Решение Арбитражного суда Республики Крым от 23 октября 2019 года №А83-9499/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

РЕШЕНИЕ

от 23 октября 2019 года Дело N А83-9499/2019
Резолютивная часть решения оглашена 23 октября 2019года
Полный текст составлен 23 октября 2019 года.
Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Гризодубовой А.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Бажиной А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску индивидуального предпринимателя ЗЕЛЕНЧУК НАТАЛЬИ ФЕДОРОВНЫ (Адрес: 299008, КРЫМ РЕСПУБЛИКА, ГОРОД СЕВАСТОПОЛЬ, УЛИЦА ЧАСТНИКА, ДОМ 34, ОГРНИП: 315920400061251, ИНН: 920455293005, Дата присвоения ОГРНИП: 12.05.2015) к обществу с ограниченной ответственностью "ДАЛМ-АГРО" (298430 КРЫМ РЕСПУБЛИКА РАЙОН БАХЧИСАРАЙСКИЙ СЕЛО ТАБАЧНОЕ, УЛИЦА ВИШНЕВАЯ ДОМ 15, ОГРН: 1159102074504, Дата присвоения ОГРН: 05.03.2015, ИНН: 9109012794, КПП: 910401001), о взыскании задолженности по договору займа,
при участии представителей сторон:
от истца - Товаченко А.В.., по доверенности б/н от 06.06.2019
от ответчика - Павлычев С.Ю., по доверенности N92АА0501545 от 14.02.2019.
УСТАНОВИЛ:
ИП ЗЕЛЕНЧУК НАТАЛЬЯ ФЕДОРОВНА обратилось в Арбитражный суд Республики Крым с иском к ООО "ДАЛМ-АГРО", в котором просит суд взыскать с ответчика денежные средства в размере 2 806 150,00 руб. по договорам займа от 23.12.2015., 26.12.2015г.. 08.02.2016г., 15.02.2016г., 19.902.2016г., 14.03.2016г., 04.04.2016г., 20.04.2016г., 07.06.2016г., 08.07.2016г., 10.03.2017г.
Определением Арбитражного суда Республики Крым исковое заявление принято к производству согласно части 1 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в порядке упрощенного производства.
Определением Арбитражным судом Республики Крым из дела N А83-9499/2019 по иску ИП ЗЕЛЕНЧУК НАТАЛЬИ ФЕДОРОВНЫ к ООО "ДАЛМ-АГРО" о взыскании задолженности по договорам займа 26.12.2015г.. 08.02.2016г., 15.02.2016г., 19.902.2016г., 14.03.2016г., 04.04.2016г., 20.04.2016г., 07.06.2016г., 08.07.2016г., 10.03.2017г. выделены в отдельные производства.
Предметом рассмотрения в рамках настоящего дела являются требования ИП ЗЕЛЕНЧУК НАТАЛЬИ ФЕДОРОВНЫ к ООО "ДАЛМ-АГРО" о взыскании денежных средств в размере 130 000,00 руб. по договору займа от 23 декабря 2015 года.
В судебном заседании представитель истца заявленные требования поддержал в полном объеме.
Представитель ответчика против иска возражал, указал на отсутствие платежных документов в части предоставления займа.
Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд установил следующее.
Между обществом с ограниченной ответственностью "Далм-Агро" (заемщик) и индивидуальным предпринимателем Зеленчук Натальей Федоровной (займодавец) был подписан договор займа от 23.12.2015 в соответствии с условиями которого займодавец обязался передать в собственность заемщику денежные средства в сумме 130 000 руб., а заемщик обязался возвратить займодавцу такую же сумму без указания срока возврата займа.
В п. 2.3. договора стороны указали, что сумма займа передана займодавцем заемщику в полном объеме. Стороны договорились, что подписание заемщиком настоящего договора является безусловным доказательством получения заемщиком денежных средств, указанных в п.1.1 договора займа.
Полагая, что ответчик в установленный договором займа срок не вернул заемные денежные средства, ИП Зеленчук Н.Ф. обратилась в арбитражный суд с рассматриваемым иском.
Оценив представленные документы в порядке ст. 71 АПК РФ, суд полагает, что требования истца не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Статьей 8 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности.
В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают, в том числе из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему.
В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Нормы гражданского законодательства Российской Федерации относят договор займа к реальным договорам, поскольку согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (пункт 2 статьи 808 ГК РФ).
В соответствии с требованиями указанной статьи ГК РФ заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В соответствии со ст. 809 Гражданского кодекса Российской Федерации Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
В соответствии со ст. 811 Гражданского кодекса Российской Федерации Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.
Договор займа относится к реальным договорам, а потому, считается заключенным с момента передачи денежных средств (либо вещи).
В соответствии со ст. 309 Гражданского кодекса Российской Федерации Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.
Согласно статье 812 Гражданского кодекса Российской Федерации заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре. Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности не были получены от займодавца, договор займа считается незаключенным.
В соответствии со статьей 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.
В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 N 88 утверждены согласованные с Минфином России и Минэкономики России унифицированные формы первичной учетной документации, в том числе по учету кассовых операций: КО-1 "Приходный кассовый ордер", КО-2 "Расходный кассовый ордер", КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов", КО-4 "Кассовая книга", КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств".
В соответствии с пунктом 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 N 40, прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
Приходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (пункт 21 Порядка).
В силу пунктов 22 и 24 Порядка все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Согласно Постановлению Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", приходно-кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
Так, в качестве доказательства фактической передачи денег по договору займа истец ссылается на п.2.3 договора займа, в соответствии с которым, стороны указали, что подписание договора заемщиком является безусловным доказательством получения заемщиком денежных средств, указанных в п.1.1 договора.
В то же время, сам по себе п.2.3 договора, не может является доказательством подтверждения получения суммы займа юридическим лицом, при отсутствии доказательств совершения определенной хозяйственной операции - отражение полученных денежных средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д..
При этом каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.
В силу статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.
Согласно статье 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Форма и Порядок заполнения Книги учета утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 г. N 154н. В Книге учета индивидуальные предприниматели должны в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражать все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
При этом налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога (подпункты 1.1, 1.2 Порядка заполнения Книги учета).
Подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.
Учитывая вышеизложенное, ИП Зеленчук Н.Ф. обязана была в течение четырех лет обеспечить сохранность первичных документов, служащих подтверждением полученных доходов и произведенных расходов, а ее утверждение о нецелесообразности и отсутствии необходимости хранения первичных документов, является несостоятельным.
Так, допрошенный в качестве свидетеля Шкуренко А.И., - директор ООО "Далм-Агро" указал, что знаком с истцом в частном порядке, так как она являлась супругой директора ООО "Торговый дом Украина", - соучредителя ООО "Далм-Агро". Такой формой участия в развитии хозяйственной деятельности ООО "Далм-Агро" предполагалось повысить прибыльность общества, в связи с чем, по прямому указанию директора аффилированной компании - ООО "Торговый дом Украина", он вынужден был заключать указанные договоры займа в предложенной истцом редакции, однако денежных средств по ним общество не получило.
Таким образом, свидетельские показания не подтверждают факт передачи ответчику суммы займа.
Поскольку истцом не представлено надлежащих доказательств предоставления займа в виде передачи ответчику суммы займа, определенной в договоре, заемщиком не представлено документов, подтверждающих получение денежных средств по договору займа, у суда отсутствуют правовые основания для удовлетворения заявленных исковых требований.
В соответствии со ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации госпошлина подлежит отнесению на истца.
Руководствуясь статьями 110, 167 - 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
В иске отказать.
Решение вступает в законную силу по истечении месяца со дня принятия, если не подана апелляционная жалоба, а в случае подачи апелляционной жалобы со дня принятия решения арбитражным судом апелляционной инстанции.
Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд (295011, г. Севастополь, ул. Суворова, 21) в течение месяца со дня принятия решения (изготовление в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Центрального округа (248001, г. Калуга, ул. Кирова, 4) в течение двух месяцев (со дня изготовления в полном объеме) постановления судом апелляционной инстанции.
Информацию о движении дела, включая сведения об объявленных перерывах, о времени и месте рассмотрения дела можно получить по тел. (3652) 550-129, а также на официальном сайте Арбитражного суда Республики Крым в сети "Интернет" по адресу: http://crimea.arbitr.ru.
Судья А.Н. Гризодубова
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка