Дата принятия: 10 июля 2014г.
Дело №5-587/2014
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
по делу об административном правонарушении
«**» *** 2014 года г. Псков, ул. Петровская, д. 24
Судья Псковского городского суда Бондаренко И.В., с участием представителя юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении ООО «Бетонсервис» Печкиной О.В., выступающего по доверенности от **.**.2014 года, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Псковской области - начальника отдела валютного контроля ТУ Росфиннадзор в Псковской области Величко А.Ю., при секретаре Шавриной О.В., рассмотрев дело об административном правонарушении №5-587/2014 года в отношении юридического лица ООО «Бетонсервис», юридический адрес: г. Псков, ул. К. д.*, сведений о привлечении ранее к административной ответственности в материалах не имеется, о правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,
У С Т А Н О В И Л:
**.**.2014 года начальником отдела валютного контроля ТУ Росфиннадзора в Псковской области Величко А.Ю. в отношении ООО «Бетонсервис» возбуждено дело об административном правонарушении по признакам нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ.
По указанному делу проводилось административное расследование, в рамках которого **.**.2014 года у ООО «Бетонсервис» были истребованы дополнительные сведения, необходимые для осуществления функций органа валютного контроля, установленных п.п. 5.4 и 5.14.6 Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утвержденных приказом Минфина России от 11.07.2005 года № 89н, а именно: подлинники всех товарных накладных и счета-фактуры по поставкам, осуществленным вместе с CMR от **.**.2012 года №*, от **.**.2012 года №*, от **.**.2012 года №*, от **.**.2012 года №*, от **.**.2012 года №*, от **.**.2012 года №*, от **.**.2012 года №*. При этом ООО «Бетонсервис» разъяснено, что в соответствии со ст.26.10 КоАП РФ все истребуемые документы должны быть направлены в адрес Территориального управления Росфиннадзора в Псковской области в трехдневный срок со дня получения определения об истребовании сведений; что при невозможности представления указанных сведений ООО «Бетонсервис» обязано в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме должностное лицо ТУ Росфиннадзора в Псковской области, вынесшее указанное определение.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Псковской области – начальник отдела валютного контроля ТУ Росфиннадзора в Псковской области Величко А.Ю. в судебном заседании пояснил, что определением от **.**.2014 года в отношении ООО «Бетонсервис» было возбуждено дело об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ст.15.25 КоАП РФ. В рамках данного дела определением об истребовании сведений (информации) от **.**.2014 года № * для выяснения обстоятельств совершения административного правонарушения у ООО «Бетонсервис» были истребованы подлинники товарных накладных и счет-фактур. Указанные документы истребовались в подлинниках в связи с тем, что в рамках проверяемого договора поставки были установлено искажение сведений (исправленния) в копиях документов, ранее представленных ООО «Бетонсервис», было выявлено разногласие между документами, представленными ООО «Бетонсервис» в налоговую инспекцию и документами, представленными в Территориальное управление Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Псковской области. Определение об истребовании сведений было получено представителем ООО «Бетонсервис» Печкиной О.В. **.**.2014 года, направлено посредством факсимильной связи по номеру 57-73-21, который указан во всех бланках ООО «Бетонсервис» и по адресу электронной почты. В подлинниках документы ООО «Бетонсервис» представлены не были, общество посчитало данные требования незаконными. Полагает, что ООО «Бетонсервис» умышленно не предоставляет документы, которые необходимы для рассмотрения дела об административном правонарушении.
Представитель юридического лица, привлекаемого к административной ответственности ООО «Бетонсервис» Печкина О.В. в судебном заседании пояснила, что общество вину в совершении административного правонарушения не признает, с протоколом категорически не согласно. Письмом от **.**.2014 года, направленным в Территориальное управление Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Псковской области, общество разъясняет, что выдвинутые в указанном определении требования об истребовании документов незаконны, норма ст.26.10 КоАП РФ требования о предоставлении подлинников не содержит. В определении от **.**.2014 года не разъяснялось, для чего истребуются документы, для каких целей, на какой срок, в связи с чем, общество посчитало достаточным предоставление ранее надлежащим образом заверенных копий истребуемых документов. Просила учесть, что поскольку в определении отсутствовали приведенные разъяснения, в силу ст.1.5 КоАП РФ все неустарнимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности должны толковаться в пользу этого лица.
Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к следующему.
В соответствии с п. п. 5.4 и 5.14.6 Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово – бюджетного надзора, утвержденного приказом Минфина России от 11.07.2005 года №89н – функции органа валютного контроля осуществляет Территориальное управление Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Псковской области. Орган осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством РФ, запрашивает и получает сведения, необходимые для принятия решений по отнесенным к компетенции территориального управления вопросам.
На основании ст.26.10 КоАП РФ судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела, в том числе сведений (информации), необходимых для расчета размера административного штрафа. Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения, а при совершении административного правонарушения, влекущего административный арест либо административное выдворение, незамедлительно. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.
Согласно ст.23 ч.5 ФЗ от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Оригиналы документов принимаются органами и агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим им лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные соответственно органом валютного контроля или агентом валютного контроля копии.
При этом, какие сведения истребуются и в каком виде в подлинниках или заверенных надлежащим образом копиях решает само должностное лицо, в производстве которого находится дело.
Статья 17.7 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за умышленное невыполнение требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении.
Судом установлено, что **.**.2014 года начальником отдела валютного контроля ТУ Росфиннадзора в Псковской области Величко А.Ю. в отношении ООО «Бетонсервис» возбуждено дело об административном правонарушении по признакам нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ. В рамках данного административного дела определением от **.**.2014 года у ООО «Бетонсервис» были истребованы дополнительные сведения, необходимые для осуществления функций органа валютного контроля, с разъяснением положений ст.26.10 и ст.17.7 КоАП РФ. Указанное определение было получено представителем юридического лица ООО «Бетонсервис» Печкиной О.В. **.**.2014 года (л.д. 12), направлено должностным лицом факсимильной связью по телефону 57-73-21, что подтверждается отчетом о передаче (л.д. 13), на электронный адрес lemonsaffon@rambler.ru (л.д. 14).
Ссылка представителя ООО «Бетонсервис» Печкиной О.В. об отсутствии вины общества в инкриминируемом правонарушении, ввиду того, что ранее Обществом были предоставлены заверенные надлежащим образом запрашиваемые документы является несостоятельной, поскольку на основании ФЗ от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» должностным лицом, в производстве которого находится дело, самим определяется в каком виде (подлинники или заверенные надлежащим образом копии) истребовать. Исходя из определения от **.**.2014 года у общества запрашивались именно подлинники товарных накладных и счетов-фактур. В этот же день представитель ООО «Бетонсервис» Печкиной О.В. было получено данное определение, что свидетельствует о том, что общество было извещено о вынесении должностным лицом указанного выше определения, а также о содержании этого требования о предоставлении подлинников запрашиваемых документов, однако требование в установленные законом сроки исполнено не было. Неверное толкование Обществом требований закона не может служить основанием для освобождения ООО «Бетонсервис» о административной ответственности. Иных, объективных препятствий для предоставления в Территориальное управление Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Псковской области оригиналов (подлинников) у ООО «Бетонсервис» не имелось. В случае необходимости истеруемых документов в ежедневной деятельности Общества, в Территориальное управление Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Псковской области могли быть представлены оригиналы истребуемых документов для обозрения, что соответствовало бы требованиям закона.
В судебном заседании установлено, что до настоящего времени требование должностного лица о предоставлении необходимых подлинников документов исполнено не было. Заявления о продлении срока для выполнения требований указанных в определении представлено не было. Предоставление заверенных копий запрашиваемый сведений не свидетельствует об отсутствии в действиях ООО «Бетонсервис» состава административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ, поскольку должностным лицом истребовались документы в подлинниках, согласно ст.23 ч.5 ФЗ от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Вина юридического лица ООО «Бетонсервис» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ подтверждается протоколом об административном правонарушении №* от **.**.2014 года (л.д. 3 – 4), определением о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования №* от **.**.2014 года (л.д. 10 – 11), определением об истребовании сведений (информации) по делу об административном правонарушении №* от **.**.2014 года (л.д. 12), сведениями об отправке определения (л.д. 13 - 14).
Оценивая представленные по делу доказательства, суд приходит к выводу о наличии в действиях юридического лица ООО «Бетонсервис» состава административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ.
При назначении наказания суд учитывает все обстоятельства дела, в том числе отсутствие смягчающих и отягчающих ответственность обстоятельств.
Учитывая вышеизложенное, полагаю возможным назначить юридическому лицу ООО «Бетонсервис» наказание в виде минимального административного штрафа, предусмотренного санкцией статьи 17.7 КоАП РФ.
Руководствуясь ст. 17.7, ст.24.7, ст.29.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях,
П О С Т А Н О В И Л:
Юридическое лицо ООО «Бетонсервис» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 50000 (пятидесяти тысяч) рублей.
Уведомить администрацию ООО «Бетонсервис» о реквизитах по оплате штрафа: получатель ИНН 6027083534 КПП 602701001 УФК по Псковской области (ТУ Росфиннадзора в Псковской области); расчетный счет 40101810400001010002; Банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Псковской области, г. Псков; БИК 045805001; Код бюджетной классификации: 151 1 16 07000 01 6000 140 – «Денежные изыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об основах конституционного строя Российской Федерации, о государственной власти Российской Федерации, о государственной службе Российской Федерации, о выборах и референдумах Российской Федерации»; Код ОКТМО 58701000; идентификатор плательщика (ИП):6027132598602701001; уникальный идентификатор начислений (УИН): 15196200221405004879; назначение платежа – административный штраф за правонарушение против порядка управления; код статуса лица (органа), оформившего расчетный документ (поле 101 – платежного поручения) – 08 (плательщик иных обязательных платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации).
Разъяснить администрации ООО «Бетонсервис», что административный штраф подлежит уплате в течение 60 дней со дня вступления постановления в законную силу (квитанция об оплате штрафа предоставляется в Псковский городской суд Псковской области – г. Псков, ул. Петровская, д. 24, кабинет 14).
Разъяснить администрации ООО «Бетонсервис», что согласно ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ, неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный КоАП РФ влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа.
В случае неуплаты штрафа в установленный срок, копия постановления будет направлена в УФССП России по Псковской области для принудительного исполнения.
Постановление может быть обжаловано в Псковский областной суд в течение 10 дней со дня вынесения.
Судья И.В. Бондаренко
Постановление обжаловалось.
Оставлено без изменения. Вступило в законную силу.
