Постановление от 22 сентября 2014 года

Дело № 1-513/2014
 
№ 275531
 
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
 
О прекращении уголовного дела
 
    г. Биробиджан 22 сентября 2014 года
 
    Биробиджанский районный суд Еврейской автономной области в составе судьи Максименко Т.З.
 
    с участием государственного обвинителя – помощника прокурора города Биробиджана Белова С.Н.,
 
    представителя потерпевшего ФИО1,
 
    подсудимой – Пелипенко Т.В.,
 
    защитника – Осадчего А.О., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
 
    при секретаре – Серебряковой Е.Ю.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
 
    Пелипенко Т.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, <данные изъяты>, проживающей в <адрес>, ранее не судимой,
 
    обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Органами предварительного следствия Пелипенко Т.В. обвиняется в том, что являясь индивидуальным предпринимателем (далее ИП), идентификационный номер налогоплательщика №, зарегистрированная под основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя № и поставленная на налоговый учет в инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Биробиджану Еврейской автономной области (далее ИФНС России по г.Биробиджану) от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, и в связи с замужеством в 2013 году и сменой фамилии с Чмель Т.В. на Пелипенко Т.В. ДД.ММ.ГГГГ переименована в ИФНС России по г.Биробиджану с ИП Чмель Т.В. на ИП Пелипенко Т.В., путем внесения изменений в едином государственном реестре налогоплательщиков сведений представленных органами осуществляющих выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, основным видом деятельности которой является оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе), а дополнительным видом деятельности является торговля автотранспортными средствами, оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия, оптовая торговля непродовольственными товарами и прочая оптовая торговля, умышленно, из корыстных побуждений, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС) за налоговые периоды 2009-2011 годов, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, на общую сумму <данные изъяты>, что является особо крупным размером, при следующих обстоятельствах.
 
    Так, Пелипенко Т.В. с 26.01.2007, зарегистрированная на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по г.Биробиджану в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляя деятельность по оптовой торговле товарами и торговле по агентским договорам, выступая в роли агента, являясь на основании ст. 57 Конституции РФ подпункта 1, 3, 4 пункта 1 ст. 23, ст. 24, ст. 45, ст. 52, ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), а также на основании ст. 4 Федерального Закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) и порядка учета доходов, расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденных приказом министерства финансов Российской Федерации и министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430, лицом ответственным за финансово-хозяйственную деятельность, произведенную ею в ходе осуществления предпринимательской деятельности, а также за организацию ведения и составление бухгалтерского учета и отчетности, и предоставление достоверной бухгалтерской информации и отчетности в налоговые органы, была наделена обязанностью правильного начисления и перечисления платежей в государственный бюджет, а также обладала правом подписи в налоговых и банковских документах по ИП Чмель Т.В., в связи с чем она достоверно знала о наличии у неё, как у индивидуального предпринимателя, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, предусмотренной законодательством о налогах и сборах РФ, за уклонение которого предусмотрена ответственность.
 
    В результате осуществления Пелипенко Т.В. предпринимательской деятельности, доход от которой поступал на её расчетные счета № и №, открытые в <данные изъяты>, № и №, открытые в <данные изъяты>, № и №, открытые в ОАО <данные изъяты>, по которым она осуществляла финансово-хозяйственные операции, у неё как у лица, продолжительное время осуществлявшего предпринимательскую деятельность, достоверно знающей, что деятельность по уклонению от уплаты налогов является доходным видом противоправной деятельности, в результате осуществления которой она рассчитывала на получение материального дохода, в период с 26.01.2007 до 20.01.2010, более точного следствием времени не установлено, возник преступный умысел, направленный на оставление в распоряжении у себя денежных средств, предназначенных для уплаты налогов от осуществления предпринимательской деятельности ИП Чмель Т.В., путем совершения противоправных действий, а именно путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, влекущих умышленное, незаконное занижение сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации.
 
    Так, Пелипенко Т.В. было достоверно известно о том, что на основании ст. 57 Конституции РФ, п. 1, 2, 3 ст. 23, ст. 40, ст. 45, ст. 52, ст. 54, ст. 143, ст. 146, 149, ст. 153, ст. 154, ст. 156, ст. 161, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 167, ст. 171, ст. 173, ст. 174 НК РФ, она находилась на общей системе налогообложения и, согласно ст. 143 НК РФ ИП Чмель Т.В. являлась плательщиком НДС по доходам, полученным от реализации товаров (работ, услуг), где налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определена в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них НДС. Кроме того, в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период в 2009, 2010, 2011 годах является квартал и согласно ст. 164 НК РФ налогообложение реализуемых товаров (работ) производилось по ставке 18%. В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст. 167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде. Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п.п. 3, 7-11, 13-15 данной статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет установлен ст. 174 НК РФ. В период с 01.01.2009 по 31.12.2011 установлена уплата налога за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в налоговые органы должны быть предоставлены налоговые декларации. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемым с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший за ним рабочий день.
 
    В период проведения с 28.09.2012 по 28.11.2012 ИФНС России по г. Биробиджану выездной налоговой проверки в отношении ИП Чмель Т.В. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2009 по 31.12.2011, налоговым органом в ходе проведения встречных проверок получены заключенные ИП Чмель Т.В. нижеперечисленные договора:
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2009 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2009 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2009 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2009 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 2 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 2 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Договор поставки с ОАО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с суммы оплаты по договору поставки, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ЗАО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 1 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 1 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 1 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 1 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Кроме того, в период проведения в 2012 году ИФНС России по г.Биробиджану выездной налоговой проверки в отношении ИП Чмель Т.В. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2009 по 31.12.2011, Пелипенко Т.В. предоставила в ИФНС России по г.Биробиджану, заключенные ИП Чмель Т.В. нижеперечисленные договора:
 
    Агентский договор с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2009 года в бюджет РФ, составила в общей сумме <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2009 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2009 года в бюджет РФРФР, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2009 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ИП ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с остатка невозвращенных денежных средства по агентскому договору и с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 1 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 1 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентские договора № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты>, содержащие недостоверные сведения, в связи с тем, что фактически обязательства по ним выполнялись как по договорам купли продажи и перечисление по их исполнению денежных средств осуществлялось по договорам купли-продажи, в соответствии с которыми сумма НДС, как с оплаты по договорам купли-продажи, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты>, содержащий недостоверные сведения, в связи с тем, что фактически обязательства по нему выполнялись как по договору купли продажи и перечисление по его исполнению денежных средств осуществлялось по договору купли-продажи, в соответствии с которым сумма НДС, как с оплаты по договору купли-продажи, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты>, содержащий недостоверные сведения, в связи с тем, что фактически обязательства по нему выполнялись как по договору купли продажи и перечисление по его исполнению денежных средств осуществлялось по договору купли-продажи, в соответствии с которым сумма НДС, как с оплаты по договору купли-продажи, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты>, содержащий недостоверные сведения, в связи с тем, что фактически обязательства по нему выполнялись как по договору купли продажи и перечисление по его исполнению денежных средств осуществлялось по договору купли-продажи, в соответствии с которым сумма НДС, как с оплаты по договору купли-продажи, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с остатка невозвращенных денежных средств по агентском договору и с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ЗАО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Также, после проведения в 2012 году ИФНС России по г.Биробиджану выездной налоговой проверки в отношении ИП Чмель Т.В. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Пелипенко Т.В. в начале 2013 года предоставила в ИФНС России по г.Биробиджану, заключенные ИП Чмель Т.В. нижеперечисленные договора:
 
    Агентский договор № с ИП ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с остатка невозвращенных денежных средства по агентскому договору и с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2009 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2009 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от 29.09.2009, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная в бюджет РФ: в 4 квартале 2009 года составила 610, 17 руб., которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2009 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>; в 1 квартале 2010 года составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 1 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>; во 2 квартале 2010 года составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 2 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>; в 4 квартале 2010 года составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты>, содержащий недостоверные сведения, в связи с тем, что фактически обязательства по нему выполнялись как по договору купли продажи и перечисление по его исполнению денежных средств осуществлялось по договору купли-продажи, в соответствии с которым сумма НДС, как с оплаты по договору купли-продажи, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ИП ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с остатка невозвращенных денежных средства по агентскому договору и с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2010 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2010 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с остатка невозвращенных денежных средств по агентском договору и с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с остатка невозвращенных денежных средств по агентском договору и с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с остатка невозвращенных денежных средств по агентском договору и с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 3 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 3 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Агентский договор № с ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам выполнения которого сумма НДС с остатка невозвращенных денежных средств по агентскому договору и с агентского вознаграждения, подлежащая уплате и неуплаченная за 4 квартал 2011 года в бюджет РФ, составила <данные изъяты>, которую Пелипенко Т.В. умышленно не указала в налоговой декларации за 4 квартал 2011 года, занизив полученный доход в сумме <данные изъяты>.
 
    Так, по результатам осуществления указанной деятельности Пелипенко Т.В., обязана была исчислить за период с 01.01.2009 по 31.12.2011 г. в бюджетную систему Российской Федерации нижеперечисленные суммы НДС:
 
    - по итогу налогового периода за 4 квартал 2009 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, НДС по установленной налоговой ставке 18%, и обязана была представить налоговую декларацию по налогу за 4 квартал 2009 года в ИФНС России по г.Биробиджану, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2010, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2009 года, в размере <данные изъяты>, из которых она исчислила и уплатила в сумме <данные изъяты>, а НДС в сумме <данные изъяты>, который обязана исчислить и уплатить в бюджет РФ, в том числе: в сумме <данные изъяты> не позднее 20.01.2010; в сумме <данные изъяты> не позднее 22.02.2010; в сумме 7 <данные изъяты> не позднее 22.03.2010;
 
    - по итогу налогового периода за 1 квартал 2010 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, НДС по установленной налоговой ставке 18%, и обязана была представить налоговую декларацию по налогу за 1 квартал 2010 года в ИФНС России по г.Биробиджану, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2010, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2010 года, в размере <данные изъяты>, который обязана исчислить и уплатить в бюджет РФ, в том числе: в сумме <данные изъяты> не позднее 20.04.2010; в сумме <данные изъяты> не позднее 20.05.2010; в сумме <данные изъяты> не позднее 22.06.2010;
 
    - по итогу налогового периода за 2 квартал 2010 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, НДС по установленной налоговой ставке 18%, и обязана была представить налоговую декларацию по налогу за 2 квартал 2010 года в ИФНС России по г.Биробиджану не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.07.2010, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2010 года, в размере <данные изъяты>, который обязана исчислить и уплатить в бюджет РФ, в том числе: в сумме <данные изъяты> не позднее 20.07.2010; в сумме <данные изъяты> не позднее 20.08.2010; в сумме <данные изъяты> не позднее 20.09.2010;
 
    - по итогу налогового периода за 3 квартал 2010 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, НДС по установленной налоговой ставке 18%, и обязана была представить налоговую декларацию по налогу за 3 квартал 2010 года в ИФНС России по г.Биробиджану не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.10.2010, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2010 года, в размере <данные изъяты>, который обязана исчислить и уплатить в бюджет РФ, в том числе: в сумме <данные изъяты> не позднее 20.10.2010; в сумме <данные изъяты> не позднее 22.11.2010; в сумме <данные изъяты> не позднее 20.12.2010;
 
    - по итогу налогового периода за 4 квартал 2010 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, НДС по установленной налоговой ставке 18%, и обязана была представить налоговую декларацию по налогу за 4 квартал 2010 года в ИФНС России по г.Биробиджану не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2011, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2010 года, в размере <данные изъяты>, из которых она исчислила и уплатила <данные изъяты>, а НДС в сумме <данные изъяты>, который обязана исчислить и уплатить в бюджет РФ, в том числе: в сумме <данные изъяты> не позднее 20.01.2011; в сумме <данные изъяты> не позднее 21.02.2011; в сумме <данные изъяты> не позднее 21.03.2011;
 
    - по итогу налогового периода за 1 квартал 2011 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, НДС по установленной налоговой ставке 18%, и обязана была представить налоговую декларацию по налогу за 1 квартал 2011 года в ИФНС России по г.Биробиджану не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.04.2011, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2011 года, в размере <данные изъяты>, который обязана исчислить и уплатить в бюджет РФ, в том числе: в сумме <данные изъяты> не позднее 20.04.2011; в сумме <данные изъяты> не позднее 20.05.2011; в сумме <данные изъяты> не позднее 20.06.2011;
 
    - по итогу налогового периода за 3 квартал 2011 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, НДС по установленной налоговой ставке 18%, и обязана была представить налоговую декларацию по налогу за 3 квартал 2011 года в ИФНС России по г.Биробиджану не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.10.2011, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2011 года, в размере <данные изъяты>, который обязана исчислить и уплатить в бюджет РФ, в том числе: в сумме <данные изъяты> не позднее 20.10.2011; в сумме <данные изъяты> не позднее 21.11.2011; в сумме <данные изъяты> не позднее 20.12.2011;
 
    - по итогу налогового периода за 4 квартал 2011 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, НДС по установленной налоговой ставке 18%, и обязана была представить налоговую декларацию по налогу за 4 квартал 2011 года в ИФНС России по г.Биробиджану не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2012, с указанием в ней суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2011 года, в размере <данные изъяты>, который обязана исчислить и уплатить в бюджет РФ, в том числе: в сумме <данные изъяты> не позднее 20.01.2012; в сумме <данные изъяты> не позднее 20.02.2012; в сумме <данные изъяты> не позднее 20.03.2012.
 
    Однако, в результате осуществления вышеуказанной предпринимательской деятельности Пелипенко Т.В., реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС в особо крупном размере за налоговые периоды в пределах трех финансовых лет с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2011, подлежащие исчислению и уплате в бюджет РФ при осуществлении ею предпринимательской деятельности, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, п. 1, 2, 3 ст. 23, ст. 40, ст. 45, ст. 52, ст. 54, ст. 143, ст. 146, 149, ст. 153, ст. 154, ст. 156, ст. 161, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 167, ст. 171, ст. 173, ст. 174 НК РФ, заведомо зная о необходимости включения в налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2009 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года, за 1, 3, 4 кварталы 2011 года достоверных сведений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, заведомо зная о том, что по представленным ею агентским договорам с ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> финансово-хозяйственные отношения ею осуществлялись как по договорам купли-продажи, и что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила за указанные налоговые периоды <данные изъяты>, представила в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по г.Биробиджану, расположенную по адресу: <адрес>, составленные ею в неустановленные следствием месте и времени, заверенные ее подписью и печатью ИП Чмель Т.В. налоговые декларации по НДС: за 4 квартал 2009 года от 31.01.2011; за 1 квартал 2010 года от 08.11.2011; за 2 квартал 2010 года от 08.11.2011; за 3 квартал 2010 года от 08.11.2011; за 4 квартал 2010 года от 08.11.2011; за 1 квартал 2011 года от 08.11.2011; за 3 квартал 2011 года от 09.06.2012; за 4 квартал 2011 года от 09.06.2012, включив в них заведомо ложные сведения, указав нулевые показатели сумм НДС в декларациях за 1-3 кв. 2010 года, за 1, 3, 4 кв. 2011 года, подлежащие исчислению и уплате в бюджет РФ, а также, указав в налоговой декларации за 4 кв. 2009 года сумму подлежащую уплате в бюджет в размере <данные изъяты>, за 4 кв. 2010 года сумму подлежащую уплате в бюджет в размере <данные изъяты>, и тем самым, подтвердив полноту и достоверность указанных в них сведений.
 
    Таким образом, Пелипенко Т.В., умышленно, из корыстных побуждений, по результатам осуществления ею предпринимательской деятельности, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации за налоговые периоды: 4 квартал 2009 года; 1, 2, 3, 4 квартала 2010 года; 1, 3, 4 квартала 2011 года, не исчислила и не уплатила в установленный законом срок в бюджет РФ НДС в общей <данные изъяты>, что является особо крупным размером. Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма неисчисленного и неуплаченного ИП Чмель Т.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДС составила <данные изъяты>, и соотношение в процентном выражении налога на добавленную стоимость не исчисленного и неуплаченного в бюджетную систему РФ за налоговые периоды с 01.01.2009 по 31.12.2011 (в пределах трех финансовых лет подряд) к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет ИП Чмель Т.В. в бюджетную систему РФ за налоговые периоды с 01.01.2009 по 31.12.2011, превышает 20 процентов.
 
    В судебном заседании подсудимая Пелипенко Т.В. просила суд прекратить уголовное дело по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности, суду пояснила, что она вину в совершенном преступлении признает в полном объеме, гражданский иск в размере <данные изъяты> также признает в полном объеме. Пояснила, что ей судом разъяснено, что прекращение уголовного дела в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности не является основанием возникновения права на реабилитацию в соответствии со ст. 133 УПК РФ, в том числе: право на возмещение имущественного вреда, устранение последствий морального вреда и восстановление в трудовых, пенсионных, жилищных и иных правах. Разъяснение ей понятно, настаивает на прекращении уголовного дела.
 
    В судебном заседании адвокат Осадчий А.О. поддержал ходатайство Пелипенко Т.В., просил суд прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков привлечения к уголовной ответственности. Суду пояснил, что преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 198 УК РФ является преступлением небольшой тяжести. Так как последний срок уплаты недоимки по налогу истек 31.03.2012, срок привлечения Пелипенко Т.В. к уголовной ответственности истек 31.03.2014. Учитывая, что подсудимая в настоящее время не работает, имеет на иждивении малолетнего четырехмесячного ребенка, судебные расходы просил отнести за счет средств федерального бюджета.
 
    Представитель потерпевшего ФИО1 в судебном заседании не возражал против прекращения уголовного дела в отношении Пелипенко Т.В. в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности. Суду пояснил, что гражданский иск в размере <данные изъяты> поддерживает в полном объеме.
 
    Суд, выслушав мнение прокурора, представителя потерпевшего ФИО1, полагавших, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению, приходит к следующему.
 
    Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.
 
    Санкцией ч. 2 ст. 198 УК РФ предусмотрено лишение свободы в качестве наказания на срок до трех лет.
 
    В соответствии с п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истек срок равный двум годам.
 
    Из п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ следует, что возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
 
    Согласно положениям п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. п. 3 - 6 ч. 1, ч. 2 ст. 24 и п. п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ.
 
    Таким образом, учитывая, что совершение преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, окончено Пелипенко Т.В. 31 марта 2012 года, то есть более двух лет назад, а также учитывая положения п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и п. 1 ст. 254 УПК РФ, суд полагает необходимым уголовное дело в отношении нее прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
 
    Подсудимая Пелипенко Т.В. в судебном заседании гражданский иск в размере <данные изъяты> признала в полном объеме.
 
    Выслушав заявление Пелипенко Т.В. и адвоката Осадчего А.О., а также мнение прокурора и представителя потерпевшего – гражданского истца ФИО1, изучив материалы дела, суд считает необходимым гражданский иск удовлетворить, взыскать с Пелипенко Т.В. в пользу ИФНС России по городу Биробиджану сумму налога на добавленную стоимость (НДС) за период с 01.01.2009 по 31.12.2011 в размере <данные изъяты>.
 
    Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене по вступлению постановления в законную силу.
 
    Учитывая, что Пелипенко Т.В. не является осужденным лицом, а также то обстоятельство, что на ее иждивении находится малолетний ребенок, в соответствии по ст. 132 УПК РФ процессуальные издержки, в виде вознаграждения за оказание юридической помощи адвокату, участвующему в уголовном судопроизводстве по назначению, полежат возмещению за счет средств федерального бюджета.
 
    Вещественные доказательства: учетное и регистрационные дела ИП Чмель Т.В., изъятые в ходе производства выемки ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Биробиджану ЕАО; налоговые декларации по деятельности ИП Чмель Т.В., изъятые в ходе производства выемки ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по г.Биробиджану ЕАО за период 2009-2011; диск с документами по взаимоотношениям с ИП Чмель Т.В. в электронном виде, изъятом в ходе выемки в ИП ФИО2 от 22.05.2013 в городе Благовещенске; документы в ксерокопиях, изъятые 10.07.2014 в ИФНС России по г.Биробиджану ЕАО по осуществлению договорных взаимоотношений ИП Чмель Т.В. и ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> - подлежат хранению в материалах уголовного дела.
 
    Вещественные оказательства: компьютерный жесткий переносной диск, изъятый 19.05.2014 при производстве обыска по месту проживания Пелипенко Т.В., с имеющейся на диске информацией, документами в электронном виде по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ИП Чмель Т.В.; документы, изъятые в ходе производства обыска 30.12.2013 по адресу: <адрес>, в трех подшивках, по предпринимательской деятельности ИП Чмель Т.В., по вступлению постановления в законную силу подлежит передаче Пелипенко Т.В.
 
    Руководствуясь ст. 24, 254, ч. 2 ст. 239 УПК РФ, суд-
 
ПОСТАНОВИЛ :
 
    Прекратить уголовное дело в отношении Пелипенко Т.В., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ по ст. 24 УПК РФ в связи с истечения сроков давности уголовного преследования.
 
    Гражданский иск инспекции федеральной налоговой службы России по городу Биробиджану Еврейской автономной области удовлетворить. Взыскать с Пелипенко Т.В. в пользу инспекции федеральной налоговой службы России по городу Биробиджану Еврейской автономной области <данные изъяты>.
 
    Процессуальные издержки в виде суммы, выплачиваемой за оказание юридической помощи адвокату, участвующему в уголовном судопроизводстве по назначению, в соответствии с ч. 10 ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса РФ отнести на счет средств федерального бюджета.
 
    Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению постановления в законную силу.
 
    Вещественные доказательства: компьютерный жесткий переносной диск, изъятый ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска по месту проживания Пелипенко Т.В., с имеющейся на диске информацией, документами в электронном виде по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ИП Чмель Т.В.; документы, изъятые в ходе производства обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, в трех подшивках, по предпринимательской деятельности ИП Чмель Т.В., по вступлению постановления в законную силу передать Пелипенко Т.В.
 
    Вещественные доказательства: учетное и регистрационные дела ИП Чмель Т.В., изъятые в ходе производства выемки 11.02.2014 в ИФНС России по городу Биробиджану ЕАО; налоговые декларации по деятельности ИП Чмель Т.В., изъятые в ходе производства выемки 17.04.2014 в ИФНС России по г.Биробиджану ЕАО за период 2009-2011; диск с документами по взаимоотношениям с ИП Чмель Т.В. в электронном виде, изъятом в ходе выемки в ИП ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ в городе Благовещенске; документы в ксерокопиях, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по г.Биробиджану ЕАО по осуществлению договорных взаимоотношений ИП Чмель Т.В. и ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> - хранить в материалах уголовного дела.
 
    Настоящее постановление может быть обжаловано в суд Еврейской автономной области в течение десяти суток со дня его вынесения.
 
    В случае подачи апелляционных жалоб подсудимый вправе в течение 10 суток со дня вынесения постановления либо в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающего его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе, а также в возражениях на апелляционное представление, или в своем заявлении. Подсудимый вправе поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом апелляционной инстанции о назначении защитника.
 
 
    Судья Т.З. Максименко