Дата принятия: 26 сентября 2019г.
Номер документа: Ф03-3984/2019, А04-747/2019
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 сентября 2019 года Дело N А04-747/2019
Резолютивная часть постановления объявлена 19 сентября 2019 года.
Полный текст постановления изготовлен 26 сентября 2019 года.
Арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:
Председательствующего судьи: Е.П. Филимоновой
Судей: Н.В. Меркуловой, Т.Н. Никитиной
при участии:
от Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу: Самойлова О.А., представитель по доверенности от 19.04.2019 N 28;
от общества с ограниченной ответственностью "Фортуна плюс": представитель не явился;
рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Фортуна плюс"
на решение от 16.04.2019, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 10.06.2019
по делу N А04-747/2019 Арбитражного суда Амурской области
дело рассматривали: в суде первой инстанции судья Белоусова Ю.К., в суде апелляционной инстанции судьи: Сапрыкина Е.И., Тищенко А.П., Швец Е.А.
по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (ОГРН 1092721006124, ИНН 2721170838, место нахождения: 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Карла Маркса, 86)
к обществу с ограниченной ответственностью "Фортуна плюс" (ОГРН 1142801010330, ИНН 2801202637, место нахождения: 675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Пушкина, 49)
о привлечении к административной ответственности
В судебном заседании в соответствии со статьёй 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) объявлялся перерыв до 19.09.2019 до 11:00 часов.
Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее - управление, административный орган) обратилось в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Фортуна плюс" (далее - ООО "Фортуна плюс", общество) к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
26.02.2019 от общества поступило ходатайство об объединении настоящего дела и дела N А04-746/2019 Арбитражного суда Амурской области, в рамках которого управление обратилось в этот же арбитражный суд с заявлением о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 14.43 КоАП РФ, в одно производство со ссылкой на часть 2.1 статьи 130 АПК РФ.
Ходатайство мотивировано тем, что указанные дела связаны между собой по основаниям возникновения заявленных требований, представленным доказательствам, участвуют одни и те же лица, поэтому в силу части 2.1 статьи 130 АПК РФ суд обязан объединить дела в одно производство; раздельное рассмотрение дел создает угрозу необоснованного привлечения к избыточной административной ответственности в силу невозможности применения положений части 2 статьи 4.4 КоАП РФ.
Определением суда от 04.03.2019, оставленным без изменения постановлением Шестого арбитражного апелляционного с уда от 04.04.2019, в удовлетворении заявленного ходатайства отказано, так как суды пришли к выводу о том, что действия, составляющие признаки указанных объективных сторон административных правонарушений, различны; в делах N А04-746/2019 и N А04-747/2019 судом рассматриваются требования о привлечении лица к административной ответственности по независимым друг от друга составам административных правонарушений, имеющих различные объективные стороны, соответственно образующих самостоятельный предмет доказывания по делу. С учетом неоднородности вышеуказанных дел, самостоятельного характера заявленных в них требований, арбитражный суд признал объединение этих дел в одно производство для совместного рассмотрения не отвечающим принципу процессуальной обоснованности и целесообразности.
Решением Арбитражного суда Амурской области от 24.04.2019, оставленным без изменения постановлением Шестого арбитражного суда от 10.06.2019, по делу N А04-746/2019 общество привлечено в административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 14.43 КоАП с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 100 000 руб.
Решением суда от 16.04.2019, оставленным без изменения постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда от 10.06.2019, по настоящему делу общество привлечено в административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 КоАП с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 200 000 руб.по мотиву доказанности в действиях общества состава вменяемого нарушения, изъятая продукция направлена на уничтожение.
В кассационной жалобе общество просит отменить состоявшиеся по делу N А04-747/2019 судебные акты в связи с нарушением судами норм материального права, а также процессуального права: части 2 статьи 130, части 2 статьи 4.4 АПК РФ; неисследовании судами документов, свидетельствующих о тяжелом материальном положении заявителя; использовании для обоснования виновности общества доказательств, не соответствующих требованиям закона.
Административный орган в отзыве на кассационную жалобу, а также его представитель в суде кассационной инстанции против доводов жалобы возражали, просили обжалуемые судебные акты оставить без изменения как соответствующие законодательству и обстоятельства дела.
Общество, надлежащим образом извещенное о времени и месте рассмотрения дела, в том числе с учетом опубликования соответствующей информации на официальном сайте арбитражного суда в сети Интернет, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечило, что в силу части 3 статьи 284 АПК РФ не явилось препятствием для рассмотрения кассационной жалобы.
Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, заслушав представителей участвующих в деле лиц, проверив в порядке и пределах статей 284, 286 АПК РФ правильность применения судами норм материального права и соблюдение норм процессуального права, Арбитражный суд Дальневосточного округа не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы.
Как следует из материалов дела, управлением в ходе проверочных мероприятий в отношении ООО "Фортуна плюс" по месту осуществления деятельности по адресу: г. Благовещенск, ул. Трудовая, 40/1 установлен факт оборота алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива, пивные напитки), импортером которой является ООО "Верделит", с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота.
Данные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении общества 21.01.2019 протокола об административном правонарушении N у7-ап374/07 и обращения в арбитражный суд с заявлением о привлечении ООО "Фортуна плюс" к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.
Удовлетворяя заявление управления, арбитражный суд пришел к выводу о доказанности административным органом в действиях общества состава вмененного правонарушения. Установив отсутствие оснований для признания совершенного заявителем правонарушения малозначительным, а также отсутствие со стороны управления существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности, арбитражный суд привлек общество к административной ответственности в виде наложения штрафа в размере 200 000 руб. Выводы суда первой инстанции поддержаны апелляционным судом, повторно рассмотревшим дело по правилам главы 34 АПК РФ.
Частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ устанавлена административная ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.
Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Федеральный закон N 171-ФЗ) предусматривает правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции.
Согласно пункту 1 статьи 10.2 Федерального закона N 171-ФЗ оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, в том числе - товарно-транспортной накладной, справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза).
В отсутствие названных документов этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте (пункт 2 статьи 10.2 этого же закона).
Как установлено судами, общество осуществляло оборот алкогольной продукции, произведенной ООО "Верделит", за период с 12.04.2018 по 16.05.2018, товаросопроводительные документы на которую содержали информацию, не соответствующую действительности.
Так, в рамках административного расследования ООО "Фортуна плюс" представлена товаросопроводительная документация на алкогольную продукцию (товарно-транспортные накладные (далее - ТТН) NN МРБЛ0000064 от 14.05.2018, МРБЛ0000180, МРБЛ0000431, МРБЛ0000541, МРБЛ0000859, справки разделов А и Б к таможенным декларациям, справки раздела Б к ТТН), движение которой осуществлялось через следующую цепочку контрагентов:
ООО "Меркурий" осуществило закупку алкогольной продукции (напиток пивной фильтрованный непастеризованный "БЕЛЫЙ ВИНОГРАД" ТВ 6,7%, 1,5 л., напиток пивной фильтрованный непастеризованный "Вкус Мохито" ТВ 6,7%, 1,5 л., напиток пивной фильтрованный непастеризованный "Со вкусом ВИШНИ" ТВ 6,7%, 1,5 л., напиток пивной фильтрованный непастеризованный "Со вкусом КЛЮКВЫ" ТВ 6,7%, 1,5 л.) у ООО "Бастион" (ИНН 5410069990), ООО "Бастион" осуществило закупку у ООО "Турмалин" (ИНН 9729257642), в свою очередь ООО "Турмалин" осуществило закупку у ООО "Интегра" (ИНН 7725442859), а ООО "Интегра" осуществило закупку у ООО "Верделит" (ИНН 9729257628).
В ходе анализа информации, содержащейся в Единой государственной автоматизированной информационной системе учета (далее - ЕГАИС) об импортируемой алкогольной продукции, обнаруженной 28.08.2018 в магазине ООО "Фортуна плюс", административным органом установлено, что организацией - импортером - ООО "Верделит", в 2018 году осуществлен ввоз на территорию Российской Федерации алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) в общем количестве 943 920 единиц (121 068 дал), вместе с тем, организацией - контрагентом (ООО "Интегра") осуществлены закупка и поставка алкогольной продукции в объемах, превышающих ее импорт, а именно закуплено продукции на 133 116 бут. (15 641,4 дал) больше, чем импортировано; поставлено продукции на 349 260 бут. (41223 дал) больше, чем импортировано и на 216 144 бут. (25 581,6 дал) больше, чем закуплено.
В ходе анализа сведений об импортере - ООО "Верделит" (г. Москва, проспект Солнцевский, 34, пом. 16) установлено, что по адресу осуществления деятельности и адресу места нахождения данная организация не находится, налоговые декларации с начислениями налога на добавленную стоимость при ввозе спорного товара на таможенную территорию Российской Федерации ООО "Верделит" не представлялись.
Кроме того, при проверке сведений, зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, управлением получена выписка, согласно которой 25.09.2018 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) ООО "Верделит" недостоверен.
Согласно представленным обществом в ходе административного расследования справкам раздела А к ТТН управлением установлено, что таможенным органом, осуществившим выпуск товаров, импортируемых ООО "Верделит" и выявленных 28.08.2018 в магазине "Фортуна", является Крекшинский акцизный таможенный пункт.
Указанный таможенный пункт является таможенным пунктом Центральной акцизной таможни. В ходе административного расследования в отношении ООО "Фортуна плюс" от Центральной акцизной таможни получены сведения о том, что за период с 01.04.2018 по 01.06.2018 в регионе деятельности таможни не совершались таможенные операции с товарами ООО "Верделит".
В отношении ООО "Интегра" (адрес места нахождения: г. Москва, ул. Набережная Коломенская, 22, пом.V, ком.1) управлением установлено, что по адресу места нахождения (осуществления деятельности) данная организация не находится.
Кроме того, от Инспекции Федеральной налоговой службы N 25 по г. Москве в управление поступила информация о том, что у ООО "Интегра" отсутствуют в собственности помещения, являющиеся объектом недвижимости по адресу: г. Москва, Коломенская наб., 22, пом. V, ком. 1. ООО "Интегра" информация о среднесписочной численности на 2018 год, а также справки 6 - НДФЛ в инспекцию не предоставлялись. При проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, получена выписка, согласно которой 16.07.2018 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) ООО "Интегра" недостоверен.
Как установлено управлением, ООО "Турмалин" (адрес места нахождения: г. Москва, проспект Солнцевский, 9, корп. 1, пом. II) по месту нахождения (осуществления деятельности) не находится. От Инспекции Федеральной налоговой службы N 29 по г. Москве управлением получена информация о том, что налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года представлена организацией с нулевыми показателями.
Административным органом при изучении данных негосударственных Интернет-ресурсов поисковых систем Яндекс, Google установить информацию о производителе ABBev Belgium не удалось. С помощью Интернет-ресурса Гугл-карты (https://www.google.ru/maps) по адресу нахождения производителя пивных напитков, указанному в справке разделе А к ТД, предоставленным ООО "Фортуна плюс", а именно: Rue de la brasserie 4, B-5530, Yvoir Purdone Belgium, установлено, что по указанному адресу не расположено пивоварен и производителей пивных напитков, имеющих наименование ABBev (ABBev Belgium).
Исследовав и оценив представленные в дело доказательства в совокупности и взаимосвязи по правилам главы 7 АПК РФ, суды пришли к выводу об отсутствии у ООО "Фортуна плюс" документов, подтверждающих легальность производства и оборота продукции, о нахождении продукции в незаконном обороте и, как следствие, о наличии в действиях общества признаков события административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.
Проверяя по правилам части 2 статьи 2.1 КоАП РФ наличие вины во вмененном правонарушении, суды установили, что обществом не были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению обязательных требований законодательства в области легальности спиртосодержащей продукции, объективных причин, препятствовавших соблюдению вышеназванных норм и правил не выявлено.
Порядок, сроки привлечения к административной ответственности соответствуют требованиям КоАП РФ.
При назначении наказания по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ в виде штрафа в размере 200 000 руб. (санкция статьи - от 200 000 руб. до 300 000 руб. для юридических лиц) статья 4.4 КоАП РФ административным органом не нарушена.
Оснований для признания правонарушения малозначительными и применения статьи 2.9. КоАП РФ суды не установили.
Выводы судов сделаны с правильным применением норм материального права.
Основания для применения части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ отсутствуют и судами не установлены.
Нарушений норм процессуального права, в том числе являющихся безусловным основанием для отмены судебных актов, кассационной инстанцией не установлено.
Доводы общества о том, что представленные заявителем в обоснование требований копии документов (переписка между иными органами, акты осмотра) не являются надлежащими доказательствами рассмотрены судами первой и апелляционной инстанции и мотивировано отклонены, суды признали представленные письменные ответы от контролирующих государственных органов на запросы управления относимыми и допустимыми доказательствами, соответствующими положениям главы 7 АПК РФ.
Ссылки заявителя кассационной жалобы на судебную практику в подтверждение своих доводов не могут быть приняты, так как судебные акты по указанным делам основаны на иных фактических обстоятельствах и объеме доказательств, оцениваемых судами в каждом деле в совокупности и взаимосвязи.
В целом доводы, изложенные в кассационной жалобе, свидетельствуют о несогласии общества с той оценкой, которую суды дали фактическим обстоятельствам, и подлежат отклонению, поскольку направлены на переоценку представленных в дело доказательств, что противоречит положениям статьи 286 АПК РФ.
При таких обстоятельствах кассационная жалоба удовлетворению не подлежит, решение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда подлежат оставлению без изменения.
Руководствуясь статьями 284, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Дальневосточного округа
ПОСТАНОВИЛ:
решение от 16.04.2019, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 10.06.2019 по делу N А04-747/2019 Арбитражного суда Амурской области оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Председательствующий судья Е.П. Филимонова
Судьи Н.В. Меркулова
Т.Н. Никитина
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
