Постановление от 14 апреля 2014 года

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
 
о прекращении уголовного дела
 
    14 апреля 2014 года г. Ханты-Мансийск
 
    Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в составе:
 
    председательствующего судьи – Блашковой Л.Л.
 
    при секретаре –Шакировой М.З.
 
    с участием государственного обвинителя – помощника Ханты-Мансийского межрайонного прокурора Миненко Ю.Б.,
 
    подсудимого – Мельникова С.А.
 
    защитника – адвоката Жердева Е.А., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ. и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ (по соглашению),
 
    рассмотрев в предварительном слушание материалы уголовного дела № в отношении:
 
    МЕЛЬНИКОВА ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>
 
    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Мельников С.А., в соответствии с решением единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ являлся в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>»), зарегистрированного в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № России по <адрес> в качестве юридического лица, имеющего ИНН №, по юридическому адресу: <адрес> <адрес> состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № России по <адрес>, расположенной по адресу <адрес>.
 
    В соответствии с уставом ООО «<данные изъяты>», единоличный исполнительный орган общества – директор Мельников С.А., руководит текущей деятельностью Общества, действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия. При этом, права и обязанности директора Общества определяются Уставом Общества, правовыми актами Российской федерации и иными документами.
 
    ООО «<данные изъяты>» на основании ст. 19 Налогового кодекса РФ, является налогоплательщиком, то есть организацией, на которую возложена обязанность уплачивать налоги.
 
    В соответствии со ст. ст. 23,45 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей в период совершения Мельниковым С.А. инкриминируемых ему деяний) на налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» возложены обязанности: самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.
 
    На основании положений ст. ст. 6,7,18 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действовавшего в период совершения Мельниковым С.А. инкриминируемых ему деяний) директор ООО «<данные изъяты>» Мельников С.А. несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО «<данные изъяты>», за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности.
 
    Однако, директор ООО «<данные изъяты>» Мельников С.А., вопреки возложенным на него указанными нормативно-правовыми актами и иными документами обязанностям, а также в нарушение положения ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, в нарушение положений главы 21 Налогового кодекса РФ, устанавливающей порядок исчисления и сроки уплаты НДС, игнорируя требования по порядку организации и ведения бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, будучи обязанным соблюдать требования финансового законодательства и имея все возможности для этого, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации ООО «<данные изъяты>» в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организовал ведение бухгалтерского учета на возглавляемом им предприятии с грубыми нарушениями действующего законодательства, выразившимися во включении в документы бухгалтерского учета, а также налоговые декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ.г., заведомо ложных сведений о якобы имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях с фиктивными коммерческими организациями, а именно о выполнении предприятиями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» работ, связанных с обслуживанием (ремонтом) инженерных сетей (систем) и оборудования, которые в действительности указанными организациями не выполнялись, в результате чего уклонился от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в крупном размере в сумме <данные изъяты> рублей (здесь и далее значения показателей округляются до полного рубля).
 
    В частности, Мельников С.А., являясь руководителем ООО «<данные изъяты>», имея единый умысел, направленный на уклонение от уплаты времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, для создания видимости и подтверждения якобы существовавших финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» умышленно включил в бухгалтерский учет ООО «СпецСервисТехосблуживание» ряд подложных документов, содержащих заведомо ложные сведения о якобы выполненных указанными предприятиями работах по обслуживанию (ремонту) инженерных сетей (систем) и оборудования, всего на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей, а именно:
 
    по ООО «<данные изъяты>»: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ № №, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ акт № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
    по ООО «<данные изъяты>»: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ № № счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
    по ООО «<данные изъяты>»: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ г, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ № №, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
    по ООО «<данные изъяты>» по ООО «<данные изъяты>»: договор № от ДД.ММ.ГГГГ г., договор № от ДД.ММ.ГГГГ г., договор № от ДД.ММ.ГГГГ г., приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №№, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №№, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ № №, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № г. ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г, акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ.;
 
    по ООО «<данные изъяты>»: договор    № от    ДД.ММ.ГГГГ,    приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №№, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №№ счет № от №, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
    по ООО «<данные изъяты>»: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №№, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №№, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счета фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
    по ООО «<данные изъяты>»: акт № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
    по ООО «<данные изъяты>»: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №№, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
    по ООО «<данные изъяты>»: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ №№, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Впоследствии, ложные сведения о якобы выполненных предприятиями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» работах были включены бухгалтерией по указанию Мельникова С.А. в налоговые декларации по НДС ООО «<данные изъяты>» за отчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, которые предоставлены в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>
 
    В результате включения Мельниковым С.А. в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>» заведомо ложных сведений о выполнении работ организациями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предприятием ООО «<данные изъяты>» необоснованно применены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость с сумм, необоснованно отраженных в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ г.г. в сумме <данные изъяты> рублей., которые были включены в налоговые декларации по НДС за отчетные периоды <адрес> Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре.
 
    Своими умышленными преступными действиями Мельников С.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем ООО «<данные изъяты>», уклонился от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>» за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, которая в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ относится к крупному размеру, так как превышает <данные изъяты> рублей.
 
    Действия подсудимого Мельникова С.А. квалифицированы по ч. 1 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или также документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
 
    Подсудимый Мельников С.А. и его защитник в судебном заседании заявили ходатайство о прекращении уголовного дела за истечением срока давности.
 
    Государственный обвинитель также согласился с заявленным ходатайством о прекращении уголовного дела за истечением срока давности, поддержав заявленный гражданский иск.
 
    Как следует из материалов уголовного дела Мельников С.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое относится к категории небольшой тяжести со сроком давности уголовной ответственности два года (п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ).
 
    Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если сроки давности уголовного преследования истекли.
 
    В соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ во взаимосвязи с положениями ч. 8 ст. 302 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ не допускается, если обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке до его разрешения по существу и постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.
 
    Обвиняемый согласен с прекращением уголовного дела в отношении него по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, последствия ему разъяснены и поняты. Также указывает на уменьшения гражданского иска в рамках обвинения, и необходимости предоставления документов по уплате части налогов. Прекращение уголовного дела в связи с освобождением лица от уголовной ответственности не влечет признание этого лица виновным или невиновным. Принимаемое в таких случаях постановление суда не подменяет собой приговор и по своему содержанию и правовым последствиям не является актом, которым устанавливается виновность обвиняемого в том смысле, как это предусмотрено ст. 49 Конституции РФ.
 
    Преступление, в котором обвиняется лицо, имело место быть с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. Моментом окончания преступления предусмотренной ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов в срок, установленный налоговым законодательством. Налоговый период по НДС установлен ст. 163 НК РФ как квартал. В соответствии со ст. 174 НК РФ - Уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Таким образом, учитывая, что в соответствии с предъявленным обвинением ООО «<данные изъяты>» установленный период является с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, то к моменту назначения и рассмотрения дела в суде срок привлечения к уголовной ответственности истек.
 
    Учитывая изложенное, суд полагает, что уголовное дело в отношении Мельникова С.А., по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, должно быть прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, с освобождением лица от уголовной ответственности.
 
    Рассматривая вопрос о судьбе гражданского иска, заявленного Ханты-Мансийским межрайонным прокурором в интересах РФ на сумму <данные изъяты>, суд исходит из того, что по указанному гражданскому иску в суде возник спор о его размере, а также выяснилась необходимость предоставления дополнительных доказательств сторонами, что является их правом. Реализация прав гражданского истца и ответчика по предоставлению новых доказательств, приведет к необоснованному затягиванию рассмотрения уголовного дела, в связи с чем, суд принял решения оставить гражданский иск без рассмотрения, сохранив за истцом право обращения с исковым заявлением в гражданском судопроизводстве.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.ст.24,254,256 УПК РФ, суд
 
П О С Т А Н О В И Л:
 
    Уголовное дело в отношении Мельникова ФИО12 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст.24 УПК РФ, п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, – прекратить, с освобождением от уголовной ответственности.
 
    Меру пресечения в отношении Мельникова С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.
 
    Гражданский иск – оставить без рассмотрения, разъяснив истцу право обращения в гражданском судопроизводстве. Меры обеспечения гражданского иска – оставить без изменения.
 
    Вещественные доказательства: <данные изъяты> - хранить при деле.
 
    Постановление может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры через Ханты-Мансийский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.
 
    Судья Л.Л. Блашкова