Постановление от 22 мая 2013 года

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ
 
    сел. Леваши 22 мая 2013 года
 
    Судья Левашинского районного суда Республики Дагестан Магомедов Т.М., с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора <адрес> ФИО3,подсудимого ФИО1, защитника – ФИО4, представившего удостоверение № и ордер №,
 
    при секретаре – ФИО5,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца и жителя <адрес> РД, гражданина РФ, с образованием 5 классов, женатого, имеющего троих малолетних детей, работающего руководителем ООО «<данные изъяты>», ранее не судимого,
 
    - обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ,
 
УСТАНОВИЛ:
 
    ФИО1 заявил о согласии с предъявленным ему обвинением в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
 
    Он, являясь директором ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес> и состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС РФ №, находясь на общей системе налогообложения, в обязанности которого в соответствии со ст.ст.6, 13-15 Закона РФ «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и ст.23 Налогового Кодекса РФ входило формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной достоверной отчетности в налоговые органы, а также своевременная и в полном объеме уплата налогов, уклонился от уплаты налогов с организации в крупном размере. Так, для ведения коммерческой деятельности директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН 0521022395), ФИО1 открыты расчетные счета в банках «<данные изъяты>» ОАО в <адрес> и ФАИК ПСБ «<данные изъяты>» ОАО в <адрес>. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступили денежные средства от реализации сельхозпродуктов и стройматериалов в сумме <данные изъяты>.
 
    Согласно ст.143 Налогового Кодекса РФ ООО «Волна» является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС) и в соответствии с подпунктом 1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров на территории РФ. Согласно пункту 1 статьи 246 главы 25 Налогового Кодекса РФ ООО «<данные изъяты>» является плательщиком налога на прибыль и в соответствии со статьей 247 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком в виде полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
 
    В нарушение подпункта 1 пункта 1 статьи 146, пунктов 1 и 2 статьи 153, пункта 1 статьи 154 Налогового Кодекса РФ, ООО «<данные изъяты>» занизило налоговую базу по налогу на добавленную стоимость посредством невключения в налоговый оборот отгруженной продукции и не исчислило к уплате в бюджет сумму налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты>.
 
    Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, в нарушение требований подпункта 4 пункта 1 статьи 23 и статьи 80 Налогового Кодекса РФ в инспекцию не представил декларации по НДС за проверяемый период. По представленным в инспекцию декларациям по НДС за 3 и 4 кварталы 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная налогоплательщиком покупателю, составляет <данные изъяты>
 
    Налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 Налогового Кодекса РФ за тот же период тоже составляет <данные изъяты>.
 
    Проведенной выездной налоговой проверкой установлено, что на расчетный счет ООО «Волна» поступили денежные средства в сумме <данные изъяты>, в том числе: 2 <адрес> рублей, 3 <адрес> рублей, 4 <адрес> рублей. На основании ст. 153 и 154 Налогового Кодекса РФ вышеуказанная сумма является и налоговой базой.
 
    НДС, исчисленная проверкой в соответствии с п.4 ст.164 и ст.166 Налогового Кодекса РФ составляет в сумме <данные изъяты>, в том числе за 2 <адрес> руб., за 3 <адрес> руб. и за 4 <адрес> руб.
 
    Налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 Налогового Кодекса РФ за тот же период, составляют <данные изъяты>, в том числе: 2 <адрес> рублей, 3 <адрес> рублей, 4 <адрес> рублей.
 
    Следовательно, дополнительно исчисленная сумма НДС за 2008 год составляет <данные изъяты>, в том числе за 2 <адрес> рубля, за 3 <адрес> рубля и за 4 кв. в сумме <данные изъяты>.
 
    По представленным в 2009 году декларациям по НДС сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная налогоплательщиком покупателю, составляет <данные изъяты>, в том числе: 1 <адрес> рублей, 2 <адрес> рубля, 3 <адрес> рубля, 4 <адрес> рублей. Налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ за тот же период, составляют <данные изъяты>, в том числе: 1 <адрес> рублей, 2 <адрес> рублей, 3 <адрес> рублей, 4 <адрес> рубля.
 
    Проведенной выездной налоговой проверкой установлено, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступили денежные средства в сумме <данные изъяты>, в том числе: 1 <адрес> рублей, 2 <адрес> рублей, 3 <адрес> рубля, 4 <адрес> рублей.
 
    НДС, исчисленный проверкой в соответствии с п. 4 ст.164 и ст.166 НК РФ, составляет в сумме <данные изъяты>, в том числе за 1 <адрес> рублей, за 2 <адрес> рублей, за 3 <адрес> рубля, за 4 <адрес> рублей.
 
    Налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ за тот же период, составляют <данные изъяты>, в том числе: 1 <адрес> рублей, за 2 <адрес> рублей, 3 <адрес> рубля, 4 <адрес> рублей.
 
    Следовательно, дополнительно исчисленная сумма НДС за 2009 год составляет <данные изъяты>, в том числе за 1 <адрес> рублей, за 2 <адрес> рублей, за 3 <адрес> рублей и за 4 кв. в сумме <данные изъяты>.
 
    По представленным в 2010 году декларациям по НДС сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная налогоплательщиком покупателю, составляет <данные изъяты>, в том числе за 1 <адрес> рубля, 2 <адрес> рублей, 3 <адрес> рублей, 4 <адрес> рубля. Налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ за тот же период, составляют <данные изъяты>, в том числе: 1 <адрес> рубля, 2 <адрес> рублей, 3 <адрес> рублей, 4 <адрес> рублей.
 
    Проведенной выездной налоговой проверкой установлено, что на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» поступили денежные средства в сумме <данные изъяты>, в том числе: 1 <адрес> рублей, 2 <адрес> рублей, 3 <адрес> рублей, 4 <адрес> рублей.
 
    На основании ст.153 и 154 НК РФ вышеуказанная сумма является и налоговой базой.
 
    НДС, исчисленный проверкой в соответствии с п. 4 статьи 164 и статьи 166 НК РФ, составляет в сумме <данные изъяты>, в том числе за 1 <адрес> рубля, за 2 <адрес> рублей, за 3 <адрес> рублей, за 4 <адрес> рублей.
 
    Проверкой установлено, что вычеты по НДС, предусмотренные статьей 171 НК РФ за указанный период, отсутствуют.
 
    Следовательно, дополнительно исчисленная сумма НДС за 2010 год составляет <данные изъяты>, в том числе за 1 <адрес> рубля, за 2 <адрес> рублей, за 3 <адрес> рублей и за 4 <адрес> рубля.
 
    Всего за проверяемый период сумма дополнительно исчисленного проверкой налога составляет <данные изъяты>.
 
    Согласно решению от ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС России № о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, общая сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО «<данные изъяты>» за период с 2008 по 2010 годы, составляет <данные изъяты>.
 
    Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем включения заведомо ложных сведений о доходах и расходах в налоговые декларации, уклонился от уплаты налога с организации на общую сумму <данные изъяты>.
 
    В судебном заседании подсудимый свое заявленное в ходе ознакомления с материалами дела на предварительном следствии ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства поддержал, пояснив, что понимает, в чем состоит суть особого порядка принятия судебного решения и каковы его последствия, ходатайство о применении особого порядка заявил добровольно после консультации с защитником, при этом суд установил отсутствие возражений прокурора с постановлением приговора без проведения судебного разбирательства и соблюдение условий для постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
 
    Действия подсудимого суд квалифицирует по ст.199 ч.1 УК РФ.
 
    Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
 
    Преступление, предусмотренное ст.199 ч.1 УК РФ, совершенное ФИО6, относится к преступлениям небольшой тяжести.
 
    Согласно ст.78 ч.1 п. «а» УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года, то есть исходя из указанной статьи срок давности уголовного преследования после совершения преступления небольшой тяжести составляет два года.
 
    В соответствии с абзацем 3 п.3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» - «Исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством».
 
    Из предъявленного подсудимому обвинения видно, что последнему вменяется уклонение от уплаты в бюджет суммы налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Согласно абзацу первому пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 Кодекса.
 
    Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ срок давности уголовного преследования подсудимого ФИО1 по вменяемому ему преступлению, предусмотренному ст.199 ч.1 УК РФ, истек, то есть в настоящее время прошло более двух лет со дня его совершения.
 
    В связи с изложенным, и с учетом заявленного в судебном заседании ходатайства подсудимого об отсутствии возражений по прекращению уголовного дела по ст.24 ч.1 п. 3 УПК РФ, мнения гособвинителя о необходимости прекращения дела с учетом позиции подсудимого, суд приходит к выводу о необходимости освобождения ФИО1 от уголовной ответственности за истечением сроков давности уголовного преследования, прекратив в отношении него уголовное дело, исходя также из того, что прекращение уголовного дела в ходе его рассмотрения в особом порядке не противоречит уголовно-процессуальному закону.
 
    По предъявленному прокурором <адрес> РД гражданскому иску о взыскании с ФИО1 денежных средств в размере <данные изъяты> в доход казны Российской Федерации, суд приходит к выводу о необходимости оставления его без рассмотрения, исходя из положений ч. 2 ст. 306 УПК РФ, согласно которым при вынесении постановления о прекращении уголовного дела суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, за исключением случая прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 1 ч. 1 ст. 24 и ч. 1 ст. 27 УПК РФ.
 
    При этом оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.
 
    Руководствуясь ст.24 ч.1 п.3, 254 УПК РФ и ст.78 УК РФ, суд
 
    ПОСТАНОВИЛ:
 
    Уголовное дело по обвинению ФИО1 по ст.199 ч.1 УК РФ прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
 
    Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде отменить.
 
    Гражданский иск прокурора <адрес> РД оставить без рассмотрения, разъяснив об отсутствии препятствий предъявления иска и его рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
 
    Вещественные доказательства, находящиеся при деле: требование №, уведомление №, решение № зам.начальника МРИ ФНС России № по РД, расчет пени, расчет начисления штрафа, решение № о проведении выездной налоговой проверки, уведомление о необходимости ознакомления с документами, требование № о предоставлении документов, решение № о приостановлении проведения выездной налоговой проверки, акт № выездной налоговой проверки, расчет на добавленную стоимость по ООО «Волна», выписку по операциям на счете организации, выписки банка «<данные изъяты>» в <адрес>, банковские счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ – хранить при уголовном деле.
 
    Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд РД в течение 10 суток со дня его вынесения.
 
    Председательствующий