Приговор от 23 июля 2013 года

ПРИГОВОР
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    Г.Даг.Огни    23 июля 2013 года
 
    Судья федерального суда г.Дагестанские Огни Ибрагимов М.К. с участием государственного обвинителя - помощника прокурора г.Дагестанские Огни Ханмагомедова П.А. подсудимого Наврузалиева К. К. защитника Ильясовой Г.Р.
 
    представившего удостоверение № и ордер №
 
    при секретаре Фатулаевой Д. Г.
 
    рассмотрев материалы уголовного дела в отношении
 
    Наврузалиева Казбека Казиахмедовича
 
    ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>
 
    гражданина Российской Федерации;
 
    образование средне-специальное;
 
    женатого, двое детей;
 
    предпринимателя; военнообязанного;
 
    ранее не судимого; обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Наврузалиев К.К., являясь индивидуальным предпринимателем, совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица при следующих обстоятельствах:
 
    Наврузалиев К.К. с ДД.ММ.ГГГГ поставлен на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя в МРИ ФНС РФ № по РД, по адресу: г<адрес>
 
    Наврузалиев К.К. был осведомлен о своей обязанности в соответствии со ст.6, 13-15 Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ, ст. 23 Налогового кодекса РФ, по ведению бухгалтерского учета, своевременному представлению полной и достоверной отчетности в налоговые органы, а также обязанности своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и иные сборы.
 
    По результатам проведенной МРИ ФНС РФ № по РД выездной налоговой проверки деятельности предпринимателя Наврузалиева К.К. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что Наврузалиев К.К. не представлял налоговые декларации и не уплачивал налоги в соответствии с осуществляемой им деятельностью. Так, согласно п.п.6 и 7 ст.346.26 Налогового кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении-розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны, с площадью торгового
 
    зала не более 150,0 кв.м. по каждому объекту организации торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также, объекты не стационарной торговой сети. То есть одним из основным условий, позволяющих применять в отношении розничной торговли системы налогообложения в виде ЕНВД, является осуществление этой деятельности через объекты стационарной или нестационарной торговой сети. У ИП Наврузалиева К.К. отсутствует зарегистрированная или взятая в аренду торговая площадь.
 
    На оплату реализованного товара предпринимателем выставлялись счета-фактуры, оплата производилась в безналичном порядке, путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя (№, филиал КББ ОАО г.Махачкала).
 
    С учетом изложенного, деятельность предпринимателя Наврузалиева К.К. содержит существенное условие договора поставки, а не розничной купли-продажи, в связи с чем такая продажа не является розничной торговлей и не подлежит обложению единым налогом на вмененный доход.
 
    У Наврузалиева К.К. в проверяемый период отсутствуют обязательства по единому налогу на вмененный доход и в связи с этим оптовая реализация по договорам поставки облагается налогом в общеустановленном порядке.
 
    В проверяемом периоде в нарушение п. 11 ст. 154 НК РФ налогоплательщиком (Наврузалиевым К.К.) не включалась в налоговую базу реализация товара по договорам поставки и соответственно не включалась сумма НДС согласно ст. 164 НК РФ.
 
    В ходе проведенной проверки установлено, что налогоплательщиком налоговые декларации по розничной торговли представлены в полном объеме, но налогоплательщик Наврузалиев К.К. не отчитался, не представил налоговые декларации о деятельности, не подпадающей по единый налог на вмененный доход. В данном случае, налогоплательщик обязан был отчитаться по общей системе налогообложения: путем представления декларации 3-НДФЛ, декларации по НДС и декларации по ЕСН за проверяемый период.
 
    Проверкой правильности исчисления НДС установлено, что за проверяемый период в соответствии со ст. 163 ч.2 НК РФ налогоплательщиком Наврузалиевым К.К. декларации по НДС в налоговый орган ни за один налоговый период не представлены.
 
    Проведенной проверкой установлена неуплата НДС ИП Наврузалиевым К.К. путем непредставления налоговых деклараций на 2009 года в сумме 39740, 63 рубля, за 2010 года в сумме 139288,63 рублей, за 2011 года в сумме 347115,97 рублей.
 
    Проверкой правильности исчисления и своевременности уплаты НДФЛ в предпринимательской деятельности установлено, что
 
    Наврузалиевым К.К. налоговые декларации в соответствии со ст. 229 НК РФ по форме 3-НДФЛ не представлены за 2009-2011 г.<адрес> НДФЛ за 2009 год составила 28701 рулей; за 2010 - 105597 рублей; за 2011 - 200556 рублей.
 
    Неуплата единого социального налога за проверяемый период путем не представления налоговых деклараций в установленной сумме 27921, 18 рублей.
 
    Всего сумма неуплаченных налогов за указанный период составило 883920,41 рублей.
 
    Направленное согласно п.2 ст.70 НК РФ требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, пени исполнено частично, т.е. Наврузалиев К.К. ДД.ММ.ГГГГ уплатил налоги в размере 100000 рублей. Меры по погашению остальной суммы задолженности по налогам ИП Наврузалиевым К.К. не приняты.
 
    Сумма неуплаченных налогов за указанный период составляет 783920,41 рублей.
 
    Таким образом, ИП Наврузалиев К.К. в 2009-2011 годы умышленно, путем непредставления налоговых деклараций или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, уклонился от уплаты налогов или сборов с физического лица в размере 783920,41 рублей, что является крупным размером.
 
    Подсудимый Наврузалиев К.К. вину свою признал. На судебном заседании Наврузалиев К.К. заявил, что осознает характер и последствия заявленного ходатайства о рассмотрении дела в особом порядке, указанное ходатайство заявлено добровольно и после проведения консультаций с защитником.
 
    Государственный обвинитель и потерпевший согласны с рассмотрением уголовного дела в отношении Наврузалиева К.К. в особом порядке.
 
    Судом установлено, что предусмотренное Уголовным кодексом Российской Федерации наказание за совершенные Наврузалиевым К.К. преступления не превышает 10 лет лишения свободы, с предъявленным обвинением подсудимый полностью согласен, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, которое заявлено добровольно и после проведения консультаций с защитником, обвинение обоснованно и подтверждается доказательствами собранными по делу.
 
    При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в соответствии со ст. 316 УПК РФ.
 
    Суд квалифицируют действия подсудимого Наврузалиева К.К. по ч.1 ст. 198 УК РФ, т.е. как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации
 
    или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
 
    При назначении меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления и данные, характеризующие личность подсудимого.
 
    Наврузалиев К. К. характеризуется положительно, имеет на иждивении двоих детей, вину признал, ранее не судим, в содеянном раскаивается, в ходе предварительного расследования и на судебном заседании активно сотрудничал со следствием и судом, чем оказал помощь в установлении объективной истины по делу.
 
    С учетом приведенных смягчающих ответственность обстоятельств суд считает возможным назначить Наврузалиеву К.К. наказание, не связанное с лишением свободы.
 
    Прокурором города Дагестанские Огни Назировым М.Н. заявлен иск о взыскании с Наврузалиева К.К. в возмещение ущерба 783920,41 рублей - суммы неуплаченных налогов.
 
    Иск подлежит удовлетворению в полном объеме.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ суд
 
ПРИГОВОРИЛ:
 
    Признать Наврузалиева Казбека Казиахмедовича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ, по которой назначить ему наказание в виде штрафа в размере заработной платы или иного дохода за 1 (один) год и 6 (шесть) месяцев.
 
    Меру пресечения Наврузалиеву К.К. - подписку о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу - отменить.
 
    Взыскать с Наврузалиева К. К. ущерб в размере 783920,41 ( семьсот восемьдесят три тысячи девятьсот двадцать) рублей в пользу Российской Федерации.
 
    Приговор может быть обжалован в Верховный суд РД в течении 10 суток со дня провозглашения.
 
    Председательствующий
 
    М.К.Ибрагимов