Дата принятия: 30 июня 2014г.
Дело № 2-1863/2014
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
о прекращении производства по делу
... г. Ростов-на-Дону
Ворошиловский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:
председательствующего судьи Алексеевой О.Г.
при секретаре Псрдиян А.Х.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора Первомайского района г. Ростова-на-Дону в интересах Российской Федерации к Ефремову ...6, 3-е лицо: Межрайонная ИФНС России № 23 по Ростовской области о возмещении ущерба, причиненного преступлением,
УСТАНОВИЛ:
Прокурор Первомайского района г. Ростова-на-Дону в интересах Российской Федерации обратился в суд с иском к Ефремову П.В. о возмещении ущерба, причиненного преступлением, ссылаясь на то, что МИФНС России № 23 по Ростовской области в период времени с ... по ... проведена выездная налоговая проверка ООО «ОГМ-Групп», состоявшего на налоговом учете в МИФНС России № по Ростовской области. По результатам проведенной выездной налоговой проверки МИФНС России № 23 по Ростовской области вынесено решение № о привлечении ООО «ОГМ-Групп» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 13.07.2010, которое вступило в законную силу. Во исполнение решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 13.07.2010, МИФНС России № по Ростовской области ... в адрес ООО «ОГМ-Групп», реорганизованного в ООО «Амстердам», направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до ... года, которое до настоящего времени не исполнено.
Вступившим в законную силу решением № о привлечении ООО «ОГМ-Групп» к ответственности за совершение налогового правонарушения от ... были установлены нарушения налогового законодательства РФ, которые повлекли неуплату ООО «ОГМ-Групп» налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в бюджетную систему РФ на общую сумму 18 165 498 руб. 00 коп. Установлено, что ООО «ОГМ-Групп» в период времени с ... по ... являлось плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ.
Генеральным директором ООО «ОГМ-Групп» в проверяемом периоде времени являлся Ефремов П.В., он же в соответствии со ст. 6 Федерального закона от ... № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 4 ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ являлся лицом, ответственным за уплату законно установленных налогов, за организацию бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, за обеспечение соответствия осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, за ведение учета доходов, расходов и объектов налогообложения, за ведение книги покупок и книги продаж, за составление и подписание бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ОГМ-Групп».
ООО «ОГМ-Групп» в указанный период времени осуществляло коммерческую деятельность (оптовую торговлю машинами и оборудованием), в ходе которой имело взаимоотношения с ООО «Авион» ИНН 7709667950, ООО «Восход-Дон» ИНН 6102027845, ООО «Связь-Дон» ИНН 6164223590, ООО «СПТП «Русь» ИНН 6102022780, ООО «Лидер-Юг» ИНН 6102020991. Установлено, что ООО «ОГМ-Групп», используя первичные документы, якобы оформленные по результатам хозяйственных операций с ООО «Авион», ООО «Восход-Дон», ООО «Связь Дон» ООО «СПТП «Русь», ООО «Лидер-Юг», согласно указанным документам при составлении налоговых деклараций по НДС заявило в составе налоговых вычетов соответствующую сумму НДС.
Однако фактически ООО «Авион», ООО «Восход-Дон», ООО «Связь Дон» ООО «СПТП «Русь», ООО «Лидер-Юг» какую-либо финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, а использовались ООО ОГМ-Групп» в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды.
Таким образом, генеральный директор ООО «ОГМ-Групп» Ефремов П.В. путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за период с ... по ... умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет 2 242 953 руб. 00 коп. В результате чего, сумма не исчисленного налога на добавленную стоимость ООО «ОГМ-Групп» за период с ... по 31.12.2008, при условии, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «ОГМ-Групп» и ООО «Лидер-Юг» и Связь-Дон» фактически не осуществлялись, составила 2 242 953 руб. 00 коп., в том числе по налоговым периодам - 1 квартал 2008 года - 957 051 руб. 00 коп., 2 квартал 2008 года - 1 285 902 руб. 00 коп.
В связи с изложенным ... вторым отделом по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области в отношении генерального директора ООО «ОГМ-Групп» Ефремова ...7 возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции федерального закона от ... № 420-ФЗ).
28.09.2012г. уголовное дело принято к производству следователем следственного отдела по Первомайскому району г. Ростова-на-Дону следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области.
... назначена и проведена дополнительная налоговая экспертиза № от 06.03.2013, из заключения которой следует, что по представленным в распоряжение эксперта документам сумма не исчисленного налога на добавленную стоимость ООО «ОГМ-Групп» за период с ... по 31.12.2008, при условии, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «ОГМ-Групп» и ООО «Лидер-Юг» и Связь-Дон» фактически не осуществлялись, составила 2 242 953 рубля, в том числе по налоговым периодам - 1 квартал 2008 года - 957 051 рублей, 2 квартал 2008 года - 1 285 902 рубля.
Соотношение суммы не исчисленного налога на добавленную стоимость за 1 и 2 квартал 2008 года по отношению к подлежащим уплате в бюджет налога на добавленную стоимость, за аналогичный период составило 82,10 %.
Таким образом, следствием достоверно установлено, что генеральный директор ООО «ОГМ-Групп» Ефремов П.В. в нарушение ст. ст. 169, 171, 172 Налогового кодекса РФ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за первый и второй квартал 2008 года на сумму 2 242 953 рубля, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию, предоставленную в Межрайонную ИФНС России № 23 по РО.
При таких обстоятельствах в деяниях Ефремова П.В. отсутствуют признаки состава преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.
... следователем СО по Первомайскому району г. Ростова-на-Дону СУ СК РФ по РО вынесено постановление о прекращении уголовного дела в отношении Ефремова ...8 по основанию, предусмотренному п.3 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УКРФ.
Из указанного постановления следует прямое указание на то, что уголовное преследование Ефремова П.В. прекращается по нереабилитирующему основанию, предусмотренному п.3 ст. 24 УПК РФ.
С учетом изложенного, истец просил суд взыскать с Ефремова П.В. в пользу федерального бюджета 2 242 953 руб.
В судебное заседание при рассмотрении настоящего гражданского дела, посредством факсимильной связи поступило ходатайство прокурора Первомайского района г. Ростова-на-Дону о прекращении производства по делу в связи с отказом от иска.
Ответчик Ефремов П.В., извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился. Дело рассмотрено в его отсутствие в порядке ст. 167 ГПК РФ.
В соответствии со ст. 39 ГПК РФ, истец вправе отказаться от иска, который должен быть принят судом. Согласно ст. 220 п. 3 ГПК РФ производство по делу подлежит прекращению при отказе истца от иска.
Последствия прекращения производства по делу в соответствии со ст. 221 ГПК РФ сторонам понятны.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 39, 220, 224, 225 ГПК РФ суд,
ОПРЕДЕЛИЛ:
Принять от прокурора Первомайского района г. Ростова-на-Дону отказ от иска.
Производство по делу по иску прокурора Первомайского района г. Ростова-на-Дону в интересах Российской Федерации к Ефремову ...9, 3-е лицо: Межрайонная ИФНС России № 23 по Ростовской области о возмещении ущерба, причиненного преступлением - прекратить.
Разъяснить прокурору Первомайского района г. Ростова-на-Дону, что повторное обращение в суд по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям не допускается.
На определение может быть подана частная жалоба в Ростовский областной суд через Ворошиловский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение 15-ти дней со дня вынесения определения судом первой инстанции.
Судья
