Дата принятия: 13 июня 2013г.
Материал № 3/7-6/2013
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о разрешении производства следственного действия
Судья Советского районного суда г. Волгограда : Кошелев А.А.
при секретаре : Степановой К.С.
рассмотрев 13 июня 2013 года в г. Волгограде в судебном заседании постановление следователя по ОВД второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК России по Волгоградской области Белко Е.В. о возбуждении перед судом ходатайства о разрешении производства следственного действия - выемки документов составляющих налоговую тайну,
У С Т А Н О В И Л:
Следователь по ОВД второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК России по Волгоградской области обратился в суд с данным ходатайством, указывая, что 30.05.2013 года СУ СК России по Волгоградской области было возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного п. «в» ч.2 ст. 199 УК РФ.
В ходе предварительного следствия было установлено следующее:
ООО фио5 зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты> и с момента регистрации по 28 мая 2012 года состояло на налоговом учете в МИ ФНС России № 10 по Волгоградской области <данные изъяты>
С 29 мая 2012 года организация изменила юридический адрес и была поставлена на налоговый учет в ИФНС по Центральному району гор. Новосибирска.
В период с 28 декабря 2009 года по 29 мая 2012 года директором общества являлся фио1.
В течение 2010 года организация осуществляла оптовую торговлю сельскохозяйственной продукцией (зерном, семенами, маслосодержащими плодами и др.) и в соответствии с п. 1 ст. 143 Налогового Кодекса Российской Федерации являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).
В ходе проведения выездной налоговой проверки по вопросам соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления, своевременности уплаты и перечисления НДС было установлено, что директором общества фио1, с целью уклонения от уплаты НДС с организации создана схема с использованием подложных договоров с ООО фио6 ООО фио7 ООО фио8 ООО фио9 и ООО фио10
Так в ходе проверки было установлено, что в 2010 году ООО фио11 осуществляло деятельность по закупке оптовых партий сельскохозяйственной продукции (зерна, кукурузы, ячменя) на территории гор. Волгограда и Волгоградской области, при этом в соответствии с оформленными договорными, бухгалтерскими и платежными документами в качестве поставщиков сельскохозяйственной продукции якобы выступали указанные фирмы, являющиеся лжепредприятиями, зарегистрированными на подконтрольных фио1 лиц.
В действительности же, указанные выше контрагенты деятельности, связанной с поставкой сельскохозяйственной продукции в адрес ООО фио12 не осуществляли, а использовались директором данного общества фио1 с целью неправомерного применения налоговых вычетов по НДС. Вместе с тем, фиктивные финансово-хозяйственные взаимоотношения между его обществом и подконтрольными ему же лжепредприятиями в период с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года отражены в бухгалтерском учете общества.
В действительности сельскохозяйственная продукция фио1 приобреталась у физических лиц и организаций, не являвшихся плательщиками НДС, в связи с чем, предъявление ООО фио13 к вычету сумм НДС, оформленных от ООО фио14 ООО фио15 ООО фио16 ООО фио17 и ООО фио18 являлось необоснованным.
В дальнейшем, с целью уклонения от уплаты НДС за 1-4 кварталы 2010 года с организации директор ООО фио19 заведомо зная о фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений его общества с подконтрольными ему лжепредприятиями, составил при неустановленных следствием обстоятельствах налоговые декларации по НДС за указанный период, где в графу «общая сумма НДС, подлежащая вычету» внес заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО фио20 ООО фио21 ООО фио22 ООО фио23 и ООО фио24
После чего, налоговые декларации по НДС ООО фио25 за период с 1 по 4 кварталы 2010 года были представлены в МИ ФНС России № 10 по Волгоградской области, расположенную по адресу: гор. Волгоград, Советский район, ул. Богданова, дом № 2, а именно: налоговая декларация по НДС за 1-й квартал 2010 года представлена - 21 апреля 2010 года, по НДС за 2-й квартал 2010 года представлена - 20 июля 2010 года, по НДС за 3-й квартал 2010 года представлена - 20 октября 2010 года, по НДС за 4-й квартал 2010 года представлена - 25 февраля 2011 года, содержащие недостоверные сведения относительно налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО фио26 ООО фио27 ООО фио28 ООО фио29 и ООО фио30
27 декабря 2012 года МИ ФНС России № 10 по Волгоградской области вынесено решения <данные изъяты> о привлечении фио31 к ответственности за налоговое правонарушение.
Согласно требованию <данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на 08 февраля 2013 года, задолженность по налогам до настоящего времени не погашена.
Таким образом, в результате неправомерных действий директора ООО фио32 в нарушение п.п. 2,5,6 п. 5 ст. 169, п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, с ООО фио33 не исчислен и не уплачен НДС за 1-й квартал 2010 года в сумме 1 063 875 рублей, НДС за 2-й квартал 2010 года в сумме 2 060 762 рубля, НДС за 3-й квартал 2010 года в сумме 914 526 рублей, НДС за 4-й квартал 2010 года в сумме 7 199 446 рублей, а всего в общей сумме 11 238 609 рублей, что составляет 44,5 % от общей суммы налогов и (или) сборов, подлежащих уплате в бюджет за 2010 год, то есть в особо крупном размере.
Также установлено, что с момента регистрации по май 2012 года ООО фио34 состояло на налоговом учете в МИ ФНС России № 10 по Волгоградской области. С 29 мая 2012 года организация изменила свой юридический адрес (новый адрес: 630091, г.Новосибирск, ул.Мичурина, 12 А, 306) и была поставлена на налоговый учет в ИФНС по Центральному району гор. Новосибирска.
В настоящее время в ИФНС по Центральному району гор. Новосибирска, находятся имеющие значение для уголовного дела документы: учетное и регистрационное дела ООО «фио35
Следователь ходатайствует о разрешении производства следственного действия - выемки в ИФНС по Центральному району гор. Новосибирска документов имеющих значение для уголовного дела, а именно: учетного и регистрационного дел ООО фио36
Рассмотрев представленные документы, суд находит ходатайство дознавателя обоснованным и подлежащим удовлетворению.
В соответствии со ст.29 УПК РФ только суд, в том числе в ходе досудебного производства, правомочен принимать решения о производстве выемки предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, а также предметов и документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных организациях;
Согласно ч. 3 ст. 183 УПК РФ Выемка предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну производится на основании судебного решения, принимаемого в порядке, установленном ст. 165 УПК РФ.
В соответствии со ст.ст. 102, 313 Налогового Кодекса РФ налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, в том числе данные налогового учета.
Учитывая, что сведения находящиеся в распоряжении ИФНС по Центральному району гор. Новосибирска имеют значение для уголовного дела и необходимы для его полного, всестороннего и объективного расследования, суд считает необходимым удовлетворить ходатайство следователя по ОВД второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК России по Волгоградской области и разрешить производство следственного действия - выемки документов, содержащих налоговую тайну.
В соответствии со ст.ст. 29, 183, 165 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Ходатайство следователя по ОВД второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК России по Волгоградской области о разрешении производства следственного действия - выемки документов составляющих налоговую тайну - удовлетворить.
Разрешить следователю по ОВД второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК России по Волгоградской области производство следственного действия - выемки в ИФНС по Центральному району гор. Новосибирска, расположенной по адресу: г. Новосибирск, ул. Октябрьская магистраль, дом № 4/1, учетного и регистрационного дел ООО фио37
Настоящее постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Советский районный суд г.Волгограда в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья: А.А. Кошелев
