Приговор от 10 января 2013 года

    ПРИГОВОР
 
Именем Российской Федерации
 
    10 января 2013 года п. Матвеев Курган
 
    Судья Матвеево-Курганского районного суда Ростовской области КУДЕЛИН А.В.,
 
    с участием государственного обвинителя МИРОШНИЧЕНКО С.А.,
 
    подсудимого ТРЕГУБОВА В.В.,
 
    защитника-адвоката ЛИТВИНОВОЙ Т.А., предоставившей ордер № 4 от 10.01.2013 года, удостоверение №,
 
    при секретаре КАВРАСЬКО Ю.П.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
 
    ТРЕГУБОВА В.В., <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,
 
    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Трегубов В.В. совершил преступление при следующих обстоятельствах.
 
    Трегубов В.В., в период с 26 октября 2010 года по 2 июля 2012 года являлся генеральным директором ООО <данные изъяты> ИНН №, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области, юридический адрес: <адрес>, и было зарегистрировано 24 октября 2002 года Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области ОГРН №. Трегубов В.В. являлся генеральным директором ООО <данные изъяты> на основании приказа № от 26 октября 2010 года, на основании решения №1 единственного учредителя общества от 26 октября 2010 года. Согласно приказа № от 30 июня 2011 года генеральный директор ООО <данные изъяты> Трегубов В.В. возложил на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
 
    В период со 26 октября 2010 года по 2 июля 2012 года генеральным директором ООО <данные изъяты> являлся Трегубов В.В., он же в соответствии со ст. 6 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года (с учетом изменений и дополнений), и ст. 23 ч.1 п. 4 Налогового Кодекса (НК) РФ от 31.07.1998 г. №146-ФЗ ( с учетом изменений и дополнений ) является лицом, ответственным за уплату законно установленных налогов, за организацию бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности; за обеспечение соответствия осуществляемых хозяйственных операций законодательству. Согласно п. 3 должностной инструкции генерального директора ООО <данные изъяты>, Трегубов В.В. являлся ответственным: за обеспечение выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, за организацию ведения бухгалтерского учета, всех форм отчетности, за обеспечение ведения надлежащего учета и составления предусмотренной действующим законодательством РФ отчетности.
 
    В период с 25 мая 2011 года по 25 августа 2011 года Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО <данные изъяты> ИНН № (акт №1664 камеральной налоговой проверки ООО <данные изъяты> от 8 сентября 2011 года). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области было вынесено решение №1563 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30 сентября 2011 года, которое вступило в законную силу 10 ноября 2011 года. Во исполнение решения №1563 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30 сентября 2011 года, Межрайонная ИФНС России № по Ростовской области 21 ноября 2011 года в адрес ООО <данные изъяты> было направлено требование №1894 об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до 9 декабря 2011 года, которое не было исполнено. Вступившим в законную силу решением №1563 о привлечении ООО <данные изъяты> к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30 сентября 2011 года были установлены нарушения налогового законодательства РФ, которые повлекли неуплату ООО <данные изъяты> налога на добавленную стоимость за 1 -й квартал 2011 года в бюджетную систему РФ.
 
    В период с 1 января 2011 года по 31 марта 2011 года ООО <данные изъяты> осуществляло оптовую торговлю и розничную торговлю нефтепродуктами. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 ч.1 п.1 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО <данные изъяты> в период с 1 января 2011 года по 31 марта 2011 года являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии со ст. 174 НК РФ ООО <данные изъяты> обязано было представлять в Межрайонную ИФНС России № по Ростовской области налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в которых в соответствии i со ст. 146 НК РФ указывать имеющийся объект налогообложения - доход, полученный от оптовой торговли нефтепродуктами. Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров, за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Генеральный директор ООО <данные изъяты> Трегубов В.В. зная об этой обязанности, и имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, 25 мая 2011 года в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 171, 172 НК РФ дал указание исполняющей обязанности главного бухгалтера ООО <данные изъяты> ФИО1, которая не знала о преступных намерениях Трегубова В.В., подготовить уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года по деятельности ООО <данные изъяты>, зная о том, что ООО <данные изъяты>» в 1-м квартале 2011 года не располагало налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость после отгрузки товара ( услуг, работ), по которым был получен аванс и исчислен налог на добавленную стоимость в размере 2 586 721 рубль, самостоятельно включил указанную сумму налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года, тем самым умышленно занизил налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость после отгрузки (товаров, услуг) по налогу на добавленную стоимость полученному по авансовым платежам, после чего направил указанную уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 -й квартал 2011 года, регистрационный номер № 15569505 по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Ростовской области, по адресу: <адрес>. Таким образом, генеральный директор ООО <данные изъяты> Трегубов В.В. умышленно включил в уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО <данные изъяты> от уплаты налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года на сумму 908 368 рублей, по сроку уплаты 20 апреля 2011 года -302 789 рублей, 20 мая 2011 года - 302 789 рублей, 20 июня 2011 года - 302 790 рублей.
 
    В период с 30 сентября 2011 года по 30 декабря 2011 года Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО <данные изъяты> ИНН № (акт №92 камеральной налоговой проверки ООО <данные изъяты> от 23 января 2012 года). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области было вынесено решение №273 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 14 марта 2012 года, которое вступило в законную силу 4 апреля 2012 года. Во исполнение решения №273 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 14 марта 2012 года, Межрайонная ИФНС России № по Ростовской области 11 апреля 2012 года в адрес ООО <данные изъяты> было направлено требование №407 об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до 2 мая 2012 года, которое не было исполнено. Вступившим в законную силу решением №273 о привлечении ООО <данные изъяты> к ответственности за совершение налогового правонарушения от 14 марта 2012 года были установлены нарушения налогового законодательства РФ, которые повлекли неуплату ООО <данные изъяты> налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2011 года в бюджетную систему РФ.
 
    В период с 1 апреля 2011 года по 31 июня 2011 года ООО <данные изъяты> осуществляло оптовую торговлю и розничную торговлю нефтепродуктами. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 ч.1 п.1 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО <данные изъяты> в период с 1 апреля 2011 года по 31 июня 2011 года являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии со ст. 174 НК РФ ООО <данные изъяты> обязано было представлять в Межрайонную ИФНС России № по Ростовской области налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в которых в соответствии со ст. 146 НК РФ указывать имеющийся объект налогообложения - доход, полученный от оптовой торговли нефтепродуктами. Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров, за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Генеральный директор ООО <данные изъяты> Трегубов В.В. зная об этой обязанности, и имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, 30 сентября 2011 года в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 171, 172 НК РФ дал указание секретарю ООО <данные изъяты>- ФИО1, которая не знала о преступных намерениях Трегубова В.В., подготовить уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2011 года по деятельности ООО <данные изъяты>, зная о том, что ООО <данные изъяты> во 2-м квартале 2011 года не располагало налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость после "отгрузки товара (услуг, работ), по которым был получен аванс и исчислен налог на добавленную стоимость в размере 2 744 727 рублей, самостоятельно включил указанную сумму налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2011 года, тем самым умышленно занизил налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2011 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость после отгрузки (товаров, услуг) по налогу на добавленную стоимость полученному по авансовым платежам, после чего направил указанную уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2011 года, регистрационный номер № 15988242 по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Ростовской области, по адресу: <адрес>. Таким образом, генеральный директор ООО <данные изъяты> Трегубов В.В. умышленно включил в уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2011 года заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО <данные изъяты> от уплаты налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2011 года на сумму 1 683 160 рублей, по сроку уплаты 20 июля 2011 года- 561 053 рубля, 22 августа 2011 года - 561 053 рубля, 20 сентября 2011 года - 561 054 рубля.
 
    В период с 20 октября 2011 года по 20 января 2012 года Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области была проведена камеральная налоговая проверка ООО <данные изъяты> ИНН № ( акт №93 камеральной налоговой проверки ООО <данные изъяты> от 23 января 2012 года). По результатам проведенной камеральной налоговой проверки Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области было вынесено решение №274 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 14 марта 2012 года, которое вступило в законную силу 4 апреля 2012 года. Во исполнение решения №274 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 14 марта 2012 года, Межрайонная ИФНС России № по Ростовской области 11 апреля 2012 года в адрес ООО <данные изъяты> было направлено требование №408 об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до 2 мая 2012 года, которое не было исполнено. Вступившим в законную силу решением №274 о привлечении ООО <данные изъяты> к ответственности за совершение налогового правонарушения от 14 марта 2012 года были установлены нарушения налогового законодательства РФ, которые повлекли неуплату ООО <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2011 года в бюджетную систему РФ.
 
    В период с 1 июля 2011 года по 31 сентября 2011 года ООО <данные изъяты> осуществляло оптовую торговлю и розничную торговлю нефтепродуктами. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 ч. 1 п.1 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО <данные изъяты> в период с 1 июля 2011 года по 31 сентября 2011 года являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии со ст. 174 НК РФ ООО <данные изъяты> обязано было представлять в Межрайонную ИФНС России № по Ростовской области налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в которых в соответствии со ст. 146 НК РФ указывать имеющийся объект налогообложения - доход, полученный от оптовой торговли нефтепродуктами. Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров, за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Генеральный директор ООО <данные изъяты> Трегубов В.В. зная об этой обязанности, и имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, 20 октября 2011 года в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 171, 172 НК РФ дал указание секретарю ООО <данные изъяты>- ФИО1, которая не знала о преступных намерениях Трегубова В.В., подготовить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2011 года по деятельности ООО <данные изъяты> зная о том, что ООО <данные изъяты> в 3-м квартале 2011 года не располагало налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость после отгрузки товара ( услуг, работ), по которым был получен аванс и исчислен налог на добавленную стоимость в размере 1 264 576 рублей, самостоятельно включил указанную сумму налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2011 года, тем самым умышленно занизил налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2011 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость после отгрузки (товаров, услуг) по налогу на добавленную стоимость полученному по авансовым платежам, после чего направил указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2011 года, регистрационный номер № 116022412 по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Ростовской области, по адресу: <адрес> Таким образом, генеральный директор ООО <данные изъяты> Трегубов В.В. умышленно включил в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2011 года заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО <данные изъяты> от уплаты налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2011 года на сумму 1 203 105 рублей, по сроку уплаты 20 октября 2011 года - 401 035 рублей, 21 ноября 2011 года - 401 035 рублей, 20 декабря 2011 года - 401 035 рублей.
 
    Таким образом, в период с 20 апреля 2011 года по 20 декабря 2011 года генеральный директор ООО <данные изъяты> Трегубов В.В., находясь по адресу: <адрес> путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за 1-й квартал 2011 года, за 2-й квартал 2011 года, за 3-й квартал 2011 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 794 633 рублей, что является крупным размером, поскольку составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, и доля неуплаченных налогов составляет 37,25% (превышает 10%), подлежащих уплате сумм налогов и сборов.
 
    В судебном заседании подсудимый Трегубов В.В. пояснил, что обвинение ему понятно, он согласен с обвинением, признаёт себя виновным полностью, поддерживает своё ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, данное ходатайство было заявлено им добровольно, после консультации с защитником, он осознаёт последствия постановления приговора в особом порядке.
 
    Государственный обвинитель Мирошниченко С.А., защитник-адвокат Литвинова Т.А. в судебном заседании не имели возражений по поводу постановления приговора в особом порядке.
 
    При таких обстоятельствах суд полагает, что необходимые условия, предусмотренные уголовно-процессуальным законом, при которых подсудимый заявил указанное ходатайство, соблюдены, а потому считает необходимым постановить приговор без проведения судебного разбирательства.
 
    Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, вина Трегубова В.В. подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.
 
    Суд квалифицирует действия подсудимого Трегубова В.В. по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 г. № 420-ФЗ), как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере.
 
    При назначении наказания подсудимому, суд учитывает в соответствии со ст. 60 УК РФ характер и степень общественной опасности совершённого преступления, данные о личности подсудимого положительно характеризующегося по месту жительства, ранее не судимого, признавшего свою вину, раскаявшегося в содеянном.
 
    В качестве смягчающих обстоятельств, предусмотренных ст. 61 УК РФ суд признает явку с повинной, активное способствование раскрытию преступления, отягчающих обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ суд не усматривает.
 
    С учетом вышеизложенных обстоятельств, совершение подсудимым преступления относящегося к категории небольшой тяжести впервые, суд с учетом личности подсудимого условий его жизни и жизни его семьи, оценивая степень тяжести наступивших последствий в результате действий подсудимого Трегубова В.В., сведения о возможности получения Трегубовым В.В. дохода, полагает возможным и необходимым назначить ему наказание в виде штрафа в пределах, не связанных с его максимальным размером, предусмотренным санкцией уголовного закона.
 
    При разрешении вопросов о вещественных доказательствах суд считает необходимым хранить их при уголовном деле, а в случае наличия ходатайства заинтересованных учреждений - передать их в указанные учреждения.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд,
 
ПРИГОВОРИЛ:
 
 
    ПризнатьТРЕГУБОВА В.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 г. № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 (ста) тысяч рублей.
 
    Меру пресечения Трегубову В.В. до вступления приговора в законную силу оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении, после вступления в силу – отменить.
 
    Вещественные доказательства по делу: регистрационное дело ООО <данные изъяты>, налоговое дело ООО <данные изъяты>, досье налогоплательщика ООО <данные изъяты> изъятые в МИФНС России № по Ростовской области: юридическое дело ООО <данные изъяты>, сведения о движении денежных средств по расчётному счёту ООО <данные изъяты>, изъятые в филиале № ОАО КБ «Центр-Инвест»: юридическое дело ООО <данные изъяты>, сведения о движении денежных средств по расчётному счёту ООО <данные изъяты>, изъятые в Юго-Западном Банке ОАО «Сбербанк России» (том 3 л.д. 197-247; том 4 л.д. 1-253; том 5 л.д. 1-250; том 6 л.д. 1-250; том 7 л.д. 1-251; том 8 л.д. 1-245; том 9 л.д. 1-250; том 10 л.д. 1-250; том 11 л.д. 1-223, 233-252; том 12 л.д. 1-227, 238-253; том 13 л.д. 1-250; том 14 л.д. 1-215; том 15 л.д. 23-62); бухгалтерские и другие документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО <данные изъяты> за период с 1 января 2011 года по 1 октября 2011 года (том 14 л.д. 226-239: том 15 л.д. 140-250; том 16 л.д. 1-249; том 17 л.д. 1-250; том 18 л.д. 1-250; том 19 л.д. 1-250; том 20 л.д. 1-251; том 21 л.д. 1-250; том 22 л.д. 1-250; том 23 л.д.1-250; том 24 л.д. 1-251; том 25 л.д. 1-250; том 26 л.д. 1-250; том 27 л.д. 1-250; том 28 л.д. 1-250: том 29 л.д. 1-250; том 30 л.д. 1-250; том 31 л.д. 1-250; том 32 1.д. 1-250; том 33 л.д. 1-250; том 34 л.д. 1-250; том 35 л.д. 1-250; том 36 л.д. 1-251; том 37 л.д. 1-250; том 38 л.д. 1-250; том 39 л.д. 1-250; том 40 л.д. 1-250; том 41 л.д. 1-250; том 42 л.д. 1-99, 101-250; том 43 л.д. 1-55), - хранить при деле.
 
    Приговор может быть обжалован в Ростовский областной суд в течение 10 суток через Матвеево - Курганский районный суд, а осуждённым, содержащимся под стражей, - в тот же срок с момента вручения копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осуждённый вправе ходатайствовать о рассмотрении дела судом апелляционной инстанции с его участием.
 
    Председательствующий А.В. КУДЕЛИН