Дата принятия: 15 августа 2017г.
Номер документа: А84-2907/2017
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ
РЕШЕНИЕ
от 15 августа 2017 года Дело N А84-2907/2017
Резолютивная часть решения объявлена 14 августа 2017 года
Полный текст решения изготовлен 15 августа 2017 года
Арбитражный суд города Севастополя в составе судьи Колупаевой Ю.В.,
при ведении протокола судебного заседания и его аудиозаписи секретарем судебного заседания Лобовой М.А.,
рассмотрел в судебном заседании материалы дела по заявлению
Общества с ограниченной ответственностью "Добрыня-Дар" (299011, г. Севастополь, ул. Гоголя, д. 2, оф. 333, 299006, г. Севастополь, Фиолентовское шоссе, 2, далее - заявитель, ООО "Добрыня-Дар")
к Севастопольской таможне (пл. Нахимова, 5, г. Севастополь, 299011),
Федеральной таможенной службе (121087, г. Москва, ул. Новозаводская, 11/5)
о признании незаконным решения и постановления по делу об административном правонарушении
при участии в судебном заседании:
от заявителя - не явилась,
от Севастопольской таможни - Богдалова В.Р., доверенность, Шушляпин А.В., доверенность.
от Федеральной таможенной службы - Богдалова В.Р., доверенность,
В Арбитражный суд города Севастополя поступило заявление общества с ограниченной ответственностью "Добрыня-Дар" к Севастопольской таможне, Федеральной таможенной службе о признании незаконным и отмене решения Федеральной таможенной службы от 22.06.2017 N10000000/54ю/130А, постановления Севастопольской таможни от 15.03.2017 по делу об административном правонарушении N10011000-35/2017, которым заявитель привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде административного штрафа в размере 40 000, 00 рублей.
определением суда от 19.07.2017 заявление принято к производству, возбуждено производство по делу, назначено предварительное судебное заседание на 14.08.2017.
Заявитель явку представителей в судебное заседание не обеспечил, о месте и времени судебного заседания уведомлен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.
Ввиду изложенного в силу статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) судебное заседание проводится в отсутствие представителей заявителя.
Отводов председательствующему по делу судье и лицу, ведущему протокол судебного заседания, заявлено не было.
Представители заинтересованных лиц высказали возражения относительно предъявленных требований по основаниям, указанным в отзыве на заявление.
Имеющиеся в деле доказательства исследованы и оценены судом в совокупности по правилам статей 65, 70, 71 АПК РФ.
На основании части 2 статьи 176 АПК РФ в судебном заседании объявлена резолютивная часть принятого решения.
Рассмотрев материалы дела, исследовав имеющиеся в деле доказательства, суд
установил:
Как следует из материалов дела, в результате проведения Севастопольской таможней проверки соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ООО "Добрыня-Дар", что отражено в акте проверки от 27.02.2017 N 10011000/270217/0000006, было установлено, что 10.11.2015 Заявитель (Покупатель) заключило с продавцом, компанией "CAFES DE ESPECIALIDAD DE CHIAPAS SAPI DE CV" (Мексика) (Поставщик) внешнеторговый контракт N CSA/DAR-RUS-01 на поставку товаров: кофе (в зернах, растворимый, молотый) на общую сумму 2 000 000, 00 долларов США (далее - Контракт).
На указанный Контракт Заявитель 20.02.2016 оформил в уполномоченном банке Российский Национальный Коммерческий Банк (публичное акционерное общество), (далее - Уполномоченный банк, ПАО "РНКБ") паспорт сделки (далее - ПС) N16020007/1354/0000/2/1.
Во исполнение Контракта ООО "Добрыня-Русь" в соответствии с договорами поручения от 12.04.2016 N XA-833.XA-834/30, от 22.04.2016 N XA-833.XA-834/70 оплатило Поставщику за Заявителя по платежному документу от 14.04.2016 N 23 денежные средства в сумме 128 891, 25 долларов США и по платежному документу от 22.04.2016 N 36 денежные средства в сумме 300 746.25 долларов США, соответственно, в виде авансовых платежей за товары, которые в дальнейшем были задекларированы по декларации на товары (далее - ДТ) N10309093/100516/0000914.
В дальнейшем, в рамках исполнения указанного Контракта Заявитель поместил под таможенную процедуру выпуск для внутреннего потребления (ИМ-40) товары по ДТ N 10309093/100516/0000914 на общую сумма 429 637, 50 долларов США 50 центов. Выпуск товара осуществлен таможенным органом 10.05.2016, о чем свидетельствует отметка на штампе Краснодарской таможни, проставленном в графе "С" ДТ N 10309093/100516/0000914.
ДТ N 10309093/100516/0000914 была зарегистрирована таможенным органом в мае 2016 года.
Следовательно, справка о подтверждающих документах по ДТ N 10309093/100516/0000914 должна была быть представлена ООО "Добрыня -Дар" в Уполномоченный банк в срок не позднее 22.06.2016.
Однако, согласно информации, представленной Уполномоченным банком (письмо ПАО "РНКБ" от 28.11.2016 N 7919-исх), справка о подтверждающих документах по ДТ N 10309093/100516/0000914 была представлена Заявителем в Уполномоченный банк 22.09.2016, т.е. с опозданием на 66 дней, что подтверждается отметкой Заявителя о доставке по системе "iBank2" и отметкой Уполномоченного банка о ее принятии 22.09.2016.
При таких обстоятельствах, усмотрев в действиях заявителя наличие признаков административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, 27.02.2017 начальником отделения контроля таможенной стоимости Севастопольской таможни Тереховой Е.Э. в отношении ООО "Добрыня-Дар" составлен протокол об административном правонарушении.
15.03.2017 исполняющим обязанности заместителя начальника Севастопольской таможни Лопатиным А.Н. вынесено постановление по делу об административном правонарушении N10011000-35/2017, которым ООО "Добрыня-Дар" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначено ему административное наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
В силу части 3 статьи 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.
Заявитель, не согласившись с указанным постановлением, обратился в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.
Изучив материалы дела, оценив в совокупности представленные доказательства, суд посчитал, что требования заявителя не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с частями 6, 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.
Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней.
Объективная сторона рассматриваемого административного правонарушения характеризуется несоблюдением виновным лицом установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, либо нарушением установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
Согласно подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации в качестве средства платежа являются валютными операциями.
Условиями контракта N CSA/DAR-RUS-01 на поставку товара от 10.11.2015 предусмотрено осуществление валютных операций.
Законом N 173-ФЗ установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, подтверждающие совершение валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 названного Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (пп. 1, 2 п. 2 ст. 24 и пп. 10 п. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ). Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (п.4 с. 5 Закона N 173-ФЗ).
Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации на основании части 2 статьи 5 Закона N 173-ФЗ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
В силу пункта 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля - уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации установлен главой 3 Инструкция Банка России N138-И от 04.06.2012 "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И).
Согласно пункту 9.1 - Инструкция N 138-И, при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС один экземпляр справки о подтверждающих документах.
Пунктом 9.2 Инструкции N138-И предусмотрено, что справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы предоставляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
Согласно пункту 9.8 Инструкции N 138-И, в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, только справку о подтверждающих документах без представления декларации на товары. В справку о подтверждающих документах включаются сведения о декларациях на товары, которые зарегистрированы таможенными органами в течение отчетного месяца, в том числе если ввоз товара на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).
В соответствии с п. 1.5 Инструкции N138-И формами учета по валютным операциям резидентов являются справка о подтверждающих документах и справка о валютных операциях.
Пунктом 19 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" определено, что в случае если в соответствии с нормативными правовыми актами обязанность должна быть выполнена к определенному сроку, правонарушение является оконченным с момента истечения этого срока.
ДТ N 10309093/100516/0000914 была зарегистрирована таможенным органом в мае 2016 года. Следовательно, справка о подтверждающих документах по ДТ N 10309093/100516/0000914 должна была быть представлена Заявителем в Уполномоченный банк в срок не позднее 22.06.2016.
Однако, согласно информации, представленной Уполномоченным банком (письмо ПАО "РНКБ" от 28.11.2016 N 7919-исх), справка о подтверждающих документах по ДТ N 10309093/100516/0000914 была представлена Заявителем в Уполномоченный банк 22.09.2016, т.е. с опозданием на 66 дней, что подтверждается отметкой Заявителя о доставке по системе "iBank2" и отметкой Уполномоченного банка о ее принятии 22.09.2016.
Доказательства обратного заявителем в материалы дела не представлены. Заявитель не оспаривает факт совершения указанного административного правонарушения.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что имеющиеся в материалах дела доказательства являются достаточными для квалификации противоправного деяния ООО "Добрыня-Дар" по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, а следовательно о наличии в его действиях состава этого административного правонарушения.
Материалами дела подтвержден факт нарушения заявителем установленного порядка предоставления справки о валютных операциях по ДТ N 10309093/100516/0000914.
Пунктом 3 статьи 26.1 КоАП РФ установлено, что по делу об административном правонарушении выяснению подлежит виновность лица в его совершении.
В силу требований статей 1.5, 1.6 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (статья 2.1 КоАП РФ).
Пунктом 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" предусмотрено, что выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных частью 2 статьи 26.2 КоАП РФ.
В пункте 16.1 указанного постановления Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации разъяснил, что в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Обстоятельства, указанные в части 1 или части 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.
По смыслу приведенных положений отсутствие вины юридического лица предполагает невозможность соблюдения установленных правил, необходимость принятия мер, от юридического лица не зависящих.
Доказательств, свидетельствующих о том, что ООО "Добрыня-Дар" предприняло исчерпывающие меры для соблюдения установленных правил предоставления информации при осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации, в материалы дела не представлено.
Доказательств, свидетельствующих об отсутствии возможности для соблюдения нарушенных правил и норм обществом не представлено.
При таких обстоятельствах, административный орган пришел к обоснованному выводу о наличии вины ООО "Добрыня-Дар" в совершении вменяемого ему административного правонарушения. Таким образом, судом установлено, что событие и состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, установлены административным органом, что нашло свое подтверждение при судебном разбирательстве исходя из материалов дела. Доказательств обратного материалы дела не содержат. Действия заявителя квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами и нормами КоАП РФ. постановление по делу об административном правонарушении в отношении заявителя вынесено в пределах срока давности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.
Кроме того, заявитель просил суд признать совершенное им административное правонарушение малозначительным.
Однако, совершение указанного правонарушения в данном случае нельзя отнести к категории малозначительного по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Одновременно с этим в частях 1 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ установлено, что административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение. При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
В соответствии с пунктами 18, 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 10 от 02.06.2004 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.
Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 названного постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.
Согласно статье 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.
В рассматриваемом случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям выражается, прежде всего, в пренебрежительном отношении общества к формальным требованиям публичного права.
Какие-либо доказательства, свидетельствующие об исключительности рассматриваемого случая и возможности применения ст. 2.9 КоАП РФ обществом не представлены и материалы дела об административном правонарушении не содержат.
Фактически, непредставление обществом в уполномоченный орган документов, подтверждающих осуществление валютных операций, создает угрозу общественным отношениям в сфере осуществления государством валютного регулирования и валютного контроля, посягает на такие объекты публичных интересов, как устойчивость денежной системы Российской Федерации, стабильность национальной валюты Российской Федерации, а также на возможность проведения государством единой валютной и кредитно-денежной политики.
Отсутствие вредных последствий совершенного административного правонарушения, а также существенной угрозы охраняемым общественным отношениям не могут рассматриваться в качестве обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности правонарушения.
Судом были учтены те обстоятельства, что нарушение установленных сроков предоставления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов при осуществлении валютных операций на 66 рабочих дней свидетельствует о пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей и административным органом при назначении административного наказания применена наименьшая санкция нормы, предусматривающей назначение виновному лицу административного наказания в размере 40 000, 00 рублей.
Оснований для признания правонарушения малозначительным с учетом обстоятельств дела судом не установлено.
Кроме того, в соответствии с постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", применение статьи 2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда.
Обстоятельств, при которых возможна замена назначенного оспариваемым постановлением административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение в соответствии с положениями статьи 4.1.1 КоАП РФ, из имеющихся материалов дела также не усматривается. Противоправное поведение заявителя в части неисполнения обязанностей в исследуемой области не является единичным и эпизодическим, а носит систематический характер (например, вступившее в законную силу постановление Севастопольской таможни от 07.11.2016 N10011000-219/2016). Заявитель в течение длительного времени не предпринимал мер, направленных на соблюдение законодательства в сфере валютного законодательства. Таким образом, рассматриваемое нарушение не является следствием случайного стечения обстоятельств.
Иные доводы заявителя проверены судом и отклонены как не имеющие никакого правового значения для разрешения настоящего спора.
Нарушений прав и законных интересов заявителя при производстве по делу об административном правонарушении не допущено, производство по делу велось в соответствии с КоАП РФ.
При рассмотрении дела об административном правонарушении установленный статьей 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности административным органом не нарушен.
На основании вышеизложенного, суд пришел к выводу о том, что оспариваемое постановление административного органа о привлечении заявителя к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, является законным.
Согласно ч. 3 ст. 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что такое решение является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.
При таких обстоятельствах, учитывая, что при исследовании доказательств по делу проверена законность и обоснованность оспариваемого постановления, установлен факт законных оснований для привлечения заявителя к административной ответственности, проверив соблюдение установленного порядка привлечения к ответственности и сроков давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела, суд приходит к выводу о том, что постановление от 15.03.2017 N10011000-35/2017 о назначении административного наказания, которым ООО "Добрыня-Дар" привлечено к административной ответственности за правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ - является законным и обоснованным, а в удовлетворении заявленных требований надлежит отказать.
В связи с отказом в признании незаконным постановления от 15.03.2017 N10011000-35/2017 о назначении административного наказания, которым ООО "Добрыня-Дар" привлечено к административной ответственности за правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, суд считает правомерным принятое Федеральной таможенной службой решение пор жалобе на постановление по делу об административном правонарушении от 22.06.2017 N10000000/54ю/130А, в связи с чем в удовлетворении данной части требований заявителю также надлежит отказать.
В соответствии с частью 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
Руководствуясь статьями 167-170, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
решил:
В удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью "Добрыня-Дар" отказать.
Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение вступает в законную силу по истечении срока на апелляционное обжалование.
решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).
Судья Ю.В. Колупаева
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
