Дата принятия: 25 февраля 2020г.
Номер документа: Ф10-158/2020, А08-1135/2019
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 25 февраля 2020 года Дело N А08-1135/2019
Резолютивная часть постановления объявлена 17.02.2020
Постановление изготовлено в полном объеме 25.02.2020
Арбитражный суд Центрального округа в составе:
Председательствующего
Ахромкиной Т.Ф.
Судей
Канищевой Л.А.
Лупояд Е.В.
При участии в заседании:
от арбитражного управляющего Червякова А.М.
Зиборова Е.Ю. - представитель (дов. от 10.01.2020, срок 1 год);
от иных лиц, участвующих в деле
не явились, извещены надлежаще;
рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу арбитражного управляющего Червякова А.М. на определение Арбитражного суда Белгородской области от 11.12.2019 по делу N А08-1135/2019,
УСТАНОВИЛ:
Определением Арбитражного суда Белгородской области от 15.07.2019 г. в отношении Красногвардейского районного потребительского общества (далее - должник, Красногвардейское РАЙПО) введена процедура наблюдения. Временным управляющим утвержден Червяков Александр Михайлович.
В Арбитражный суд Белгородской области от временного управляющего Красногвардейского РАЙПО Червякова А.М. (далее - временный управляющий), уполномоченного органа, поступили ходатайства об утверждении мирового соглашения.
Определением Арбитражного суда Белгородской области от 11.12.2019 (судья Ю.Н. Косинский) утверждено мировое соглашение, на следующих условиях:
1. Стороны подтверждают, что
1.1. Задолженность Должника по обязательным платежам перед Взыскателем 1 составляет всего 2 860 553,23 руб. (два миллиона восемьсот шестьдесят тысяч пятьсот пятьдесят три рубля 23 копейки), в том числе:
- основной долг 2 220 801 руб. 37 коп., в том числе:
Наименование налога КБК Сумма, руб.
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 18210602010020000000 1266008,97
Транспортный налог с организаций 18210604011020000000 75439
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в т.ч. минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) 18210501021010000000 54700
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 18210606033100000000 47840,73
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений 18210606033130000000 60347,00
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) 18210202090070000000 291249,36
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года 18210202101080000000 421620,81
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года 18210202101080000000 3595,50
- пени 622 097 руб. 82 коп., в том числе:
Наименование налога КБК Сумма, руб.
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 18210301000010000000 871,62
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 г.) 18210202010060000000 114005,64
Налог на доходы физических лиц с доходов 18210102010010000000 11997,99
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 18210602010020000000 255045,44
Транспортный налог с организаций 18210604011020000000 11408,68
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) 18210501021010000000 7111,71
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 18210502010020000000 60,21
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 18210606033100000000 8384,73
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений 18210606033130000000 9061,98
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) 18210202010060000000 1833,85
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) 18210202090070000000 73626,01
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года 18210202101080000000 127888,61
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года 18210202101080000000 801,35
- штрафы 17 654 руб. 04 коп., в том числе:
Наименование налога КБК Сумма, руб.
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 18210102010010000000 553,80
Транспортный налог с организаций 18210604011020000000 6243,04
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 18210606033100000000 3607,80
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений 18210606033130000000 4899,4
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) 18210202010060000000 733,30
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) 18210202090070000000 96,70
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года 18210202101080000000 170,00
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. ст. 116, 119.1, 119.2 и др. Налогового кодекса РФ 18211603010010000140 1350,00
1.2. Общая сумма задолженности Должника перед Взыскателем 2 составляет 75 000 руб. (семьдесят пять тысяч рублей).
2. Должник принимает на себя обязательства по погашению всей суммы задолженности по обязательным платежам перед Взыскателем 1 и Взыскателем 2, начиная со следующего дня с даты утверждения Арбитражным судом Белгородской области настоящего мирового соглашения в соответствии с графиками, являющимися неотъемлемой частью настоящего мирового соглашения (приложения N 1 и N 2), равными частями, ежемесячно в течение 12 (двенадцати) календарных месяцев. Платеж совершается ежемесячно до 25-го числа соответствующего месяца. В случае, если день осуществления платежа выпадает на выходной и/или праздничный день, то платеж необходимо производить в предшествующий выходному и/или праздничному дню, рабочий день.
3. Стороны пришли к соглашению, что поступающие по графику платежи зачитываются в счет погашения задолженности, указанной в пункте 1 настоящего мирового соглашения.
4. На сумму задолженности Должника перед Взыскателем 1 по обязательным платежам, подлежащую уплате в соответствии с настоящим мировым соглашением, начисляются проценты в размере ключевой ставки Банка России (ставки рефинансирования Банка России), установленной на дату утверждения настоящего мирового соглашения арбитражным судом, исходя из непогашенной суммы задолженности в соответствии с графиком платежей погашения задолженности, являющимся приложением N 1 к настоящему мировому соглашению.
Проценты подлежат уплате 25 числа месяца, следующего за месяцем утверждения судом мирового соглашения. Платеж совершается ежемесячно до 25-ого числа соответствующего месяца. Проценты начисляются за каждый день наличия задолженности с даты, следующей за датой заключения мирового соглашения, в соответствии с п. 4 мирового соглашения, на непогашенную сумму задолженности по обязательным платежам до даты полного погашения суммы задолженности по обязательным платежам включительно.
4.1. В соответствии с п. 4 ст. 63 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) на сумму требований Взыскателя 1 в размере, установленном в соответствии со ст. 4 Закона о банкротстве на дату введения наблюдения, с даты введения наблюдения до даты введения следующей процедуры, применяемой в деле о банкротстве, начисляются проценты в размере ключевой ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения.
5. Исполнение обязательств Должника перед Взыскателем 1 будет производиться путем перечисления в безналичной форме суммы задолженности по следующим реквизитам:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 1 по Белгородской области
ИНН 3122006943
КПП312301001
Юридический адрес: 309850, Белгородская область, г. Алексеевка, Ул. Урицкого, 33
Получатель: УФК по Белгородской области (МРИ ФНС N 1 по Белгородской области)
Банк получателя: Отделение Белгород г. Белгород
Счет получателя: 40101810300000010002
БИК: 041403001
Исполнение обязательств Должника перед Взыскателем 2 будет производиться путем перечисления в безналичной форме суммы задолженности по следующим реквизитам:
ИП Голубев Олег Николаевич
Адрес: РФ, 308001, г. Белгород, ул. Белгородского Полка, д. 65, кв. 178,
ИНН 312302076283, ОГРНИП 304312333400065,
р/с 40802810702180000199 в ПАО "БАНК УРАЛСИБ" г. Москва, БИК 044525787, к\с 30101810100000000787
6. Обязательства Должника перед Взыскателями считаются прекращенными, а настоящее мировое соглашение - исполненным в момент погашения всей суммы задолженности, включая причитающиеся суммы процентов.
7. Должник обязуется в полном объеме и в сроки, предусмотренные действующим законодательством, исчислять и уплачивать текущие платежи.
8. Должник вправе досрочно без применения к нему каких-либо штрафных санкций за досрочное погашение (полностью либо частично) исполнить обязанности, возникающие из настоящего мирового соглашения.
9. С целью обеспечения надлежащего исполнения Должником обязательств перед Взыскателем 1, предусмотренных настоящим мировым соглашением, Красногвардейское районное потребительское общество (ОГРН 1023100932887, ИНН 3111000121), место нахождения: 309921, г. Белгородская область, Красногвардейский район, город Бирюч, ул. Маркина В.В., 1 предоставляет недвижимое имущество в соответствии с договором залога (ипотеки) недвижимого имущества от 06 ноября 2019 года, в соответствии с которым обязуется отвечать за исполнение обязательств Должника - Красногвардейское районное потребительское общество перед УФНС России по Белгородской области, если Красногвардейское районное потребительское общество не уплатит сумму задолженности и процентов в соответствии с графиком, являющимся неотъемлемой частью настоящего мирового соглашения (приложение N 1).
Передача указанного в пункте 9 настоящего мирового соглашения недвижимого имущества в залог является для должника (залогодателя) крупной сделкой и согласована органами управления, о чем свидетельствует прилагаемый к настоящему мировому соглашению протокол внеочередного собрания уполномоченных Красногвардейского районного потребительского общества.
10. Судебные расходы относятся на Должника в порядке, установленном частью 4 статьи 110 и частью 3 статьи 140 АПК РФ. Расходы на уплату государственной пошлины, расходы по оплате юридических услуг и любые иные расходы, в том числе нотариальные расходы, связанные с делом о признании Должника несостоятельным (банкротом), в полном объеме приняты на себя Должником.
11. В случае реорганизации Должника Взыскатель 1 и Взыскатель 2 вправе потребовать выдачи исполнительного листа в рамках дела о банкротстве N А08-1135/2019 в соответствии с п.19 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 1 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации.
12. Должник подтверждает, что ему известно о том, что в силу ст. 142 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, мировое соглашение исполняется лицами, его заключившими, добровольно в порядке и в сроки, которые предусмотрены этим соглашением.
13. Мировое соглашение, не исполненное добровольно, подлежит принудительному исполнению по правилам раздела VII Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации на основании исполнительного листа, выдаваемого арбитражным судом по ходатайству уполномоченного органа.
14. Должник заверяет Взыскателя 1 и Взыскателя 2 об отсутствии на дату заключения мирового соглашения и договора залога просроченной (неурегулированной) задолженности перед любыми иными кредиторами.
15. Мировое соглашение не нарушает права и законные интересы других лиц и не противоречит закону.
16. Собрание кредиторов ознакомлено с содержанием ст. 159 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" и понимает последствия заключения мирового соглашения.
17. Мировое соглашение вступает в силу после его утверждения Арбитражным судом Белгородской области и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.
На основании вышеизложенного и в соответствии со статьями 139 - 141 АПК РФ стороны просили суд настоящее мировое соглашение утвердить и производство по делу прекратить. Последствия прекращения производства по делу сторонам известны.
Не согласившись с указанным определением, арбитражный управляющий Червяков А.М. обратился с кассационной жалобой.
В кассационной жалобе кассатор просит вышеназванный судебный акт отменить и направить дело в суд первой инстанции для возобновления производства по делу. Заявитель жалобы полагает, что указанное определение принято с существенным нарушением норм процессуального права.
В обоснование кассационной жалобы заявитель ссылается на то, что утвержденное судом мировое соглашение не содержит условий о том, в каком размере и в какой срок Красногвардейское районное потребительское общество должно возместить судебные расходы. В определении об утверждении мирового соглашения не указано, в каком размере подлежат выплата по вознаграждению временного управляющего, в то время как, в силу пункта 15 статьи 20.6 Закона N 127-ФЗ, при прекращении дела о банкротстве в связи с заключением мирового соглашения, выплата суммы по вознаграждению арбитражного управляющего осуществляется в сроки и в размере, которые установлены мировым соглашением. Возложив на общество обязанность по выплате таких процентов, суд первой инстанции и стороны мирового соглашения не определили размер процентов и не установили срок, в течение которого они подлежат выплате, то есть это условие мирового соглашения не согласовано сторонами, что влечет неисполнимость определения об утверждении соглашения.
В отзыве на кассационную жалобу Красногвардейское РАЙПО просит в удовлетворении кассационной жалобы отказать, оставить в силе определение Арбитражного суда Белгородской области от 11.12.2019.
В силу части 1 статьи 286 АПК РФ арбитражный суд кассационной инстанции проверяет законность определений, постановлений, принятых арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе и возражениях относительно жалобы.
Представитель арбитражного управляющего Червякова А.М. в судебном заседании поддержал доводы кассационной жалобы в полном объеме.
Представители иных лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не явились. Суд кассационной инстанции считает возможным рассмотреть дело в порядке ст. 284 Арбитражного процессуального кодекса РФ, в их отсутствие.
14.02.2020 в суд округа от Управления ФНС России по Белгородской области поступило ходатайство об отложении судебного заседания с указанием на то, что определением суда от 13.01.2020 рассмотрение кассационной жалобы Червякова А.М. назначено на 17.02.2020. С целью подготовки письменной позиции, по мнению уполномоченного органа, судебное заседание необходимо отложить. Заслушав мнение по заявленному ходатайству явившегося в судебное заседание представителя Червякова А.М., совещаясь на месте, судебная коллегия определила в удовлетворении ходатайства отказать, исходя из наличия у уполномоченного органа достаточного времени для подготовки письменной позиции.
Изучив материалы дела, выслушав представителя арбитражного управляющего Червякова А.М., оценив доводы кассационной жалобы, судебная коллегия считает необходимым обжалуемый судебный акт оставить без изменения, в связи со следующим.
В силу ст. 223 АПК РФ, ст. 32 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам АПК РФ с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).
Согласно ч. 4 ст. 49 АПК РФ стороны могут закончить дело мировым соглашением в порядке, предусмотренном главой 15 АПК РФ.
В соответствии со статьей 139 АПК РФ мировое соглашение может быть заключено сторонами на любой стадии арбитражного процесса, если оно не нарушает права и законные интересы других лиц и не противоречит закону.
Согласно ч. 2 ст. 140 АПК РФ мировое соглашение должно содержать согласованные сторонами сведения об условиях, о размере и о сроках исполнения обязательств друг перед другом или одной стороной перед другой.
Пункт 1 статьи 150 Закона о банкротстве предоставляет право должнику, его конкурсным кредиторам, уполномоченным органам заключить мировое соглашение на любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве.
В соответствии с пунктом 2 статьи 150 Закона о банкротстве, решение о заключении мирового соглашения со стороны конкурсных кредиторов и уполномоченных органов принимается собранием кредиторов. Решение собрания кредиторов о заключении мирового соглашения принимается большинством голосов от общего числа голосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов в соответствии с реестром требований кредиторов и считается принятым при условии, если за него проголосовали все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника.
Согласно п. 6 ст. 151 Закона о банкротстве при заключении мирового соглашения в ходе наблюдения мировое соглашение распространяется на требования конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, включенные в реестр требований кредиторов на дату проведения собрания кредиторов, принявшего решение о заключении мирового соглашения.
Из представленного в материалы дела протокола собрания кредиторов Красногвардейского РАЙПО от 05.11.2019 следует, что пятым вопросом повестки собрания являлось принятие решения о заключении мирового соглашения.
В собрании 05.11.2019 г. приняло участие 95,61 % голосов от общего числа голосов включенных в реестр требований кредиторов Красногвардейского РАЙПО.
Собранием кредиторов единогласно принято решение: "Принять решение о заключении мирового соглашения".
Во исполнение решения собрания кредиторов, мировое соглашение подписано председателем правления должника, уполномоченным органом и кредитором.
Ходатайствуя об утверждении мирового соглашения, временный управляющий считал представленную редакцию соглашения без предоставления дополнения к мировому соглашению по порядку и графику погашения вознаграждения и расходов, понесенных временным управляющим в период проведения процедуры наблюдения, нарушающим его права.
Суд первой инстанции пришел к выводу, что указанные доводы не обоснованны, в связи с тем, что ст. 160 Закона о банкротстве предусмотрены основания для отказа в утверждении мирового соглашения арбитражным судом, к числу которых относятся нарушение прав третьих лиц и противоречие условий мирового соглашения данному Федеральному закону, другим федеральным законам и иным нормативным правовым актам.
В п. 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.12.2005 N 97 "Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с заключением, утверждением и расторжением мировых соглашений в делах о несостоятельности (банкротстве)" (далее - Информационное письмо N 97 от 20.12.2005 г.) разъяснено, что мировое соглашение может распространяться только на кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов на дату проведения собрания кредиторов.
Из содержания представленного к утверждению мирового соглашения следует, что стороны договорились о пропорциональном удовлетворении по графику требований всех кредиторов, включенных в реестр.
В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 10 Информационного письма N 97 от 20.12.2005 г., мировое соглашение может быть утверждено и в случае, если у должника осталась непогашенная перед кредиторами задолженность по текущим платежам. При этом судом проверяется, не будут ли нарушены права и законные интересы указанных кредиторов условиями мирового соглашения.
Конкурсные кредиторы и уполномоченные органы, требования которых не включены в реестр, а также кредиторы по текущим платежам и неденежным обязательствам вправе предъявить свои требования после утверждения мирового соглашения и прекращения производства по делу без учета условий мирового соглашения в общем порядке (п. 21 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 8 апреля 2003 года N 4 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)").
Судом округа отклоняются доводы арбитражного управляющего Червякова А.М. о нарушении судом при утверждении мирового соглашения п.15 ст.20.6 Закона о банкротстве о выплате ему вознаграждения. Указанный пункт регулирует порядок выплаты процентов по вознаграждению арбитражного управляющего при прекращении дела о банкротстве в связи с заключением мирового соглашения.
При этом в пункте 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 25.12.2013 N 97 "О некоторых вопросах, связанных с вознаграждением арбитражного управляющего при банкротстве" даны следующие разъяснения: "В случае прекращения производства по делу о банкротстве (пункт 1 статьи 57 Закона о банкротстве), в том числе в связи с исполнением обязательств должника третьим лицом (статьи 113 и 125 того же Закона), проценты по вознаграждению за процедуру банкротства, в ходе которой было прекращено производство, не выплачиваются, за исключением случаев восстановления платежеспособности должника в ходе финансового оздоровления или внешнего управления. В исключительных случаях, если арбитражный управляющий докажет, что он внес существенный вклад в достижение целей соответствующей процедуры банкротства (например, в результате его деятельности существенно увеличилась стоимость чистых активов должника), суд вправе увеличить размер фиксированной части его вознаграждения применительно к пункту 5 статьи 20.6 Закона о банкротстве.
В силу пункта 15 статьи 20.6 Закона о банкротстве при прекращении дела о банкротстве в связи с заключением мирового соглашения выплата суммы процентов по вознаграждению за процедуру банкротства, в ходе которой оно было утверждено, осуществляется в случаях, порядке и размере, которые установлены мировым соглашением. Отсутствие в мировом соглашении условий о праве арбитражного управляющего на такие проценты не является основанием для отказа в его утверждении судом; проценты ему в таком случае не выплачиваются.".
В силу ч. 2 ст. 150 АПК РФ, п. 1 ст. 57 Закона о банкротстве заключение мирового соглашения и утверждение его судом влечет прекращение производства по делу о банкротстве.
Учитывая, что судом первой инстанции в порядке ст. 71 АПК РФ полно и всесторонне установлены фактические обстоятельства дела, исследованы все значимые обстоятельства, на которые ссылались участвующие в деле о банкротстве лица, и правильно применены нормы права, определение суда от 11.12.2019 следует оставить без изменения, а жалобу арбитражного управляющего Червякова А.М. - без удовлетворения.
Руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 287, ст.ст. 289, 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Определение Арбитражного суда Белгородской области от 11.12.2019 по делу N А08-1135/2019 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 291.1 АПК РФ.
Председательствующий Т.Ф. Ахромкина
Судьи Л.А. Канищева
Е.В. Лупояд
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
