлова В.В.,
 
    при секретаре Добромысловой Ю.Н.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области к Козлову В.В. о взыскании недоимки по земельному налогу, транспортному налогу и пени,
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Межрайонная ИФНС России № по Тверской области обратилась в суд с иском к Козлову В.В. о взыскании недоимки по земельному налогу, транспортному налогу и пени, мотивируя тем, что в силу п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.
 
    На основании статьи 122 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации судебный приказ выдается, если заявлено требование о взыскании с граждан недоимок по налогам, сборам и другим обязательным платежам.
 
    В силу пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
 
    ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <адрес> тверской области было принято определение об отмене судебного приказа на взыскание задолженности по земельному налогу и пени по земельному налогу, по транспортному налогу и пени по транспортному налогу с Козлова В.В.
 
    В связи с этим, Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области в порядке пункта 3 статьи 48 НК РФ обращается в Максатихинский районный суд Тверской области с исковым заявлением о взыскании задолженности по земельному налогу и пени по земельному налогу, по транспортному налогу и пени по транспортному налогу с Козлова В.В.
 
    Налогоплательщик Козлов В.В. имеет в собственности земельные участки: кадастровый номер №, расположен по адресу: <адрес>, возникновение собственности ДД.ММ.ГГГГ, отчуждение ДД.ММ.ГГГГ; кадастровый номер №, расположен по адресу: <адрес>, возникновение собственности ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    В соответствии с пунктом 1 стать 388 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
 
    Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
 
    В соответствии со ст.390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
 
    В силу пункта 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
 
    Согласно Решению Совета депутатов городского поселения – городского поселения <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге», Решению Совета депутатов <адрес> сельского поселения <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге» налогоплательщики – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    На основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ МРЭО ГИБДД ОВД <адрес>, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области установлено, что за физическим лицом Козловым В. В. зарегистрированы следующие транспортные средства: <данные изъяты>, гос.номер №, в собственности с ДД.ММ.ГГГГ года; <данные изъяты>, гос.номер №, в собственности с ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты>, гос.номер №, в собственности с ДД.ММ.ГГГГ года; <данные изъяты>, гос.номер № в собственности с ДД.ММ.ГГГГ года; <данные изъяты>, гос.номер №, в собственности с ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
 
    На основании статьи 363 главы 28 «Транспортный налог» НК РФ, статьи <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге в <адрес>» налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 360 главы 28 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
 
    Межрайонной ИФНС России № 2 по тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> и земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> и в сумме <данные изъяты>
 
    Транспортный налог в сумме <данные изъяты> был уплачен Козловым В.В. ДД.ММ.ГГГГ.
 
    В соответствии со ст.75 НК РФ на задолженность по транспортному налогу в общей сумме <данные изъяты>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в размере <данные изъяты>.
 
    Земельный налог в сумме <данные изъяты> был уплачен Козловым В.В. ДД.ММ.ГГГГ.
 
    В соответствии со ст.75 НК РФ на задолженность по земельному налогу в общей сумме <данные изъяты>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в размере <данные изъяты>.
 
    В соответствии со ст.75 НК РФ на задолженность по земельному налогу в общей сумме <данные изъяты>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в размере <данные изъяты>.
 
    Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику были направлены почтой налоговые уведомления №, № о необходимости уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.
 
    В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ в связи с наличием недоимки по налогу налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ были направлены почтой требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа №, №. Данные требования в установленный срок не исполнены и задолженность не уплачена.
 
    Просят взыскать с Козлова В. В. недоимку по земельному налогу в сумме <данные изъяты>, пени по земельному налогу в сумме 59 <данные изъяты>, недоимку по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>, пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> а всего <данные изъяты>.
 
    Представитель истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области, надлежаще извещенный о месте, дате и времени судебного разбирательства дела, в судебное заседание не явился, просил дело рассмотреть в его отсутствие.
 
    Ответчик Козлов В.В. в судебном заседании исковые требования признал частично и суду пояснил, что в отношении начисленного ему транспортного налога за автомашину <данные изъяты> считает, что ему должна предоставляться скидка 50 %, поскольку машина находится в собственности более 10 лет. С начисленным налогом по остальным транспортным средствам согласен. Также не согласен с начислением земельного налога на земельный участок в <адрес>, поскольку свою <данные изъяты> долю квартиры в данном доме он подарил сыну.
 
    Выслушав ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему решению.
 
    В соответствии с п.1 ст.388 гл. 31 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
 
    В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
 
    В соответствии со ст.ст.390,391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
 
    В соответствии с п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
 
    Согласно Решению Совета депутатов городского поселения – городского поселения <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге», Решению Совета депутатов <адрес> сельского поселения <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге» налогоплательщики – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов РФ о налогах и сборах и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Транспортный налог на территории <адрес> введен <адрес> № 75-ЗО от 06.11.2002г. «О транспортном налоге в <адрес>».
 
    В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
 
    В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
 
    Транспортный налог в соответствии со ст. 363 НК РФ и <адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» № от 06.11.2002г. с изменениями и дополнениями, подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Пени начисляется в соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
 
    Согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В случае уклонения налогоплательщика от получения налогового уведомления, данное уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
 
    Судом установлено, что определением мирового судьи судебного участка <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ о взыскании с Козлова В. В. задолженности по земельному налогу и пени, по транспортному налогу и пени.
 
    Согласно налогового уведомления № на уплату транспортного налога физическим лицом за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик Козлов В.В., проживающий по адресу: <адрес> обязан уплатить в ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог в сумме <данные изъяты> по сроку платежа ДД.ММ.ГГГГ, на уплату земельного налога физическим лицом за ДД.ММ.ГГГГ он обязан уплатить в ДД.ММ.ГГГГ земельный налог в сумме <данные изъяты> по сроку платежа ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Согласно реестра заказной корреспонденции Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области Козлову В.В. по адресу: <адрес> было направлено налоговое уведомление ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    Согласно налогового уведомления № на уплату транспортного и земельного налогов физическим лицом за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик Козлов В.В., проживающий по адресу: <адрес> обязан уплатить в ДД.ММ.ГГГГ. транспортный налог за текущий год в сумме <данные изъяты> и земельный налог за текущий год в сумме <данные изъяты> по сроку платежа ДД.ММ.ГГГГ г.
 
    Согласно реестра заказной корреспонденции Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области Козлову В.В. по адресу: <адрес> было направлено налоговое уведомление ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    Требованием № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленного Козлову <данные изъяты>, проживающему по адресу: <адрес> Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области подтверждается, что Козлову В.В. было предложено погасить задолженность по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты>, по земельному налогу в сумме <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты>, а всего <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    Из реестра заказной корреспонденции Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области следует, что Козлову В.В. было направлено требование ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Требованием № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленным Козлову В. В., проживающему по адресу: <адрес> Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области подтверждается, что Козлову В.В. было предложено погасить задолженность по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты>, по земельному налогу в сумме <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    Согласно реестра заказной корреспонденции Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области Козлову В.В. было направлено требование ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Согласно решения Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области № от ДД.ММ.ГГГГ. «О взыскании налога, сбора, пени, штрафа с физического лица через суд» решено взыскать налог, сбор, пени в общей сумме <данные изъяты> с Козлова В. В.
 
    Из приложения к решению № о взыскании налога следует, что за налогоплательщиком Козловым В. В. числится недоимка по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты>, недоимка по земельному налогу в сумме 1920 <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты>.
 
    Согласно расчета пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ Козлову В.В. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> просрочки в сумме <данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> просрочки в сумме <данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> просрочки в сумме <данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> просрочки в сумме <данные изъяты>. За ДД.ММ.ГГГГ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> просрочки в сумме <данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> просрочки в сумме <данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> просрочки в сумме <данные изъяты>. За ДД.ММ.ГГГГ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> просрочки в сумме <данные изъяты>.
 
    Согласно расчету пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. Козлову В.В. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> просрочки в сумме <данные изъяты>.
 
    Карточками учета транспортных средств подтверждается, что за Козловым В.В. на праве собственности зарегистрированы автотранспортные средства: <данные изъяты>, г.н.№;<данные изъяты>, г.н.№; <данные изъяты>, г.н.№; <данные изъяты>, г.н.№; <данные изъяты>, г.н. №.
 
    Согласно информации, предоставленной МРЭО ГИБДД № ДД.ММ.ГГГГ, в картотеке на имя Козлова В.В. зарегистрированы тарнспортные средства: <данные изъяты>, г.н.№; <данные изъяты>, г.н. № <данные изъяты>, г.н.№; <данные изъяты>, г.н. №
 
    Из выписки из ЕГРП следует, что за Козловым В.В. на праве собственности до ДД.ММ.ГГГГ. был зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты>., расположенный в <адрес>
 
    Ответчиком Козловым В.В. не оспариваются исковые требования в части взыскания с него транспортного налога, начисленного на объекты налогообложения автомашины <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>, и <данные изъяты> и земельного налога по объекту налогообложения земельному участку, расположенному по адресу: <адрес>. В связи с чем, оценивая представленные суду доказательства, суд считает необходимым исковые требования в данной части удовлетворить.
 
    Вместе с тем, ответчик полагает, что при исчислении транспортного налога по объекту налогообложения автомашине <данные изъяты> ему должна быть предоставлена скидка в размере 50 %.
 
    Изучив данный доводы ответчика, суд приходит к следующему.
 
    В соответствии с ч.2 ст. <адрес> «О транспортном налоге» № 75-ЗС от ДД.ММ.ГГГГ уплачивают налог в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 1 настоящего Закона, налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, выпущенные за 7 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог.
 
    Как следует из материалов дела, находящаяся в собственности Козлова В.В. автомашина <данные изъяты>, гос. рег. знак №, является грузопассажирской, что подтверждается паспортом транспортного средства, а потому оснований для предоставления налогоплательщику Козлову В.В. указанной льготы не имеется. Таким образом, исковые требования в части взыскания транспортного налога, начисленного на автомашину <данные изъяты>, также подлежат удовлетворению. Пени на недоимку по транспортному налогу, начислены ответчику в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ, а потому подлежат взысканию с ответчика.
 
    Козловым В.В. также оспаривается правомерность начисления ему земельного налога по объекту налогообложения земельному участку, расположенному по адресу: <адрес>.
 
    Изучив доводы ответчика, представленные суду доказательства, суд приходит к следующему.
 
    Ответчику Козлову В.В. на указанный земельный участок исчислен земельный налог исходя из кадастровой стоимости <данные изъяты>.
 
    Согласно кадастровой выписке земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, он имеет площадь <данные изъяты>. при кадастровой стоимости <данные изъяты>.
 
    Таким образом, Козлову В.В. начислен земельный налог на весь земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты>
 
    Вместе с тем, из материалов дела следует, что жилой дом по адресу: <адрес>, имеет две квартиры № и №. Козлову В.В. и членам его семьи ФИО4 и ФИО5 согласно свидетельству о праве собственности на землю, на основании решения Максатихинского поселкового Совета от ДД.ММ.ГГГГ. был предоставлен земельный участок по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> в пожизненное наследуемое владение.
 
    Таким образом, Козлов В.В. совместно с ФИО4 и ФИО5 владеет на праве пожизненного наследуемого владения земельным участком, расположенным по адресу: <адрес>, общей площадью <данные изъяты>
 
    Согласно ч.1 ст. 390 Налогового Кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
 
    В соответствии с ч.2 ст. 392 Налогового Кодекса РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
 
    В связи с чем, поскольку земельный участок по адресу: <адрес> находится в совместном владении Козлова В.В. и других лиц, на долю ответчика приходится <данные изъяты> доля налоговой базы всего земельного участка, площадью <данные изъяты>
 
    Таким образом, налоговая база при исчислении земельного налога Козлову В.В. на указанный земельный участок, составит <данные изъяты> <данные изъяты>, а сумма налога, подлежащая уплате Козловым В.В. составит <данные изъяты>. <данные изъяты>
 
    Поскольку Козлов В.В. имеет недоимку по земельному налогу по объекту налогообложения земельному участку по адресу: <адрес> за четыре года (ДД.ММ.ГГГГ с Козлова В.В. подлежит взысканию земельный налог на данный земельный участок в сумме <данные изъяты>. (<данные изъяты>). А всего с ответчика подлежит взысканию недоимка по земельному налогу за два земельных участка в сумме <данные изъяты>. (<данные изъяты>).
 
    В связи с уменьшением подлежащей взысканию с Козлова В.В. суммы недоимки по земельному налогу, подлежит уменьшению и сумма пени на недоимку по земельному налогу. Подлежащая взысканию с Козлова В.В. сумма пени на недоимку по земельному налогу составит <данные изъяты>, которая определяется как сумма пени, исчисленная на недоимку по земельному налогу на земельный участок по адресу: <адрес> в сумме <данные изъяты> и пени по земельному налогу на земельный участок по адресу: <адрес>, в сумме <данные изъяты>. (<данные изъяты>).
 
    В остальной части исковых требований надлежит отказать.
 
    Поскольку при подаче заявления в суд истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд считает необходимым взыскать ее с ответчика.
 
    Руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд,
 
Р е ш и л :
 
    Взыскать с Козлова В. В. недоимку по земельному налогу в сумме <данные изъяты>, пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты>, недоимку по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>, пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>, а всего в сумме <данные изъяты>
 
    Взысканные суммы перечислить в Управление Федерального казначейства по <адрес>
 
    ИНН № КПП №
 
    Банк ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес>
 
    БИК №
 
    Расчетный счет №
 
    КБК № – транспортный налог
 
    КБК № – пени по транспортному налогу
 
    КБК № – земельный налог
 
    КБК № – пени по земельному налогу
 
    ОКТМО: №
 
    В удовлетворении остальной части исковых требований Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области к Козлову В.В., отказать.
 
    Взыскать с Козлова В. В. государственную пошлину в размере <данные изъяты>.
 
    Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Максатихинский районный суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.
 
    Председательствующий:
 
    Решение в окончательной форме изготовлено 02 октября 2014 года.