Приговор от 17 декабря 2013 года

    Дело -----
 
ПРИГОВОР
 
Именем Российской Федерации
 
    дата                                г.Чебоксары
 
    Ленинский районный суд г.Чебоксары Чувашской Республики в составе: судьи Егорова Е.А., при ведении протокола секретарями судебного заседания Урмариной Н.Н., Николаевой В.Е., Ивановой Е.Н., Корниловой В.О., Чучалиной Е.Ю.,
 
    с участием:
 
    государственных обвинителей – заместителя прокурора Ленинского района г.Чебоксары Волковой Е.Н., старшего помощника прокурора Ленинского района г.Чебоксары Кашина А.Н., помощника прокурора Ленинского района г.Чебоксары Филиппова А.Н.,
 
    подсудимого Алексеева М.В.,
 
    защитника – адвоката Кудашкина А.Н., представившего удостоверение ----- от дата и ордер ----- от дата,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении
 
    Алексеева ФИО82, ------ не судимого,
 
    обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199, ч.2 ст.327 УК РФ,
 
установил:
 
    Алексеев М.В., являясь с дата по настоящее время директором, главным бухгалтером, а также учредителем общества с ограниченной ответственностью ------далее также – ООО ------ ----- зарегистрированного дата постановлением адрес ----- от дата, состоявшего с момента регистрации на налоговом учете в Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам по адрес, а с апреля 2003 года в Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам по адрес ЧР, в дальнейшем преобразованным в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по адрес ЧР, расположенной по адресу: адрес, (с апреля 2006 года преобразованной в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по адрес), имеющего адрес места нахождения: адрес, адрес то есть являясь лицом, выполняющим управленческие и административные функции, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление налоговой отчетности, а также своевременную и полную уплату налогов в бюджет, путем включения в налоговые декларации ------ заведомо ложных сведений, в период с дата по дата, умышленно уклонился от уплаты налогов с деятельности ------ за 2005-2007 годы в крупном размере на общую сумму ------, а также подделал официальный документ, предоставляющий права, с целью облегчить совершение преступления.
 
    В указанный период времени ------ осуществляло деятельность по оптовой торговле техническим казеином, прочей оптовой торговле, разработке программного обеспечения и консультирование в этой области, и вследствие этого в соответствии со ст.143 Налогового кодекса РФ (далее также – НК РФ) являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее также – НДС). В соответствии с принятыми Положениями об учетной политике ------ для целей налогообложения приняты следующие элементы учетной политики:
 
    - по налогу на прибыль для порядка признания доходов и расходов принят метод начисления на 2005, 2006, 2007 годы,
 
    - по налогу на добавленную стоимость дата реализации товаров (работ, услуг) в целях налогообложения на 2005 год определяется по мере оплаты, а на 2006, 2007 годы – по мере отгрузки товаров (работ, услуг).
 
    Алексеев М.В., с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно включил в книгу покупок ------ за период с первого квартала 2005 года по четвертый квартал 2007 года фиктивные счета-фактуры о якобы проведенных финансово-хозяйственных операциях об оказании информационных (маркетинговых) услуг от имени ------ а также о приобретении технического казеина у ------ с которыми фактически ------ никакой хозяйственной деятельности не осуществляло. При этом Алексеев М.В., с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно завысил налоговые вычеты в результате участия ------ в схеме осуществления финансово-хозяйственных операций при включении в цепочку хозяйственных связей лица, не исполняющего свои налоговые обязательства, то есть «фирмы-однодневки» и получения необоснованной налоговой выгоды в виде налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и в виде увеличения себестоимости товаров при применении незаконных налоговых вычетов на основании фиктивных документов на приобретение товарно-материальных ценностей через ------ с которым фактически ------ совместной хозяйственной деятельности не осуществляло, а также умышленно подделал официальный документ, предоставляющий права, с целью облегчить совершение преступления, при следующих обстоятельствах:
 
    Пунктом 1 ст. 172 НК РФ предусмотрено, что вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также документов, подтверждающих фактическую уплату им сумм налога. Пунктом 2 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.
 
    На основании подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ ------ должно исчислить и уплатить всю сумму НДС. Согласно п. 4 ст. 174 НК РФ налог уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период. Налогоплательщик при этом в силу п. 5 ст. 174 НК РФ обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    В соответствии со ст.163 НК РФ (в редакции, действовавшей до дата г.) налоговый период по НДС был установлен как календарный месяц, за исключением налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, для которых налоговый период был установлен как квартал. С дата налоговый период по НДС установлен как квартал.
 
    В период с дата по дата с целью уклонения от уплаты налогов умышленно, используя изготовленную неустановленными следствием лицами поддельную счет-фактуру ----- от дата об оказании ------ с поддельной подписью от имени директора ------» ФИО10, достоверно зная о недействительности этой счет-фактуры, Алексеев М.В. в офисе ------ по адресу: адрес отразил в бухгалтерском учете ------ оплату якобы приобретенных услуг от ------ на сумму ------ в том числе ------ в том числе внес фиктивные записи о принятии к учету указанных услуг, якобы оказанных ООО ------ в книгу покупок за первый квартал 2005 года.
 
    В последующем дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету услуг Алексеев М.В., находясь в офисе ------ по адресу: адрес в нарушение статей 171 и 172 НК РФ умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ------
 
    дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму НДС ------. в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС с деятельности ------ за первый квартал 2005 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата с целью уклонения от уплаты налогов умышленно, используя изготовленную неустановленными следствием лицами поддельную счет-фактуру ----- от дата об оказании ------ услуги ------ с поддельной подписью от имени директора ООО ------ ФИО10, достоверно зная о недействительности этой счет-фактуры, Алексеев М.В. в офисе ------ по адресу: адрес, отразил в бухгалтерском учете ------ оплату якобы приобретенных услуг от ------ в том числе НДС - ------ в том числе внес фиктивные записи о принятии к учету указанных услуг, якобы оказанных ------ в книгу покупок за второй квартал 2005 года.
 
    В последующем дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету услуг Алексеев М.В., находясь в офисе ------ по адресу: адрес в нарушение статей 171 и 172 НК РФ умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ООО ------ по НДС за второй квартал 2005 года, в которой исчислил сумму налога ------ к вычету проставил завышенную сумму ------
 
    В тот же день дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму НДС ------. в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС с деятельности ------ второй квартал 2005 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата с целью уклонения от уплаты налогов умышленно, используя изготовленную неустановленными следствием лицами поддельные документы:
 
    - счет-фактуру ----- от дата об оказании ------ с поддельной подписью от имени директора ------ ФИО10,
 
    - счет-фактуру ----- от дата об оказании ------ с поддельной подписью от имени директора ------» ФИО10,
 
    достоверно зная о недействительности этих счетов-фактур, Алексеев М.В. в офисе ------ отразил в бухгалтерском учете ------ оплату якобы приобретенных услуг от ------ том числе внес фиктивные записи о принятии к учету указанных услуг, якобы оказанных ------ в книгу покупок за июль 2005 года.
 
    В последующем дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету услуг Алексеев М.В., находясь в офисе ------ в нарушение статей 171 и 172 НК РФ умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ------
 
    дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму НДС ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС с деятельности ------ за июль 2005 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата с целью уклонения от уплаты налогов умышленно, используя изготовленную неустановленными следствием лицами поддельную счет-фактуру ----- от дата об оказании ------ с поддельной подписью от имени директора ------ ФИО10, достоверно зная о недействительности этой счет-фактуры, Алексеев М.В. в офисе ------ по адресу: адрес отразил в бухгалтерском учете ------ в том числе внес фиктивные записи о принятии к учету указанных услуг, якобы оказанных ------ в книгу покупок за август 2005 года.
 
    В последующем дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету услуг Алексеев М.В., находясь в офисе ------ в нарушение статей 171 и 172 НК РФ умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ------ ------
 
    дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС с деятельности ------ за август 2005 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата с целью уклонения от уплаты налогов умышленно, используя изготовленную неустановленными следствием лицами поддельную счет-фактуру ----- от дата об оказании ------ с поддельной подписью от имени директора ------» ФИО10, достоверно зная о недействительности этой счет-фактуры, Алексеев М.В. в офисе ------ отразил в бухгалтерском учете ------ в том числе внес фиктивные записи о принятии к учету указанных услуг, якобы оказанных ------ в книгу покупок за сентябрь 2005 года.
 
    В последующем дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету услуг Алексеев М.В., находясь в офисе ------ по адресу: адрес в нарушение статей 171 и 172 НК РФ умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им уточненной налоговой декларации ------ по НДС за сентябрь 2005 года, в которой исчислил сумму налога ------ к вычету проставил завышенную сумму ------ исчислив к уплате в бюджет сумму НДС ------ Кроме того Алексеевым М.В. незаконно принят к вычету налог на добавленную стоимость в сентябре 2005 года в сумме ------, так как указанная сумма налога ------ не исчислена и не уплачена с сумм авансовых платежей.
 
    дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС с деятельности ------ за сентябрь 2005 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата с целью уклонения от уплаты налогов умышленно, используя изготовленную неустановленными следствием лицами поддельные документы:
 
    - счет-фактуру ------
 
    - счет-фактуру ------
 
    - счет-фактуру ------
 
    с поддельными подписями от имени директора ------ ФИО10, достоверно зная о недействительности этих счетов-фактур, Алексеев М.В. в офисе ------ по адресу: адрес, отразил в бухгалтерском учете ------ оплату якобы приобретенных услуг от ------ а всего НДС на сумму ------ в том числе внес фиктивные записи о принятии к учету указанных услуг, якобы оказанных ------, в книгу покупок за четвертый квартал 2005 года.
 
    В последующем дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету услуг Алексеев М.В., находясь в офисе ------ по адресу: г------, в нарушение статей 171 и 172 НК РФ умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ------
 
    В тот же день дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму НДС ------. в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты НДС с деятельности ------ за четвертый квартал 2005 года на указанную сумму.
 
    В период с января 2006 года по дата Алексеев М.В., имея обязательства ------ по поставке технического казеина в ЗАО «Люкс-С» и ------ заведомо сознавая, что фактически никаких сделок ------ по приобретению технического казеина от ------ не совершалось, умышленно включил в цепочку своих хозяйственных связей ------ с целью уклонения от уплаты налогов.
 
    Для достижения намеченной цели Алексеев М.В. на основании договора купли-продажи от дата, заключенного между ------
 
    ------ на основании указанного счета произвело полную предоплату в размере 1 ------
 
    Затем Алексеев М.В. денежные средства в размере ------ по платежному поручению ----- от дата со счета ------ перечислил на счет производителя технического казеина ИП ФИО3 с назначением платежа «За казеин согласно счета б/н от дата года», а также направил ему дата письмо за исх. ----- о зачете перечисленной суммы в размере ------ в счет поставок казеина, указав в данном письме реквизиты и расчетный счет ------
 
    Далее, используя изготовленную неустановленными следствием лицами доверенность ----- от дата на имя директора ------ ФИО7 на получение казеина в количестве 10 000 кг от ИП ФИО3, ФИО32 М.В. направил неустановленное следствием лицо с фиктивной доверенностью на получение казеина от ИП ФИО3 в адрес. ИП ФИО3, введенный в заблуждение, на основании представленных Алексеевым М.В. реквизитов ------ и вышеуказанной доверенности составил счет-фактуру ----- от дата на казеин технический в количестве 10 000 кг по цене ------ без НДС в адрес ------ и согласно накладной ----- от дата отпустил казеин по вышеуказанной доверенности неустановленному следствием лицу, представившемуся ФИО8 ------ ФИО7
 
    В последующем неустановленное лицо документы, полученные у ИП ФИО3 на технический казеин, выставленные в адрес ------ передало Алексееву М.В. Далее Алексеев М.В., продолжая преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, находясь по адресу: адрес, адрес, в период до дата, используя изготовленные неустановленными следствием лицами подложные счет-фактуру ----- от дата о поставке ООО «------ казеина в количестве 10 000 кг по цене 160,60 руб. за 1 кг в адрес ------» на сумму ------ в том числе НДС – ------ а также товарную накладную ----- от дата с поддельными подписями ФИО7, проставил свою подпись и оттиск печати ------ в вышеуказанной товарной накладной в подтверждение получения казеина, якобы поставленного ------
 
    Для имитации действительности совершения сделки с ------ Алексеев М.В. оплату якобы приобретенного казеина в бухгалтерском учете ------ отразил перечислением денежных средств на расчетный счет, проведением зачета перечисленной суммы и встречной отгрузкой товара на общую сумму ------, а именно:
 
    - по письму ----- от дата произведен зачет суммы перечисленной по платежному поручению ----- от дата в размере ------ ИП ФИО3 за ------ в счет поставок казеина,
 
    - перечислением денежных средств на расчетный счет ------ по платежному поручению ----- от дата в сумме ------ с назначением платежа «Оплата за казеин согласно счета б/н от 02.02.2006»,
 
    - встречной отгрузкой товара по счет-фактуре ----- от дата сахара-песка на сумму ------, в том числе НДС – ------
 
    Далее директор ------» Алексеев М.В. казеин, якобы полученный от ------ отгрузил в:
 
    - ------
 
    - ------
 
    Таким образом, в период с января 2006 года по дата, Алексеев М.В., умышленно в нарушение статей 171 и 172 НК РФ с целью уклонения от уплаты налогов включил вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерский и налоговый учеты ------, внес фиктивные записи о принятых к учету товарах, якобы поставленных ------», в книгу покупок за 1 квартал 2006 года. Также Алексеев М.В. исчислил в декларации по НДС за этот же период сумму налога ------., к вычету проставил завышенную сумму ------ исчислив к уплате в бюджет сумму налога ------., занизил ее на ------
 
    дата Алексеев М.В. подписал и представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму НДС ------. в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ------ за первый квартал 2006 года на сумму ------
 
    В период с дата по дата Алексеев М.В., имея обязательства ------ по поставке технического казеина в ЗАО «Люкс-С», заведомо сознавая, что фактически никаких сделок ------ по приобретению технического казеина от ------ не совершалось, умышленно включил в цепочку своих хозяйственных связей ООО «------ с целью уклонения от уплаты налогов.
 
    Для достижения намеченной цели Алексеев М.В. использовал заключенный с ------ договор купли-продажи № б/н от дата, согласно которому ------
 
    ------ на основании указанного договора произвело предоплату в размере 100% за технический казеин по платежному поручению ----- от дата в размере ------ с назначением платежа «по счету ----- от дата за казеин технический».
 
    Эти денежные средства в размере ------. Алексеев М.В. по платежному поручению ----- от дата со счета ------ перечислил на расчетный счет ------ с назначением платежа «За казеин согласно счета б/н от дата года», а также направил дата письмо исх. ----- в адрес руководителя ------ ФИО49 о зачете перечисленной суммы в размере ------ в счет поставок казеина, указав в данном письме реквизиты ------
 
    Далее, используя изготовленную неустановленными следствием лицами доверенность ----- от дата на имя директора ------ ФИО7 на получение казеина в количестве ------ Алексеев М.В., введя в заблуждение старшего менеджера ------ ФИО14 относительно законности и истинности своих намерений, используя свое служебное положение, направил его в ------ адрес с фиктивной доверенностью на получение казеина от ------
 
    Работники бухгалтерии ------ на основании представленных Алексеевым М.В. реквизитов ------ и вышеуказанной доверенности составили счет-фактуру ----- от дата на казеин технический в количестве ------ по цене ------ и согласно товарной накладной ----- от дата отпустили казеин ФИО14, представившемуся директором ------» ФИО7, при этом ФИО14 в указанной товарной накладной от лица директора ------» ФИО7 расписался в получении казеина.
 
    Впоследствии ФИО14, документы, полученные в ------ на технический казеин, выставленные в адрес ООО ------», передал Алексееву М.В. Далее Алексеев М.В., продолжая преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, находясь по адресу: адрес, адрес в период до дата, используя изготовленные неустановленными следствием лицами подложные счет-фактуру ----- от дата о поставке ООО ------ казеина в количестве ------ в адрес ООО «------ в том числе ------., а также товарную накладную ----- от дата с поддельными подписями ФИО7, проставил свою подпись в вышеуказанной товарной накладной в подтверждение получения казеина, якобы поставленного ООО «------
 
    Для имитации действительности совершения сделки с ООО ------» Алексеев М.В. оплату якобы приобретенного казеина в бухгалтерском учете ООО «------» отразил перечислением денежных средств на расчетный счет, проведением зачета перечисленной суммы и встречной отгрузкой товара на общую сумму ------., а именно:
 
    - по письму ----- от дата произведен зачет суммы перечисленной по платежному поручению ----- от дата в размере ------ в счет поставок казеина;
 
    - перечислением денежных средств на расчетный счет ------ по платежному поручению ----- от дата в сумме ------ с назначением платежа «Оплата за казеин согласно счета б/н от 05.06.06»,
 
    - встречной отгрузкой товара по счет-фактуре ----- от дата на сумму ------
 
    Далее директор ------» Алексеев М.В. казеин, якобы полученный от ООО ------ по счет-фактуре ----- от дата в объеме 14 000 кг по цене ------. за 1 кг на общую сумму ------
 
    Кроме того, в период с дата по дата Алексеев М.В., заведомо сознавая, что фактически никаких сделок ------» по получению информационных услуг от ------» не совершалось, продолжая преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, находясь по адресу: адрес используя изготовленную неустановленными следствием лицами фиктивную счет-фактуру ----- от дата об оказании ООО «------ на сумму ------ в том числе ------ с поддельной подписью ФИО7, включил вышеуказанный фиктивный документ в бухгалтерский и налоговый учеты ------ внес фиктивные записи о принятых к учету товарах и услугах, якобы поставленных и оказанных ------ в книгу покупок за 2 квартал 2006 года.
 
    В последующем дата указанные не соответствующие действительности суммы принятых к учету товаров и услуг ФИО32 М.В. в нарушение статей 171 и 172 НК РФ умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ------» по НДС за 2 квартал 2006 года, в которой исчислил сумму налога ------
 
    дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ------» за второй квартал 2006 года на сумму ------.
 
    В период с дата по дата Алексеев М.В., имея обязательства ООО «------» по поставке технического казеина в ------ заведомо сознавая, что фактически никаких сделок ООО «------ по приобретению технического казеина от ООО «------ не совершалось, умышленно включил в цепочку своих хозяйственных связей ООО «------» с целью уклонения от уплаты налогов.
 
    Для достижения намеченной цели Алексеев М.В., используя заключенный с ------ договор купли-продажи №004/С от дата, согласно которому ООО ------ (продавец) обязуется продать, а ------ (покупатель) обязуется принять и оплатить казеин в количестве 12 тонн по цене ------
 
    ------ на основании указанного счета произвело предоплату в размере 100% за технический казеин в размере ------ по платежному поручению ----- от дата с назначением платежа «по счету ----- от дата и договору купли-продажи № 004/С от дата за казеин».
 
    Эти денежные средства в размере ------. Алексеев М.В. по платежному поручению ----- от дата со счета ------ перечислил на счет ------ с назначением платежа «за казеин согласно счета б/н от дата года», а также направил дата письмо исх. ----- в адрес руководителя ------ ФИО49 о зачете перечисленной суммы в размере ------ в счет поставок казеина, указав в данном письме реквизиты ------
 
    Далее, используя унифицированную форму № М-2 бланка доверенности, утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от дата № 71а (ред. от 21.01.2003) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве», согласно п.2 указанного постановления обязательной к применению юридическими лицами всех форм собственности, осуществляющими деятельность в отраслях экономики, при ведении первичного учета, с проставленным на нем неустановленными лицами оттиском печати ------ Алексеев М.В. собственноручно проставил в указанном бланке подпись от имени руководителя ------ ФИО7 и внес запись с расшифровкой подписи «ФИО7», а также введя в заблуждение старшего менеджера ------ ФИО14 побудил последнего собственноручно заполнить остальные разделы указанного бланка, и, сформировав таким образом поддельную доверенность ----- от дата на имя директора ООО «------ ФИО7, предоставляющую право на получение казеина в количестве 12 000 кг от ------, используя свое служебное положение и авторитет перед ФИО14, направил его в адрес с указанной фиктивной доверенностью на получение казеина от ------
 
    Работники бухгалтерии ------ на основании представленных Алексеевым М.В. реквизитов ООО «------ и вышеуказанной поддельной доверенности составили счет-фактуру ----- от дата на казеин технический в количестве 12 000 кг по цене 85 руб. за 1 кг на сумму ------ и согласно товарной накладной ----- от дата отпустили казеин ФИО14, представившемуся директором ООО «------» ФИО7, при этом ФИО14 в указанной товарной накладной от лица директора ООО «------» ФИО7 расписался в получении казеина.
 
    Впоследствии ФИО14, документы, полученные в ------ на технический казеин, выставленные в адрес ООО ------ передал Алексееву М.В. Далее Алексеев М.В., продолжая преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, находясь по адресу: адрес, адрес в период до дата, используя изготовленные неустановленными следствием лицами подложные счет-фактуру ----- от дата о поставке ООО «------ казеина в количестве ------. за 1 кг в адрес ООО «------» на сумму ------., в том числе НДС – ------., а также товарную накладную ----- от дата с поддельными подписями ФИО7, проставил свою подпись в вышеуказанной товарной накладной в подтверждение получения казеина, якобы поставленного ООО «------
 
    Для имитации действительности совершения сделки с ООО «------ Алексеев М.В. оплату якобы приобретенного казеина в бухгалтерском учете ООО «------» отразил перечислением денежных средств на расчетный счет и проведением зачета перечисленной суммы на общую сумму ------ а именно:
 
    - по письму ----- от дата произведен зачет суммы перечисленной по платежному поручению ----- от дата в размере ------» в счет поставок казеина;
 
    - перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «------» по платежному поручению ----- от дата в сумме ------. с назначением платежа «оплата за казеин согласно счета б/н от 10.08.06»,
 
    Далее директор ООО «------ Алексеев М.В. казеин, якобы полученный от ООО «------ отгрузил в ЗАО «------ по счет - фактуре ----- от дата в объеме 12 000 кг по цене ------. за 1 кг на общую сумму ------
 
    Таким образом, в период до дата, Алексеев М.В., умышленно, в нарушение статей 171 и 172 НК РФ, с целью уклонения от уплаты налогов включил вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерский и налоговый учеты ------ внес фиктивные записи о принятых к учету товарах, якобы поставленных ------ в книгу покупок за август 2006 года. Также Алексеев М.В. исчислил в декларации по НДС за этот же период сумму налога ------ к вычету проставил завышенную сумму ------
 
    дата Алексеев М.В. представил подписанную им указанную налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму ------. в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ------ за август 2006 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно, используя изготовленную неустановленными следствием лицами поддельную счет-фактуру ----- от дата об оказании ООО «------» услуги ООО «------» на сумму ------ в том числе ------ с поддельной подписью директора ООО ------» ФИО7, достоверно зная о недействительности этой счет-фактуры, Алексеев М.В. в офисе ------ по адресу: адрес, включил вышеуказанный фиктивный документ в бухгалтерский и налоговый учеты ООО «------», внес фиктивные записи о принятых к учету услугах, якобы оказанных ООО «------ в книгу покупок за сентябрь 2006 года.
 
    В последующем дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету услуг Алексеев М.В., находясь в офисе ООО «------» по адресу: адрес, адрес, в нарушение статей 171 и 172 НК РФ, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ООО ------» по НДС за сентябрь 2006 года, в которой исчислил сумму налога ------., к вычету проставил завышенную сумму ------
 
    дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ООО «------» за сентябрь 2006 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата Алексеев М.В., имея обязательства ------» по поставке технического казеина в ------ заведомо сознавая, что фактически никаких сделок ------» по приобретению технического казеина от ------» не совершалось, умышленно включил в цепочку своих хозяйственных связей ------» с целью уклонения от уплаты налогов.
 
    Для достижения намеченной цели Алексеев М.В. на основании договора купли-продажи № 005/С от дата, заключенного между ------ согласно которому ------ (продавец) обязуется продать, а ------» (покупатель) обязуется принять и оплатить казеин в количестве 10 тонн на общую сумму ------
 
    ------ на основании указанного счета произвело полную предоплату в размере ------., в том числе НДС - ------. по платежному поручению ----- от дата с назначением платежа «по договору купли-продажи № 005/С от дата и счету ----- от дата за казеин».
 
    Затем Алексеев М.В. денежные средства в размере ------. по платежному поручению ----- от дата со счета ООО «------» перечислил на счет ------ с назначением платежа «за казеин согласно счета ----- от дата г.», а также направил дата письмо исх. ----- в адрес руководителя ------ ФИО49 о зачете перечисленной суммы в размере ------» в счет поставок казеина, указав в данном письме реквизиты ------
 
    Далее, используя унифицированный бланк доверенности с проставленным на нем неустановленными лицами оттиском печати ------ Алексеев М.В., введя в заблуждение старшего менеджера ------» ФИО14, побудил последнего собственноручно заполнить все разделы указанного бланка, и, сформировав таким образом поддельную доверенность ----- от дата на имя директора ------ ФИО7, предоставляющую право на получение казеина в количестве 10 000 кг от ------ используя свое служебное положение и авторитет перед ФИО14, направил его в адрес с указанной фиктивной доверенностью на получение казеина от ------
 
    Работники бухгалтерии ------ на основании представленных Алексеевым М.В. реквизитов ------ и вышеуказанной доверенности составили счет-фактуру ----- от дата на казеин технический в количестве 10 000 кг по цене 125 руб. за 1 кг на сумму ------ без НДС в адрес ------ и согласно товарной накладной ----- от дата отпустили казеин ФИО14, представившемуся директором ------ ФИО7, при этом ФИО14 в указанной товарной накладной от лица директора ------» ФИО7 расписался в получении казеина.
 
    Впоследствии ФИО14, документы, полученные в ------ на технический казеин, выставленные в адрес ООО «------ передал Алексееву М.В. Далее Алексеев М.В., продолжая преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, пользуясь тем, что он также является руководителем и главным бухгалтером ------ изготовил не соответствующие действительности счет-фактуру ----- от дата о поставке ------ казеина в количестве ------ за 1 кг в адрес ------., в том числе НДС – ------., а также товарную накладную ----- от дата года, подписав их собственноручно как руководитель и главный бухгалтер ------
 
    Затем Алексеев М.В., действуя от имени ------ казеин, якобы полученный от ------ по счет-фактуре ----- от дата в объеме 10 000 кг по цене ------
 
    После этого Алексеев М.В. включил вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерский и налоговый учеты ------ внес фиктивные записи о принятых к учету товарах, якобы поставленных ------ в книгу покупок за ноябрь 2006 года.
 
    В последующем в период до дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету товаров Алексеев М.В., находясь в офисе ООО «------» по адресу: адрес, адрес, адрес, адрес в нарушение статей 171 и 172 НК РФ, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ООО «------» за ноябрь 2006 года, в которой исчислил сумму налога ------., к вычету проставил завышенную сумму ------., исчислив к уплате в бюджет сумму ------., занизив ее на ------.
 
    дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ------ за ноябрь 2006 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата Алексеев М.В., имея обязательства ООО «------ по поставке технического казеина в ------ заведомо сознавая, что фактически никаких сделок ООО «------» по приобретению технического казеина от ООО «------» не совершалось, умышленно включил в цепочку своих хозяйственных связей ООО «------ с целью уклонения от уплаты налогов.
 
    Для достижения намеченной цели Алексеев М.В. на основании договора купли-продажи № 006/С от дата, заключенного между ООО «------ согласно которому ООО «------» (продавец) обязуется продать, а ------ (покупатель) обязуется принять и оплатить казеин в количестве 10 тонн по цене ------
 
    ------ на основании указанного счета произвело полную предоплату в размере ------ в том числе НДС - 282 ------ по платежному поручению ----- от дата с назначением платежа «по договору купли-продажи № 006/С от дата и счету ----- от дата за казеин».
 
    Затем Алексеев М.В. денежные средства в размере ------. по платежному поручению ----- от дата со счета ООО «------ перечислил на расчетный счет ------ с назначением платежа «за казеин ------ ООО «Молоко-3» ФИО49 о зачете перечисленной суммы в размере ------ в счет поставок казеина, указав в данном письме реквизиты ------
 
    Далее, используя унифицированный бланк доверенности с проставленным на нем неустановленными лицами оттиском печати ------ и заполненными разделами за исключением подписи, Алексеев М.В., введя в заблуждение старшего менеджера ------ ФИО14, побудил последнего собственноручно подписать указанный бланк, и, сформировав таким образом поддельную доверенность ----- от дата на имя директора ------ ФИО7, предоставляющую право на получение казеина в количестве 10 000 кг от ------ используя свое служебное положение и авторитет перед ФИО14, направил его в адрес с указанной фиктивной доверенностью на получение казеина от ------
 
    Работники бухгалтерии ------ на основании представленных Алексеевым М.В. реквизитов ------ и вышеуказанной доверенности составили счет-фактуру ----- от дата на казеин технический в количестве 10 000 кг по цене ------ и согласно товарной накладной ----- от дата отпустили казеин ФИО14, представившемуся директором ------» ФИО7, при этом ФИО14 в указанной товарной накладной от лица директора ООО «------ ФИО7 расписался в получении казеина.
 
    Впоследствии ФИО14, документы, полученные в ------ на технический казеин, выставленные в адрес ООО ------ передал Алексееву М.В. Далее Алексеев М.В., продолжая преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, пользуясь тем, что он также является руководителем и главным бухгалтером ------ изготовил не соответствующие действительности счет-фактуру ----- от дата о поставке ------ казеина в количестве 10 000 кг по цене ------ в том числе НДС – ------ а также товарную накладную ----- от дата года, подписав их собственноручно как руководитель и главный бухгалтер ------
 
    Затем Алексеев М.В., действуя от имени ------ казеин, якобы полученный от ------ по счет-фактуре ----- от дата в объеме 10 000 кг по цене ------
 
    После этого Алексеев М.В. включил вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерский и налоговый учеты ООО «------ внес фиктивные записи о принятых к учету товарах, якобы поставленных ------ в книгу покупок за 1 квартал 2007 года.
 
    В последующем в период до дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету товаров Алексеев М.В., находясь в офисе ООО «------ по адресу: адрес, адрес в нарушение статей 171 и 172 НК РФ, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ООО «------ за 1 квартал 2007 года, в которой исчислил сумму налога ------., к вычету проставил завышенную сумму ------ исчислив к уплате в бюджет сумму ------
 
    дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ------ за 1 квартал 2007 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата Алексеев М.В., имея обязательства ------ по поставке технического казеина в ------ заведомо сознавая, что фактически никаких сделок ------ по приобретению технического казеина от ООО ------» не совершалось, умышленно включил в цепочку своих хозяйственных связей ООО ------ с целью уклонения от уплаты налогов.
 
    Для достижения намеченной цели Алексеев М.В. на основании договора купли-продажи № 001/В от дата, заключенного между ------ согласно которому ------
 
    ------ на основании указанного счета произвело полную предоплату в размере ------ в том числе НДС - ------ по платежному поручению ----- от дата с назначением платежа «оплата по счету ----- от дата за казеин».
 
    Затем, Алексеев М.В. денежные средства в размере ------ по платежному поручению ----- от дата со счета ООО «------ перечислил на расчетный счет ООО «------ с назначением платежа «за казеин согласно счета ----- от дата г.», а также направил дата письмо исх. ----- в адрес руководителя ------ ФИО49 о зачете перечисленной суммы в размере ------ в счет поставок казеина.
 
    Далее, используя унифицированный бланк доверенности с проставленным на нем неустановленными лицами оттиском печати ------ Алексеев М.В., введя в заблуждение старшего менеджера ------ ФИО14, побудил последнего собственноручно заполнить и подписать указанный бланк, и, сформировав таким образом поддельную доверенность ----- от дата на имя директора ------ ФИО7, предоставляющую право на получение казеина в количестве 12 000 кг от ------ используя свое служебное положение и авторитет перед ФИО14, направил его в адрес с указанной фиктивной доверенностью на получение казеина от ------
 
    Работники бухгалтерии ------ на основании представленных Алексеевым М.В. реквизитов ------ и вышеуказанной доверенности составили счет-фактуру ----- от дата на казеин технический в количестве 12 000 кг по цене ------ и согласно товарной накладной ----- от дата отпустили казеин ФИО14, представившемуся директором ------ ФИО7, при этом ФИО14 в указанной товарной накладной от лица директора ------» ФИО7 расписался в получении казеина.
 
    Впоследствии ФИО14, документы, полученные в ------ на технический казеин, выставленные в адрес ------ передал Алексееву М.В. Далее Алексеев М.В., продолжая преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, пользуясь тем, что он также является руководителем и главным бухгалтером ------ изготовил не соответствующие действительности счет-фактуру ----- от дата о поставке ------ казеина в количестве 12 000 кг по цене ------. за 1 кг в адрес ------., в том числе НДС – ------., а также товарную накладную ----- от дата года, подписав их собственноручно как руководитель и главный бухгалтер ------
 
    Затем Алексеев М.В., действуя от имени ------ казеин, якобы полученный от ------ отгрузил в ------ по счет - фактуре ----- от дата в объеме 12 000 кг по цене ------
 
    После этого Алексеев М.В. включил вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерский и налоговый учеты ------ внес фиктивные записи о принятых к учету товарах, якобы поставленных ------ в книгу покупок за июль 2007 года.
 
    В последующем в период до дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету товаров Алексеев М.В., находясь в офисе ------» по адресу: адрес, адрес в нарушение статей 171 и 172 НК РФ, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ------ за июль 2007 года, в которой исчислил сумму налога ------
 
    дата Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ------ за июль 2007 года на указанную сумму.
 
    В период с дата по дата Алексеев М.В., имея обязательства ------ по поставке технического казеина в ------ заведомо сознавая, что фактически никаких сделок ------ по приобретению технического казеина от ------ не совершалось, умышленно включил в цепочку своих хозяйственных связей ------ с целью уклонения от уплаты налогов.
 
    Для достижения намеченной цели Алексеев М.В. на основании договора купли-продажи № 007/С от дата, заключенного между ------, согласно которому ------ обязуется продать, а ------ (покупатель) обязуется принять и оплатить казеин в количестве 10 тонн по цене ------
 
    ------ на основании указанного счета произвело полную предоплату в размере ------., в том числе НДС - ------ по платежному поручению ----- от дата с назначением платежа «по договору купли-продажи № 007/С от дата по счету ----- от дата за казеин».
 
    Затем Алексеев М.В. денежные средства в размере ------ по платежному поручению ----- от дата со счета ------ перечислил на расчетный счет ------ с назначением платежа «за казеин технический согласно счета ----- от дата г.», а также направил дата письмо исх. ----- в адрес руководителя ------ ФИО49 о зачете перечисленной суммы в размере ------ в счет поставок казеина.
 
    Далее, используя унифицированный бланк доверенности с проставленным на нем неустановленными лицами оттиском печати ------ Алексеев М.В., введя в заблуждение старшего менеджера ------» ФИО14, побудил последнего собственноручно заполнить и подписать указанный бланк, и, сформировав таким образом поддельную доверенность ----- от дата на имя директора ------ ФИО7, предоставляющую право на получение казеина в количестве 10 000 кг от ------ используя свое служебное положение и авторитет перед ФИО14, направил его в адрес с указанной фиктивной доверенностью на получение казеина от ------
 
    Работники бухгалтерии ------ на основании представленных Алексеевым М.В. реквизитов ------ и вышеуказанной доверенности составили счет-фактуру ----- от дата на казеин технический в количестве 10 000 кг по цене ------) в адрес ------ и согласно товарной накладной ----- от дата отпустили казеин ФИО14, представившемуся директором ------ ФИО7, при этом ФИО14 в указанной товарной накладной от лица директора ------ ФИО7 расписался в получении казеина.
 
    Впоследствии ФИО14, документы, полученные в ------ на технический казеин, выставленные в адрес ------, передал Алексееву М.В. Далее Алексеев М.В., продолжая преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, пользуясь тем, что он также является руководителем и главным бухгалтером ------ изготовил не соответствующие действительности счет-фактуру ----- от дата о поставке ------ казеина в количестве 10 000 кг по цене ------. за 1 кг в адрес ------, в том числе ------ а также товарную накладную ----- от дата года, подписав их собственноручно как руководитель и главный бухгалтер ------
 
    Затем Алексеев М.В., действуя от имени ------ казеин, якобы полученный от ------ отгрузил в ЗАО «------ по счет - фактуре ----- от дата в объеме 10 000 кг по цене ------. за 1 кг на общую сумму ------
 
    После этого Алексеев М.В. включил вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерский и налоговый учеты ------ внес фиктивные записи о принятых к учету товарах, якобы поставленных ------ в книгу покупок за четвертый квартал 2007 года.
 
    В последующем в период до дата указанную не соответствующую действительности сумму принятых к учету товаров Алексеев М.В., находясь в офисе ------ по адресу: адрес, адрес в нарушение статей 171 и 172 НК РФ, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов отразил в составленной и подписанной им налоговой декларации ------ за четвертый квартал 2007 года, в которой исчислил сумму налога ------
 
    дата 2007 года Алексеев М.В. представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, в Инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок до дата Алексеев М.В. сумму ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ООО «------ за четвертый квартал 2007 года на указанную сумму.
 
    Таким образом, директор ООО ------ Алексеев М.В., реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов с деятельности общества, в период с дата по дата составил и представил в Инспекцию ФНС России по адрес Чувашской Республике по адресу: адрес, и Инспекцию ФНС России по адрес Чувашской Республике по адресу: адрес, налоговые декларации по НДС за период с первого квартала 2005 года по четвертый квартал 2007 года, в которые умышленно включил заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ------» и ------ и необоснованно применил вычет по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на сумму ------
 
    При этом Алексеев М.В. в сроки, предоставленные налогоплательщикам для подачи деклараций статьями 57, 174 НК РФ, иных деклараций по НДС не подал и в сроки, установленные законом для уплаты налога за каждый налоговый период, этот налог не уплатил.
 
    В соответствии со ст. 246 главы 25 НК РФ ООО «НПП «Интелком» является плательщиком налога на прибыль организаций.
 
    Статьей 272 НК РФ определено, что расходы, принимаемые для целей налогообложения при методе начисления, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Датой осуществления материальных расходов признается дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) – для услуг (работ) производственного характера.
 
    Статьей 285 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
 
    В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
 
    В результате участия ------ в схеме осуществления финансово-хозяйственных операций при включении в цепочку хозяйственных связей лица, не исполняющего свои налоговые обязательства, т.е. «фирмы-однодневки» и получения необоснованной налоговой выгоды в виде увеличения себестоимости товаров при отнесении на расходы стоимости технического казеина на основании вышеуказанных документов на приобретение товарно-материальных ценностей через ------ в сумме ------
 
    Таким образом, сумма подлежащего исчислению и уплате ------ налога на прибыль организаций составила: в 2005 году - ------
 
    Несмотря на это Алексеев М.В., являясь руководителем ------ указанные суммы налога в установленные законом сроки не исчислил и не уплатил:
 
    дата Алексеев М.В. умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, в офисе ------ по адресу: адрес, адрес, составил уточненную налоговую декларацию ------ по налогу на прибыль организаций за 2005 год, в которую внес заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, включив в них сумму ------ исчислив в декларации сумму доходов от реализации ------., к расходам, уменьшающим сумму доходов от реализации проставил завышенную сумму ------ тем самым, занизив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, исчислив убыток в сумме ------. и налог на прибыль организаций к уплате в бюджет различных уровней сумму 0 руб., занизив ее на ------ после чего, продолжая преступные действия, дата представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения в инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок Алексеев М.В. сумму налога на прибыль в размере ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль организаций с ------ за 2005 год на сумму ------
 
    дата Алексеев М.В. умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в офисе ------ по адресу: адрес, адрес составил уточненную налоговую декларацию ------ по налогу на прибыль организаций за 2006 год, в которую внес заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, включив в них сумму ------ исчислив в декларации сумму доходов от реализации ------., к расходам, уменьшающим сумму доходов от реализации проставил завышенную сумму ------., тем самым занизив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, исчислив прибыль в сумме ------. и налог на прибыль организаций к уплате в бюджет различных уровней сумму ------ после чего дата представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения в инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В установленный законом срок Алексеев М.В. уплатил в бюджет лишь сумму налога ------., а сумму налога в размере ------ в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль организаций с ------ за 2006 год на сумму ------
 
    дата Алексеев М.В. умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в офисе ------ по адресу: адрес, адрес, составил налоговую декларацию ------ по налогу на прибыль организаций за 2007 год, в которую внес заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, включив в них сумму ------ исчислив в декларации сумму доходов от реализации ------ к расходам, уменьшающим сумму доходов от реализации проставил завышенную сумму ------ тем самым занизив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, исчислив прибыль в сумме ------. и налог на прибыль организаций к уплате в бюджет различных уровней сумму ------ занизив ее на ------., после чего дата представил эту налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения в инспекцию ФНС России по адрес по адресу: адрес. В срок до дата Алексеев М.В. уплатил в бюджет лишь сумму налога ------ а сумму налога в размере ------. в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль организаций с ------ за 2007 год на сумму ------
 
    Таким образом, директор ------ Алексеев М.В., используя фиктивные документы о якобы произведенных с ------ финансово-хозяйственных операциях, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 57, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 167, 168, 169, 170, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 250, 251, 252, 253, 254, 260, 265, 270, 271, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, в период с дата по дата, путем включения в налоговые декларации ------» по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений, умышленно уклонился за 2005, 2006 и 2007 финансовые годы от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ------ в сумме ------. и налога на прибыль ООО ------., всего налогов на общую сумму ------ что является крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов ------ превышает ------., доля неуплаченных налогов составляет 96,2 % и превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и сборов за 2005-2007 финансовые годы.
 
    В судебном заседании подсудимый Алексеев М.В. вину в предъявленном ему обвинении не признал, показал, что ООО ------ был образован в 2002 году, учредителями выступили несколько физических лиц, потом он остался единственным участником. Организация находилась сначала по адресу: адрес, адрес. Всеми коммерческими вопросами как директор и бухгалтер он занимался сам. В 2005 году он был генеральным директором и главным бухгалтером. Основной вид деятельности ------» был IT, программное обеспечение, торговля. Уклонения от уплаты налогов с его стороны не было, казеин реально поставлялся, ------ был посредником в сделках с ООО ------», участвовал в этом для увеличения оборотов своего предприятия для получения кредита в банке. С руководителями ------» он не знаком, общался только с представителями этих организаций, их данных в настоящее время не помнит. Изготовить фиктивные документы он никому не поручал и никого не просил, о том, что документы фиктивные, он не знал. Сам он документы не подделывал, лишь единично поставил подпись в доверенности и внес в нее запись с расшифровкой подписи «ФИО7». Он это сделал по просьбе кого-то из представителей ------» как образец с целью показать порядок заполнения доверенности, при этом остальные разделы доверенности не были заполнены. При этом он знал, что доверенность не является документом для целей налогообложения. С директором ------ ФИО47 он не знаком.
 
    От дачи показаний в остальной части со ссылкой на ст.51 Конституции подсудимый Алексеев М.В. отказался, в связи с чем в соответствии с п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были оглашены его показания, данные ранее в ходе предварительного расследования, из которых следует, что в ООО «------ с момента создания и по настоящее время он состоит в должности директора и главного бухгалтера. В его обязанности входит полное руководство обществом, ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. ООО «------» в соответствии с Уставом осуществляло следующие виды деятельности: услуги по внедрению и сопровождению программ бухгалтерского и управленческого учета; поставка программ бухгалтерского и управленческого учета; разработка и комплектация систем автоматизированной системы управления технологическими процессами; оптовая торговля электротехническим оборудованием, промышленными товарами и продуктами питания, в том числе и оптовая торговля техническим казеином. С марта 2009 года ООО «------ было вынуждено прекратить хозяйственную деятельность в связи с необоснованными претензиями ИФНС по г.Чебоксары о доначислении налогов. Работники предприятия уволены в связи с невозможностью ведения хозяйственной деятельности в создавшейся ситуации. Уклонения от уплаты налогов ООО ------ не допускало. Выручка и расходы отражены в полном объеме на основе первичных документов, отражающих факты хозяйственных операций в соответствии с действующим законодательством. Факт поставок товаров подтверждается документами контрагентов (покупателями и поставщиками), т.е. нет факта фиктивного товарооборота. Все контрагенты в этих коммерческих сделках имели все реквизиты, достаточные для их идентификации в соответствии с действующим законодательством, такие как: регистрация в ФНС (ИНН, КПП и ОГРН); расчетные счета в банках; документы по сделкам оформлены в соответствии с действующим законодательством. Товар получателям поставлялся, оплата проводилась на расчетные счета юридических лиц и данные сведения отражались ООО «------» в статистической и бухгалтерской отчетности. Все первичные документы были оформлены поставщиками и покупателями в надлежащем виде. Он заведомо ложные сведения в налоговые декларации не включал и налоги исчислены в соответствии с действующим законодательством. Умысла на получение необоснованного вычета по НДС и уклонения от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость у него не имелось. Он в процессе ведения хозяйственной деятельности не обращался к какому-либо лицу с просьбой об изготовлении подложных счетов-фактур ООО «------ т.к. данные документы получены им в процессе хозяйственной деятельности по поставкам и покупкам казеина от ООО «------ и у него сомнений в их подложности на момент совершения хозяйственной операции не имелось. Подложные счета-фактуры в книгу покупок за 2005-2007 г.г. он не вносил, т.к. данными об их подложности на момент покупки и продажи не располагал. Рассказать об обстоятельствах ведения финансово-хозяйственной деятельности с ------ на основании ст. 51 Конституции РФ отказался. /-----
 
    Несмотря на занятую подсудимым Алексеевым М.В. позицию, его показания суд оценивает критично, считая их направленными на уклонение от уголовной ответственности и находит его вину в совершении преступлений, при обстоятельствах, установленных судом, доказанной собранными по делу доказательствами.
 
    Так, из показаний свидетеля ФИО44 – заместителя начальника отдела выездных проверок ----- ИФНС России по адрес в судебном заседании и ее показаний, ранее данных в ходе предварительного расследования /-----, оглашенных в суде и полностью подтвержденных ею, следует, что ею совместно со специалистом 1 разряда ФИО45 и старшим оперуполномоченным УНП МВД по ЧР ФИО46 проведена выездная налоговая проверка ООО ------ по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с дата по дата года, по результатам проверки составлен акт выездной налоговой проверки ----- дсп от дата и вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ----- от дата года. По результатам проверки установлена неуплата следующих налогов: налога на прибыль в сумме ------ ------
 
    В ходе проверки установлено, что ООО ------ при осуществлении сделок по приобретению и реализации технического казеина участвует в цепочке финансово-хозяйственных связей, в которую включена организация, имеющая признаки «фирмы-однодневки», директором которой согласно представленных обществом документов является ФИО7 В ходе контрольных мероприятий: встречных проверок, допросов, на основании анализа расчетных счетов участников сделок, используя данные Федеральной базы данных Единого государственного реестра юридических лиц, установлено, что для получения необоснованной налоговой выгоды используется схема финансово-хозяйственной деятельности путем включения в цепочку ООО «------» следующим образом: Производитель технического казеина ------ (адрес) передает продукцию взаимозависимой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения. Далее эта организация реализует товар лицу, не исполняющему свои налоговые обязательства – ------», являющейся «фирмой-однодневкой», на нее приходится основная налоговая нагрузка. Эта «фирма-однодневка» реализует товар ------», которое осуществляет сбыт конечному потребителю, делая наценку 0,3 %. Взаиморасчеты осуществляются непосредственно между конечным потребителем, ------» и поставщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения. В результате применения данной схемы ------» получена необоснованная налоговая выгода в виде налоговых вычетов и в виде увеличения расходов на приобретение товара. Доначисление налогов по данному факту составило ------
 
    Также в ходе проверки установлено, что обществом отнесены на расходы суммы информационных (консультационных) услуг в размере ------. В результате проведенных контрольных мероприятий: встречных проверок, допросов, анализа расчетных счетов, используя материалы внешних источников, Федеральной миграционной службы, базы данных Единого государственного реестра юридических лиц, установлено, что данные расходы необоснованно отнесены на затраты для целей налогообложения прибыли и ------ необоснованно получены налоговые вычеты по НДС, так как отсутствовала экономическая обоснованность данных расходов. Первичные документы, представленные в подтверждение услуг, содержат недостоверные данные. Материалы, собранные при проведении контрольных мероприятий, не подтверждают фактическое оказание информационных услуг. В частности, директор МП ------» ФИО47 отрицает факт участия третьих лиц в согласовании условий поставки. Все условия обсуждались им непосредственно с директором ------» Алексеевым М.В., с которым у него имелось личное знакомство с августа 2004 года. По данному факту доначислены налог на прибыль в сумме ------ и налог на добавленную стоимость в сумме ------. Кроме того, ------ излишне заявлен к вычету налог на добавленную стоимость в сумме авансовых платежей в сумме ------ в сентябре 2005 года, что установлено в результате налоговой отчетности и данных бухгалтерского учета.
 
    По результатам проверки ------ за 2005 год уменьшен убыток в сумме ------, установлено завышение налога на добавленную стоимость, предъявляемого к возмещению из бюджета в сумме ------ за август 2006 года.
 
    В ходе проверки Алексеев М.В. дал пояснения, что лично с директорами ------ не встречался, что все действия происходили через представителей данных обществ, однако их анкетных и контактных данных не представил.
 
    УНП МВД по ЧР была проведена почерковедческая экспертиза, которая подтвердила недействительность первичных документов, использованных в бухгалтерском и налоговом учете ------ Фактическая поставка товара от продавца (фирмы, применяющей упрощенную систему налогообложения) к конечному покупателя проходила с участием ------ но без участия посредника – «фирмы-однодневки». Последняя была встроена в цепочку хозяйственных связей лишь по документам для необоснованного получения ------» налоговой выгоды.
 
    Решение налогового органа оспаривалось ------» в арбитражном суде в различных инстанциях, суд поддержал позицию налогового органа.
 
    Анализируя и оценивая показания свидетеля ФИО44, суд находит их достоверными, они полностью согласуются с доказательствами стороны обвинения, собранными по делу, а также подтверждаются результатами выездной налоговой проверки, проведенной налоговым органом.
 
    Свидетель ФИО14, допрошенный в судебном заседании, показал, что в 2005-2007 годах числился менеджером по продажам в ------ которое занималось продажей продуктов питания и программного обеспечения. Иногда он выполнял поручения руководства, какие именно – не помнит, что-то связанное с реализацией продуктов питания. Занималось ли ------ реализацией технического казеина, не помнит, за пределы Чувашской Республики по делам ------ он не выезжал. С документами по реализации технического казеина он сталкивался, выезжал за его получением на завод в адрес, но это не было связано с его работой в ------ Не помнит, оформлял ли и подписывал ли какие-либо документы в данном обществе.
 
    В связи с указанным по ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании были оглашены показания свидетеля ФИО14, данные им в ходе предварительного расследования -----
 
    Так, допрошенный дата и дата в качестве свидетеля ФИО14 показал, что в период с дата по октябрь 2008 года он работал менеджером в ------ находящимся по адресу: адрес, адрес. В его должностные обязанности входило выполнение различных поручений директора, решение организационных вопросов, налаживание контактов с другими организациями. Директором и главным бухгалтером ------ являлся Алексеев М.В., других работников в обществе не было. В период его трудовой деятельности ------ осуществляло покупку и продажу технического казеина, который приобретался у московских фирм, названия которых не помнит. Впоследствии технический казеин реализовывался в адрес. В адрес он был летом 2006 года, по указанию директора ------ Алексеева М.В. сопровождал груз - технический казеин, сопроводительные документы были выписаны от ------ В адрес казеин приобретался представителем московской организации, продавался ------» реализовывал казеин в адрес. У ИП ФИО3 он лично казеин не получал, выехал из г.Чебоксары на уже груженом автомобиле, получив от директора ------ документы. На вопрос, знакомы ли ему названия таких организаций как ------ знаком ли с руководителем этих организаций ФИО49 и главным бухгалтером ФИО48, знаком ли он с ИП ФИО3, получал ли он технический казеин в 2006 году от этих организаций и ИП ФИО3, если да, то от чьего имени ФИО14 на основании ст. 51 Конституции РФ отвечать отказался. В офисе ------» он видел товарные накладные, счета-фактуры, согласно данным документам ------» являлось поставщиком технического казеина. С руководителями и представителями ------» он никогда знаком не был и с ними не общался, все контакты с ------ осуществлял непосредственно директор ------» Алексеев М.В. ------» согласно документам поставлял в ------ технический казеин 2-3 раза, как осуществлялась доставка, сказать не может, этим занимался директор Алексеев М.В. Вопросами доставки технического казеина, приобретенного от имени ------ (адрес), его складирования в ------» и дальнейшей реализации занимался непосредственно директор Алексеев М.В. /-----
 
    Допрошенный дата в качестве свидетеля ФИО14 показал, что к ------ он никакого отношения не имеет. У директора ------ Алексеева М.В. с представителем ------» (адрес) были свои дела, в данные дела Алексеев М.В. практически его не посвящал. В начале лета 2006 года Алексеев М.В. познакомил его с представителем ------ данных не помнит. Представитель предложил ему дополнительный заработок – сопровождать по стране оплаченный казеин технический и за каждый рейс обещал хорошо платить. В последующем он получал документы от Алексеева М.В. или от представителя ------ в которые входили:
 
    - незаполненный бланк доверенности с оттиском печати ------» с приложенным листком, содержащим реквизиты ------
 
    - письмо от имени директора ------ Алексеева М.В. в адрес руководителя группы компаний ------» ФИО49 (------ о зачете денежных средств на ------ в счет поставок технического казеина,
 
    - договор купли-продажи между ------ без подписи ФИО7
 
    Представитель ------ говорил ему, чтобы он сам заполнил бланки доверенностей и расписался в них, поскольку ФИО7 в данный момент найти невозможно и нужно расписаться за него. Им (ФИО14) в машине по приезду адрес возле ------ были заполнены собственноручно следующие бланки доверенностей: ----- от дата на получение товара от ------ ----- от дата на получение товара от ------ ----- от дата на получение товара от ------ ----- от дата на получение товара от ------ в указанных же доверенностях, за исключением доверенности № 192, им были проставлены подписи от лица директора ------ ФИО7
 
    Также им от лица директора ------ ФИО7 в машине по приезду адрес возле ------ были подписаны: договор купли-продажи от дата между ------ договор купли-продажи от дата между ------ договор купли-продажи от дата между ------ договор купли-продажи от дата между ------ договор от дата между ------
 
    Его работа заключалась и происходила следующим образом: ему вручался Алексеевым М.В. или представителем ------ пакет документов, далее на какой-либо автомашине, которую находил или он сам или представлял московский представитель, он выезжал в адрес в группу компаний ------ руководителем которой является ФИО49, по приезду в адрес им заполнялись бланки доверенностей, подписывались договоры, данные документы им представлялись в бухгалтерию группы компаний ------ при этом работники бухгалтерии никогда не просили его предъявить им паспорт, и он предполагает, что, скорее всего, они думали, что он является директором ------» ФИО7, хотя он сам никогда ФИО7 не представлялся. В бухгалтерии группы компаний ------ выписывались бухгалтерские документы на отгрузку технического казеина в адрес ------ и он в товарных накладных собственноручно расписывался от лица директора ------ ФИО7 в получении казеина. Также ему на руки выдавались ветеринарные свидетельства на казеин. Далее технический казеин загружался в автомашину, и он его сопровождал до адрес. По приезду в адрес автомашину оставлял на платной стоянке в адрес, документы, полученные в группе компаний ------ оставлял Алексееву М.В. для последующей передачи московскому представителю, а от Алексеева М.В. получал счета-фактуры, товарные накладные, договоры поставок, выписанные ------ в адрес конечного покупателя технического казеина, в частности ------ адрес, возможно и других покупателей, которых в настоящее время не помнит. Далее казеин, полученный в группе компаний ------ он сопровождал до конечного покупателя, в основном в ------ по приезду куда бухгалтерские документы им представлялись в бухгалтерию. Там же получал экземпляры бухгалтерских документов с печатью ------ и подписями работников ------ свидетельствующих о получении казеина, и в последующем представлял их директору ------ Алексееву М.В. За сопровождение казеина он получал от московского представителя наличными 10 000 руб. за один рейс, всего им было выполнено 5-6 рейсов, в получении денег он нигде не расписывался.
 
    В 2005-2007 годах он являлся одним из учредителей ------, председателем которого был Алексеев М.В. ------ фактически никакую деятельность не вело, в настоящее время прекратило свое существование. В данной организации он не работал. -----
 
    Допрошенный дата в качестве свидетеля ФИО14 показал, что бланк доверенности ----- от дата заполнен им собственноручно, но данную доверенность подписывал не он, кто именно, ему не известно. По данной доверенности им дата в ------ было получено 12 000 кг казеина технического на сумму ------., в получении груза он расписался в товарной накладной, выписанной ------ в адрес ------ за директора ------ ФИО7
 
    В ------ он значился руководителем, а также учредителем, Алексеев М.В. был главным бухгалтером и тоже, вроде бы, был учредителем. Фактически ------ никакую финансово-хозяйственную деятельность не вело. Целью создания ------ являлось получение сельскохозяйственного кредита на производственно-хозяйственную деятельность в «Россельхозбанке», но банк в кредите отказал. Согласно счет-фактуре ----- от дата ------ отпустило в адрес ------, данный казеин согласно товарной накладной отпущен им директору ЦИТ ------ ФИО21 Указанная сделка между ------ была разовая, ничего о ней пояснить не может, откуда поступил казеин в ------ не знает. Всей деятельностью ------ руководил Алексеев М.В. и он же вел всю бухгалтерию. Где в настоящее время находится бухгалтерская документация ------ за 2006-2007 годы, не знает.
 
    В 2006-2007 годах его номер мобильного телефона был тот же, каким он пользуется в настоящее время (----- данный номер зарегистрирован на него.
 
    Свои показания от дата уточнил, указав, что все отношения, связанные с поездкой за казеином в адрес он имел только с московским представителем, а все его ссылки на Алексеева М.В. являются неточными в связи с неприязненными отношениями с ним, поскольку Алексеев М.В. ему мало платил. -----
 
    Допрошенный дата в качестве свидетеля ФИО14 после ознакомления с звукозаписями прослушивания его телефонных переговоров, в том числе с Алексеевым М.В., ФИО3, от дачи показаний со ссылкой на положения ст.51 Конституции РФ отказался. -----
 
    После оглашения указанных показаний, свидетель ФИО14 пояснил, что подтверждает их с учетом уточнений о том, что все отношения, связанные с поездкой за казеином в адрес он имел только с представителем ------ («московским представителем»), а все его ссылки на Алексеева М.В. являются неточными в связи с неприязненными отношениями с ним, поскольку Алексеев М.В. ему мало платил. В то же время на вопросы ответил, что Алексеев М.В. при его устройстве на работу в ------ изначально предупредил, что много платить не будет, заработную плату платил вовремя, в связи с чем пояснить, почему у него возникла неприязнь к Алексееву М.В., пояснить не смог. Почему документы на получение груза оформлялись на имя ФИО7, а не на него непосредственно, ФИО14 также пояснить не смог.
 
    Оценивая показания свидетеля ФИО14, суд находит достоверными его показания, данные в ходе предварительного расследования, в которых он описал подробно обстоятельства совершения Алексеевым М.В. действий, направленных на уклонение ------ от уплаты налогов. Они подтверждаются как показаниями свидетелей обвинения, так и письменными доказательствами по делу, в том числе и результатами проведенных в ходе расследования дела судебных почерковедческих экспертиз. Однако, к показаниям ФИО14 о том, что Алексеев М.В. не причастен к его действиям по получению технического казеина от имени руководителя ------ ФИО7, суд относиться критически, считая их данными с целью улучшить положение Алексеева М.В. по делу и способствовать его уклонению от ответственности, поскольку из совокупности доказательств по делу усматривается, что в ходе предварительного следствия ФИО14 имел общение с Алексеевым А.В. и последним предпринимались меры для изменения показаний данного свидетеля, о чем имеется запись их телефонных переговоров.
 
    Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО51 показал, что с подсудимым Алексеевым М.В. он знаком, между ними дружеские отношения. В середине 90-х он (ФИО51) работал заместителем директора ------ и директором ------ последнее осуществляло деятельность по купле-продаже казеина, приобретаемого у различных поставщиков, в том числе и у ------ директором которого был ФИО47 Также ему знакомо ООО ------ директором этого общества был Алексеев М.В. Данное общество также поставляло ------ казеин. ------ и его директора ФИО10 не знает. Знаком ли был Алексеев М.В. с ФИО47, не помнит.
 
    В связи с противоречиями данных показаний свидетеля с показаниями, данными в ходе предварительного расследования, последние были оглашены в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ. Так, допрошенный в ходе предварительного расследования дата свидетель ФИО51 показал, что с 1999 года по 2007-2008 годы работал в ------ в должности директора. ------ осуществляло деятельность в сфере купли-продажи технического казеина. Его поставщиком в ------ в числе прочих с 2001 года было МП ------ (адрес), директором которого был ФИО47 Он неоднократно встречался с последним, в том числе и в адрес, в ходе одной из встреч примерно в 2004 году познакомил его со своим другом Алексеевым М.В. - директором ------ По предложению Алексеева М.В. ------ стало закупать ------ соответственно, Алексеев М.В. сам созванивался с ФИО47 и обговаривал условия и цены по поставке технического казеина. /-----
 
    Оглашенные показания свидетель ФИО51 подтвердил частично, указав, что не подтверждает, что знакомил ФИО47 с Алексеевым М.В., последний иногда звонил на ------ но с кем именно он общался, ему неизвестно. В ходе допроса следователь ему сообщил, что якобы ФИО47 сам сообщил, будто он (ФИО51) познакомил его с Алексеевым М.В., поэтому он и указал это в протоколе. Не исключает, что в разговоре с Алексеевым М.В. мог просто упомянуть фамилию ФИО47 как своего контрагента.
 
    Оценивая показания свидетеля ФИО51, суд принимает за основу его показания, данные в ходе предварительного расследования, усматривая, что последующее изменение показаний в суде связано с его длительными дружескими отношениями с Алексеевым М.В. и намерением помочь последнему избежать уголовной ответственности. Согласно записям в протоколе допроса свидетеля ФИО51 от дата указанный протокол был прочитан им лично и подписан им без замечаний.
 
    Свидетель ФИО47 в судебном заседании показал, что в 2004 году работал директором ------ которое в числе прочих поставляло технический казеин в ------» адрес, в связи с чем знаком с их директором ФИО51 Были ли в числе контрагентов ------ такие организации как ------ не помнит. С подсудимым Алексеевым М.В., а также такими лицами как ФИО10 и ФИО7 не знаком.
 
    В связи с противоречиями данных показаний свидетеля с показаниями, данными в ходе предварительного расследования, последние были оглашены в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ. Так, допрошенный в ходе предварительного расследования дата свидетель ФИО47 показал, что с 1999 года по настоящее время является директором ------ Одним из видов деятельности предприятия является производство технического казеина. Договорные отношения между ------ возникли в 2004-2005 г.г. Ранее до 2005 года ------ реализовывал технический казеин ------ (г. Чебоксары) и ------ с директором которых ФИО51 он знаком с 2002 года. В 2004 году в ходе его командировки в адрес ФИО51 познакомил его с директором ------ Алексеевым М.В. При встрече он обсудил с Алексеевым М.В. вопросы реализации технического казеина ------ В дальнейшем все переговоры, касающиеся подписания договоров на поставку технического казеина, объемов поставок, условий оплаты, проходили по телефону между снабженцами завода и представителями ------ Непосредственная поставка технического казеина происходила следующим образом: на факс завода приходил договор, где указывались объемы поставок, сумма за товар, затем от ООО ------ поступала предоплата за казеин, через некоторое время от ------ приезжала автомашина с представителями данной организации и, как правило, казеин отпускался по доверенностям, выписанным ------. МП ------ оформлял ветеринарные свидетельства формы ----- при отгрузке казеина ------ на каждую партию. Когда приезжала грузовая машина с ------ за казеином, представитель привозил с собой договоры с проставленными печатями и подписями директора ------ затем их подписывал он. Хозяйственные договоры между ------ (адрес) никогда не заключались. С директором данной организации ФИО10 он не знаком, и никогда не был знаком. Вознаграждение директору ------ ФИО10 за поиск покупателя технического казеина не выплачивалось. Хозяйственные договоры между ------ (адрес) никогда не заключались. С директором данной организации ФИО7 он не знаком и никогда не был знаком. Вознаграждение лично ФИО7 или ------ за поиск покупателя казеина никогда не выплачивалось. -----
 
    Оглашенные показания свидетель ФИО47 подтвердил. В то же время указал, что ФИО51 знакомил его с неким гражданином Алексеевым как директором ------ но подсудимый Алексеев М.В. не то лицо, Алексеева М.В. он видит впервые.
 
    Оценивая показания свидетеля ФИО47, суд принимает за основу его показания, данные в ходе предварительного расследования, усматривая, что последующее изменение показаний в суде связано с его деловыми отношениями с Алексеевым М.В. и намерением не ухудшить их. Согласно записям в протоколе допроса свидетеля ФИО47 от дата указанный протокол был прочитан им лично и подписан им без замечаний. При этом основное доказательственное значение для дела имеют подтвержденные свидетелем ФИО47 сведения о том, что каких-либо хозяйственных отношений ------ не имело, что свидетельствует о недействительности документов о якобы оказанных последней организацией услуг ------ по поиску поставщиков технического казеина, в том числе о ------ то есть необоснованность применения ------ этих документов для целей налогообложения. Также совокупность показаний свидетелей ФИО51, ФИО5 и ФИО47 свидетельствуют о том, что уже с 2004 года Алексеев М.В. знал о таком поставщике технического казеина как ------ то есть необходимости пользоваться информационными услугами сторонней организации ------ для того, чтобы найти такого поставщика у него явно не было.
 
    Также с согласия сторон в судебном заседании были оглашены показания свидетелей ФИО56, ФИО3, ФИО49, ФИО52, ФИО57, ФИО83., ФИО5, ФИО53, ФИО17, ФИО21, ФИО10, ФИО54, ФИО55, данные указанными лицами в ходе предварительного расследования.
 
    Так из показаний свидетеля ФИО56 от дата следует, что она с декабря 1989 года по настоящее время работает в должности главного бухгалтера ------» (адрес). В период с 2004 по 2005 г.г. были созданы ------, где она по совместительству по трудовому договору до 2007 года являлась также главным бухгалтером. ------» в период с дата по настоящее время осуществляет услуги по переработке давальческого сырья и производит молочную продукцию из давальческого сырья поставщиков в соответствии с заключенными договорами, а также производит и реализует технический казеин. ------ осуществляли в период с дата по дата годы закупку молока от поставщиков с дальнейшей передачей данного молока по принципу давальческого сырья на переработку по договорам переработчику ------ и находились на упрощенной системе налогообложения. ------ находиться на общем режиме налогообложения. Договоры ------ не заключались, доверенности на заключение договоров с указанной организацией не выдавались. С директором ------ Алексеевым М.В. не знакома и никогда не была с ним знакома.
 
    Договоры ------ в 2005-2007 г.г. не заключались, доверенности на заключение договоров с указанной организацией не выдавались. С директором ------» ФИО10 она не знакома и никогда не была знакома.
 
    Договоры между ------) не заключались, доверенности на заключение договоров с указанной организацией не выдавались. В период с 2005 года по 2007 год ------ были заключены договоры с ------ по инициативе последнего. Все договоры по реализации технического казеина с ------ от имени вышеуказанных организаций заключал ФИО49, являвшийся в указанный период руководителем данных организаций, при подписании договоров она не участвовала. Доверенности на заключение договоров с ------ ей не выдавали. По всем сделкам, проведенным с ------ работали по 100 % предоплате. Указание по подготовке документов (счетов) ей давал руководитель ФИО49 В последующем счет на оплату она направляла по факсу на номер ----- кому принадлежит данный номер ей не известно. При направлении ею факса отвечал мужчина. Денежные средства за ------ поступали перечислением на их расчетный счет от ------ После получения денежных средств примерно через неделю во всех случаях приезжал один и тот же представитель ------ он представлялся ФИО79. На вид мужчине было около 50 лет, худощавого телосложения, цвет волос русый с сединой, лысоват. Поставка казеина в ------ осуществлялась автотранспортом, кому принадлежали автомашины ей не известно, пропуски на въезд на территорию не составлялись, номера автомашин не регистрировались и не отражались в документах. ------ финансово-хозяйственные взаиморасчеты с иными организациями, в которых Алексеев М.В. являлся директором или иным должностным лицом: ------ в 2005-2007 г.г. не осуществляли. С ФИО14 - директором ------ она не знакома, с данной организацией договоры не заключались. Лицо на представленной ей на обозрение фотографии ФИО14 с формы 1П ей знакомо, он приезжал по доверенности как ФИО7 /-----
 
    Из показаний свидетеля ФИО56 следует, что оплату за технический казеин за ------ осуществляло ------ при этом счет на оплату ------ отправляли факсом на номер (----- (согласно сведениям, представленным филиалом в Чувашской Республике ------ указанный абонентский номер зарегистрирован за ------ по адресу: адрес, адрес, адрес, т.е. по месту регистрации ------ руководителем ------» является Алексеев М.В.), кроме того за техническим казеином по поставкам в адрес ------ всегда приезжал ФИО14, который представлялся директором ------ ФИО7, согласно материалам уголовного дела на тот период ФИО14 работал менеджером ------ Указанное свидетельствует о том, что фактически технический казеин по поставкам ООО ------ (применяющим упрощенную систему налогообложения) поставлялся напрямую в адрес ------ Это также подтверждается показаниями самого ФИО14, а также заключением почерковедческой экспертизы.
 
    Свидетель ФИО49 показал, что является учредителем ------ Также он является директором следующих организаций: ------ осуществляли заготовку молока и реализацию готовой продукции.
 
    Договоры ------ в период с дата по дата он не заключал, доверенностей на заключение договоров с указанной организацией не выдавал. С директором ------ Алексеевым М.В. и директором ------ ФИО10 он не знаком.
 
    В период с дата по дата заключались договоры ------ на приобретение технического казеина с ------ (адрес) по инициативе последнего. В ходе телефонного разговора они договорились о цене и количестве приобретаемого ------ технического казеина, а также о 100 % предоплате за данный казеин. В последующем на расчетные счета ------ поступали денежные средства как предоплата. От какой организации поступали данные денежные средства, в настоящее время он не помнит. Всеми вопросами, касаемыми взаиморасчетов, занималась главный бухгалтер ФИО56 Позже приезжала грузовая автомашина (марку и гос. номер не помнит) с представителем ------ данных которого не помнит, который предъявлял ему доверенности на получение товара и они на месте подписывали договоры по купле-продаже технического казеина. На договорах уже стояли подпись директора и печать ------ договора он подписывал лично сам (ФИО49). С директором ------» ФИО7 он не знаком, и никогда не был знаком, никогда его не видел.
 
    ------ финансово-хозяйственные взаиморасчеты с иными организациями, в которых Алексеев М.В. являлся директором или иным должностным лицом: ПО ------ в период с дата по дата не осуществляли.
 
    С ФИО14 – директором ------ он не знаком, с данной организацией договоров он не заключал. /-----
 
    Анализируя и оценивая показания свидетеля ФИО49, суд относится к ним с определенной долей сомнения, поскольку, подтверждая в целом факты поставок технического казеина в ------ и заключения договоров с этой организацией по месту нахождения поставщика (------ указанный свидетель отрицает факт знакомства с руководителем данной организации ФИО7, однако согласно накладным товар получался непосредственно руководителем ------ ФИО7 (под видом которого выступал ФИО14), что подтверждается показаниями свидетеля ФИО56 и заключением судебной почерковедческой экспертизы.
 
    Свидетель ФИО3 в ходе предварительного следствия показал, что с ноября 1996 года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, одним из основных видов деятельности является производство технического казеина. Финансово-хозяйственных взаимоотношений за весь период его деятельности с ------ (адрес) он не осуществлял, доверенностей на заключение договоров с данной организацией не выдавал. Финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «------ (адрес) за весь период его деятельности не осуществлял, с директором этого общества ФИО10 не знаком.
 
    С ------ (адрес) в 2006 году он осуществлял финансово-хозяйственные взаимоотношения. В 2006 году ему позвонили с ООО «------ и предложили купить у него (ИП ФИО3) технический казеин. С кем именно он разговаривал, не знает, как представились, уже не помнит. В ходе телефонного разговора договорились, что казеин он продаст только при 100% предоплате. Заключались ли договоры с ------ на поставку технического казеина в настоящее время не помнит, во всяком случае, их у него нет. С директором ------» ФИО7 он лично не знаком и никогда с ним не встречался. Заключались ли договоры ФИО7 от имени ООО «------ лично или он действовал через представителя, не помнит. В последующем на его расчетный счет были перечислены денежные средства в размере ------ Также от данной организации по факсу было получено письмо за подписью ------ Алексеева М.В. о необходимости зачета этих денежные средства в счет ------» за технический казеин. После оплаты примерно через день-два пришла автомашина (марку и гос. номер не помнит), с ним разговаривал экспедитор, который представил доверенность на получение казеина в количестве 10 тонн. Этот казеин был приобретен им в ------ (адрес), руководителем которого является ФИО49 (данная организация является производителем технического казеина). Сделка по продаже технического казеина с ООО «------ была разовая, больше с данной организацией не работал. Он сделал отметку в командировочных документах у экспедитора о прибытии и убытии, поставил печать и подпись. Финансово-хозяйственных взаиморасчетов с иными организациями, в которых Алексеев М.В. является директором или иным должностным лицом: ПО ------ он никогда не осуществлял. -----
 
    Анализируя и оценивая показания свидетеля ФИО3, суд учитывает, что выездной налоговой проверкой было установлено наличие ксерокопии командировочного удостоверения ------» от дата на имя экспедитора ФИО14, командированного в адрес и адрес на 8 дней с дата по дата года, подписанного Алексеевым М.В. На командировочном удостоверении имеются отметки о прибытии и убытии ФИО14 к ИП ФИО3 и в ЗАО «Люкс-С». Это свидетельствует о том, что у ИП ФИО3 казеин от лица ------» получил менеджер ------» ФИО14 и впоследствии данный казеин доставил в ЗАО «Люкс-С». Этим подтверждается факт поставки казеина напрямую от ИП ФИО3 (применяющим упрощенную систему налогообложения) в ООО ------». Согласно записи телефонных переговоров ФИО14, последний в ходе телефонных переговоров с Алексеевым М.В. указал на то, что впоследствии оригинал данного командировочного удостоверения уничтожил.
 
    Из показаний свидетеля ФИО55 следует, что с дата он является директором ЗАО «------ основным видом деятельности которого является производство промышленных клеев. Поиск поставщиков осуществляется отделом снабжения, договоры подписываются лично им, доставка товара осуществляется по согласованию сторон. Технический казеин доставлялся на арендуемые склады ------ Поставщик товара ООО «------» был найден через интернет. Договоры заключались по согласованию сторон. С директором ------ Алексеевым М.В. лично не знаком. Договоры пересылались по факсу и по почте. Все условия поставок казеина решались по телефону. Технический казеин доставлялся автотранспортом продавца. Работники ------» в адрес не выезжали. -----
 
    Свидетель ФИО57 в предварительном следствии показала, что с дата является директором ООО «------ основным видом деятельности которого является оптовая купля-продажа казеина. Заключением договоров с контрагентами занимается она. Доставку товара до ------ осуществляют различные физические и юридические лица, которые работают по договорам аренды. Технический казеин приобретался у ------ по предложению последнего, для дальнейшей перепродажи. С директором ------ Алексеевым М.В. она лично не знакома. Договор с ------ заключался следующим образом: после телефонной договоренности, одной из сторон подписанный договор направлялся факсом, после получения вторая сторона подписывала договор и направляла обратно. После исполнения условий договора они обменивались договорами, товарной накладной и т.д. Кем именно обговаривались условия договора, не помнит, номер телефона не помнит. Она не знает, где и откуда осуществлялся вывоз технического казеина, приобретенного у ------ Работники ------ не выезжали в адрес для приобретения технического казеина. Ветеринарные свидетельства Ф ----- на технический казеин приобретенные у ------ получались, они представлялись в ветеринарный департамент. Оплата за поставленный товар происходила по расчетному счету. /-----
 
    В ходе предварительного расследования по делу свидетель ФИО5 показал, что в настоящее время он работает в ------ (адрес) в должности экспедитора. Ранее в период с 1998 года до 2004 года работал также экспедитором в ------», директором которого был ФИО51, последнего он иногда видит ------ однако работает ли ФИО51 у них, не знает. В его должностные обязанности в период работы в ------ входило получение технического казеина в МП ------ по адресу: адрес, адрес, адрес, сопровождение полученного товара до места разгрузки в складские помещения в с. ФИО2 ФИО84 и по адрес. Технический казеин он получал по доверенности, выписанной ФИО8 ------ Алексеевым М.В. Данную доверенность он получал в бухгалтерии ------ В данном помещении находилась и бухгалтерия ------ Директора ------ Алексеева М.В. он видел всего лишь один раз, когда тот приходил к ним в офис. ООО «------ (адрес) ему не знакомо, директора данной организации ФИО10 не знает. -----
 
    Из показаний свидетеля Алексеевой М.В. следует, что Алексеев М.В. является ее родным братом. К ------ она никакого отношения не имеет. Юристом ------ она является с 2008 года, о деятельности общества в 2006-2007 годах ей ничего не известно. Учредителем «------ она не являлась, работала ли в данном обществе, не помнит. Она была пайщиком ------ является ли она пайщиком в данное время, не помнит. Пайщиком ------ не была, в этой организации не работала. Со ссылкой на ст. 51 Конституции РФ отвечать на вопросы: является ли она учредителем или руководителем каких либо обществ и организаций; каким образом она распорядилась денежными средствами, перечисленными на ее карту в 2006 и 2007 годах от ------ отказалась. -----
 
    Свидетель ФИО21 в ходе предварительного расследования показал, что с момента образования ------ в 2002 году он является директором и одним из учредителей данного общества. Ему принадлежит 50 % доли уставного капитала общества, вторым учредителем с долей 50 % уставного капитала является Алексеев М.В. Основным видом деятельности ООО «------ является предоставление услуг в сфере информационных технологий, организация обслуживает в основном программу «1С Бухгалтерия» (установка, текущее обслуживание), а также устанавливает и обслуживает другие программы. Его должностными обязанностями являются организация работы и общее руководство обществом, он отвечает за бухгалтерскую и налоговую отчетность общества, но так как он имеет высшее техническое образование, то в основном занимается технической частью деятельности общества, т.е. непосредственно выезжает по предприятиям и оказывает услуги по программному обеспечению. Всю бухгалтерскую и налоговую отчетность ------ с момента образования общества ведет Алексеев М.В., который занимает должность первого заместителя директора с правом всех подписей, то есть Алексеев М.В. является фактическим директором ООО «------ а он подписывает бухгалтерские и налоговые документы, которые подготавливает ФИО32 М.В. Местом нахождения ООО ------ с момента создания является адрес: адрес, пр------. В этом офисе также расположены: ------ К указанным организациям он никакого отношения не имеет, но они являлись и являются контрагентами ------ Этот офис арендует ------ Алексеев М.В. является директором ------ какое отношение он имеет к ------ ему не известно.
 
    В 2005-2007 годах он по совместительству работал в ------ состоял на должности директора центра информационных технологий, занимался обслуживанием компьютерных программ. Насколько ему известно, ------ в тот период времени осуществляло деятельность в сфере предоставления услуг по программному обеспечению, о других видах деятельности ему не известно.
 
    В товарной накладной ----- от дата о получении ------ товара - 10 000 кг казеина на сумму ------. от ------ он расписался в офисе ------ по просьбе Алексеева М.В., самого казеина не видел. Кто являлся фактическим поставщиком казеина в адрес ------ ему не известно. Аналогично в товарной накладной ----- от дата о получении ------ 10 000 кг казеина на сумму ------. от ------ он расписался в офисе ООО ------ по просьбе Алексеева М.В., самого казеина не видел. Кто являлся фактическим поставщиком казеина в адрес ------ ему не известно. К ------ он никакого отношения не имеет, какое отношение к ------ имел или имеет Алексеев М.В. ему не известно. Он лично покупкой и продажей технического казеина от лица ООО ------ не занимался.
 
    ------ адрес, ее руководитель ФИО7, ------ адрес, ее руководитель ФИО10, либо представители этих организаций ему не знакомы, о взаимоотношениях этих организаций с ------ ему ничего не известно.
 
    Договор переуступки права (требования) от дата между ------ в лице директора ФИО7 и ------ в его лице, согласно которому ------ передал ------ право (требование) к ------ на сумму ------ он по просьбе Алексеева М.В. подписал «не глядя», в связи с чем не запомнил ни названия ------ ни директора ФИО7, указанных в договоре. Об обстоятельствах заключения данного договора ему ничего не известно, всем этим занимался Алексеев М.В., были ли подписи директора ООО ------ ФИО7 и печать ------ в договоре, когда он его подписывал, не помнит. Каким образом происходили взаиморасчеты между ООО ------ ему не известно, всем этим занимался Алексеев М.В. С момента образования ------ фактическое руководство обществом осуществлял Алексеев М.В., а он просто числился директором общества, все организационные и финансовые вопросы решал исключительно Алексеев М.В., а он занимался исключительно техническими вопросами в части компьютерного программирования. -----
 
    Показания свидетеля ФИО21, оглашенные в суде, также свидетельствуют о том, что в целях уклонения от уплаты налогов директор ------ Алексеев М.В. для придания видимости действительности сделок ------ с ------ и приведения в порядок баланса взаиморасчетов этих организаций с целью последующего отражения фиктивных операций с участием ------ в бухгалтерском учете и налоговой отчетности использовал фиктивный договор уступки права (требования) от дата между ------ в лице директора ФИО7 и ------ в лице его представителя ФИО21, а также не соответствующие действительности товарные накладные о якобы осуществленных поставках технического казеина в ------ при том, что самого факта поставки ФИО21 не видел.
 
    Из показаний свидетеля ФИО53 следует, что с конца декабря 2006 года она работает менеджером в ------», до этого с мая 2005 года до конца 2006 года работала менеджером в ------ фактически она исполняет функции секретаря. Руководителем ------ является ФИО21, общество находится по адресу: адрес, адрес. Раньше в их офисе до лета 2009 года располагалось ------ директором которого в период её работы был Алексеев М.В. Работал ли ФИО14 в ООО ------ она не знает, но видела его в офисе. По совместительству она работает кредитным инспектором в ------ руководителем которого является Алексеева М.В. СХПКК расположено по адресу: адрес, но в адрес она практически не выезжает, всю работу по СХПКК «------ осуществляет в офисе ООО «------ является арендатором их офисного помещения у ------ однако само ------ расположено в адрес ЧР. /-----
 
    Свидетель ФИО17 в ходе предварительного расследования показала, что с 2001 года работала офис-менеджером в ------ с 2005 года работала офис-менеджером в ------ с февраля 2007 года работает офис-менеджером в ООО ------ Руководителем ООО «------ является ФИО21, это общество находится по адресу: адрес, адрес. Раньше в их офисе располагалось ------ директором и бухгалтером которого в период ее работы был Алексеев М.В. Работал ли ФИО14 в ------ не знает, но видела его в офисе. Ей знакомо ------, поскольку в 2008 году она брала там кредит. В 2006 году на свою карточку физического лица она получала от ------ денежные средства, но в каком размере не помнит, которые ею были израсходованы на закупку продуктов питания и хозяйственные нужды для ------ От контрагентов она получила приходно-кассовый ордер, который впоследствии представила в бухгалтерию ------ -----
 
    Показания свидетелей ФИО53 и ФИО17 в совокупности дополняют и подтверждают показания ФИО21 о возможности подписания им документов от имени ------ по просьбе Алексеева М.В., поскольку усматривается, что офисы ------ находились в одном офисном помещении, при этом из показаний ФИО21 арендатором этих площадей являлось подконтрольное Алексееву М.В. ------, то есть ФИО21 в определенной степени находился в зависимости от Алексеева М.В. Указанное также подтверждает доводы ФИО21 о том, что и работой ------ фактически руководил Алексеев М.В.
 
    Из показаний свидетеля ФИО52 следует, что ФИО10 – ее родной сын. В 2001 году в адрес он потерял свой общегражданский паспорт. О том, что сын когда-либо являлся директором ------ ей не известно. /-----
 
    Свидетель ФИО10, допрошенный в ходе предварительного расследования, показал, что в адрес он постоянно проживает с 2000 года. В 2001 году в г.Москва им был утерян паспорт, в связи, с чем получен ФИО1 паспорт серии 97 00 № 245503, выданный ------ дата года. О том, что на его утерянный паспорт зарегистрированы многочисленные организации узнал где-то в 2007 году от сотрудников ГУВД г.Москвы, которые вызвали его для дачи объяснений. Кто по его утерянному паспорту открывал организации, не знает. Его неоднократно по данному поводу вызывали с различные правоохранительные органы и налоговые инспекции, где показывали список организаций, где он значится руководителем. К данным юридическим лицам он никого отношения не имеет. Учредителем и директором ------ он никогда не был. Им никогда не учреждались юридические лица, руководителем юридических лиц никогда не был. Счета в банках он не открывал, доверенностей на открытие счетов в банках не подписывал. С директором ------ Алексеевым М.В. он не знаком, о нём слышит впервые. На предъявленных ему на обозрение счетах-фактурах и товарных накладных ------ выставленных в адрес ------» адрес, под его фамилией стоят не его подписи. /-----
 
    Показания свидетелей ФИО52 и ФИО10 в совокупности с другими доказательствами свидетельствуют о недействительности всех первичных бухгалтерских документов с участием ООО «------ а равно последующем использовании этим обществом в налоговой отчетности. Оснований сомневаться в достоверности показаний свидетеля ФИО10 о том, что он не подписывал эти документы, у суда не имеется, они подтверждаются заключением почерковедческой экспертизы, согласно которому подписи от лица руководителя ------ ФИО10 на счетах-фактурах, выставленных в адрес ------ выполнены не ФИО10, а другим лицом. При этом также не усматривается оснований и усматривать, что ФИО32 М.В. не знал о недействительности этих документов, поскольку согласно материалам дела подтверждением этих счетов-фактур были акты выполненных работ об оказании консультационных услуг, которые якобы подписаны непосредственно руководителями ------ ФИО10, а не представителем этой организации по доверенности, что опровергает довод Алексеева М.В. о том, что он имел контакты только с представителями.
 
    Свидетель ФИО54 показала, что с 1994 года по настоящее время она является индивидуальным предпринимателем, основной вид деятельности: деятельность грузового неспециализированного транспорта, т.е. она оказывает услуги грузоперевозки населению и организациям. Деятельность заключается следующим образом: она заключает договоры непосредственно с клиентом или с диспетчерскими службами, и организует доставку груза до места назначения, где товарно-материальные ценности сдаются с отметкой о принятии груза в полном объеме заказчику или диспетчеру. На основании этого документа перечисляются деньги на её расчетный счет. ------) ей не знакомо, директора указанного общества Алексеева М.В. не знает. Договоры на оказание транспортных услуг с данной организацией она не заключала. Представленный ей на обозрение корешок ветеринарного свидетельства ----- от дата года, выданный адресной СВБЖ, на казеин технический массой 20 тонн, ей не знаком. Прописанный в данном корешке автомобиль марки ------ принадлежит ей. Каким образом данный автомобиль осуществлял перевозку груза из адрес в адрес ничего пояснить не может, возможно, данный груз найден через диспетчерскую службу как попутный. ------» (адрес), куда был доставлен груз, ей не знакомо. В 2007 году ее автомашины осуществляли грузоперевозки для ------ из адрес до городов Пермь, Челябинск, Екатеринбург, Тюмень, обратно автомашина приезжала пустая. На обратном пути водитель мог захватить для перевозки казеин технический без ее ведома, подзаработав таким образом деньги. Кроме того автомашина марки «------ имеет грузоподъемность 8-10 тонн (по техническому паспорту - 8 тонн), и за один рейс не могла перевезти технический казеин массой в 20 тонн. Возможно, кто-то просто вписал ее автомобиль в данное свидетельство. -----
 
    Кроме показаний свидетелей, вина обвиняемого Алексеева М.В. в совершении преступлений при обстоятельствах, установленных судом, подтверждается и письменными доказательствами:
 
    - Протоколом осмотра места происшествия от дата, в ходе которого в офисе ------
 
    - Протоколом осмотра места происшествия от дата, в ходе которого с участием ------
 
    - Протоколом осмотра от дата, в ходе которого осмотрен диск, содержащий программу «1С - Бухгалтерия» ООО «------
 
    - Протоколом осмотра места происшествия от дата, в ходе которого по адресу фактического местонахождения бухгалтерии ------
 
    - Протоколом осмотра от дата, в ходе которого осмотрены изъятые при осмотре места происшествия дата коробки, при вскрытии которых обнаружены документы ------ за 2005-2007 годы, данные документы были прошиты, пронумерованы в отдельные папки и заверены подписями понятых:
 
    1. Папка «Приказы и заявления по личному составу ------ на 22 листах,
 
    2. Папка «Реализация 2 квартал 2005 г.» на 149 листах,
 
    3. Папка «Реализация 3 квартал 2005 г.» на 169 листах,
 
    4. Папка «Приход 4 квартал 2005 г.» на 196 листах,
 
    5. Папка «Приход 3 квартал 2007 г.» на 223 листах,
 
    6. Папка «Реализация 1,2 квартал 2007 г.» на 293 листах,
 
    7. Папка «Договора» на 85 листах,
 
    8. Папка «Приход 2 квартал 2007 г.» на 296 листах,
 
    9. Папка «Реализация 1 квартал 2005 г.» на 130 листах,
 
    10. Папка «Реализация 4 квартал 2006 г.» на 150 листах,
 
    11. Папка «Приход 4 квартал 2006 г.» на 228 листах,
 
    12. Папка «Приход, отгрузка, экспорт 2007 г.» на 96 листах,
 
    13. Папка «Поступление 3 квартал 2005 г.» на 168 листах,
 
    14. Папка «Приход 1 полугодие 2005 г.» на 148 листах,
 
    15. Папка «Счет-фактуры выданные 4 квартал 2005 г.» на 174 листах,
 
    16. Папка «Реализация 1 полугодие 2006 г.» на 284 листах,
 
    17. Папка «Приход 3 квартал 2006 г.» на 259 листах,
 
    18. Папка «Приход 1 квартал 2006 г.» на 119 листах,
 
    19. Папка «Реализация 2 полугодие 2007 г.» на 215 листах,
 
    20. Папка «Приход 4 квартал 2007 г.» на 170 листах,
 
    21. Папка «Реализация дата» на 176 листах,
 
    22. Папка «Приход дата» на 218 листах,
 
    23. Папка «Приход 2 квартал 2006 г.» на 187 листах.
 
    -----
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе осмотра происшествия по адресу фактического местонахождения бухгалтерии ------
 
    •    Папка «Реализация 1 квартал 2005 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата о реализации ООО «------
 
    - Счет-фактура ----- от дата о реализации ООО «------
 
    - Товарная накладная ----- от дата о реализации ООО «------
 
    - Счет-фактура ----- от дата о реализации ООО «------
 
    - Товарная накладная ----- от дата о реализации ООО «------
 
    •    Папка «Реализация 2 квартал 2005 г. ООО «------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Товарная накладная ----- от дата о реализации ООО «------
 
    - Счет-фактура ----- от дата о реализации ООО ------
 
    •    Папка «Реализация 3 квартал 2005 г. ------», содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура ----- от дата о реализации ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата о реализации ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата о реализации ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата о реализации ------
 
    •    Папка «Счет-фактуры выданные IV квартал 2005 г. ------», содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Товарная накладная ----- от дата о реализации ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    •    Папка «Реализация 1 полугодие 2006 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    •    Папка «Реализация 3 квартал 2006 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    •    Папка «Реализация 4 квартал 2006 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    •    Папка «Реализация 1,2 квартал 2007 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    •    Папка «Реализация 2 полугодие 2007 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    •    Папка «Приход 4 квартал 2006 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Письмо ----- от дата председателя ------ Алексеева М.В. в адрес ООО «------ следующего содержания «В целях ускорения поставок казеина по договору б/н от дата г., просим перечислить сумму ------. по следующим реквизитам: ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Письмо ----- от дата председателя ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    •    Папка «Приход 3 квартал 2006 г. ООО ------», содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Акт ----- к договору по возмездному оказанию услуг от дата года, согласно которому ------ - Исполнитель в соответствии с договором от дата за период с 01 июля по дата оказал информационные услуги по МУП ------ С данного предприятия ------ - Заказчику было поставлено ------ казеина, стороны пришли к соглашению, что услуги, связанные с закупкой технического казеина на вышеперечисленных предприятиях, оцениваются на сумму ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    •    Папка «Приход 2 квартал 2006 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------),
 
    - Акт ----- от дата ------
 
    - Акт ----- к договору по возмездному оказанию услуг от дата года, согласно которого ------ - Исполнитель в соответствии с договором от дата за период с 01 января по дата оказал информационные услуги по МУП ------ С данного предприятия ------
 
    •    Папка «Приход 1 квартал 2006 г. ------», содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Письмо ----- от дата ФИО8 ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Письмо от дата ФИО8 ------
 
    - Счет № б/н от дата ИП ФИО3 в адрес ------
 
    •    Папка «Приход 1 полугодие 2005 г. ------», содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Акт ----- к договору по возмездному оказанию услуг от дата согласно которому ------
 
    - Счет-фактура № 1253ч от дата ------
 
    - Акт № 1253ч от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Акт ----- от дата ------
 
    - Акт ----- к договору по возмездному оказанию услуг от дата согласно которому ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Акт ----- от дата ------
 
    - Акт ----- к договору по возмездному оказанию услуг от дата согласно которому ------
 
    •    Папка «Поступление 3 квартал 2005 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Акт ----- к договору по возмездному оказанию услуг от дата согласно которому ------
 
    - Акт № 1584ч от дата ------
 
    - Акт ----- к договору по возмездному оказанию услуг от дата согласно которому ------
 
    - Счет-фактура № 1413ч от дата ------
 
    - Товарная накладная № 1413ч от дата ------
 
    - Счет-фактура № 1378ч от дата ------
 
    - Акт № 1378ч от дата ------
 
    - Акт ----- к договору по возмездному оказанию услуг от дата согласно которому ------
 
    •    Папка «Приход 4 квартал 2005 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура № 1686ч от дата ------
 
    - Акт № 1686ч от дата ------
 
    - Акт ----- к договору по возмездному оказанию услуг от дата согласно которому ------
 
    •    Папка «Приход 3 квартал 2007 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    •    Папка «Приход 1 квартал 2007 г. ------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Письмо ----- от дата председателя ------
 
    •    Папка «------ содержащая бухгалтерские документы, в том числе:
 
    - Договор купли-продажи от дата между ООО ------
 
    - ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    - ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    - ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    ------
 
    налог на прибыль организаций за период с дата по дата;
 
    налогу на имущество за период с дата по дата;
 
    налогу на добавленную стоимость за период с дата по дата;
 
    транспортный налог за период с дата по дата;
 
    проверки правильности исполнения обязанностей налогового агента по удержанию, полноты исчисления и своевременности перечисления удержанных сумм налога на доходы физических лиц за период с дата по дата года;
 
    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период с дата по дата;
 
    единый социальный налог за период с дата по дата;
 
    другие налоги и сборы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах за период с дата по дата
 
    Проверка начата дата года, окончена дата года.
 
    Должностными лицами организации в проверяемом периоде являлись: ФИО8 и главный бухгалтер – Алексеев ФИО85 – весь проверяемый период.
 
    Место нахождения организации: адрес.
 
    Фактически за проверяемый период организация осуществляла: оптовая торговля техническим казеином; прочая оптовая торговля; разработка программного обеспечения и консультирование в этой области.
 
    В соответствии с принятыми приказами утверждены Положения об учетной политике ------ для целей налогообложения.
 
    Согласно принятым вариантам учетной политики для целей налогообложения приняты следующие элементы учетной политики:
 
    по налогу на прибыль для порядка признания доходов и расходов принят метод начисления на 2005 и 2006, 2007 г.г.;
 
    по налогу на добавленную стоимость дата реализации товаров (работ, услуг) в целях налогообложения определяется по мере оплаты на 2005 г. и по мере отгрузки товаров (работ, услуг) на 2006, 2007 г.г.
 
    По результатам проверки установлено:
 
    1. ------
 
    2. ------
 
    3. Итого неуплата налогов установлена в сумме ------
 
    4. Удержан налоговым агентом, но не перечислен (не полностью перечислен) налог на доходы физических лиц в проверяемом периоде в сумме ------
 
    5. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком: по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в сумме ------
 
    6.    Завышение налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета в сумме ------ в том числе: за август 2006 г. в сумме ------.
 
    Акт подписан ------
 
    •    Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ----- от дата года, вынесенное заместителем начальника ИФНС по адрес ФИО62 Согласно данному решению по результатам проверки установлена неуплата следующих налогов и сборов:
 
    - налог на прибыль за 2005 г. – ------
 
    - налог на прибыль за 2006 г. – ------
 
    - налог на прибыль за 2007 г. – ------
 
    налог на добавленную стоимость – ------
 
    - I квартал 2005 г. - ------
 
    - июнь 2005 г. - ------
 
    - июль 2005 г. - ------
 
    - август 2005 г. - ------
 
    - сентябрь 2005 г. - ------
 
    - IV квартал 2005 г. - ------
 
    - I квартал 2006 г. - ------
 
    - II квартал 2006 г. - ------
 
    - август 2006 г. – ------
 
    - сентябрь 2006 г. - ------
 
    - ноябрь 2006 г. - ------
 
    - I квартал 2007 г. - ------
 
    - июль 2007 г. - ------
 
    - октябрь 2007 г. - ------
 
    - налог на доходы физических лиц – ------
 
    итого – ------
 
    •    Ксерокопия апелляционной жалобы на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата генерального директора ------ Алексеева М.В. в адрес Управления ФНС по Чувашской Республике.
 
    •    Решение ----- по жалобе ------ на решение ИФНС от дата ----- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата года, согласно которому жалоба удовлетворена частично, признано недействительным решение ИФНС по адрес от дата ----- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления налога на доходы физических лиц в размере ------ налоговых санкций в размере ------ и пени по налогу на доходы физических лиц в размере ------. В оставшейся части решение Инспекции от дата ----- оставлено без изменения.
 
    •    Выписка из лицевого счета ----- ------» за период с дата по дата г., согласно которой на счет ООО ------ имеются перечисления денежных средств от ------ следующими платежными поручениями:
 
    ----- от дата платеж на сумму 2300 рублей с назначением платежа: «За информационные услуги по счету б/н от 24.10.05. Сумма 2300 без налога (НДС)»,
 
    ----- от дата платеж на сумму 196300 рублей с назначением платежа: «Предоплата за продукты питания согласно договора от дата г., в т.ч. НДС (18%) – 29944-07»,
 
    № от дата платеж на сумму 3000 рублей с назначением платежа: «За информационные услуги по счету б/н от 12.09.06. Сумма 3000 в т.ч. НДС (18%)-457-63»,
 
    ----- от дата платеж на сумму 3000 рублей с назначением платежа: «Частичная оплата за услуги по счету б/н от 12.09.06. Сумма 3000, т.ч. НДС (18%)-457-63».
 
    Также имеются перечисления денежных средств со счета ------ на расчетный счет ------ следующими платежными поручениями:
 
    ----- от дата платеж на сумму 26000 рублей с назначением платежа: «За товар по счету б/н от дата Сумма 26000-00, в т.ч. НДС (18%) – 3966-10»,
 
    ----- от дата платеж на сумму 46000 рублей с назначением платежа: «Предоплата за товар по счету б/н от 27.03.06. Сумма 46000, в т.ч. НДС (18%)-7016-95»,
 
    ----- от дата платеж на сумму 20000 рублей с назначением платежа: «За товар по счету б/н от дата Сумма 20000-00, в т.ч. НДС (18%) – 3050-85»,
 
    ----- от дата платеж на сумму 30000 рублей с назначением платежа: «За товар по счету б/н от дата Сумма 30000-00, в т.ч. НДС (18%) – 4576-27»,
 
    ----- от дата платеж на сумму 59000 рублей с назначением платежа: «Сберегательный взнос по процентному договору займа от 14.02.07. Сумма 59000-00 без налога (НДС)»,
 
    ----- от дата платеж на сумму 44415-22 рублей с назначением платежа: «За программы по счету б/н от дата Сумма 44415-22, без налога (НДС)»,
 
    ----- от дата платеж на сумму 4500 рублей с назначением платежа: «Сберегательный взнос по процентному договору займа ДС ----- от 14.02.07. Сумма 4500-00 без налога (НДС)»,
 
    ----- от дата платеж на сумму 11000 рублей с назначением платежа: «Сберегательный взнос по процентному договору займа ДС ----- от 14.02.07. Сумма 11000-00 без налога (НДС)».
 
    Операции по счету с участием ------» отсутствуют.
 
    •    Ксерокопия командировочного удостоверения ------ от дата на имя ФИО14 экспедитора командированного в адрес на 8 дней с дата по дата, командировочное удостоверение подписано Алексеевым М.В. На командировочном удостоверении имеются отметки о прибытии и убытии ФИО14 к ИП ФИО3 ------
 
    •    Письмо Межрайонной ИФНС ----- поадрес ------ от дата в адрес ИФНС России по адрес, согласно которому Межрайонной ИФНС России ----- поадрес проводятся выездные налоговые проверки ------ ------ за период с дата г.-дата В данный период выездные налоговые проверки приостановлены. В проверяемом периоде ------ осуществляло переработку давальческого сырья для ------ В перечне продукции, передаваемой по актам приема-передачи прилагаемом к договору переработки давальческого сырья передавался и казеин технический, т.е. действительно, производителем казеина технического является ------ Индивидуальным предпринимателем ФИО3 казеин приобретался у ------» с целью дальнейшей реализации.
 
    •     Договор займа № ДС 1/Ч-2007 от дата между НП «Центр развития предпринимательства и обеспечения взаимных гарантий» в лице ФИО8 ФИО16 - Заемщик и ------ в лице директора Алексеева М.В. – Заимодавец, согласно которому Заимодавец обязуется внести после подписания договора, а Заемщик обязуется принять сберегательный взнос ------
 
    •    Копия договора купли-продажи от дата между ------ в лице директора ФИО7 – Продавец и ------ в лице директора Алексеева М.В. – Покупатель. Согласно договору Поставщик обязуется продать, а Покупатель обязуется принять и оплатить казеин.
 
    •     Копия приказа об учетной политике на 2001 год, утвержденного дата директором ------ Алексеевым М.В., согласно которому:
 
    1. «Учет активов предприятия».
 
    К основным средствам (ОС) относятся предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев.
 
    К материалам относятся предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев.
 
    Нематериальные активы (НА) учитываются по покупной стоимости.
 
    Товары, приобретаемые для продажи, учитываются по покупной стоимости.
 
    1. «Способ амортизации активов».
 
    Для целей бухучета и налогообложения применяются следующие способы амортизации:
 
    ОС: Ускоренная амортизация в случаях, установленных законодательством, списание 50% списание в первый год эксплуатации предмета;
 
    НА: линейный способ, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования.
 
    3. «Способ списания стоимости материально-производственных запасов».
 
    Предметы стоимостью 500 рублей списываются сразу же при поступлении на предприятие – по средней себестоимости.
 
    4. «Порядок списания общехозяйственных расходов организаций».
 
    Коммерческие и управленческие расходы включаются в себестоимость полностью и учитываются на счете 20. Часть расходов списывается на убытки организации, часть – на счет 90.
 
    5. «Способ определения готовности работ (услуг)».
 
    По завершению выполненных работ с оформлением счетов-фактур, накладных, актов.
 
    6. «Порядок определения выручки от реализации продукции».
 
    «По оплате» - по мере поступления средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения банков или в кассу.
 
    •    Копия соглашения от дата директора ------ Алексеева М.В., директора ------ ФИО7 и директора ------» ФИО63, согласно которому ------ обязуется принять задолженность ------ за поставленные товары и оказанные услуги на сумму ------ рассчитываются между собой самостоятельно.
 
    •    Копия книги покупок ------ за период с дата по дата г.,
 
    •    Копия книги покупок ------ за период с дата по дата г.,
 
    •    Копия книги покупок ------ за период с дата по дата г.,
 
    •    Протокол допроса свидетеля ФИО7 от дата года. Согласно протоколу допроса свидетель ФИО7 показал, что он имеет неполное среднее образование, специальность слесарь-инструментальщик. В период с дата по дата г.г. работал в ------. В ноябре 2003 года в адрес утерял паспорт, по данному поводу обращался в органы МВД с заявлением об утере паспорта. Учредителем и директором ------ никогда не был. Юридические лица им не учреждались. Контракт (договор) на исполнение им в ------ обязанностей руководителя не оформлялся. С директором ------ Алексеевым М.В. не знаком. Такие организации как ------ ему не знакомы.
 
    -----
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой в Инспекции ФНС России по адрес изъята папка № 1, содержащая документы в отношении ------ в том числе: требование ----- об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на дата года; решение ----- о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах организации от дата года; решение ----- о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от дата года; решение ----- о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика от дата года; постановление ----- о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика от дата года. /-----
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрена папка № 1, изъятая в ходе выемки дата в Инспекции ФНС России по адрес, содержащая документы в отношении ------ в том числе:
 
    - Требование ----- об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на дата года, выставленное ИФНС России по адрес в адрес ------ согласно которого ИФНС России по адрес ставит в известность ------ о том, что их организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам и организация обязана уплатить: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ – ------, налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – ------, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет – ------, налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 Н – ------, итого недоимка по налогам – ------, пени – ------, штрафы – ------ ИФНС России по адрес предлагает числящуюся за ------ задолженность погасить в срок до дата г.,
 
    - Решение ----- о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации от дата года, вынесенное ИФНС России по адрес, согласно которого решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств ------ на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от дата № 4809, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных): налогов (сборов) – ------ ------
 
    - Решение ----- о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке от дата года, вынесенное ИФНС России по адрес, согласно которому решено приостановить в банке ФИО2 ОСБ ----- все расходные операции по расчетному счету ----- ------», сумма, подлежащая взысканию ------ в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках от дата № -----
 
    - Сопроводительное письмо к постановлению о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества организации от дата исх. ----- ИФНС России по адрес в адрес Межрайонного отдела по исполнению решений Арбитражных судов и сводных исполнительных производств адрес,
 
    - Решение ----- о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика от дата года, согласно которому ИФНС России по адрес решило произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ------ в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от дата -----, от дата № 17102, от дата ----- и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, не перечисленных, не полностью перечисленных): налогов (сборов) – ------
 
    - Постановление ----- о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика от дата года, согласно которому ИФНС России по адрес решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «НПП «Интелком» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ------ и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, не перечисленных, не полностью перечисленных): ------
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой у ИП ФИО3 изъяты документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности с ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые при производстве выемки у ИП ФИО3:
 
    - Счет-фактура ----- от дата ИП ФИО3 в адрес ------ на казеин технический 10000 кг на сумму ------
 
    - Накладная ----- на отпуск материалов на сторону от дата ИП ФИО3 в адрес ------» на казеин технический ------, в графе «Получил, претензий по качеству и количеству товара не имею» имеется подпись без расшифровки и оттиск печати ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------», выданная на имя ФИО7 на получение от ИП ФИО3 казеина 10000 кг,
 
    - Письмо ----- от дата ФИО8 ------ Алексеева М.В. в адрес ИП ФИО3 следующего содержания: «Просим перечисленную п/п ----- от дата сумму в размере ------ зачесть на счет ------ в счет поставок казеина…»,
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------ в адрес ИП ФИО3 на сумму ------ с назначением платежа «За казеин согласно счета б/н от дата сумма ------
 
    - Счет № от дата ИП ФИО64 в адрес ------ на казеин технический 10000 кг на сумму ------
 
    -----
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой у директора ------ ФИО49 изъяты документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности с ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, согласно которому осмотрены документы, изъятые при производстве выемки в ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------ выданная на имя ФИО7 на получение от ------ графы доверенности заполнены рукописным текстом,
 
    - Договор купли-продажи от дата между ------ в лице ФИО8 ФИО49 - Поставщик и ------ в лице директора ФИО7 - Покупатель, согласно договору Поставщик обязуется продать, а Покупатель обязуется принять и оплатить казеин,
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Копия письма от дата ФИО8 ------
 
    - Письмо ----- от дата ФИО8 ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Договор купли-продажи от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Письмо ----- от дата ФИО8 ------
 
    - Копия письма от дата ФИО8 ------
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой у ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые при производстве выемки в ------
 
    - Доверенность № 21 от дата ------
 
    - Договор купли-продажи от дата между ------
 
    - Письмо ----- от дата ФИО8 ------
 
    - Копия письма от дата ФИО8 ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Договор купли-продажи от дата между ------
 
    - Письмо ----- от дата ФИО8 ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой у ФИО8 ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые при производстве выемки в ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Копия письма от дата ФИО8 ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Письмо ----- от дата ФИО8 ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Договор купли-продажи от дата между ------
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой у ФИО8 ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые при производстве выемки в ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Копия письма от дата ФИО8 ------
 
    - Письмо ----- от дата ФИО8 ------
 
    -----
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которого у ФИО8 ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые при производстве выемки в ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ИП ФИО3, ------
 
    - Приложение к договору от дата – акт приема-передачи выработанной продукции ----- от 03.02.2006, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Приложение к договору от дата – акт приема-передачи выработанной продукции ----- от 03.03.2006, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Дополнительное соглашение от дата к договору ----- на выполнение работ по переработке давальческого сырья от дата год, согласно которому действие договора ----- на выполнение работ по переработке давальческого сырья пролонгировано на срок до дата,
 
    - Приложение к договору ----- от дата – сводный акт приема-передачи выработанной продукции ----- за период с 1 августа по дата, согласно которому Подрядчик ------ выполнил работы по переработке давальческого сырья, согласно договору ----- и ежедневно передает готовую продукцию согласно заявке Заказчика. Заказчик ------ принимает ежедневно готовую продукцию по количеству и ассортименту в соответствии требованиям ГОСТ и ТУ. В акте в списке выработанной продукции имеется казеин технический – ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – сводный акт приема-передачи выработанной продукции ----- за период с 1 сентября по дата, согласно которому Подрядчик ------ выполнил работы по переработке давальческого сырья, согласно договору ----- и ежедневно передает готовую продукцию согласно заявке Заказчика. Заказчик ------ принимает ежедневно готовую продукцию по количеству и ассортименту в соответствии требованиям ГОСТ и ТУ. В акте в списке выработанной продукции имеется казеин технический – ------
 
    - Договор ----- на выполнение работ по переработке давальческого сырья от дата между ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – акт приема-передачи выработанной продукции ----- от дата года, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – акт приема-передачи выработанной продукции ----- от дата года, согласно которого Подрядчик ------
 
    - Договор ----- на выполнение работ по переработке давальческого сырья от дата между ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – акт приема-передачи выработанной продукции ----- от дата года, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – акт приема-передачи выработанной продукции ----- от дата года, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Договор ----- на выполнение работ по переработке давальческого сырья от дата между ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – сводный акт приема-передачи выработанной продукции ----- за период с 13 марта по дата, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Договор ----- на выполнение работ по переработке давальческого сырья от дата между ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – сводный акт приема-передачи выработанной продукции ----- за период с 1 июня по дата, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Договор ----- на выполнение работ по переработке давальческого сырья от дата между ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – акт приема-передачи выработанной продукции ----- от дата года, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – акт приема-передачи выработанной продукции ----- от дата года, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Приложение к договору ----- от дата – акт приема-передачи выработанной продукции ----- от дата года, согласно которому Подрядчик ------
 
    - Договор ----- на выполнение работ по переработке давальческого сырья от дата между ------
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой у ФИО8 ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые при производстве выемки в ------ в том числе:
 
    - Договор купли-продажи от дата между ------
 
    - Договор купли-продажи ----- от дата между ------
 
    - Договор купли-продажи № 004/С от дата между ------
 
    - Договор купли-продажи № 005/С от дата между ------
 
    - Договор купли-продажи № 006/С от дата между ------
 
    - Договор купли-продажи № 007/С от дата между ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой у ФИО8 ------» ФИО57 изъяты документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности с ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые при производстве выемки в ------ том числе:
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Товарная накладная ----- от дата ------
 
    - Счет ----- от дата ------
 
    - Договор купли-продажи ------ дата между ------
 
    - Платежное поручение ----- от дата ------
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой у главного бухгалтера ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые при производстве выемки в ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------», выданная на имя ФИО5 на получение казеина ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------», выданная на имя ФИО5 на получение казеина ------,
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Накладная ----- от дата ------
 
    - Доверенность ----- от дата ------
 
    - Счет-фактура ----- от дата ------
 
    - Договор о передаче прав кредитора другому лицу от февраля 2005 года между ------
 
    - Договор Б/Н от дата между ------
 
    - Договор Б/Н от дата между ------
 
    - Договор купли-продажи от дата между ------
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой у юриста ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые при производстве выемки в ------
 
    - Соглашение от дата года, согласно которому ------
 
    - Договор переуступки (права) требования от дата между ------
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой в территориальном пункте УФМС России по ФИО2 Республике в адрес изъяты все формы 1П, оформленные гражданином ФИО10, в момент получения и замены паспортов. -----
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены, изъятые в ходе выемки дата в территориальном пункте УФМС России по ФИО2 Республике в адрес:
 
    - Заявление о выдаче (замене) паспорта (Форма № 1П) от имени ФИО10, дата года рождения, уроженца деревня адрес, место жительство: ФИО2 АССР, адрес, согласно заявлению ФИО10 просит выдать паспорт в связи с совершеннолетием, ФИО10 выдан паспорт серии 97 99 ----- от дата года. На оборотной стороне заявления в разделе «Служебные отметки» имеется надпись «Утерян в 2001 году. Уплатил 40 рублей».
 
    - Заявление о выдаче (замене) паспорта (Форма № 1П) от имени ФИО10, дата года рождения, уроженца деревня адрес, место жительство: ФИО2 АССР, адрес, согласно заявлению ФИО10 просит выдать паспорт в связи с утерей, ФИО10 выдан паспорт серии ----- ----- от дата года.
 
    -----
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой в отделе УФМС России по адрес в адрес и адрес изъяты все формы 1П, оформленные гражданином ФИО7, в момент получения и замены паспортов. -----
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены, изъятые в ходе выемки дата в отделе УФМС России по адрес в адрес и адрес:
 
    - Заявление о выдаче (замене) паспорта (Форма № 1) от имени ФИО7, дата года рождения, уроженца адрес, место жительство: адрес, согласно заявлению ФИО7 просит выдать паспорт в связи с совершеннолетием, ФИО7 выдан паспорт серии ----- ----- от дата года.
 
    - Заявление о выдаче (замене) паспорта (Форма № 1П) от имени ФИО7, дата года рождения, уроженца адрес, место жительство: адрес, согласно заявлению ФИО7 просит выдать паспорт в связи с обменом, ФИО7 выдан паспорт серии ----- ----- от дата года.
 
    - Заявление о выдаче (замене) паспорта (Форма № 1П) от имени ФИО7, дата года рождения, уроженца адрес, место жительство: адрес, согласно заявлению ФИО7 просит выдать паспорт в связи с утерей, ФИО7 выдан паспорт серии ----- ----- от дата года. На оборотной стороне заявления в разделе «Служебные отметки» имеется надпись «паспорт утрачен дело от дата № -----
 
    - Заявление о выдаче (замене) паспорта (Форма № 1П) от имени ФИО7, дата года рождения, уроженца адрес, место жительство: адрес, согласно заявлению ФИО7 просит выдать паспорт в связи с утерей, ФИО7 выдан паспорт серии ----- ----- от дата года.
 
    - Заявление о выдаче (замене) паспорта (Форма № 1П) от имени ФИО7, дата года рождения, уроженца адрес, место жительство: адрес, согласно заявлению ФИО7. просит выдать паспорт в связи с порчей, ФИО7 выдан паспорт серии ----- ----- от дата года.
 
    -----
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой дата в ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены, изъятые в ходе выемки в ------
 
    - Выписка по лицевому счету ------) ----- с момента открытия счета по дата, согласно которой движение денежных средств по счету начато дата года, первое поступление денежных средств дата от ------ с назначением платежа «Оплата по договору ----- от дата за продукцию…». Согласно выписке назначение платежей по кредиту (приход) имеет широкий спектр: за продукцию, за услуги, за материалы, оплата векселей, за приобретение программного продукта, оплата консультационных услуг, за щебень гранитный, за ценные бумаги, за аренду автотранспортных средств с экипажем, за арматуру, за ковровые изделия, за стрелочные переводы, за ремонт системы УКВ радиотелефонной связи, за хирургический шовный материал, за металлопрокат, за оборудование, за накладку, за гарнитуру, за обувь, за трубную продукцию, за ткань, за маркетинговые услуги, за болты, за поставку лифтового оборудования.
 
    ------ следующими платежными поручениями:
 
    - ----- от дата на сумму 110 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта ----- от дата за выполненную работу. Сумма 110 000-00, в т.ч. НДС (18%)-16779-66»,
 
    - ----- от дата на сумму 100 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта ----- от дата за выполненную работу. Сумма 100 000-00, в т.ч. НДС (18%)-15254-24»,
 
    - ----- от дата на сумму 120 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-18305-08»,
 
    - ----- от дата на сумму 140 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-21355-93»,
 
    - ----- от дата на сумму 150 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-22881-36»,
 
    - ----- от дата на сумму 200 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-30508-47»,
 
    - ----- от дата на сумму 80 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-12203-39»,
 
    - ----- от дата на сумму 30 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-4576-27»,
 
    - ----- от дата на сумму 80 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-12203-39»,
 
    - ----- от дата на сумму 120 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-18305-08»,
 
    - ----- от дата на сумму 65 000 рублей с назначением платежа: «Оплата частичная согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-9915-25»,
 
    - ----- от дата на сумму 57 000 рублей с назначением платежа: «Оплата частичная согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-8694-92»,
 
    - ----- от дата на сумму 36 617-29 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта № 1686ч от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-5585-69».
 
    ------ следующими платежными поручениями:
 
    - ----- от дата на сумму 1 537 300 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-234503-39»,
 
    - ----- от дата на сумму 636 380 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-97074-92»,
 
    - ----- от дата на сумму 1 090 200 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-166301-69»,
 
    - ----- от дата на сумму 1 225 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-186864-41»,
 
    - ----- от дата на сумму 697 300 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-106367-80»,
 
    - ----- от дата на сумму 2 260 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-344745-76»,
 
    - ----- от дата на сумму 640 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-97627-12»,
 
    - ----- от дата на сумму 2 471 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-376932-20»,
 
    - ----- от дата на сумму 1 572 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-239796-61»,
 
    - ----- от дата на сумму 780 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-118983-05»,
 
    - ----- от дата на сумму 698 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-106474-58»,
 
    - ----- от дата на сумму 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-83-90»,
 
    - ----- от дата на сумму 460 005 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-70170-25».
 
    ------ следующими платежными поручениями:
 
    - ----- от дата на сумму 3 010 001-85 рублей с назначением платежа: «Оплата за комплектующие материалы по договору 1-сп от дата г., в т.ч. НДС-459152-82»,
 
    - ----- от дата на сумму 1 983 567-17 рублей с назначением платежа: «Оплата за комплектующие материалы по договору 1-сп от дата г., в т.ч. НДС-302578-04»,
 
    - ----- от дата на сумму 558-67 рублей с назначением платежа: «Оплата за комплектующие материалы по договору 1-сп от дата г., в т.ч. НДС-85-22».
 
    Период использования счета ------» с дата по дата г., последняя операция по счету дата уплата процентов по ОФПЛ. Обороты по дебету составили – ------, обороты по кредиту составили – ------
 
    С расчетного счета ------ отсутствуют перечисления или снятие денежных средств на выдачу заработной платы, на хозяйственные нужды, на аренду хозяйственных и складских помещений, транспортные расходы.
 
    - Карточка с образцами подписей и оттиска печати ------ дата заполнения дата года, на карточке имеется подпись ФИО8 ------» ФИО10 и оттиск печати ------». На карточке имеется надпись следующего содержания: «дата Я, ФИО6 нотариус адрес, свидетельствую подлинность подписи Ген. ФИО8 ------» ФИО10, которая сделана в моем присутствии Личность подписавшегося документ установлена. Зарегистрировано в реестре за ----- Взыскано по тарифу 200 рублей. Нотариус подпись».
 
    - Договор банковского счета ----- от дата между ------ ФИО68 и ------ именуемый ------», в лице ФИО8 ФИО10 Согласно договору Палата открывает Клиенту расчетный (текущий) счет и осуществляет его расчетно-кассовое обслуживание, а Клиент принимает и оплачивает услуги Палаты на условиях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством РФ, банковскими правилами, тарифами Палаты и настоящим Договором.
 
    - Договор ----- об организации электронного документооборота от дата между ------ ФИО68 и ООО «------ лице ФИО8 ФИО10 Предметом договора является организация обмена электронными документами между Палатой и Участником на основе программно-технического комплекса для проведения электронных расчетов.
 
    -----
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которого дата в ------ по расчетному счету ------ ----- изъяты документы на открытие счета и выписка по расчетному счету. /------.
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены, изъятые в ходе выемки в ------ ------ по расчетному счету ------ ----- документы на открытие счета и выписка по расчетному счету:
 
    - Выписка по лицевому счету ------) ----- с момента открытия счета по дата, согласно которой движение денежных средств по счету начато дата с поступления денежных средств от ------ с назначением платежа «По Сч-Ф 265 от дата ------ от дата за уборку помещения...» Согласно выписке назначение платежей по кредиту (приход) имеет широкий спектр: за уборку помещения, за материалы, за часы, за ткань, за услуги, за мебель, за автоматическую обработку деталей, за рекламные услуги, за оборудование, оплата векселей, за анализ документа, за промышленное оборудование, за автомобиль, за чернила, за бумагу.
 
    ------ в 2006 году производило перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «------ следующими платежными поручениями:
 
    - ----- от дата на сумму ------
 
    - ----- от дата на сумму ------
 
    - ----- от дата на сумму ------
 
    ------ следующими платежными поручениями:
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-234503-39»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-97074-92»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-166301-69»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-186864-41»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-106367-80»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-344745-76»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-97627-12»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-376932-20»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-239796-61»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-118983-05»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-106474-58»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-83-90»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата по договору 3/ск-5 от дата за товар, в т.ч. НДС-70170-25».
 
    ------ следующими платежными поручениями:
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата за комплектующие материалы по договору 1-сп от дата г., в т.ч. НДС-459152-82»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата за комплектующие материалы по договору 1-сп от дата г., в т.ч. НДС-302578-04»,
 
    - ----- от дата на сумму ------ с назначением платежа: «Оплата за комплектующие материалы по договору 1-сп от дата г., в т.ч. НДС-85-22».
 
    Период использования счета ------
 
    С расчетного счета ------» отсутствуют перечисления или снятие денежных средств на выдачу заработной платы, на хозяйственные нужды, на аренду хозяйственных и складских помещений, транспортные расходы.
 
    - Карточка с образцами подписей и оттиска печати ------», дата заполнения дата года, на карточке имеется подпись ФИО8 ------» ФИО7 и оттиск печати ------ На карточке имеется надпись следующего содержания: «адрес, Российская Федерация Второе августа две тысячи пятого года Я, ФИО6, нотариус адрес, свидетельствую подлинность подписи ФИО8 ------» ФИО7, сделанную в моем присутствии Личность представителей установлена, полномочия проверены. Зарегистрировано в реестре за № п-1231 Взыскано по тарифам 300 рублей. Нотариус подпись ФИО6».
 
    - Договор банковского счета № 2541/1-р от дата между ------ в лице Вице-президента ФИО68 и ------ именуемый «Клиент», в лице ФИО8 ФИО7 Согласно договору Палата открывает Клиенту расчетный (текущий) счет и осуществляет его расчетно-кассовое обслуживание, а Клиент принимает и оплачивает услуги Палаты на условиях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством РФ, банковскими правилами, тарифами Палаты и настоящим Договором.
 
    - Договор № 2541/1-Э об организации электронного документооборота от дата между ------ именуемая «Палата», в лице Вице-президента ФИО68 и ООО ------ именуемый «Участник», в лице ФИО8 ФИО7 Предметом договора является организация обмена электронными документами между Палатой и Участником на основе программно-технического комплекса для проведения электронных расчетов.
 
    ------
 
    - Протоколом выемки от дата, в ходе которой в Инспекции ФНС России ----- по адрес изъяты:
 
    - Папка «Регистрационное дело налогоплательщика ------
 
    - Папка «Учетное дело налогоплательщика ------
 
    - Папка ------ содержащая налоговую и бухгалтерскую отчетность,
 
    - Папка «------ содержащая налоговую и бухгалтерскую отчетность,
 
    - Папка «------ содержащая налоговую и бухгалтерскую отчетность.
 
    ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены, изъятые в ходе выемки в Инспекции ФНС России ----- по адрес следующие документы:
 
    •    Папка «------ содержащая регистрационные документы, в том числе:
 
    - Решение о государственной регистрации ----- от дата года, согласно которому Межрайонной ИФНС России ----- по адрес принято решение о государственной регистрации юридического лица при создании ------
 
    - Решение ----- о создании ------ от дата года, согласно которому ФИО7 решил: 1. Создать ------ 2. Для обеспечения деятельности Общества за счет номинальной стоимости доли участника формируется Уставной капитал Общества – 10 000 рублей. Доля участника в Уставном капитале составляет 100 % Уставного капитала номинальной стоимостью 10 000 рублей. Уставной капитал оплачивается на 100 % денежными средствами. На момент регистрации Общества учредитель оплачивает 50 % уставного капитала, оставшуюся часть учредитель оплачивает в течении одного года с момента регистрации Общества. 3. Присвоить ему наименование: ------ 4. Утвердить Устав ООО ------ 5. ФИО8 ------» себя, ФИО7, 6. Изготовить печать согласно эскизу, 7. Расходы по созданию общества отнести на счет общества.
 
    - Устав ------ утвержденный Решением ----- от дата года, согласно которому место нахождения Общества: адрес, адрес, адресйадрес. Целью деятельности общества является получение прибыли. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Виды деятельности общества не ограничены настоящим уставом,
 
    - Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ------ в МИФНС ----- по адрес от ФИО7, заявление подписано ФИО7, подпись которого заверена дата нотариусом адрес ФИО9, на заявлении имеется оттиск печати «Нотариус адрес ФИО9», а также оттиск штамба следующего содержания: «адрес дата Я, ФИО9, нотариус адрес, свидетельствую подлинность подписи гр. ФИО7, которая сделана в моем присутствии. Личность подписавшегося документ установлена. Зарегистрировано в реестре за № 1п-758. Взыскано по тарифу 200р.»,
 
    - Сведения о видах экономической деятельности ------ предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом; прочее финансовое посредничество; финансовое посредничество, не включенное в другие группировки; управление недвижимым имуществом; обработка данных; деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов; научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук; деятельность в области бухгалтерского учета и аудита; исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения; консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.
 
    •    Папка «Учетное дело налогоплательщика ------
 
    •    Папка «------ содержащая бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2005 год, в том числе:
 
    - Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) ------ за 4 квартал 2005 года с «нулевыми» показателями,
 
    - Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ------ за 2005 год, представленная в ИФНС ----- по адрес с «нулевыми» показателями,
 
    - Информационное письмо ФИО8 ------» ФИО7 в адрес ИФНС ----- по адрес следующего содержания: ------ в лице ФИО8 ФИО7, доводит до сведения, что финансово-хозяйственная деятельность в организации в 2005 г. не велась. В связи с этим заработная плата не начислялась и не выплачивалась.»,
 
    - Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) ------ за 3 квартал 2005 года с «нулевыми» показателями,
 
    - Копия письма ----- от дата ------ согласно которому за период с дата по дата денежные средства на заработную плату для сотрудников ------ из кассы ------ ------ не выдавались,
 
    - Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ------ за 9 месяцев 2005 года с «нулевыми» показателями.
 
    •    Папка ------ ------ содержащая бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2006 год, в том числе:
 
    - Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) ------ за 4 квартал 2006 года с «нулевыми» показателями,
 
    - Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ------ ------ с «нулевыми» показателями,
 
    - Письмо ----- от дата ------ согласно которому за период с дата по дата денежные средства на заработную плату для сотрудников ------ с расчетного счета НКО ------ не выдавались,
 
    - Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (------ за 3 квартал 2006 года с «нулевыми» показателями.
 
    - Копия письма ----- от дата ------ согласно которому за период с дата по дата денежные средства на заработную плату для сотрудников ------ с расчетного счета ------ не выдавались,
 
    - Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (------ за 2 квартал 2006 года с «нулевыми» показателями,
 
    - Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ------ за 1 квартал 2006 года с «нулевыми» показателями.
 
    •    Папка ------ содержащая бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2007 год, в том числе:
 
    - Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (------ за 2 квартал 2007 года с «нулевыми» показателями,
 
    - Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ------ за 1 квартал 2007 года с «нулевыми» показателями,
 
    - Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ------ за 1 квартал 2006 года с «нулевыми» показателями.
 
    ------
 
    - Постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от дата года, согласно которому Управлением по налоговым преступлениям МВД по Чувашии в период с дата по дата проведены оперативно-розыскные мероприятия (опрос граждан, исследование документов, наведение справок), которые являются поводами и основаниями для возбуждения уголовного по признакам ч.1 ст.199, ч.2 ст.327 УК РФ (КУСП ----- от дата года) в отношении руководителя ------ Алексеева М.В. По данному постановлению следователю направлены материалы, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, имеющие значение при возбуждении уголовного дела:
 
    1. Запрос № 8.3/3504 от дата заместителю начальника УФМС России по адрес о предоставлении сведений в отношении гр. ФИО7,
 
    2. Сопроводительное письмо ----- от дата с ОУФМС России по адрес в адрес и адрес с приложением копии формы № 1П,
 
    3. Сопроводительное письмо № 1/вх. 28502 от дата с УФМС России по адрес с приложением копии заявления о выдаче паспорта,
 
    4. Объяснение директора ------ ФИО47 от дата г.,
 
    5. Запрос № 8.3/-7-2022 от дата нотариусу ФИО6,
 
    6. Ответ на запрос исх. ----- от дата от нотариуса ФИО6,
 
    7. Объяснение экспедитора ------» ФИО14 от дата г.,
 
    8. Объяснение директора ------ Алексеева М.В. от дата г.,
 
    9. Запрос ------
 
    10. Ответ ------
 
    11. Запрос ------
 
    12. Сопроводительное письмо ----- от дата с приложением с ЭКЦ МВД по ФИО2 Республике,
 
    13. Запрос ------ от дата в УГИБДД МВД по Чувашии,
 
    14. Сопроводительное письмо № 9.5/2668 от дата с приложением с УГИБДД МВД по Чувашии,
 
    15. Запрос № 8.3/-7-2603 от дата в ИФНС России по адрес,
 
    16. Сопроводительное письмо ----- от дата с приложением с ИФНС России по адрес,
 
    17. Запрос № 8.3/-7-2513 от дата в ИФНС России по адрес,
 
    18. Сопроводительное письмо ----- от дата с приложением с ИФНС России по адрес,
 
    19. Запрос № 8.3/-7-2752 от дата в ИФНС России по адрес,
 
    20. Сопроводительное письмо ----- от дата с приложением с ИФНС России по адрес,
 
    21. Запрос № 8.3/-7-2767 от дата в ИФНС России по адрес,
 
    22. Сопроводительное письмо ----- от дата с приложением с ИФНС России по адрес,
 
    23. Объяснение директора ------» Алексеева М.В. от дата г.,
 
    24. Сопроводительное письмо № 8.3/44-4108 от дата с приложением с УНП МВД по Чувашии.
 
    -----
 
    - Постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от дата года, согласно которому в 2009 году в адрес в результате проведения прослушивания телефонных переговоров Алексеева М.В. и ФИО14, проведенных с целью получения информации о мотивах, обстоятельствах совершения преступления на основании постановления судьи Верховного Суда ЧР от дата ----- получены записи телефонных переговоров, свидетельствующие о совершении преступления.
 
    Полученные результаты оперативно-розыскной деятельности могут иметь значение для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, подготовки и осуществления следственных и судебных действий, использования в доказывании по уголовному делу:
 
    1. Постановление судьи Верховного Суда ЧР от дата № 353,
 
    2. DVD диск № 218с от дата года.
 
    -----
 
    - Постановление ----- о проведении оперативно-розыскных мероприятий от дата года, согласно которому судьей Верховного суда ФИО2 Республики разрешено проведение оперативно-розыскного мероприятия, связанного с прослушиванием телефонных переговоров, КТКС и СМС в отношении директора ------ Алексеева М.В., ведущихся по номеру сотовой связи ----- и экспедитора данной организации ФИО14 по номеру сотовой связи ----- сроком на 90 суток, с дата. /-----
 
    - Протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от дата, согласно которому осмотрен DVD-R 16x «------» ----- с УНП, содержащий материалы звукозаписи проведения прослушивания телефонных переговоров Алексеева М.В. и ФИО14, полученных в 2009 году в адрес, представленных первым заместителем МВД по ЧР ФИО69
 
    Из дословного содержания телефонных переговоров между Алексеевым М.В. и ФИО14, зафиксированных дата года, дата года, дата года, дата года, следует, что ФИО14 информирует Алексеева М.В. о том, что его (ФИО14) вызывают по повесткам в МВД, при этом Алексеев М.В. советует ФИО14 не являться по повесткам, а в случае явки дать пояснения по позиции, которую они ранее обговорили. Из разговора, зафиксированного дата между Алексеевым М.В. и ФИО14, Алексеев М.В. сообщает ФИО14 о своем объяснении, данном им в милиции, при этом в разговоре речь идёт о командировочном удостоверении, выписанном ------ на имя ФИО14 в адрес и адрес, где имеются отметки о прибытии ФИО14 к ИП ФИО3 (адрес) и ЗАО ------ ФИО32 М.В. по данному командировочному удостоверению в милиции дал объяснение о том, что ничего не знает. На что ФИО14 сообщил Алексееву М.В. о том, что оригинал данного командировочного удостоверения он уничтожил. -----
 
    - Сведениями, представленными Чебоксарским филиалом ------ от дата исх. № 2695, от дата исх. № 566: абонентский номер ----- принадлежит ФИО14 (дата заключения договора дата года), предоставлен протокол входящих и исходящих соединений абонентского номера ----- за период с дата по дата года. /-----
 
    - Сведениями, представленными ------ от дата и от дата г.: абонентский номер ----- ----- принадлежит ------ в лице руководителя Алексеева М.В. (дата заключения договора дата года), предоставлен протокол входящих и исходящих соединений абонентского номера ------ за период с дата по дата и с дата по дата года. -----
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, представленные Чебоксарским филиалом ------
 
    - Ксерокопия заявления на предоставление услуг мобильной связи сети «Би Лайн GSM», согласно которому мобильный номер ----- с дата зарегистрирован на имя ФИО14
 
    - Распечатка телефонных соединений абонентского номера ----- Чебоксарского филиала ОАО «ВымпелКом» (оператора сотовой связи «Билайн») состоит из следующих граф: номер, IMEI, дата (коммутатор), тип записи, продолжительность, контакт, ID первой БС, адрес первой БС, коммутатор. Детализация услуги связи за период с дата по дата на 5 листах начинается с записи : ----- входящий звонок, -----, ----- детализация услуги заканчивается записью: -----
 
    При осмотре детализации звонков обнаружены следующие звонки:
 
    - дата в 19 часов 53 минуты зафиксирован исходящий звонок на номер ----- длительностью 90 секунд,
 
    - дата в 20 часов 47 минут зафиксирован входящий звонок на номер ----- длительностью 25 секунд,
 
    - дата в 11 часов 38 минут зафиксирован исходящий звонок на номер ----- длительностью 22 секунды,
 
    - дата в 11 часов 30 минут зафиксирован входящий звонок на номер ----- длительностью 292 секунды,
 
    - дата в 16 часов 32 минуты зафиксирован исходящий звонок на номер ----- длительностью 33 секунды,
 
    - дата в 16 часов 50 минут зафиксирован исходящий звонок на номер ----- длительностью 5 секунд,
 
    - дата в 13 часов 00 минут зафиксирован исходящий звонок на номер ----- длительностью 218 секунд,
 
    - дата в 18 часов 32 минуты зафиксирован исходящий звонок на номер ----- длительностью 229 секунд,
 
    - дата в 18 часов 49 минут зафиксирован исходящий звонок на номер ----- длительностью 32 секунды,
 
    - дата в 19 часов 27 минут зафиксирован исходящий звонок на номер ----- длительностью 84 секунды.
 
    - Ксерокопия договора ----- на предоставление услуг цифровой радиотелефонной связи от дата между ЗАО ------ в лице руководителя Алексеева ФИО86, согласно которому ------ предоставлен абонентский номер -----
 
    - Распечатка телефонных соединений абонентского номера ------
 
    При осмотре детализации звонков обнаружены следующие звонки:
 
    - дата в 19 часов 52 минуты зафиксирован входящий звонок на номер ----- 1 минута 30 секунд,
 
    - дата в 20 часов 47 минут зафиксирован исходящий звонок на номер ----- длительностью 25 секунд,
 
    - дата в 11 часов 38 минут зафиксирован входящий звонок на номер ----- длительностью 23 секунды,
 
    - дата в 16 часов 32 минуты зафиксирован входящий звонок на номер ----- длительностью 33 секунды,
 
    - дата в 16 часов 50 минут зафиксирован входящий звонок на номер ----- длительностью 5 секунд,
 
    - дата в 18 часов 32 минуты зафиксирован входящий звонок на номер ----- длительностью 3 минуты 49 секунд,
 
    - дата в 18 часов 49 минут зафиксирован входящий звонок на номер ----- длительностью 32 секунды,
 
    - дата в 19 часов 27 минут зафиксирован входящий звонок на номер ----- длительностью 1 минута 24 секунды.
 
    -----
 
    - Сведениями, представленными Инспекцией ФНС России по адрес от дата исх. № 02-1-17/08700, от дата исх. № 10-42/15507, согласно которым ------
 
    в 2005 году начислило налогов на общую сумму ------, в том числе НДС – ------, налог на прибыль организаций – -----, уплатило налогов на общую сумму – ------, в том числе НДС - ------, налог на прибыль организаций – -----;
 
    в 2006 году начислило налогов на общую сумму ------, в том числе НДС – ------, налог на прибыль организаций – 1 233 рубля, уплатило налогов на общую сумму – ------, в том числе НДС- ------, налог на прибыль организаций – ------
 
    в 2007 году начислило налогов на общую сумму ------
 
    ------
 
    - Карточками расчета с бюджетом ------» по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, налогу на прибыль организаций за период с дата по дата г., за период с дата по июнь 2009 года, представленными ИФНС России по адрес.
 
    /т-----
 
    - Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ------ сформированной и представленной Инспекцией ФНС России по адрес по состоянию на дата года. Согласно, данной выписке учредителем общества является: Алексеев М.В., он же является директором общества. Виды экономической деятельности, которыми занимается ------» являются: основной - разработка программного обеспечения и консультирование в этой области, дополнительные: научные исследования и разработки в области естественных и технических наук; образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в др. группы; исследование конъюнктуры рынка; хранение и складирование; прочая оптовая торговля. -----
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрена выписка, полученная из филиала ----- Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (ОАО) – ------
 
    Из выписки следует, что ------ в период с 2005 года производило перечисления денежных средств на расчетный счет ----- ------ а именно платежными поручениями:
 
    - ----- от дата на сумму 110 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта ----- от дата за выполненную работу. Сумма 110 000-00, в т.ч. НДС (18%)-16779-66»,
 
    - ----- от дата на сумму 100 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта ----- от дата за выполненную работу. Сумма 100 000-00, в т.ч. НДС (18%)-15254-24»,
 
    - ----- от дата на сумму 120 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-18305-08»,
 
    - ----- от дата на сумму 140 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-21355-93»,
 
    - ----- от дата на сумму 150 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-22881-36»,
 
    - ----- от дата на сумму 200 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-30508-47»,
 
    - ----- от дата на сумму 80 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-12203-39»,
 
    - ----- от дата на сумму 30 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-4576-27»,
 
    - ----- от дата на сумму 80 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-12203-39»,
 
    - ----- от дата на сумму 120 000 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-18305-08»,
 
    - ----- от дата на сумму 65 000 рублей с назначением платежа: «Оплата частичная согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-9915-25»,
 
    - ----- от дата на сумму 57 000 рублей с назначением платежа: «Оплата частичная согласно акта от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-8694-92»,
 
    - ----- от дата на сумму 36 617-29 рублей с назначением платежа: «Оплата согласно акта № 1686ч от дата за выполненную работу, в т.ч. НДС (18%)-5585-69».
 
    дата поступление денежных средств от ------
 
    дата поступление от ------.
 
    дата поступление денежных средств от ------
 
    ------ продукцию по договору 5/эт от дата г., в том числе НДС-9829.98».
 
    дата поступление денежных средств от ------
 
    дата поступление денежных средств от ------
 
    дата поступление денежных средств от ------
 
    дата поступление денежных средств от ------
 
    Обороты ------» за период с дата по дата по дебету составили ------ по кредиту составили ------
 
    При анализе расчетного счета ------
 
    ------
 
    - Сведениями, представленными Филиалом в ФИО2 Республике ------
 
    - Сведениями, представленными нотариусом адрес ФИО9 исх. ----- от дата г., согласно которым в реестре № 1п для регистрации нотариальных действий 2005 года дата сделана запись за реестровым номером №1п-758 о свидетельствовании подлинности подписи гр. ФИО7 на заявлении (ф №11001) о государственной регистрации ------ при создании в МИ ФНС ----- по адрес. -----
 
    - Сведениями, представленными нотариусом адрес ФИО70 исх. ----- от дата г., согласно которым представить выписку из реестра за 2005 год, в которой содержаться данные на гр. ФИО7, не представляется возможным, ввиду того что в нотариальной конторе реестра с индексом «П» и, соответственно, записи нотариального действия в реестре за № П-1231 не существует. -----
 
    - Сведениями, представленными нотариусом адрес ФИО70 исх. ----- от дата г., согласно которых представить сведения о факте совершения в 2004 году нотариального действия, зарегистрированного в реестре за ----- в отношении гр. ФИО10 не представляется возможным, ввиду того, что в нотариальной конторе в реестре с индексом «1» нотариального действия, зарегистрированного в реестре за ----- не существует. -----
 
    - Сведениями, представленными старшим оперуполномоченным УНП МВД по Чувашии от дата г., согласно которым в рамках исполнения по УД ----- отдельного поручения им дата был осуществлен выезд в служебную командировку в адрес с целью допроса и получения образцов почерка ФИО7, являвшегося учредителем и ФИО8 ------ По данным отдела ЗАГС адрес ФИО7 числится умершим с дата. С целью получения сведений и документов, имеющих значение для уголовного дела, был осуществлен выезд по месту регистрации ФИО7 по адресу: адрес. На момент прибытия по указанному адресу находилась женщина, представившаяся ФИО72 – матерью ФИО7 На вопросы и просьбы представить какие-либо документы, содержащие подписи, записи, выполненные собственноручно ФИО71, ФИО72 отказалась давать какие-либо пояснения и выдать какие-либо документы. -----
 
    - Сведениями, представленными УФМС по адрес от дата исх. № вх.4018, согласно которых дата ФИО7 был документирован адрес адрес по достижению возраста паспортом гражданина РФ серии -----. Ранее ФИО7 документировался паспортами адрес адрес:
 
    - дата паспортом гражданина бывшего СССР серии 08-ГР № 512773, в связи с достижением 16 летнего возраста;
 
    - дата на основании вышеуказанного паспорта был выдан паспорт гражданина Российской Федерации серии ------
 
    - дата паспортом гражданина Российской Федерации серии ------
 
    - дата паспортом гражданина РФ серии ------
 
    -----
 
    - Сведениями, представленными отделом ЗАГС адрес от дата исх. № 917, согласно сведений в архиве отдела ЗАГС адреса адрес РФ имеется следующая запись акта о смерти ----- от дата, место государственной регистрации - отдел ЗАГС адрес данные об умершем ФИО7, дата г.р., дата смерти – дата.
 
    Однако, ФИО73 дата был допрошен в качестве свидетеля в рамках проведения выездной налоговой проверки ООО «НПП «Интелком», при этом в ходе допроса он показал, что к ------ никакого отношения не имеет, руководителем данной организации никогда не был, а общегражданский паспорт по которому было зарегистрировано ------ был им утерян.
 
    -----
 
    - Сведениями, представленными информационным центром УВД по адрес от дата года, согласно которым ФИО7, дата г.р.:
 
    - дата осужден ------ адрес по ч.1 ст.191 УК РФ к 1 году исправительных работ;
 
    - дата изменение вида наказания по постановлению ------ адрес 4 месяца лишения свободы колония-поселение;
 
    - дата освобожден по отбытию срока из учреждения ФГУ ИК-адрес.
 
    Данные сведения указывают на то, что в период осуществления ------ сделок с ------ в лице ФИО8 ФИО7, последний находился в местах лишения свободы и соответственно никаких сделок как руководитель ------ совершать не мог.
 
    ------
 
    - Приговором Таганского районного суда адрес от дата года, согласно которому ФИО7 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.191 УК РФ (незаконное хранение, перевозка драгоценных металлов), и ему назначено наказание в виде исправительным работ сроком на 1 год с удержанием из заработка 5% в доход государства. -----
 
    - Сведениями, представленными Межрайонной ИФНС ----- по адрес исх. ----- от дата Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, ФИО10 является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица (ФИО8), а также является учредителем (участником) следующих организаций: ------
 
    Согласно данным сведениям на ФИО10 зарегистрировано 49 различных организаций. -----
 
    - Сведениями, представленными Межрайонной ИФНС ----- по ФИО2 Республике исх. ----- от дата года, согласно которым ------
 
    - Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрена выписка, полученная из филиала ----- Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (ОАО) – ------
 
    Согласно выписке имеются поступления денежных средств от ------
 
    - дата платеж на сумму ------ с назначением платежа: «Предоплата за казеин по счету б/н от дата Сумма 423000, в т.ч. НДС (18%) - 64525-42,
 
    - дата платеж на сумму ------ с назначением платежа: «Предоплата за казеин по счету б/н от дата Сумма 250000, в т.ч. НДС (18%) - 38135-59,
 
    - дата платеж на сумму ------ с назначением платежа: «Предоплата за казеин по счету б/н от дата Сумма 71750, в т.ч. НДС (18%) - 10944-92.
 
    Согласно расчетного счета перечислений денежных средств ПО «Чувашкооперация-Вурнары» на расчетный счет ООО ------ не имеются.
 
    ------
 
    - Сведениями, представленными Межрайонной ИФНС ----- по ФИО2 Республике исх. ----- от дата года, согласно которым ------
 
    - Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрена выписка, полученная из ФИО2 регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» по лицевому счету ------
 
    - Сведениями, представленными ИФНС России ----- по адрес исх. ----- от дата по ООО ------
 
    ------ не подавало сведения о доходах по форме 2-НДФЛ за 2005-2007 г.г., налогоплательщик ООО «------ за время нахождения на учете в ИФНС ----- по адрес с дата по настоящее время начислений и перечислений не производило, карточки расчета с бюджетом не открывались, по данной организации камеральные и выездные налоговые проверки не проводились. /-----
 
    - Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ------
 
    - Сведениями, представленными ИФНС России ----- по адрес исх. ----- от дата по ООО ------
 
    - Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ------
 
    - Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрена выписка, полученная из филиала ----- ------
 
    Движение денежных средств по счету за указанный период начато дата с поступления денежных средств в сумме ------
 
    дата поступление денежных средств в сумме ------
 
    дата поступление денежных средств в сумме ------ с назначением платежа «перечисление заемных средств по процентному договору №ДС 29/Ч от дата года». В этот же день денежные средства в сумме ------ перечислены на счет Алексеева ФИО87 с назначением платежа «возврат сбережений по договору № С 34/Ч от дата г.» Далее дата перечисление денежных средств в сумме ------ на счет Потребительского кооператива финансовой взаимопомощи предпринимателей «Союз» с назначением платежа «операционный взнос по договору займа процентному ------ от дата г.»
 
    Таким образом, ------
 
    ------
 
    - Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ------
 
    - Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ------
 
    - Протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрена выписка, полученная из ФИО2 регионального филиала ------
 
    Согласно расчетному счету ------ производило перечисления денежных средств на расчетный счет СХПК «МТС», следующими платежными поручениями:
 
    - ----- от дата на сумму 6 800 рублей с назначением платежа: «За услуги по счету б/н от дата в т.ч. НДС(18%)-1037-29»,
 
    - ----- от дата на сумму 5 000 рублей с назначением платежа: «За услуги по счету б/н от дата в т.ч. НДС(18%)-762-71»,
 
    - ----- от дата на сумму 6 000 рублей с назначением платежа: «За услуги по счету б/н от дата в т.ч. НДС(18%)-915-25»,
 
    - ----- от дата на сумму 300 рублей с назначением платежа: «За услуги по счету б/н от дата в т.ч. НДС(18%)-45-76»,
 
    - ----- от дата на сумму 3 000 рублей с назначением платежа: «За автотранспортные услуги по счету б/н от дата в т.ч. НДС(18%)-457-63».
 
    Перечислений денежных средств с расчетного счета ------
 
    ------
 
    - Заключением почерковедческой экспертизы ----- от дата, из которого следует:
 
    1,3. Подписи от имени ФИО8 ------
 
    и подписи от имени ФИО8 ООО «------
 
    вероятно, выполнены одним лицом. Данные подписи ФИО8 ------» ФИО7 в указанных документах и подписи, изображения которых имеются в представленных электрофотографических копиях документов, вероятно, выполнены ФИО14
 
    Исследуемые подписи в следующих документах: договоре купли-продажи от дата между ------
 
    вероятно, выполнены одним лицом. Решить вопрос в отношении ФИО7 и ФИО14 как о предполагаемых исполнителях исследуемых подписей от имени ФИО7 не представилось возможным, т.к. при сравнении исследуемых подписей с образцами почерков и подписей ФИО7 и ФИО14 ни по одному из сравнений не выявлена совокупность признаков, достаточная для какого-либо (положительного или отрицательного) вывода. Объясняется это малым объемом необходимого для идентификации графического материала в исследуемых подписях, что обусловлено простотой выполнения букв. Кроме того, исследуемые подписи выполнены в каких-то необычных условиях, из числа которых нельзя исключить умышленное изменение исполнителем своего почерка. Эти обстоятельства с учетом относительной краткости подписей ограничили возможности выявления идентификационных признаков и затруднили их оценку.
 
    Подписи от имени ФИО8 ------
 
    вероятно, выполнены одним лицом. Ответить на вопрос: «Кем, ФИО14, ФИО7 или другим лицом, выполнены исследуемые подписи в представленных документах?» не представилось возможным, т.к. при сравнении исследуемых подписей с образцами почерков и подписей ФИО7 и ФИО14 установлено, что ни по одному из сравнений не удалось выявить совокупность признаков, достаточную для положительного или отрицательного вывода об исполнителе. Объясняется это причинами: малый объем, содержащийся в подписях графической информации, обусловленной краткостью подписей и простотой строения букв и штрихов; недостаточное количество образцов почерка ФИО14 и ФИО7, что не позволило выявить признаки в большом объеме, проследить их устойчивость и вариционность; выполнение подписей в необычных условиях, что могло вызвать трансформацию признаков обычного почерка исполнителя.
 
    Подписи от имени ФИО8 ------» ФИО7 в следующих документах: заявлении о государственной регистрации ООО «------» при создании в графе «заявитель» (л.д. 6-1 регистрационного дела ООО ------»), договоре банковского счета № 2541/1-р от дата в НКО «Международная Расчетная Палата», карточке с образцами подписей и оттиска печати от дата года,
 
    вероятно выполнены одним лицом. Ответить на вопрос: «Кем, ФИО14, ФИО7 или другим лицом, выполнены исследуемые подписи в представленных документа?» не представилось возможным по причине, т.к. при сравнении исследуемых подписей с образцами почерков и подписей ФИО7 и ФИО14 установлено, что ни по одному из сравнений не удалось выявить совокупность признаков, достаточную для положительного или отрицательного вывода об исполнителе. Объясняется это причинами: малый объем, содержащийся в подписях графической информации, обусловленной краткостью подписей и простотой строения букв и штрихов; недостаточное количество образцов почерка ФИО14 и ФИО7, что не позволило выявить признаки в большом объеме, проследить их устойчивость и вариционность; выполнение подписей в необычных условиях, что могло вызвать трансформацию признаков обычного почерка исполнителя.
 
    2.4. Подписи от имени ФИО8 ------
 
    вероятно, выполнены одним лицом. Подписи от имени директора ООО «------» ФИО10 в вышеуказанных документах выполнены не ФИО10, а другим лицом. Решить вопрос, кем – ФИО14 или другим лицом выполнены подписи от имени директора ------» ФИО10 в вышеуказанных документах, не представилось возможным, т.к. при сравнении исследуемых подписей с образцами почерков и подписей ФИО14 установлено, что ни по одному из сравнений не удалось выявить совокупность признаков, достаточную для положительного или отрицательного вывода об исполнителе. Объясняется это следующими причинами: малый объем, содержащийся в подписях графической информации, обусловленной краткостью подписей и простотой строения букв и штрихов; недостаточное количество образцов почерка ФИО14,, что не позволило выявить признаки в большом объеме, проследить их устойчивость и вариционность; выполнение подписей с подражанием подлинной, в результате чего признаки почерка исполнителя не проявились в объеме, необходимым для идентификации.
 
    5,6. Рукописные записи в графах доверенностей: доверенности ----- от дата ------
 
    и записи от имени директора ------
 
    записи «ФИО79» и даты «дата», расположенной под записью «ФИО79», в товарной накладной ----- от дата ------
 
    выполнены ФИО14
 
    Рукописные записи в графах доверенности ----- от дата ООО «------ на получение товара от ООО ------ выполнены не ФИО14, не ФИО7, а другим лицом.
 
    Рукописные записи от имени ФИО8 ------ (кроме записи «ФИО79» и даты «дата», расположенной под записью «ФИО79») выполнены не ФИО14, не ФИО7, а другим лицом.
 
    Рукописные записи расшифровки подписи «ФИО7» и подписи от имени ФИО7 в доверенности ----- от дата ------ выполнены одним лицом. Данные рукописные записи и подписи выполнены не ФИО14, не ФИО7, а другим лицом.
 
    -----
 
    - Заключением почерковедческой экспертизы ----- от дата, из которой следует:
 
    1.    Подписи от имени ФИО8 ------» ФИО7 в доверенности ----- от дата ООО «------ на получение товара от ------ выполнены Алексеевым М.В.
 
    2.    Рукописные записи в графах доверенности ----- от дата ------» на получение товара от ООО «------ выполнены не Алексеевым М.В., а другим лицом.
 
    3.    Рукописные записи «ФИО7» в графах «------
 
    -----
 
    - Заключением налоговой судебной экспертизы ----- от дата, из которой следует, что:
 
    Фиктивные сделки с ------» на размер уже исчисленных и неуплаченных ------ налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в 2005-2007 г.г. повлияют в сторону их увеличения в размере ------ ------, в т.ч.:
 
    Размер не исчисленного и не уплаченного налога на добавленную стоимость ------ рублей, в т.ч.:
 
    - 1 квартал 2005 года ------
 
    - 2 квартал 2005 года ------
 
    - июль 2005 года ------,
 
    - август 2005 года ------,
 
    - сентябрь 2005 года ------,
 
    - 4 квартал 2005 года ------,
 
    - 1 квартал 2006 года ------,
 
    - 2 квартал 2006 года ------,
 
    - август 2006 года ------,
 
    - сентябрь 2006 года ------
 
    - ноябрь 2006 года ------,
 
    - 1 квартал 2007 года ------,
 
    - июль 2007 года ------,
 
    - 4 квартал 2007 года ------.
 
    Размер не исчисленного и неуплаченного ------ налога на прибыль за 2005-2007 г.г. составит ------
 
    - за 2005 г. будет равен – ------, в т.ч. в Федеральный бюджет – ------, в бюджет ЧР – ------
 
    - за 2006 г. будет равен – ------, в т.ч. в Федеральный бюджет – ------, в бюджет ЧР – ------
 
    - за 2007 г. будет равен – ------, в т.ч. в Федеральный бюджет – ------, в бюджет ЧР – ------.
 
    Доля не исчисленных и неуплаченных налога от подлежащих уплате налогов и сборов ------» за период с дата по дата составит 96,2%.
 
    -----
 
    - Заключением амбулаторной судебно-психиатрической экспертизы ----- от дата, из которой следует, что ФИО14, ------ каким-либо психическим расстройством, ни хроническим, ни временным, во время инкриминируемого Алексееву М.В. деяния не страдал и не страдает в настоящее время, у него обнаруживаются признаки акцентуации характера шизоидного и эпилептоидного типов в рамках психического здоровья. По своему психическому состоянию мог правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, и может давать показания о них. -----
 
    - Решением Арбитражного суда ФИО2 Республики от дата года, согласно которому заявление ------ удовлетворено. Признано недействительным решение ИФНС по адрес от дата ----- о привлечении ------ к ответственности за совершение налогового правонарушения. -----
 
    - Постановлением Первого арбитражного апелляционного суда от дата года, согласно которому решение Арбитражного суда ФИО2 Республики от дата год по делу ----- отменено, апелляционная жалоба ИФНС по адрес удовлетворена. В удовлетворении заявления ООО «НПП «Интелком» о признании недействительным решения ИФНС по адрес от дата ----- отказано. -----
 
    - Сведениями, представленными ИП ФИО54 от дата г., согласно которым в период с дата по дата ИП ФИО54 финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «------» не имела. -----
 
    Проанализировав обстоятельства вышеуказанных сделок, совершенных ------», судом установлено, что действия по совершению данных операций носят недобросовестный характер, так как в действия указанных лиц присутствует схема согласованных действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем совершения операций с лицами, не осуществляющими финансово-хозяйственной деятельности, не исполняющих своих обязательств и деятельность которых не связана с осуществлением реальных деловых целей. Данные хозяйственные операции совершались исключительно с целью минимизации налоговых платежей. Использованные в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «------» приведенные в настоящем приговоре счета-фактуры и накладные по приобретению технического казеина через ООО «------ были выписаны с единственной целью - получения незаконного возмещения из бюджета и уменьшения налоговых платежей, т.е. получения необоснованной налоговой выгоды, а первичные документы в подтверждение отгрузки технического казеина через ООО «------ указанными организациями имеют неполные, противоречивые и недостоверные данные и подписаны не уполномоченными липами.
 
    Совокупность представленных доказательств подтверждает приведенный в акте выездной налоговой проверки ----- дсп ООО «------» вывод налогового органа о наличии признаков необоснованной налоговой выгоды, перечисленные в пунктах 5 и 6 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от дата ----- «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»:
 
    ООО ------» осуществлял операции с контрагентами ------», у которых отсутствуют необходимые условия для сближения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и имеющих все признаки «фирмы-однодневки». Из анализа налоговой отчетности ------» следует, что рентабельность совершенных им сделок свидетельствует о создании «фирмы-однодневки» без намерения развивать коммерческую деятельность: минимизация кадрового состава до 1 человек, отсутствие должностей производственно-управленческих служб, без которых деятельность предприятия, осуществляющего финансово-хозяйственные операции в крупных размерах с широким спектром видов деятельности, невозможна; отсутствие ликвидного имущества, в т.ч. основных средств, складских, офисных помещений и транспортных средств, при ежемесячных оборотах по расчетному счету в среднем 22 млн. руб. свидетельствуют об отсутствии реальной коммерческой деятельности, что подтверждает невозможность осуществлять реальную коммерческую деятельность.
 
    ООО «------» зарегистрированы по утерянным паспортам ФИО10 и ФИО7 соответственно. ФИО10 в ходе своего допроса отрицал учреждение и руководство ------». В ходе допроса, проведенного при проведении налоговой проверки ФИО7 также отрицал создание и руководство им ООО «------
 
    ------» представлялась «нулевая» налоговая отчетность. ------
 
    Согласно данным расчетного счета ------» оборот денежных средств за период с дата по дата составил ------, при этом назначение платежей при поступлении денежных средств на расчетный счет имеет широкий спектр, например: за промышленное оборудование, за рекламные услуги, за чернила, за комплектующие запчасти, за услуги по поставке угля, за программное обеспечение, за консультации, за электротехническую продукцию, за транспортные средства, что предполагает наличие работников разных квалификаций, вместе с тем ------ сведения, подтверждающие наличие работников, не представлялись, также отсутствуют перечисления или снятие с расчетного счета денежных средств на выплату заработной платы, на хозяйственные нужды, на аренду офисных и складских помещений. Последняя отчетность представлена за 6 месяцев 2006 г. «нулевая». Сведения 2-НДФЛ Общество в налоговый орган не представляло. При этом в ходе подписи от имени ФИО7 на первичных документах: доверенностях, счетах-фактурах, товарных накладных, изъятых ------
 
    Кроме того, ФИО8 юридического лица не требуется специального документа для принятия товара, поскольку он имеет право действовать от общества без доверенности, представлять его интересы, в том числе заключать сделки (пп. 1 п. 3 ст. 40 Федерального закона от дата № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Таким образом, вышеуказанные доверенности оформленные от имени ФИО8 ------» ФИО7 указывают на формальность создания этих документов, предназначенных лишь для видимости осуществления хозяйственной операции и создания искусственного документооборота.
 
    ------ осуществляются операции с лицом, в отношении которого ему ничего неизвестно, личного знакомства с ФИО10 и ФИО7 Алексеев М.В. не имеет, указывая на сотрудничество через представителей этих организаций, однако о представителях этих организации (фамилия, имя, отчество, контактные телефоны и иные сведения) Алексеев М.В. ничего не сообщает.
 
    Операции по реализации казеина от поставщиков в адрес ------ осуществляются, как правило, в один и тот же день или на следующий день, а имеются сделки в частности, когда дата документов на реализацию технического казеина от поставщиков в адрес ------дата г.) стоит позже даты, когда технический казеин был передан ------ (дата г.) или когда вообще казеин был реализован конечному покупателю – ------ раньше (дата г.), чем этот товар был передан ------» (дата г.), что указывает на недостоверность одного из документов, касающегося сделки, и на формальность документов, созданных для создания видимости движения товара через ------». Сведения о перевозке казеина весом 20 тонн дата на автомобиле ------ принадлежащем свидетелю ФИО54, опровергаются данными о максимальной грузоподъемности данного автомобиля в ------ тонн.
 
    Основные денежные потоки по взаиморасчетам за технический казеин осуществлялись между ------» и поставщиками казеина: ------ ФИО3 Взаиморасчеты между ------» осуществлялись путем зачета ранее перечисленной суммы поставщику в адрес, путем заключения тройственных соглашений с взаимозависимыми организациями, на расчетный счет ------» было перечислено 6 % от суммы всех сделок, иные суммы в размере 25 % от сумм сделок были перечислены на счета взаимозависимых физических и юридических лиц.
 
    В результате применения при реализации технического казеина в цепочке перепродавцов лица, не исполняющего свои налоговые обязательства («фирмы-однодневки»), основная налоговая нагрузка, связанная с исчислением и уплатой налогов приходится на «фирму-однодневку», получающей товар от лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, и перепродающего ------
 
    Таким образом, судом установлено, что операции, осуществляемые ------ с включением в схему хозяйственных операций ООО «------» свидетельствуют о групповой согласованности действий. ------» используется типовой способ организации финансово-хозяйственной деятельности для получения необоснованной налоговой выгоды путем включения в цепочку хозяйственных связей лиц, не исполняющих свои налоговые обязательства, т.е. «фирмы-однодневки», суть которой заключается в следующем: производитель технического казеина передает продукцию организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, т.е. не являющейся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. Далее эта организация реализует продукцию лицу, не исполняющему свои налоговые обязательства – «фирме-однодневке» (ООО «------»), таким образом, именно на нее приходится основная налоговая нагрузка. Далее «фирма-однодневка» реализует этот же товар с существенной наценкой лицу- посреднику (------»), осуществляющему сбыт конечному покупателю. При этом взаиморасчеты непосредственно за товар осуществляются с полной предоплатой денежными средствами между фактическими участниками сделок: покупатель, посредник, продавец. В результате применения данной схемы осуществления хозяйственных операций ------» получает необоснованную налоговую выгоду в виде налоговых вычетов по НДС и в виде увеличения расходов на приобретение товара.
 
    Аналогичным образом с включением в схему хозяйственных связей ------» по документам бухгалтерской и налоговой отчетности «фирмы-однодневки» - ------» была увеличена сумма расходов ------» на якобы оказанные информационные услуги, что установлено судом на основании анализа показаний свидетелей ФИО75, ФИО51, ФИО10, оценка которым приведена в приговоре ранее.
 
    Таким образом, совокупность исследованных судом доказательств позволяет придти к безусловному выводу о том, что ФИО32 М.В., являясь ФИО8 и одновременно главным бухгалтером ------», то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского и налоговых учетов, составление налоговой отчетности, а также своевременную и полную уплату налогов в бюджет, путем включения в налоговые декларации ------» заведомо ложных сведений, в период с дата по дата, умышленно уклонился от уплаты налогов с деятельности ------»» за 2005-2007 годы в крупном размере на общую сумму ------ при обстоятельствах, установленных судом.
 
    Показания подсудимого Алексеева М.В. о том, что якобы он все отношения имел с посредниками ------ суд оценивает критично, считая их направленными на уклонение от уголовной ответственности и наказания. Так, Алексеевым М.В. ни в ходе предварительного расследования, ни в ходе судебного следствия не сообщено суду никаких данных, позволяющих установить этих лиц. При этом показания свидетеля ФИО14, данные в ходе предварительного расследования, с учетом оценки этих показаний, приведенных в настоящем приговоре, свидетельствуют о том, что пакет документов, необходимых на получение технического казеина от поставщиков от имени ------» ему предоставлял Алексеев М.В. Тексты актов оказания ------» информационных услуг ------» содержат данные о подписании их непосредственно руководителями этих организаций (ФИО10 и Алексеевым М.В.), а не представителями, также факт приема-передачи технического казеина от ------» в ООО «------» согласно накладным в большинстве случаев предполагает его передачу от ФИО7 Алексееву М.В., а не через представителей. Исходя из совокупности собранных по делу доказательств суд приходит к выводу, что проявляя разумные осмотрительность и добросовестность Алексеев М.В. при совершении сделок не мог не знать о фиктивности использованных им в бухгалтерском учете и налоговой отчетности счетов-фактур от имени ООО ------
 
    В соответствии с примечанием 1 к ст.199 УК РФ крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 УК РФ признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.
 
    В рассматриваемом случае все указанные критерии судом установлены: в период с дата по дата, путем включения Алексеевым М.В. в налоговые декларации ------» по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений, ------
 
    С учетом вышеуказанных выводов действия руководителя и главного бухгалтера ------ Алексеева М.В. по уклонению от уплаты налогов на прибыль и на добавленную стоимость за период 2005-2007 годы в крупном размере на общую сумму ------ суд квалифицирует по ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
 
    Также судом на основании совокупности исследованных доказательств по делу установлено, что для достижения своих преступных целей, направленных на уклонение ------» от уплаты налогов и отражения по документам в цепочке хозяйственных связей ООО ------» с поставщиком товара ------» («фирмы-однодневки»), ФИО32 М.В., используя унифицированную форму № М-2 бланка доверенности, утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от дата № 71а (ред. от 21.01.2003) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве», с проставленным на нем неустановленными лицами оттиском печати ------ ФИО32 М.В. собственноручно проставил в указанном бланке подпись от имени руководителя ------» ФИО7 и внес запись с расшифровкой подписи «ФИО7», а также введя в заблуждение старшего менеджера ------» ФИО14 побудил последнего собственноручно заполнить остальные разделы указанного бланка, и, сформировал таким образом поддельную доверенность ----- от дата на имя директора ------» ФИО7, предоставляющую право на получение казеина в количестве 12 000 кг от ------
 
    Впоследствии ФИО32 М.В., используя свое служебное положение и авторитет перед ФИО14, направил ФИО14 в адрес с указанной фиктивной доверенностью на получение казеина от ------, что последним и было сделано.
 
    Эти обстоятельства нашли свое подтверждение как показаниями самого Алексеева М.В., подтвердившего проставление им подписи и внесение не соответствующей действительности записи с расшифровкой подписи в бланк указанной доверенности, так и заключением почерковедческой экспертизы, показаниями свидетелей ФИО14, ФИО56, а также накладной о получении товара и самой доверенностью, подробно описанными судом в мотивировочной части настоящего приговора.
 
    Согласно п.2 Постановления Госкомстата РФ от дата № 71а (ред. от 21.01.2003) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве», унифицированная форма № М-2 бланка доверенности на получение товарно-материальных ценностей является обязательной к применению юридическими лицами всех форм собственности, осуществляющими деятельность в отраслях экономики, при ведении первичного учета.
 
    Согласно п.3 ст.6 Федерального закона от дата № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», действовавшем на момент подделки Алексеевым М.В. доверенности, принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета. При этом в числе прочих утверждаются формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности.
 
    Таким образом, в силу вышеуказанный положений законодательства использование произвольной формы доверенности для получения товарно-материальных ценностей при ведении бухгалтерского учета юридическими лицами не допускалось, соответственно, доверенность по вышеуказанной унифицированной форме обладает всеми признаками документа, предоставляющего права (в конкретном случае – на получение товарно-материальных ценностей).
 
    Доводы Алексеева М.В. о том, что он проставлял свою подпись и вносил запись с ее расшифровкой как образец заполнения доверенности по просьбе третьего лица, данных о котором он не помнит, суд находит несостоятельными и направленными на уклонение от уголовной ответственности, они опровергаются показаниями свидетеля ФИО14, данными в ходе предварительного расследования, приведенными в настоящем приговоре и признанными судом достоверными, из которых следует, что Алексеев М.В. целенаправленно снабжал его документами на получение товара от имени ------». Также суд при этом учитывает и негативную оценку доводов Алексеева М.В. о действительности взаимоотношений ------
 
    При указанных обстоятельствах данные действия Алексеева М.В. по изготовлению вышеуказанной поддельной доверенности с целью ее последующего использования и ее использование для оформления фиктивных хозяйственных операций с участием ООО «------», направленных на уклонение ------» от уплаты налогов, с учетом вышеуказанных выводов о совершении Алексеевым М.В. преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, суд квалифицирует по ч.2 ст.327 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ) как подделку иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования, а также его использование, совершенные с целью облегчить совершение другого преступления.
 
    При этом, учитывая, что использование этого документа охватывается составом ч.2 ст.327 УК РФ, дополнительной квалификации по ч.3 ст.327 УК РФ не требуется.
 
    Также органом предварительного следствия Алексееву М.В. вменено участие в изготовлении в сговоре с неустановленными следствием лицами от имени ООО «------» счетов-фактур, описанных в настоящем приговоре и использованных Алексеевым М.В. в своей незаконной деятельности, направленной на уклонение ------» от уплаты налогов. Однако, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд находит обвинение в этой части недоказанным, поскольку суду не представлено каких-либо доказательств непосредственного участия Алексеева М.В. в изготовлении указанных поддельных счетов-фактур. В то же время, сам факт использования этих поддельных счетов-фактур Алексеевым М.В. в целях уклонения ООО «------» от уплаты налогов нашел полное свое подтверждение в ходе судебного следствия приведенными в настоящем приговоре доказательствами. Учитывая, что форма счета-фактуры и содержание ее обязательных реквизитов утверждаются постановлением Правительства РФ (применительно к рассматриваемому периоду такая форма была утверждена постановлением Правительства РФ от дата ----- «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»), а также в силу п.1 ст.169 НК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 119-ФЗ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, счет-фактура применительно к уголовному закону является иным официальным документом, предоставляющим налогоплательщику права или освобождающим от обязанностей. При таких обстоятельствах в действиях Алексеева М.В. усматриваются признаки использования заведомо подложных документов (ч.3 ст.327 УК РФ). Однако, учитывая разъяснения Пленума Верховного Суда РФ в п.9 Постановления от дата ----- «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», суд приходит к выводу, что эти действия Алексеева М.В. самостоятельной квалификации не подлежат, поскольку они охватывались умыслом Алексеева М.В. на совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.
 
    С учетом вышеуказанных выводов суда о виновности Алексеева М.В. в совершении преступлений, заявленное им в судебном заседании дата ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него за недоказанностью его вины, содержащее по своей сути требование об оправдании, удовлетворению не подлежит.
 
    Решая вопрос о вменяемости подсудимого Алексеева М.В., судом установлено, что он на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит /-----, его поведение в судебном заседании адекватно ситуации, в связи с чем сомнений в его вменяемости и способности нести уголовную ответственность у суда не возникло, иных данных, позволяющих сомневаться в этом, суду не представлено.
 
    Оценивая данные о личности подсудимого, суд учитывает, что ранее он к уголовной ответственности не привлекался ----- впервые совершил преступления, отнесенные уголовным законом к категории преступлений небольшой и средней тяжести, каких-либо отрицательно характеризующих его данных у органов правопорядка не имеется /----- имеет постоянное место работы.
 
    С учетом данных о личности и обстоятельств совершения преступления, оснований для изменения категории совершенного им преступления средней тяжести, предусмотренного ч.2 ст.327 УК РФ, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает.
 
    При назначении Алексееву М.В. наказания за совершенные преступления в соответствии со ст.60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности преступлений и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
 
    Смягчающих наказание Алексеева М.В. обстоятельств, как предусмотренных ч.1 ст.61 УК РФ, так и иных, суд не усматривает. Отягчающих его наказание обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ, также не имеется.
 
    Оценив вышеуказанные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, отсутствие смягчающих и отягчающих его наказание обстоятельств, совершение подсудимым преступлений в сфере экономической деятельности и против порядка управления, суд приходит к выводу, что цели исправления и перевоспитания Алексеева М.В. возможно достигнуть назначением ему наказания в виде штрафа за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ), и в виде лишения свободы с применением положений ст.73 УК РФ об условном осуждении за совершение преступления, предусмотренного ч.2 ст.327 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ).
 
    Оснований для применения положений ст.64 УК РФ при назначения наказания подсудимому судом не установлено.
 
    В то же время, судом установлено основание для освобождения Алексеева М.В. от наказания за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ), в соответствии с положениями ст.78 УК РФ.
 
    Так, в соответствии с положениями ст.78 УК РФ срок привлечения к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести составляет два года после совершения этого преступления. Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ), окончено Алексеевым М.В. дата, соответственно, срок давности привлечения к уголовной ответственности за указанное преступление истек дата.
 
    Оснований для прекращения уголовного преследования Алексеева М.В. за совершение указанного преступления без назначения наказания не имеется, поскольку Алексеев М.В. в ходе судебного разбирательства настаивал на своей невиновности и просил оправдать его.
 
    Оснований для освобождения Алексеева М.В. от наказания за совершение преступления, предусмотренного ч.2 ст.327 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ) по аналогичным основаниям, предусмотренным ст.78 УК РФ не имеется, поскольку данное преступление относится к категории преступлений средней тяжести, по которому срок давности привлечения к уголовной ответственности составляет шесть лет, при этом указанный срок в силу ч.3 ст.78 УК РФ приостанавливался с учетом нахождения Алексеева М.В. в розыске с дата по дата (2 года 3 месяца 25 дней) и на дату вынесения приговора не истек.
 
    С учетом данных о личности Алексеева М.В., тяжести совершенного им преступления, назначенного ему наказания, предусматривающего условное осуждение, оснований для изменения Алексееву М.В. меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу суд не усматривает.
 
    По вступлении приговора в законную силу в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ определить судьбу вещественных доказательств, хранящихся при уголовном деле, следующим образом:
 
    •    документы ------
 
    •    документы, изъятые при производстве выемок в ------
 
    •    документы, изъятые при производстве выемки в ИФНС России по адрес: ------
 
    •    документы, изъятые при производстве выемки в ИФНС России ------
 
    •    документы, изъятые в ходе выемки в территориальном пункте УФМС России по ЧР в адрес, заявления о выдаче паспорта от имени ФИО10, хранящиеся в отдельном конверте,
 
    •    документы, изъятые в ходе выемки в отделе УФМС России по адрес в адрес, заявления о выдаче паспорта от имени ФИО7 (форма 1П), хранящися в отдельном конверте,
 
    - вернуть по принадлежности.
 
    •    документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия:
 
    Папка «------
 
    Папка «------
 
    •    документы, изъятые при производстве обыска офиса ------
 
    •    диск, ------
 
    •    диск - ------
 
    - хранить при уголовном деле.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296-309 УПК РФ, суд
 
приговорил:
 
    Алексеева ФИО88 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ) и ч.2 ст.327 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ) и назначить ему наказание:
 
    - по ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ) – в виде штрафа в размере 100 000 (Сто тысяч рублей) в доход государства,
 
    - по ч.2 ст.327 УК РФ (в ред. Федерального закона от дата № 162-ФЗ) – в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.
 
    В соответствии со ст.78 УК РФ освободить Алексеева М.В. от наказания в виде штрафа в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
 
    На основании ст.73 УК РФ назначенное Алексееву М.В. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 (два) года.
 
    Обязать Алексеева М.В. встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденного; не менять место своего жительства; регулярно являться на регистрацию в дни, определенные этим органом.
 
    Меру пресечения в отношении Алексеева М.В. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде и надлежащем поведении.
 
    По вступлении приговора в законную силу определить судьбу вещественных доказательств, хранящихся при уголовном деле, следующим образом:
 
    •    документы по ------
 
    •    документы, изъятые при производстве выемок в ------
 
    •    документы, ------
 
    •    документы, изъятые при производстве выемки в ИФНС России ----- по адрес: ------
 
    •    документы, изъятые в ходе выемки в территориальном пункте УФМС России по ЧР в адрес, заявления о выдаче паспорта от имени ФИО10, хранящиеся в отдельном конверте,
 
    •    документы, изъятые в ходе выемки в отделе УФМС России по адрес в адрес, заявления о выдаче паспорта от имени ФИО7 (форма 1П), хранящися в отдельном конверте,
 
    - вернуть по принадлежности.
 
    •    документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия:
 
    Папка «------
 
    Папка ------
 
    •    документы, изъятые при производстве обыска офиса ------
 
    •    диск, ------
 
    •    диск - ------
 
    - хранить при уголовном деле.
 
    Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики в течение десяти суток со дня его провозглашения через Ленинский районный суд г.Чебоксары.
 
    В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела суда апелляционной инстанции, в течение 10 суток со дня вручения копии приговора, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе.
 
    При принесении апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих интересы осужденного, когда он вправе подать свои возражения и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно, осужденный вправе ходатайствовать об участии в суде апелляционной инстанции, в течение 10 суток со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.
 
    Судья                                        Е.А.Егоров