Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 25 февраля 2021 года №Ф10-5333/2020, А84-5245/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 25 февраля 2021 года Дело N А84-5245/2019
Резолютивная часть постановления объявлена 18 февраля 2021 года
Постановление изготовлено в полном объеме 25 февраля 2021 года
Арбитражный суд Центрального округа в составе:
председательствующего судьи
судей
В.И. Смирнова
М.М. Нарусова
А.Н. Шульгиной
при ведении протокола судебного
заседания помощником судьи
при участии в заседании
от истца:
Азановой Надежды Алексеевны (истец по первому требованию, ответчик по встречному требованию)
от ответчиков:
общества с ограниченной ответственностью "Пегас" (ответчик по первому требованию)
Степанова Олега Николаевича (ответчик по второму и третьему требованиям, истец по встречному требованию)
Управления Федеральной налоговой службы России по городу Севастополю (ответчик по третьему требованию)
от третьего лица:
общества с ограниченной ответственностью "Пегас" (по второму и третьему требованию)
Шабалиным И.А.
Чмель Я.И. - представитель по доверенности от 21.07.2020 N 92АА0673980;
Никифоров Е.Ю. - представитель по доверенности от 04.12.2020;
Никифоров Е.Ю. - представитель по доверенности от 09.10.2019 N 99АА0738876;
Борисов А.А. - представитель по доверенности от 23.11.2020 N 01-55/53;
Никифоров Е.Ю. - представитель по доверенности от 04.12.2020;
рассмотрев в открытом судебном заседании, проведённом с использованием системы видеоконференц-связи при содействии Двадцать первого арбитражного апелляционного суда, кассационные жалобы Степанова Олега Николаевича и Азановой Надежды Алексеевны на решение Арбитражного суда города Севастополя от 16.09.2020 и постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 02.12.2020 по делу N А84-5245/2019,
УСТАНОВИЛ:
05.11.2019 в Арбитражный суд города Севастополя (суд) обратилась Азанова Надежда Алексеевна (Азанова Н.А.) с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "Пегас" (ООО "Пегас) о понуждении созвать общее собрание участников ООО "Пегас" и предоставить ей как участнику документы юридического лица, а именно:
Обязать общество с ограниченной ответственностью "Пегас" созвать общее собрание участников ООО "Пегас" по Повестке дня:
Утверждение годовых результатов деятельности общества; Распределение прибылей и убытков общества;
Избрание ревизора;
Утверждение годовых отчетов и бухгалтерской (финансовой) документации общества;
Определение приоритетных направлений деятельности общества на период 2019­2022, принципов образования и использования имущества;
Принятия решения об одобрении в порядке статей 3.5.19, 3.5.20 Устава или об отсутствии необходимости одобрения сделок совершенных обществом в период 2018 - 2019 года.
При назначении даты внеочередного общего собрания представить:
- информацию о размере чистой прибыли общества за 2018 - 2019 года;
- бухгалтерскую отчетность, подтверждающую размер чистой прибыли за период 2018 - 2019 года;
- обоснование предполагаемого распределения чистой прибыли общества;
- сведения о корпоративных действиях повлекших ухудшение дивидендных прав участников;
- справку об остатке денежных средств на расчетном счете общества на дату собрания;
- копии всех заключенных обществом договоров в период 2018 - 2019, по которым были перечислены денежные средств с расчетного счета общества;
- справку о балансовой стоимости активов общества;
- справку о количестве полученных директором общества печатей и месте хранения этих печатей с оттиском печатей общества;
- отчет о расходовании денежных средств (чистой прибыли) поступивших от организаций:
1. ООО "Нижнефарм" платежи 50 000 рублей и платеж 75 000 рублей;
2. ТСН "Первомайское" платеж 40 000 рублей и платеж 16 500 рублей;
3. ТСН "Волна" платеж 5 000 (пять тысяч) рублей.
Обязать ООО "Пегас" предоставить участнику ООО "Пегас" Азановой Н.А. заверенные печатью и удостоверенные подписью директора и главного бухгалтера, копии следующих документов и сведения:
1. Копию компьютерной бухгалтерской программы за 2018 год и 1-2-3 квартал 2019 года в электронном виде и на бумажных носителях:
2. Общую оборотно-сальдовую ведомость с субсчетами за 2018 год и 1 -2-3 квартал 2019 год;
3. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 08, 09, 10, 19, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 76, 80, 86, 96, 97, 98 по субсчетам и субконто за 2018 и 1-2-3 квартал 2019 год;
4. Анализ счетов 20, 26, 50, 51, 58, 62, 66, 67, 70, 71, 76, 80, 84, 86, 90, 91, 99 без субконто за 2018 год и 1 -2-3 квартал 2019 год;
5. Копию подтверждения банком остатка по расчетным счетам по состоянию на 31.12.18 и на 01.08.11;
6. Анализ счетов 60 и 62 в разрезе всех контрагентов с копиями первичных учетных документов, оформляющих хозяйственные операции, нашедшие отражение по счету 60 и 62 по контрагентам за период с за 2018 и 1 -2-3 квартал 2019;
7.Копии всех протоколов общих собраний участников общества; 8. Бухгалтерский баланс за 2018 год;
9. Сведения о месте нахождения "кассы" общества, внешний вид помещения в котором организована "касса" общества и о порядке контроля и хранении денежных средств в кассе;
10. Сведения о регистрации обществом контрольно - кассовой техники и мест нахождении контрольно - кассового аппарата;
11.Копию журнала КМ-8;
12.Копию авансовых отчетов с 22.05.2018 по 20.08.2019;
13.Копию паспорта ККТ с отметкой ФНС;
14.Копию Журнала КМ - 4;
15.Копии Акт КМ -1, Акт КМ - 2;
16.Копию кассовой книги КО - 4;
17.Копии приходных и расходных кассовых ордеров с 22.05.2018 по 20.08.2019;
18.Копию книги учета доходов и затрат;
19.Копию журнала кассира - операциониста;
20.Копии полных и кратких фискальных отчетов по ККТ по дням, месяцам, кварталам;
21.Копии первичных учетных документов по учету кассовых операций ПКО, РКО;
22.Копию журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов с 22.05.2018 по 20.08.2019;
23.Справки отчеты КМ-6, КМ - 7;
24.Копии приказов об установлении лимита остатка в кассе в период с 22.05.2018 по 20.08.2019.;
25.Копию договора об обслуживании предприятиями деятельности платежных карт банком;
26.Копию журнала учета и регистрации приказов по обществу;
27.Копии всех приказов по обществу изданных директором общества в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
28.Копия штатного расписания по обществу;
29.Копию журнала учета договоров заключаемых обществом с 22.05.2018 по 20.08.2019;
30.Копии всех заключенных обществом договоров в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
31.Копии всей налоговой отчетности сданной в налоговый орган с отметками о сдаче в период с 22.05.2018 по 20.08.2019.
Степанов О.Н., являющийся также участником ООО "Пегас" с размером доли 50% в уставном капитале, обратился в суд с иском о признании Азановой Н.А. утратившей права участника общества и исключении из состава участников общества.
Кроме того, Азанова Н.А. 22.07.2020 обратилась в Арбитражный суд города Севастополя с исковым заявлеинем об уменьшении стоимости доли Степанова О.Н. в уставном капитале ООО "Пегас" (дело N А84-3735/2020).
Определением от 18.08.2020 дело N А84-5245/2019 объединено с делом N А84-3735/2020 для совместного рассмотрения в деле N А84-5245/2019.
Степанов О.Н. 14.08.2020 обратился в Арбитражный суд города Севастополя с иском о признании Азановой Н.А. утратившей права участника ООО "Пегас" (дело N А84-4147/2020).
Определением от 18.08.2020 дело N А84-5245/2019 объединено с делом N А84-4147/2020 для совместного рассмотрения в деле N А84-5245/2019.
Определением от 27.08.2020 в указанном определении исправлена описка, по тексту определения Арбитражного суда города Севастополя от 18.08.2020 по делу N А84-5245/2019 вместо объединенного дела N А84- 3735/2019 следует читать N А84-4147/2020.
Решением Арбитражного суда города Севастополя от 16.09.2020 суд обязал ООО "Пегас" созвать общее собрание участников ООО "Пегас" по Повестке дня:
Утверждение годовых результатов деятельности общества;
Распределение прибылей и убытков общества;
Избрание ревизора;
Утверждение годовых отчетов и бухгалтерской (финансовой) документации общества;
-Определение приоритетных направлений деятельности общества на период 2019-2022, принципов образования и использования имущества;
Принятия решения об одобрении в порядке статей 3.5.19, 3.5.20 Устава или об отсутствии необходимости одобрения сделок совершенных обществом в период 2018 - 2019 года.
При назначении даты внеочередного общего собрания представить:
- информацию о размере чистой прибыли общества за 2018 - 2019 года;
- бухгалтерскую отчетность, подтверждающую размер чистой прибыли за период 2018 - 2019 года;
- обоснование предполагаемого распределения чистой прибыли общества;
- сведения о корпоративных действиях повлекших ухудшение дивидендных прав участников;
- справку об остатке денежных средств на расчетном счете общества на дату собрания;
- копии всех заключенных обществом договоров в период 2018 - 2019 года, по которым были перечислены денежные средств с расчетного счета общества;
- справку о балансовой стоимости активов общества;
- справку о количестве полученных директором общества печатей и месте хранения этих печатей с оттиском печатей общества;
- отчет о расходовании денежных средств (чистой прибыли) поступивших от организаций:
1. ООО "Нижнефарм" платежи 50 000 рублей и платеж 75 000 рублей;
2. ТСН "Первомайское" платеж 40 000 рублей и платеж 16500;
3. ТСН "Волна" платеж 5000 (пять тысяч) рублей
Суд первой инстанции обязал ООО "Пегас" предоставить участнику ООО "Пегас" Азановой Н.А. заверенные печатью и удостоверенные подписью директора и главного бухгалтера, копии следующих документов и сведения:
1. Копию компьютерной бухгалтерской программы за 2018 год и 1-2-3 квартал 2019 год в электронном виде и на бумажных носителях;
2. Общую оборотно-сальдовую ведомость с субсчетами за 2018 год и 1-2-3 квартал 2019 год;
3. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 08, 09, 10, 19, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 76, 80, 86, 96, 97, 98 по субсчетам и субконто за 2018 и 1-2-3 квартал 2019 год;
4. Анализ счетов 20, 26, 50, 51, 58, 62, 66, 67, 70, 71, 76, 80, 84, 86, 90, 91, 99 без субконто за 2018 год и 1-2-3 квартал 2019 год;
5. Копию подтверждения банком остатка по расчетным счетам по состоянию на 31.12.18 и на 01.08.11;
6. Анализ счетов 60 и 62 в разрезе всех контрагентов с копиями первичных учетных документов, оформляющих хозяйственные операции, нашедшие отражение по счету 60 и 62 по контрагентам за период с за 2018 год и 1-2-3 квартал 2019 года;
7.Копии всех протоколов общих собраний участников общества;
8. Бухгалтерский баланс за 2018 год;
9. Сведения о месте нахождения "кассы" общества, внешний вид помещения в котором организована "касса" общества и о порядке контроля и хранении денежных средств в кассе;
10. Сведения о регистрации обществом контрольно - кассовой техники и мест нахождении контрольно - кассового аппарата;
11. Копию журнала КМ-8;
12. Копию авансовых отчетов с 22.05.2018 по 20.08.2019;
13. Копию паспорта ККТ с отметкой ФНС;
14. Копию Журнала КМ - 4;
15. Копии Акт КМ -1, Акт КМ - 2;
16. Копию кассовой книги КО - 4;
17. Копии приходных и расходных кассовых ордеров с 22.05.2018 по 20.08.2019;
18. Копию книги учета доходов и затрат;
19. Копию журнала кассира - операциониста;
20. Копии полных и кратких фискальных отчетов по ККТ по дням, месяцам, кварталам;
21. Копии первичных учетных документов по учету кассовых операций ПКО, РКО;
22. Копию журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов с 22.05.2018 по 20.08.2019;
23. Справки отчеты КМ-6, КМ - 7;
24. Копии приказов об установлении лимита остатка в кассе в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
25. Копию договора об обслуживании предприятиями деятельности платежных карт банком;
26. Копию журнала учета и регистрации приказов по обществу;
27. Копии всех приказов по обществу изданных директором общества в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
28. Копия штатного расписания по обществу;
29. Копию журнала учета договоров заключаемых обществом с 22.05.2018 по 20.08.2019;
30. Копии всех заключенных обществом договоров в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
31. Копии всей налоговой отчетности сданной в налоговый орган с отметками о сдаче в период с 22.05.2018 по 20.08.2019.
Суд взыскал с ООО "Пегас" в пользу Азановой Н.А. расходы по оплате госпошлины в сумме 600 рублей. В удовлетворении иска Азановой Н.А. об исключении Степанова О.Н. из числа участников ООО "Пегас" отказано. В удовлетворении заявления Азановой Н.А. о вынесении частного определения отказано. Суд, уменьшил размер номинальной стоимости Степанова О.Н. в уставном капитале ООО "Пегас" до 1 626 000 рублей или 22, 5%. В удовлетворении иска Азановой Н.А. в остальной части отказано. Суд взыскал со Степанова О.Н. в пользу Азановой Н.А. расходы по оплате госпошлины в сумме 600 рублей. В удовлетворении иска Степанова О.Н. об исключении Азановой Н.А. из числа участников ООО "Пегас" отказал.
Постановлением Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 02.12.2020 произведена замена ИФНС России по Ленинскому району г.Севастополя на УФНС России по г.Севастополю в порядке процессуального правопреемства. Решение Арбитражного суда города Севастополя от 16.09.2020 отменено в части распределения судебных расходов по уплате государственной пошлины. В этой части принят новый судебный акт. Суд взыскал с ООО "Пегас" в пользу Азановой Н.А. расходы по государственной пошлине в размере 1 500 рублей. Взыскал с Азановой Н.А. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 12 000 рублей. Взыскал с ООО "Пегас" в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 10 500 рублей. Взыскал со Степанова О.Н. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 11 700 рублей. В остальной части решение Арбитражного суда города Севастополя от 16.09.2020 оставлено без изменения. Возвратил Азановой Н.А. из доходов федерального бюджета государственную пошлину в размере 150 рублей, Степанову О.Н. из доходов федерального бюджета государственную пошлину в размере 300 рублей.
Не согласившись с решением и постановлением Степанов О.Н. и Азанова Н.А. обратились с кассационными жалобами.
Степанов О.Н. в жалобе просит отменить решение и постановление, приняв новый судебный акт, удовлетворив исковые требования заявителя жалобы, в удовлетворении исковых требований Азановой Н.А. об уменьшении доли в уставном капитале отказать. Степанов О.Н. пояснил, что судом необоснованно произведено объединение дел N А84-5245/2019 и А84-3735/2020 в одно производство. Указал, что судами допущены процессуальные и материальные нарушения права, представителю Никифорову Е.Ю. отказано в удовлетворении ходатайства об отложении судебного заседания в виду нахождения его на лечении; дело рассмотрено на 12-й день после объединения дел (рассмотрение дела начато сначала). Денежные средства в оплату доли внесены в кассу общества в полном объёме.
В отзыве на жалобу Азановой Н.А. просит отказать в удовлетворении заявленных ответчиком требований.
Азанова Н.А. в жалобе просит решение и постановление отменить в части отказа в удовлетворении исковых требований Азановой Н.А. об исключении Степанова О.Н. из участников ООО "Пегас", и вынести новый судебный акт, которым удовлетворить требования Азановой Н.А. об исключении Степанова О.Н. из участников общества.
В отзыве на жалобу Степанова О.Н. просит отказать в её удовлетворении.
УФНС России по г.Севастополю в отзыве указало, что наличие судебного акта, являющегося основанием для внесения сведений в ЕГРЮЛ, не освобождает лицо от представления иных документов, не являющихся правоустанавливающими, которые необходимы для внесения записи в ЕГРЮЛ согласно Закону N 129-ФЗ. В случае разрешения корпоративного спора о праве на долю, судебный акт будет являться основанием для обращения заинтересованного лица в регистрирующий орган с соответствующим заявлением о внесении изменений в ЕГРЮЛ.
Представитель Азановой Н.А. в судебном заседании поддержала заявленную кассационную жалобу, в удовлетворении жалобы Степанова О.Н. просила отказать.
Представитель ООО "Пегас" и Степанова О.Н. в судебном заседании поддержал заявленную кассационную жалобу, в удовлетворении жалобы Азановой Н.А. просил отказать.
Представитель Управления поддержал доводы отзыва.
Изучив материалы дела, доводы, указанные в жалобах, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, проверив в порядке статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) законность решения и постановления, суд кассационной инстанции не усматривает оснований для отмены обжалуемых судебных актов.
Как следует из материалов дела, ООО "Пегас" зарегистрировано в качестве юридического лица с 22.05.2018, ему присвоены ИНН 9203544429, ОГРН 1189204003262.
Из выписки ЕГРЮЛ по состоянию 21.07.2020 следует, что участниками общества являются: Азанова Н.А. - 50% и Степанов О.Н. - 50%. Уставный капитал составляет 7 200 000 рублей. Директором общества является Степанов О.Н.
14.05.2018 состоялось общее собрание участников ООО "Пегас", оформленное протоколом N 1, на котором Азановой Н.А. и Степановым О.Н. принято решение об учреждении ООО "Пегас", утверждении уставного капитала в размере 7 200 000 рублей, утверждении долей Азановой Н.А. и Степанова О.Н. в уставном капитале ООО "Пегас" в размере по 50%, то есть по 3 600 000 рублей. Принято решение, что 100% оплата уставного капитала должна быть произведена в течение четырех месяцев с момента государственной регистрации общества, Степанов О.Н. оплачивает свою долю путем внесения денежных средств в кассу или на расчетный счет общества; Азанова Н.А. - путем внесения земельного участка кадастровый номер 91 03 001003 574, общей площадью 500 м?, расположенного по адресу: г.Севастополь, Ленинский район, ул.Трудовая, д.26. Директором юридического лица избран Степанов О.Н.
Как указывает Азанова Н.А., 03.08.2018 она по акту приема-передачи передала, а директор ООО "Пегас" Степанов О.Н. принял в счет оплаты ее 50% доли указанный земельный участок, стоимость внесенного имущества определена на основании отчета об оценке рыночной стоимости N 03/06/1 в сумме 3 600 000 рублей. Согласно выписке из ЕГРНП, право собственности ООО "Пегас" на земельный участок зарегистрировано за ним 23.10.2018.
Как указывает Степанов О.Н., в качестве оплаты своей 50% доли он внес на расчетный счет ООО "Пегас" денежные средства в сумме 1 626 000 рублей, что подтверждает объявлением N 1 от 25.06.2018 в сумме 25 000 рублей, объявлением N 1 от 12.07.2018 в сумме 1 000 рублей, объявлением N 3843 от 08.08.2018 о зачислении 1 600 000 рублей. Кроме того, по приходному кассовому ордеру N 2 от 23.08.2018 он внес в кассу ООО "Пегас" 1 974 000 рублей.
Являясь участником ООО "Пегас", 18.08.2019 Азанова Н.А. направила в адрес ООО "Пегас", директору Степанову О.Н. требование о проведении внеочередного собрания участников с повесткой:
Утверждение годовых результатов деятельности общества;
Распределение прибылей и убытков общества;
Избрание ревизора;
Утверждение годовых отчетов и бухгалтерской (финансовой) документации общества;
Определение приоритетных направлений деятельности общества на период 2019-­2022, принципов образования и использования имущества;
Принятия решения об одобрении в порядке статей 3.5.19, 3.5.20. Устава или об отсутствии необходимости одобрения сделок совершенных обществом в период 2018-2019.
При этом, она потребовала представить - информацию о размере чистой прибыли общества за 2018 - 2019;
- бухгалтерскую отчетность, подтверждающую размер чистой прибыли за период 2018 - 2019;
- обоснование предполагаемого распределения чистой прибыли общества;
- сведения о корпоративных действиях повлекших ухудшение дивидендных прав участников;
- справку об остатке денежных средств на расчетном счете общества на дату собрания;
- копии всех заключенных обществом договоров в период 2018 - 2019, по которым были перечислены денежные средств с расчетного счета общества;
- справку о балансовой стоимости активов общества;
- справку о количестве полученных директором общества печатей и месте хранения этих печатей с оттиском печатей общества;
- отчет о расходовании денежных средств (чистой прибыли) поступивших от организаций:
1. ООО "Нижнефарм" платежи 50 000 рублей и платеж 75 000 рублей;
2. ТСН "Первомайское" платеж 40 000 рублей и платеж 16500;
3. ТСН "Волна" платеж 5000 (пять тысяч) рублей
Заверенные печатью и удостоверенные подписью директора и главного бухгалтера, копии следующих документов и сведения:
1. Копию компьютерной бухгалтерской программы за 2018 и 1 -2-3 квартал 2019 в электронном виде и на бумажных носителях:
2. Общую оборотно-сальдовую ведомость с субсчетами за 2018 и 1 -2-3 квартал 2019;
3. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 08, 09, 10, 19, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 76, 80, 86, 96, 97, 98 по субсчетам и субконто за 2018 и 1-2-3 квартал 2019;
4. Анализ счетов 20, 26, 50, 51, 58, 62, 66, 67, 70, 71, 76, 80, 84, 86, 90, 91, 99 без субконто за 2018 год и 1 -2-3 квартал 2019;
5. Копию подтверждения банком остатка по расчетным счетам по состоянию на 31.12.18 и на 01.08.11;
6. Анализ счетов 60 и 62 в разрезе всех контрагентов с копиями первичных учетных документов, оформляющих хозяйственные операции, нашедшие отражение по счету 60 и 62 по контрагентам за период с за 2018 и 1 -2-3 квартал 2019;
7.Копии всех протоколов общих собраний участников общества;
8. Бухгалтерский баланс за 2018 год;
9. Сведения о месте нахождения "кассы" общества, внешний вид помещения в котором организована "касса" общества и о порядке контроля и хранении денежных средств в кассе;
10. Сведения о регистрации обществом контрольно - кассовой техники и мест нахождении контрольно - кассового аппарата;
11.Копию журнала КМ-8;
12.Копию авансовых отчетов с 22.05.2018 по 20.08.2019;
13.Копию паспорта ККТ с отметкой ФНС;
14.Копию Журнала КМ - 4;
15.Копии Акт КМ -1, Акт КМ - 2;
16.Копию кассовой книги КО - 4;
17.Копии приходных и расходных кассовых ордеров с 22.05.2018 по 20.08.2019;
18.Копию книги учета доходов и затрат;
19.Копию журнала кассира - операциониста;
20. Копии полных и кратких фискальных отчетов по ККТ по дням, месяцам, кварталам;
21. Копии первичных учетных документов по учету кассовых операций ПКО, РКО;
22. Копию журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов с 22.05.2018 по 20.08.2019;
23.Справки отчеты КМ-6, КМ - 7;
24.Копии приказов об установлении лимита остатка в кассе в период с 22.05.2018 по 20.08.2019.;
25. Копию договора об обслуживании предприятиями деятельности платежных карт банком;
26. Копию журнала учета и регистрации приказов по обществу;
27. Копии всех приказов по обществу изданных директором общества в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
28. Копия штатного расписания по обществу;
29. Копию журнала учета договоров заключаемых обществом с 22.05.2018 по 20.08.2019;
30. Копии всех заключенных обществом договоров в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
31. Копии всей налоговой отчетности сданной в налоговый орган с отметками о сдаче в период с 22.05.2018 по 20.08.2019.
Решением Арбитражного суда города Севастополя от 16.09.2020 суд обязал ООО "Пегас" созвать общее собрание участников ООО "Пегас" по Повестке дня:
Утверждение годовых результатов деятельности общества;
Распределение прибылей и убытков общества;
Избрание ревизора;
Утверждение годовых отчетов и бухгалтерской (финансовой) документации общества;
-Определение приоритетных направлений деятельности общества на период 2019-2022, принципов образования и использования имущества;
Принятия решения об одобрении в порядке статей 3.5.19, 3.5.20 Устава или об отсутствии необходимости одобрения сделок совершенных обществом в период 2018 - 2019 года.
При назначении даты внеочередного общего собрания представить:
- информацию о размере чистой прибыли общества за 2018 - 2019 года;
- бухгалтерскую отчетность, подтверждающую размер чистой прибыли за период 2018 - 2019 года;
- обоснование предполагаемого распределения чистой прибыли общества;
- сведения о корпоративных действиях повлекших ухудшение дивидендных прав участников;
- справку об остатке денежных средств на расчетном счете общества на дату собрания;
- копии всех заключенных обществом договоров в период 2018 - 2019 года, по которым были перечислены денежные средств с расчетного счета общества;
- справку о балансовой стоимости активов общества;
- справку о количестве полученных директором общества печатей и месте хранения этих печатей с оттиском печатей общества;
- отчет о расходовании денежных средств (чистой прибыли) поступивших от организаций:
1. ООО "Нижнефарм" платежи 50 000 рублей и платеж 75 000 рублей;
2. ТСН "Первомайское" платеж 40 000 рублей и платеж 16500;
3. ТСН "Волна" платеж 5000 (пять тысяч) рублей
Суд первой инстанции обязал ООО "Пегас" предоставить участнику ООО "Пегас" Азановой Н.А. заверенные печатью и удостоверенные подписью директора и главного бухгалтера, копии следующих документов и сведения:
1. Копию компьютерной бухгалтерской программы за 2018 год и 1-2-3 квартал 2019 год в электронном виде и на бумажных носителях;
2. Общую оборотно-сальдовую ведомость с субсчетами за 2018 год и 1-2-3 квартал 2019 год;
3. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 08, 09, 10, 19, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 76, 80, 86, 96, 97, 98 по субсчетам и субконто за 2018 и 1-2-3 квартал 2019 год;
4. Анализ счетов 20, 26, 50, 51, 58, 62, 66, 67, 70, 71, 76, 80, 84, 86, 90, 91, 99 без субконто за 2018 год и 1-2-3 квартал 2019 год;
5. Копию подтверждения банком остатка по расчетным счетам по состоянию на 31.12.18 и на 01.08.11;
6. Анализ счетов 60 и 62 в разрезе всех контрагентов с копиями первичных учетных документов, оформляющих хозяйственные операции, нашедшие отражение по счету 60 и 62 по контрагентам за период с за 2018 год и 1-2-3 квартал 2019 года;
7.Копии всех протоколов общих собраний участников общества;
8. Бухгалтерский баланс за 2018 год;
9. Сведения о месте нахождения "кассы" общества, внешний вид помещения в котором организована "касса" общества и о порядке контроля и хранении денежных средств в кассе;
10. Сведения о регистрации обществом контрольно - кассовой техники и мест нахождении контрольно - кассового аппарата;
11. Копию журнала КМ-8;
12. Копию авансовых отчетов с 22.05.2018 по 20.08.2019;
13. Копию паспорта ККТ с отметкой ФНС;
14. Копию Журнала КМ - 4;
15. Копии Акт КМ -1, Акт КМ - 2;
16. Копию кассовой книги КО - 4;
17. Копии приходных и расходных кассовых ордеров с 22.05.2018 по 20.08.2019;
18. Копию книги учета доходов и затрат;
19. Копию журнала кассира - операциониста;
20. Копии полных и кратких фискальных отчетов по ККТ по дням, месяцам, кварталам;
21. Копии первичных учетных документов по учету кассовых операций ПКО, РКО;
22. Копию журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов с 22.05.2018 по 20.08.2019;
23. Справки отчеты КМ-6, КМ - 7;
24. Копии приказов об установлении лимита остатка в кассе в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
25. Копию договора об обслуживании предприятиями деятельности платежных карт банком;
26. Копию журнала учета и регистрации приказов по обществу;
27. Копии всех приказов по обществу изданных директором общества в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
28. Копия штатного расписания по обществу;
29. Копию журнала учета договоров заключаемых обществом с 22.05.2018 по 20.08.2019;
30. Копии всех заключенных обществом договоров в период с 22.05.2018 по 20.08.2019;
31. Копии всей налоговой отчетности сданной в налоговый орган с отметками о сдаче в период с 22.05.2018 по 20.08.2019.
08.11.2019 исковое заявление Азановой Н.А. принято к производству, возбуждено производство по делу N А84-5245/2019. 21.01.2020 дела N А84-5245/2019 и N А84-100/2020 в соответствии со статьей 130 АПК РФ были объединены в одно производство, объединенному делу присвоен номер N А84-5245/2019. 18.08.2020 дела N А84-3735/20, N А84-4147/20 и N А84-5245/19 в соответствии со статьей 130 АПК РФ были объединены в одно производство, объединенному делу присвоен номер N А84-5245/2019.
В обжалуемой истцом и ответчиком части судебных актов отказано в удовлетворении требований истца об исключении Степанова О.Н. из числа участников ООО "Пегас", в удовлетворении встречного иска Степанова О.Н. об исключении Азановой Н.А. из числа участников ООО "Пегас". Кроме того ответчиком обжалуется уменьшение стоимости его доли участия в обществе.
При вынесении судебных актов судами установлено, что в установленный четырёх месячный срок Степановым О.Н. не оплачена его доля участия в полном объёме, при этом между сторонами имеется корпоративный конфликт.
Не согласившись с решением и постановлением Степанов О.Н. и Азанова Н.А. обратились с кассационными жалобами.
Суд округа отказывает в удовлетворении кассационных жалоб, с учётом следующего.
Пунктом 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрено, что участник хозяйственного товарищества или общества наряду с правами, предусмотренными для участников корпораций пунктом 1 статьи 65.2 настоящего Кодекса, также вправе требовать исключения другого участника из товарищества или общества (кроме публичных акционерных обществ) в судебном порядке с выплатой ему действительной стоимости его доли участия, если такой участник своими действиями (бездействием) причинил существенный вред товариществу или обществу либо иным образом существенно затрудняет его деятельность и достижение целей, ради которых оно создавалось, в том числе грубо нарушая свои обязанности, предусмотренные законом или учредительными документами товарищества или общества.
В соответствии со статьей 10 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) - участники общества, доли которых в совокупности составляют не менее чем десять процентов уставного капитала общества, вправе требовать в судебном порядке исключения из общества, участника, который грубо нарушает свои обязанности либо своими действиями (бездействием) делает невозможной деятельность общества или существенно ее затрудняет.
В пункте 2 Информационного письма от 24.05.2012 N 151 "Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с исключением участника из общества с ограниченной ответственностью" Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации разъяснил, что совершение участником общества с ограниченной ответственностью действий, заведомо противоречащих интересам общества, при выполнении функций единоличного исполнительного органа может являться основанием для исключения такого участника из общества, если эти действия причинили обществу значительный вред и (или) сделали невозможной деятельность общества либо существенно ее затруднили.
Понятия грубого нарушения участником общества своих обязанностей, равно как и осуществления участником действий (бездействий), в результате которых деятельность общества существенно затрудняется или делается невозможной, являются оценочными.
В абзаце 2 пункта 35 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" указано, что к таким нарушениям, в частности, могут относиться систематическое уклонение без уважительных причин от участия в общем собрании участников общества, лишающее общество возможности принимать значимые хозяйственные решения по вопросам повестки дня общего собрания участников, если непринятие таких решений причиняет существенный вред обществу и (или) делает его деятельность невозможной либо существенно ее затрудняет; совершение участником действий, противоречащих интересам общества, в том числе при выполнении функций единоличного исполнительного органа (например, причинение значительного ущерба имуществу общества, недобросовестное совершение сделки в ущерб интересам общества, экономически необоснованное увольнение всех работников, осуществление конкурирующей деятельности, голосование за одобрение заведомо убыточной сделки), если эти действия причинили обществу существенный вред и (или) сделали невозможной деятельность общества либо существенно ее затруднили.
Суд должен дать оценку степени нарушения участником своих обязанностей, степени его вины, а также установить факт такого нарушения, то есть факт совершения участником конкретных действий или уклонения от совершения предписываемых законом действий (бездействия) и факт наступления (возможности наступления) негативных для общества последствий (абзац 3 пункта 35 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации").
Целью иска об исключении участника из общества является обеспечение нормальной деятельности общества, а не защита корпоративных интересов отдельных участников либо разрешение конфликта между ними.
По смыслу положений пункта 1 статьи 67 ГК РФ такой механизм защиты, как исключение участника из хозяйственного товарищества или общества может применяться как крайняя мера только при доказанности грубого нарушения участником своих обязанностей либо поведения участника, делающего невозможной или затрудняющей деятельность хозяйственного товарищества или общества.
Обязательным признаком действий (бездействия) участника, влекущих за собой невозможность деятельности общества или существенно ее затрудняющих, является такой признак, как неустранимый характер негативных последствий соответствующих действий. По существу это означает, что действия (бездействие) участника должны создавать настолько серьезные препятствия в деятельности общества, что они не могут быть преодолены никаким другим образом кроме как прекращением его участия в юридическом лице.
В качестве противоправных действий (бездействия) Степанова О.Н., причинивших ущерб обществу, Азановой Н.А. ранее и в кассационной жалобе указывалось на то, что второй участник общества не в полном объёме оплатил свой взнос в уставной капитал, без внесения данной суммы в полном объеме планируемая деятельность ООО "Пегас" не могла осуществляться, поскольку указанный размер в денежном эквиваленте как необходимая сумма к началу деятельности общества была определена участниками при создании общества; ООО "Пегас" зарегистрировано в качестве юридического лица с 22.05.2018, однако в материалы дела не представлено доказательств проведений общих собраний участников за 2018, 2019 и 2020 годы, в период 2018-2019 годы общество задекларировало убытки, равные размеру внесённого Степановым О.Н. уставного капитала в размере 1 626 000 рублей, в 2020 году деятельности не вело, налоговой отчетности не подавало, расчетный счет общества арестован по требованию налогового органа от 18.03.2020, арест не снят на дату рассмотрения дела и до настоящего момента, 20.05.2019 года Степанов О.Н. зарегистрировал себя в качестве индивидуального предпринимателя осуществляющего деятельность аналогичную деятельности ООО "Пегас"; земельный участок по адресу: г.Севастополь, ул.Трудовая, д.26, внесенный Азановой Н.А. в уставной капитал ООО "Пегас", реализован Степановым О.Н. в пользу своего знакомого Лыжина А.В., суд не провёл бухгалтерскую экспертизу на предмет определения того, организовал ли директор Степанов О.Н. ведение ООО "Пегас" с момента его создания до настоящего момента реальную финансово-хозяйственную деятельность в обществе.
В силу части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
Оценив и исследовав доводы и представленные Азановой Н.А. доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, суды первой и апелляционной инстанции обоснованно указали, что вышеперечисленные обстоятельства, не являются достаточными для исключения Степанова О.Н. из состава участников общества, поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства прекращения хозяйственной деятельности ООО "Пегас" в связи с неисполнением Степановым О.Н. обязанностей директора и участника.
Так, неполная оплата доли в уставном капитале в установленные сроки является основанием для уменьшения доли участия конкретного участника в обществе, предпринимательская деятельность несёт в себе хозяйственные риски, которые могут выражаться в получении убытка, участник общества не ограничен в своём праве осуществлять любую хозяйственную деятельность в качестве предпринимателя, Степановым О.Н. было направлено уведомление Азановой Н.А. о созыве собрания на 19.07.2019, в связи с этим системное уклонение ответчика от проведения собрания участников не подтверждается, с учетом того, что общество создано в мае 2018 года; сделки, заключенные без одобрения решениями общих собраний участников общества, на дату оспариваемого судебного акта в установленном законном порядке, не признаны недействительными; ответчиком приведены доказательства осуществления хозяйственной деятельности.
Таким образом, те негативные последствия, на которые ссылается истец и которые наступили для общества в период исполнения Степановым О.Н. обязанностей директора, сами по себе не свидетельствуют о недобросовестности и (или) неразумности его действий (бездействия), а также их направленности именно на прекращение деятельности общества.
Недобросовестность действий Степанова О.Н. как участника ООО "Пегас", исходя из представленных истцом доказательств, судами не установлена.
В кассационной жалобе второго участника общества Степанова О.Н. и ранее в качестве основания для исключения из состава участников общества Азановой Н.А. указывалось на то, что она несвоевременно оплатила свою долю, поскольку имущество было зарегистрировано за ООО "Пегас" лишь 23.10.2018, то есть за пределами срока, установленного статьёй 16 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Вместе с тем, как верно установлено судами, ООО "Пегас" зарегистрировано в качестве юридического лица 22.05.2018, Азанова Н.А. передала ООО "Пегас" имущество в счет оплаты своей доли 03.08.2018, то есть в пределах четырехмесячного срока, установленного статьёй 16 Закона и решением общего собрания от 14.05.2018.
Поскольку имущество находилось во владении общества, момент регистрации права собственности общества на имущество в данном случае не имеет правового значения для установления просрочки оплаты доли, и никак не свидетельствует о невозможности начала деятельности общества. Соответственно, исковые требования Степанова О.Н. об исключении первого участника правомерно отклонены судами как необоснованные.
Кроме того, судами первой и апелляционной инстанции обоснованно отмечено, что между участниками общества имеет место корпоративный конфликт, о чем свидетельствуют судебные споры согласно картотеке арбитражных дел: А84-3734/2020 - о признании сделки недействительной; А84-2604/2019 - о признании утратившим право на долю в уставном капитале общества; А84-4199/2020 - о признании сделки недействительной; А84-3734/2020 - о взыскании убытков в размере 421 000 рублей; А84-5982/2020 - о понуждении к созыву собрания, о предоставлении документов участнику общества; А84-5248/2020 - о признании сделки недействительной.
Однако конфликт интересов участников общества не может рассматриваться судом как законное основание для исключения одного из участников из состава общества.
Доводы кассационной жалобы Степанова О.Н. о полной оплате доли участия с его стороны и неправомерном уменьшении размера номинальной стоимости его доли в уставном капитале ООО "Пегас" до 1 626 00 рублей или до 22, 5% доли со стороны судов, не могут быть приняты.
Так, подлежит отклонению ссылка кассационной жалобы на то, что при рассмотрении дела N А84-2604/2019 Азановой Н.А. уже заявлялось требование о признании Степанова О.Н. утратившим право на 50% доли в Уставном капитале ООО "Пегас", но производство по делу было прекращено 14.08.2019 в связи с отказом истца от иска, поэтому требование в настоящем деле было рассмотрено повторно. Вместе с тем, указанный довод не основан на положениях части 3 статьи 151 АПК РФ, поскольку иски Азановой Н.А. по настоящему делу и по делу N А84-2604/2019 о признании Степанова О.Н. утратившим право на долю в размере 50% в уставном капитале и статуса участника ООО "Пегас", не являются тождественными.
В соответствии со статьёй 16 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.
В соответствии с положениями статьями 67, 68, 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность представленных доказательств.
Судами установлено, что в качестве оплаты своей 50% доли Степанов О.Н. внес на расчетный счет ООО "Пегас" денежные средства в сумме 1 626 000 рублей, что подтверждается объявлением N 1 от 25.06.2018 в сумме 25 000 рублей, объявлением N 1 от 12.07.2018 в сумме 1 000 рублей, объявлением N 3843 от 08.08.2018 о зачислении 1 600 000 рублей, а также выпиской по банковскому счету должника.
Однако, как указывает Степанов О.Н. по приходному кассовому ордеру N 2 от 23.08.2018 он внес в кассу ООО "Пегас" 1 974 000 рублей.
Суд округа считает, что суды изучив данный приходно-кассовый ордер, пришли к обоснованному выводу о том, что указанный документ не является безусловным доказательством оплаты Степановым О.Н. своей доли участия.
Так, иными доказательствами, принятыми во внимание судами, подтверждается, что после принятия 23.08.2018 данная сумма не была внесена на расчетный счет ООО "Пегас", не имеется доказательств расходования указанных денежных средств и по кассе общества. Следовательно, факт оплаты Степановым О.Н. доли в уставном капитале общества не доказан.
При этом суд первой инстанции, с учётом того обстоятельства, что Степанов О.Н. являлся руководителем общества, предлагал Степанову О.Н. представить соответствующие доказательства фактического наличия и внесения денежных средств. Более того, судом были изучены материалы дела N А84-2604/2019 по иску Азановой Н.А. к Степанову Олегу Николаевичу, ООО "Пегас" о признании Степанова О.Н. утратившим право на долю в размере 50% в уставном капитале и статуса участника ООО "Пегас", однако установлено, что и в материалах указанного дела отсутствуют первичные документы, подтверждающие дальнейшее использование 1 974 000 рублей.
Поэтому отклоняются доводы кассационной жалобы ответчика о том, что он был лишён возможности представить суду доказательства расходования денежных средств.
Принимая во внимание указанные обстоятельства, суды пришли к обоснованному выводу о том, что Степанов О.Н. в установленный срок не оплатил в полном объеме 50% долю в уставном капитале ООО "Пегас", в связи с чем она подлежит уменьшению до фактически оплаченной 1 626 000 рублей или 22, 5%.
Вопреки доводам кассационной жалобы Степанова О.Н. суд округа считает, что объединение 18.08.2020 в одно производство дел N А84-3735/20, N А84-4147/20 и N А84-5245/19 соответствовало требованиям статьи 130 АПК РФ и не привело к принятию неправильного судебного акта.
Ошибочное повторное указание судом первой инстанции в одном из определений от 18.08.2020 вместо дела N А84-4147/2020, вновь дела N А84-3735/19, исправлено определением суда от 27.08.2020.
Вопрос оценки доказательств в силу части 1 статьи 71 АПК РФ является компетенцией суда, рассматривающего спор по существу.
Несогласие истца и ответчика с выводами судов, иная оценка им фактических обстоятельств дела и иное толкование положений закона не свидетельствует о допущенной при рассмотрении дела судебной ошибке и не является основанием для отмены судебных актов судом кассационной инстанции.
Нарушений судами первой и апелляционной инстанций норм процессуального права, являющихся в соответствии с частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основаниями для безусловной отмены судебных актов, не установлено.
При указанных обстоятельствах, суд кассационной инстанции не установил оснований для изменения или отмены обжалуемых судебных актов, предусмотренных в статье 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьёй 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
ПОСТАНОВИЛ:
Решение Арбитражного суда города Севастополя от 16.09.2020 и постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 02.12.2020 по делу N А84-5245/2019 оставить без изменения, жалобы без удовлетворения.
Возвратить Азановой Надежде Алексеевне (Республика Крым, г.Севастополь) из федерального бюджета излишне уплаченную по квитанции N 52 от 04.12.2020 государственную пошлину в сумме 3 000 рублей.
Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном ст. 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Председательствующий В.И. Смирнов
Судьи М.М. Нарусов
А.Н. Шульгина


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка