Определение Арбитражного суда города Севастополя от 26 июля 2019 года №А84-1175/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 26 июля 2019 года Дело N А84-1175/2018
Арбитражный суд города Севастополя
В составе: судьи Архиповой С.Н.,
При ведении протокола судебного заседания помощником судьи Колотовой О.В.,
Рассмотрев в открытом судебном заседании заявление конкурсного управляющего ГК "Агентство по страхования вкладов" о признании недействительными сделок - банковских операций по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", денежных средств в счет уплаты обязательных платежей, и снятию наличных денежных средств из кассы
в деле о признании должника публичного акционерного общества Банк "ВВБ" (299011, г. Севастополь, ул. 4-ая Бастионная, д. 3а, ИНН 7604014087, ОГРН 1027600000020) несостоятельным (банкротом),
при участии в судебном заседании:
от конкурсного управляющего - Косарева А.А.,
от ООО "АСК Табак" - Герий С.В.,
установил:
Приказом Центрального Банка России от 12.12.2017 NОД-3474 введена временная администрация по управлению кредитной организацией ПАО Банк "ВВБ" (Банк, должник).
Решением Арбитражного суда города Севастополя (суд) от 27.05.2018 Банк признан банкротом, конкурсным управляющим утверждена Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов".
16.11.2018 в суд обратился конкурсный управляющий Банка с заявлением, в котором просит признать недействительными следующие сделки:
Банковскую операцию, совершенную 04.12.2017, на основании платежного поручения N147 от 04.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 1 732 406 (Один миллион семьсот тридцать две тысячи четыреста шесть) рублей 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.".
Банковскую операцию, совершенную 04.12.2017, на основании платежного поручения N146 от 04.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 929 223 (Девятьсот двадцать девять тысяч двести двадцать три) рубля 00 копеек. С назначением платежа: "Оплата налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается".
Банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, на основании платежного поручения N148 от 05.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N 40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 14 739 881 (Четырнадцать миллионов семьсот тридцать девять тысяч восемьсот восемьдесят один) рубль 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.".
Банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, на основании платежного поручения N156 от 05.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 4 900 000 (Четыре миллиона девятьсот тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата земельного налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.".
Банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, по выдаче с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", через кассу Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ", г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ" (счет N 20202810505010000001) денежных средств в размере 200 000 (Двести тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - заработная плата за декабрь 2017 г. через Школу А. В, паспорт РФ 1814 949370, ФМС, 01-05-2014, 900-003";
Банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, по выдаче с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", через кассу Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ", г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ" (счет N 20202810505010000001) денежных средств в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - хоз нужды через Школу А. В, паспорт РФ 1814 949370, ФМС, 01-05-2014, 900-003".
Также конкурсный управляющий просит применить следующие последствия недействительности сделок: восстановить обязательства ПАО Банк "ВВБ" перед ООО "АСК Табак" по расчетному счету N 40702810605070000010, открытому в ПАО Банк "ВВБ", в общем размере 22 601 510 (Двадцать два миллиона шестьсот одна тысяча пятьсот десять) рублей 00 копеек, в данных бухгалтерского учета ПАО Банк "ВВБ".
ООО "АСК Табак" с заявлением не согласилось, представило отзыв, в котором указало, что спорные платежи совершены в рамках ведения юридическим лицом своей обычной хозяйственной деятельности, в том числе, по оплате обязательных платежей. Снятие наличных денежных средств из кассы производилось в хозяйственных нуждах. ООО "АСК Табак" не получило преимущественное удовлетворение своих требований.
Выслушав доводы участников обособленного спора, исследовав и оценив представленные письменные доказательства, суд пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявления конкурсного управляющего.
Из материалов дела следует, что на основании договора банковского счета Общества с ограниченной ответственностью "АСК Табак" (далее - ООО "АСК Табак") в ПАО Банк "ВВБ" был открыт расчетный счет в рублях РФ N 40702810605070000010.
В период с 04 декабря 2017 года по 05 декабря 2017 ООО "АСК Табак" совершило банковские операции:
04.12.2017 ПАО Банк "ВВБ" на основании поручения ООО "АСК Табак" произвело перечисление через корреспондентский счет ПАО Банк "ВВБ" N30101810935100000133, открытый в ЦБ РФ, денежных средств в размере 2 661 629 (Два миллиона шестьсот шестьдесят одна тысяча шестьсот двадцать девять) рублей 00 копеек, а именно:
- 04.12.2017, на основании платежного поручения N147 от 04.12.2017, с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведено перечисление в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 1 732 406 (Один миллион семьсот тридцать две тысячи четыреста шесть) рублей 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.";
- 04.12.2017 ПАО Банк "ВВБ" на основании поручения N146 от 04.12.2017, с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведено перечисление в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 929 223 (Девятьсот двадцать девять тысяч двести двадцать три) рубля 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата земельного налога для организаций за 3 квартал 2017 . НДС не облагается.".
05.12.2017 ПАО Банк "ВВБ" на основании поручения ООО "АСК Табак" произвело перечисление через корреспондентский счет ПАО Банк "ВВБ" N30101810935100000133, открытый в ЦБ РФ, денежных средств ООО "АСК Табак" в размере 19 639 881 (Девятнадцать миллионов шестьсот тридцать девять тысяч восемьсот восемьдесят один) рубль 00 копеек, а именно:
- 05.12.2017, на основании платежного поручения N148 от 05.12.2017, с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведено перечисление в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 14 739 881 (Четырнадцать миллионов семьсот тридцать девять тысяч восемьсот восемьдесят один) рублей 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.";
- 05.12.2017 ПАО Банк "ВВБ" на основании поручения N156 от 05.12.2017, с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведено перечисление в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИИ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 4 900 000 (Четыре миллиона девятьсот тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата земельного налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.".
05.12.2017 с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", через кассу Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ", г. Севастополь счет N20202810505010000001 произведено снятие денежных средств в общем размере 300 000 (Триста тысяч) рублей 00 копеек, а именно:
- 05.12.2017 из кассы Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ", г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ" (счет N20202810505010000001) с расчетного счета ООО "АСК Табак" N 0702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведена выдача денежных средств в размере 200 000 (Двести тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - заработная плата за декабрь 2017 г. через Школу А. В, паспорт РФ 1814 949370, ФМС, 01-05-2014, 900-003";
- 05.12.2017 из кассы Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ", г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ" (счет N20202810505010000001) с расчетного счета ООО "АСК Табак" N40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведена выдача денежных средств в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - хоз нужды через Школу А. В, паспорт РФ 1814 949370, ФМС, 01-05-2014, 900-003".
Конкурсный управляющий полагает, что банковские операции по перечислению с расчетного счета денежных средств, а также снятие их из кассы, являются сделками, оказавшими отдельным кредиторам большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемых сделок, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
В качестве материально-правового обоснования конкурсный управляющий указывает на п. 1 ст. 61.3, ст. 189.40 ФЗ РФ "О несостоятельности (банкротстве)" (Закон о банкротстве).
Согласно ст. 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе.
Аналогичное положение установлено п. 1 ст. 189.90 Закона о банкротстве, в силу которого сделка, совершенная кредитной организацией или иным лицом за ее счет, может быть признана арбитражным судом, рассматривающим дело о банкротстве кредитной организации, недействительной по заявлению конкурсного управляющего в порядке и по основаниям, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, Гражданским кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, с учетом особенностей, установленных настоящим параграфом. К оспариванию таких сделок применяются правила, предусмотренные пунктами 1 - 10 статьи 189.40 настоящего Федерального закона.
Исходя из разъяснений Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N63 (Постановление Пленума N63) по правилам главы III.1 Закона о банкротстве могут, в частности, оспариваться банковские операции, в том числе списание банком денежных средств со счета клиента банка в счет погашения задолженности клиента перед банком или другими лицами (как безакцептное, так и на основании распоряжения клиента).
Согласно ст. 189.40 Закона о банкротстве, периоды, в течение которых совершены сделки, которые могут быть признаны недействительными, или возникли обязательства кредитной организации, указанные в статьях 61.2, 61.3 и пункте 4 статьи 61.6 настоящего Федерального закона, исчисляются с даты назначения Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией.
В случае оспаривания руководителем временной администрации по управлению кредитной организацией на основании статьи 61.3 настоящего Федерального закона сделок по списанию кредитной организацией денежных средств со счета клиента в этой кредитной организации в счет погашения задолженности клиента перед кредитной организацией (как на основании распоряжения клиента, так и без него), по перечислению кредитной организацией денежных средств со счета клиента в этой кредитной организации на счет этого же или другого лица в другой кредитной организации (как на основании распоряжения клиента, так и без него) либо по выдаче наличных денежных средств со счета клиента бремя доказывания того, что соответствующие сделки выходят за пределы обычной хозяйственной деятельности кредитной организации, лежит на руководителе временной администрации по управлению кредитной организацией.
Предполагается (пока не доказано иное), что сделка вышла за пределы обычной хозяйственной деятельности при наличии хотя бы одного из следующих условий:
1) оспариваемый платеж был осуществлен кредитной организацией через корреспондентский счет (субсчет) с нарушением очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации, при наличии других распоряжений клиентов, номинированных в той же валюте и не исполненных в срок из-за недостаточности денежных средств на указанном корреспондентском счете (субсчете) этой кредитной организации, либо если доказано, что клиент, осуществивший оспариваемый платеж, или получатель платежа знал о наличии других таких неисполненных распоряжений по иному корреспондентскому счету (субсчету) этой кредитной организации;
2) клиент или получатель платежа является заинтересованным либо контролирующим лицом по отношению к кредитной организации;
3) назначение либо размер оспариваемого платежа существенно отличается от ранее осуществленных клиентом платежей с учетом его предшествующих отношений с кредитной организацией, и клиент не может представить разумные убедительные обоснования этого платежа, и размер платежа или совокупность платежей клиента, совершенных в течение одного операционного дня, превысили один миллион рублей, а для платежей, совершенных в иностранной валюте, превысили сумму, эквивалентную одному миллиону рублей по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату платежа. Настоящий подпункт не применяется к оспариванию платежей, направленных на исполнение денежных обязательств кредитной организации по заключенным с другими кредитными организациями кредитным договорам, договорам банковского счета либо договорам вклада (депозита).
Правило пункта 2 статьи 61.4 настоящего Федерального закона о возможности признания недействительными сделок, совершенных в обычной хозяйственной деятельности, если их цена либо размер превышает один процент стоимости активов, не применяется при оспаривании платежей, направленных на исполнение денежных обязательств кредитной организации по заключенным с другими кредитными организациями кредитным договорам, договорам банковского счета либо договорам вклада (депозита). Такие платежи могут быть признаны недействительными на основании пункта 1 статьи 61.2 или статьи 61.3 настоящего Федерального закона только в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
По правилу п. 1 ст. 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований, в частности при наличии одного из следующих условий:
сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Сделка, указанная в пункте 1 настоящей статьи, может быть признана арбитражным судом недействительной, если она совершена после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.
На основании п. 11 Постановления Пленума N63, если сделка с предпочтением была совершена после принятия судом заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до принятия судом заявления о признании должника банкротом, то в силу пункта 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве для признания ее недействительной достаточно обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 61.3, в связи с чем наличия иных обстоятельств, предусмотренных пунктом 3 данной статьи (в частности, недобросовестности контрагента), не требуется.
Применяя указанные правила, суд установил, что сделки совершены в течении месяца до введения в отношении должника временной администрации, соответственно, конкурсному управляющему не нужно доказывать иных обстоятельств недействительности платежей (в частности, недобросовестности клиентов Банка).
Из материалов дела следует, что с 01.12.2017 Банк прекратил исполнение банковских операций по счетам своих клиентов из-за недостаточности денежных средств, на балансовом счете 47418, отображающем списание денежных средств со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету Банка из-за недостаточности денежных средств, вследствие чего образовалась картотека неоплаченных платежных поручений клиентов Банка.
Согласно ст. 2 Закона о банкротстве недостаточность имущества - превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; неплатежеспособность - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.
Факт неплатежеспособности Банка в момент проведения оспариваемой банковской операции, а именно с 01.12.2017, установлен вступившим в законную силу решением суда о признании Банка банкротом. Данное обстоятельство подтверждается также выписками по балансовым счетам "47418" филиалов Банка, начиная с 01.12.2017.
Согласно выписке по балансовому счету "47418" Таврический филиал ПАО Банк "ВВБ", через который проводились оспариваемые банковские операции, за 01.12.2017 сумма неисполненных платежных поручений составила 12 933 785,05 руб., клиенты, чьи платежные поручения не были исполнены 01.12.2017, были включены в реестр требований кредиторов ПАО Банк "ВВБ" (на основании поданных заявлений) такие как:
Общество с ограниченной ответственностью "АВТО И ПРАВО" направило 01.12.2017 в ПАО Банк "ВВБ" платежное поручение N1201. Платежное поручение исполнено не было и в дальнейшем Общество включено в реестр требований Кредиторов Банка за номером 1803.
ООО "Контакт" направило 01.12.2017 в ПАО Банк "ВВБ" платежное поручение N861. Платежные поручения исполнены не были и в дальнейшем Общество включено в реестр требований Кредиторов Банка за номером 1969.
Согласно выписке по балансовому счету "47418" Таврический филиал ПАО Банк "ВВБ" (г. Симферополь) за 05.12.2017 сумма неисполненных платежных поручений составила 37 635 822,03 руб., клиенты, чьи платежные поручения не были исполнены 01.12.2017, были включены в реестр требований кредиторов ПАО Банк "ВВБ" (на основании поданных заявлений) такие как:
Общество с ограниченной ответственностью "Малое частное спортивное предприятие "Кентавр" направило 05.12.2017 в ПАО Банк "ВВБ" платежное поручение N74-78. Платежные поручения исполнены не были и в дальнейшем Общество включено в реестр требований Кредиторов Банка за номером 1831.
ИП Головнев Дмитрий Олегович направил 05.12.2017 в ПАО Банк "ВВБ" платежное поручение N131. Платежное поручение исполнено не было и в дальнейшем Общество включено в реестр требований Кредиторов Банка за номером 2000.
Более того, суд соглашается с доводом конкурсного управляющего о том, что по состоянию на 29.11.2018 у Банка в Таврическом филиале имелась скрытая картотека, которую он не отражал в официальном порядке, что подтверждается следующими обстоятельствами:
29.11.2017 ООО "ГУРЗУФ РИВЬЕРА" направило в ПАО Банк "ВВБ" распоряжение о переводе денежных средств N918 на сумму 142 000 (Сто сорок две тысячи) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ООО "ГУРЗУФ РИВЬЕРА", открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810001005014199 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
В дальнейшем указанное распоряжение Банком так и не было исполнено, 11.12.2017 денежные средства по платежному поручению N918 от 29.11.2017 в размере 142 000 (Сто сорок две тысячи) рублей 00 копеек были возвращены на расчетный счет ООО "ГУРЗУФ РИВЬЕРА" на основании письма клиента.
Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N47418810001005014199 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 45-46) (п. 92,98 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
30.11.2017 предприниматель Локтионов Ю.В. направил в ПАО Банк "ВВБ" распоряжение о переводе денежных средств N128 на сумму 85 925 (Восемьдесят пять тысяч девятьсот двадцать пять) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета предпринимателя Локтионова Ю.В., открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810701005013801 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств). Указанное распоряжение было исполнено Банком 07.12.2017.
Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N 47418810701005013801 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 53-54) (п. 123,126 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
За период с 29.11.2017 по 30.11.2017 (включительно) общая сумма неисполненных платежных поручений составила 227 925 (Двести двадцать семь тысяч девятьсот двадцать пять) рублей 00 копеек.
01.12.2017 ИП Пучинская С.С. направила в ПАО Банк "ВВБ" распоряжения о переводе денежных средств N44 и N45 на общую сумму 82 (Восемьдесят два) рубля 43 копейки.
07.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП Пучинской С.С., открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810201005013631 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств). Указанные распоряжения так и не были исполнены Банком.
Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N 47418810201005013631 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 228-229) (п. 487,488 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
03.12.2017 ИП Рожанский Н.Л. направил в ПАО Банк "ВВБ" распоряжение о переводе денежных средств N65 на сумму 27 939 (Двадцать семь тысяч девятьсот тридцать девять) рублей 17 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП Рожанского Н.Л., открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810300001019132 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств). В дальнейшем указанное распоряжение Банком так и не было исполнено, 11.12.2017 денежные средства по платежному поручению N65 от 03.12.2017 в размере 27 939 (Двадцать семь тысяч девятьсот тридцать девять) рублей 17 копеек были возвращены на расчетный счет ИП Рожанского Н.Л. на основании письма клиента.
Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N47418810300001019132 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 39-40) (п. 86,88 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
03.12.2017 ТСН "СТ "ТОПОЛЕК" направило в ПАО Банк "ВВБ" распоряжение о переводе денежных средств N77 на сумму 12 151 (Двенадцать тысяч сто пятьдесят один) рубль 47 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ТСН "СТ "ТОПОЛЕК", открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810900005018801 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
Указанное распоряжение так и не было исполнено Банком. Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N 47418810900005018801 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 47-48) (п. 102 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
03.12.2017 ИП Яшин А.Б. направил в ПАО Банк "ВВБ" распоряжение о переводе денежных средств N208 на сумму 10 232 (Десять тысяч двести тридцать два) рубля 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП Яшина А.Б., открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810200005018624 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств). Указанное распоряжение так и не было исполнено Банком.
Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N47418810200005018624 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 49-50) (п. 103 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
03.12.2017 ИП Клименко С.М. направил в ПАО Банк "ВВБ" распоряжения о переводе денежных средств N 54 и N 55 на общую сумму 251 065 (Двести пятьдесят одна тысяча шестьдесят пять) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП Клименко С.М., открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810700005019068 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
В дальнейшем указанные распоряжения Банком так и не были исполнены, 07.12.2017 денежные средства по платежным поручениям N54 и N55 от 03.12.2017 в общем размере 251 065 (Двести пятьдесят одна тысяча шестьдесят пять) рублей 00 копеек были возвращены на расчетный счет ИП Клименко С.М. на основании письма клиента.
Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N 47418810700005019068 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 68-69) (п. 140,141,144,145 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
Общая сумма неисполненных платежных поручений за 03.12.2017 составила 301 387 (Триста одна тысяча триста восемьдесят семь) рублей 64 копейки.
За период с 29.11.2017 по 03.12.2017 (включительно) общая сумма неисполненных платежных поручений составила 529 395 (Пятьсот двадцать девять тысяч триста девяносто пять) рублей 07 копеек.
04.12.2017 в ПАО Банк "ВВБ" поступали поручения на перевод денежных средств от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, однако Банк не исполнял их законные требования, в том числе следующих кредиторов ПАО Банк "ВВБ":
04.12.2017 ООО "ИНКЕРМАНСКИЙ ЗАВОД МАРОЧНЫЙ ВИН" направило в ПАО Банк "ВВБ" распоряжения о переводе денежных средств N 15, N 20, N 21 и N 22 на общую сумму 3 941 500 (Три миллиона девятьсот сорок одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ООО "ИНКЕРМАНСКИЙ ЗАВОД МАРОЧНЫЙ ВИН", открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810201003017600 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
07.12.2017 платежные поручения N 15 и N 20 от 04.12.2017 на общую сумму 2 000 000 (Два миллиона) рублей 00 копеек были исполнены Банком.
Платежные поручения N 21 и N 22 от 04.12.2017 на общую сумму 1 941 500 (Один миллион девятьсот сорок одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек Банком так и не были исполнены.
Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N 47418810201003017600 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 3-4) (п. 3-8 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
04.12.2017 ИП Дударенко М.М. направила в ПАО Банк "ВВБ" распоряжения о переводе денежных средств N 252, N 253, N 255 и N 256 на общую сумму 3 000 000 (Три миллиона) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП Дударенко М.М., открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810500005018599 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
Указанные платежные поручения так и не были исполнены Банком:
- 08.12.2017 денежные средства по платежным поручениям N 252, N 253, N 255 от 04.12.2017 в общем размере 2 500 000 (Два миллиона пятьсот тысяч) рублей 00 копеек были возвращены на расчетный счет ИП Дударенко М.М. на основании письма клиента;
- платежное поручение N 256 от 04.12.2017 на сумму 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей 00 копеек не исполнено Банком и денежные средства не возвращены на расчетный счет ИП Дударенко М.М. до 12.12.2017 (дата отзыва лицензии).
Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N 47418810500005018599 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 11-12) (п. 14,16-18,20-22 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
04.12.2017 ИП Попова О.А направила в ПАО Банк "ВВБ" распоряжение о переводе денежных средств N 29 на сумму 610 000 (Шестьсот десять тысяч) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета ИП Поповой О.А, открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810801005017273 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств).
08.12.2017 денежные средства по указанному платежному поручению были возвращены на расчетный счет ИП Поповой О.А. на основании письма клиента.
Данные доводы подтверждаются выпиской по счету N 47418810801005017273 (CD-disk; Том 1; папка "ГО г. Севастополь"; файл "Выписки 47418 клиентов ГО г. Севастополь", стр. 62-63) (п. 134,135 реестра неисполненных требований, помещенных в картотеку г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ", за период с 01.12.2017 по 12.12.2017).
04.12.2017 СЕВАСТОПОЛЬСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ВСЕРОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ "БОЕВОЕ БРАТСТВО" направило в ПАО Банк "ВВБ" распоряжения о переводе денежных средств N 120 и N 121 на общую сумму 29 990 (Двадцать девять тысяч девятьсот девяносто) рублей 00 копеек.
05.12.2017 денежные средства списаны Банком с расчетного счета СЕВАСТОПОЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ВСЕРОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ "БОЕВОЕ БРАТСТВО", открытого в Банке, и отражены на балансовом счете 47418810700005018603 (Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств). Указанные распоряжения так и не были исполнены Банком.
Из заявления конкурсного управляющего ПАО Банк "ВВБ" следует, что оспариваются банковские операции совершенные 04.12.2017 и 05.12.2017, с расчетного счета ООО "АСК Табак" N 40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N 40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ) по оплате авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017 года и оплате земельного налога для организаций за 3 квартал 2017 года.
В подтверждение обязанности оплачивать вышеуказанные налоги ООО "АСК Табак" приобщило к материалам обособленного спора Договор купли-продажи недвижимого имущества от 18 апреля 2017 года, в соответствии с которым ООО "АСК Табак" приобрело в собственность недвижимое имущество в виде Цеха, Административно-бытового здания, Склада.
В соответствии с Договором купли-продажи недвижимого имущества от 18 апреля 2017 года ООО "АСК Табак" не приобретало Земельный участок и не обязано было платить земельный налог для организаций за 3 квартал 2017 года.
Согласно выписке по расчетному счету N40702810605070000010, открытого ООО "АСК Табак" в ПАО Банк "ВВБ" за период с 11 апреля 2017 года по 07 декабря 2017 года, ООО "АСК Табак" не производило оплату авансового платежа по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2017 года и оплату земельного налога для организаций за 2 квартал 2017 года и не производило платежей по данным видам налогов. Однако, исходя из Договоров купли-продажи недвижимого имущества от 18 апреля 2017 года, обязанность по оплате указанных налогов возникла у Общества со второго квартала 2017 года.
В соответствии со статьей 5 Закона Республики Крым о налоге на имущество организаций от 19 ноября 2014 года N 7-ЗРК/2014 (Принят Государственным Советом Республики Крым 12 ноября 2014 года) (Далее - Закон о налоге на имущество) (приложение N 3 к настоящим Пояснениям) и действовавший в период оспариваемых сделок, авансовые платежи по налогу подлежат уплате за отчетный период не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Статьей 3 Закона о налоге на имущество установлено - Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Следовательно, в соответствии с Законом о налоге на имущество срок оплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017 года установлен не позднее 30 октября 2017 года.
Решением от 30 ноября 2015 г. N 497 Симферопольского городского совета Республики Крым 33-я Сессия 1 созыва "ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ СИМФЕРОПОЛЬ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ" установлено:
"2.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
5.3. Налогоплательщики-организации самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли налоговой базы по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября календарного года."
Следовательно, в соответствии с Решением от 30 ноября 2015 г. N 497 Симферопольского городского совета Республики Крым 33-я Сессия 1 созыва "ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ СИМФЕРОПОЛЬ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ" срок оплаты авансового платежа по земельному налогу организаций за 3 квартал 2017 года установлен не позднее 20 октября 2017 года.
Совокупность указанных доказательств, наличие в ПАО Банк "ВВБ" картотеки по маске счета "47418", платежи по налоговым обязательства, осуществленные с пропуском срока более полутора месяца установленного срока, доказывают, что оспариваемые банковские операции, осуществлённые ООО "АСК Табак" 4 и 5 декабря 2017 года по уплате авансовых платежей по налогу на имущество организации и земельному налогу за 3 квартал 2017 года являются не "типичными" для ООО "АСК Табак" и привели к тому, что ООО "АСК Табак" оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Данный вывод суда об отсутствии в оспариваемых платежам признаков обычной хозяйственной деятельности подтверждается также выводом суда апелляционной инстанции, отраженном в постановлении при рассмотрении заявления конкурсного управляющего об оспаривании банковских операций по уплате обязательных платежей ООО "Царскосельском янтарная мастерская". согласно которому оплата авансовых платежей с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации не соотносится с обычной хозяйственной деятельностью.
Принимая во внимание указанные обстоятельства, суд пришел к выводу о том, что сторона оспариваемых платежей получила преимущественное удовлетворение требований к Банку перед иными кредиторами, чьи требования включены в реестр требований кредиторов.
Согласно пункту 1 статьи 61.6 Закон о банкротстве в случае признания сделки недействительной все, что было передано должником или иным лицом за счет должника или в счет исполнения обязательств перед должником, а также изъято у должника по сделке, признанной недействительной, подлежит возврату в конкурсную массу.
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, т.е. последствиями признания недействительной сделки является приведение сторон в первоначальное положение, т.е. возвращение им прав и обязанностей, которыми они обладали до совершения недействительной сделки.
Руководствуясь ст. 61.9 АПК РФ, суд
ОПРЕДЕЛИЛ:
Признать недействительными сделки:
Банковскую операцию, совершенную 04.12.2017, на основании платежного поручения N 147 от 04.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак" N 40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N 40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 1 732 406 (Один миллион семьсот тридцать две тысячи четыреста шесть) рублей 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.".
Банковскую операцию, совершенную 04.12.2017, на основании платежного поручения N146 от 04.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак" N 40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N 40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 929 223 (Девятьсот двадцать девять тысяч двести двадцать три) рубля 00 копеек. С назначением платежа: "Оплата налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается".
Банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, на основании платежного поручения N 148 от 05.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак" N 40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N 40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 14 739 881 (Четырнадцать миллионов семьсот тридцать девять тысяч восемьсот восемьдесят один) рубль 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.".
Банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, на основании платежного поручения N156 от 05.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак" N 40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) (счет N 40101810335100010001, открытый в ОТДЕЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКА КРЫМ Г СИМФЕРОПОЛЬ), денежных средств в размере 4 900 000 (Четыре миллиона девятьсот тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа: "Оплата земельного налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.".
Банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, по выдаче с расчетного счета ООО "АСК Табак" N 40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", через кассу Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ", г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ" (счет N 20202810505010000001) денежных средств в размере 200 000 (Двести тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - заработная плата за декабрь 2017 г. через Школу А. В, паспорт РФ 1814 949370, ФМС, 01-05-2014, 900-003";
Банковскую операцию, совершенную 05.12.2017, по выдаче с расчетного счета ООО "АСК Табак" N 40702810605070000010, открытого в ПАО Банк "ВВБ", через кассу Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ", г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ" (счет N 20202810505010000001) денежных средств в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей 00 копеек, с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - хоз нужды через Школу А. В, паспорт РФ 1814 949370, ФМС, 01-05-2014, 900-003".
Применить последствия недействительности сделки:
Восстановить обязательства ПАО Банк "ВВБ" перед ООО "АСК Табак" по расчетному счету N 40702810605070000010, открытому в ПАО Банк "ВВБ", в общем размере 22 601 510 (Двадцать два миллиона шестьсот одна тысяча пятьсот десять) рублей 00 копеек, в данных бухгалтерского учета ПАО Банк "ВВБ";
Взыскать с ООО "АСК Табак" в пользу ПАО Банк "ВВБ" денежные средства в размере 22 601 510 (Двадцать два миллиона триста одна тысяча пятьсот десять) рублей 00 копеек.
Взыскать с ООО "АСК Табак" в пользу ПАО Банк "ВВБ", в лице конкурсного управляющего - Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов", расходы по уплате пошлины в размере 3 000 (Три тысячи) рублей 00 копеек.
Определение может быть обжаловано в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд города Севастополя в установленный срок.
Судья
С.Н. Архипова
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка