Решение Арбитражного суда Республики Крым от 21 мая 2019 года №А83-2970/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

РЕШЕНИЕ

от 21 мая 2019 года Дело N А83-2970/2019
Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Кузняковой С.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного производства материалы заявлению общества с ограниченной ответственностью "Объединение Транс-Континенталь+" (ОГРН: 1159102012288, ИНН: 9102069329, КПП: 910201001; ул. Шмидта, д.19/1, кв. 4А г. Симферополь, Республика Крым, 295017) к Государственному учреждению - Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Симферополе Республики Крым (ОГРН 1149102012685 ИНН/КПП 9102009129/910201001; ул. Киевская, 125, корп. Б, г. Симферополь, Республика Крым, 295034) о признании незаконным и отмене решения
УСТАНОВИЛ:
Общество с ограниченной ответственностью "Объединение Транс-Континенталь+" обратилось в Арбитражный суд Республики Крым с заявлением к Государственному учреждению - Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Симферополе Республики Крым, в котором просит суд признать незаконным и отменить Решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах N091V12180000636 от 21.11.2018 г., вынесенного Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Симферополе Республики Крым в отношении ООО "Объединение Транс-Континенталь+", взыскании судебных расходов, связанных с оплатой государственной пошлины.
Определением от 01.03.2019 Арбитражным судом Республики Крым заявление принято к производству в порядке упрощенного производства по правилам части 1 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Заявитель и заинтересованное лицо уведомлены о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства в соответствии с положениями статей 121-123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе путем размещения заявления на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа.
Заявление рассматривается по имеющимся в деле доказательствам.
Из материалов дела усматривается, что в период с 10.07.2018 по 31.08.2018 ГУ УПФ РФ в г. Симферополя Республики Крым на основании решения о проведении выездной проверки N091V02180000536 от 10.07.2018 была проведена плановая выездная проверка на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиком страховых взносов ООО "Объединение Транс-Континенталь+" за период с 09.01.2015 по 31.12.2016. Проведение проверки поручено ведущему специалисту-эксперту отдела выездных проверок УПФР в г. Симферополе Республики Крым Шевченко М.В. и ведущему специалисту-эксперту отдела выездных проверок УПФР в г. Симферополе Республики Крым Хрошиной О.В.
Решение, а также требование о предоставлении документов от 10.07.2018 N091V03180000565 были получены президентом ООО "Объединение Транс-Континенталь+" Колесниковым Ю.В. нарочно 10.07.2018, что подтверждается соответствующими отметками на них.
В связи с непредставлением запрашиваемых документов обществу было направлено повторное требование о представлении документов от 18.07.2018 N091V03180000581. Указанное требование было получено адресатом 23.07.2018, что подтверждается уведомлением о доставке почтового отправления с идентификатором N29503422132403.
В ответ на указанное требование Пенсионному фонду было направлено письмо N255 от 31.07.2018 с фактическим отказом от представления запрашиваемых требованием документов.
21.08.2018 в адрес общества направлялось уведомление о вызове плательщика страховых взносов N091V04180000409 для вручения и подписания справки о проведенной выездной проверке. Данное уведомление было получено адресатом 24.08.2018, что подтверждается почтовым уведомлением с идентификатором N29503425122890.
31.08.2018 ведущим специалистом-экспертом отдела выездных проверок УПФР в г. Симферополе Республики Крым Шевченко М.В. составлена справка о проведенной проверке N091V09180000603. Президент ООО "Объединение Транс-Континенталь+" Колесников Ю.В. от получения справки отказался, что подтверждается соответствующей отметкой на ней. В связи с чем справка была направлена адресату почтой и получена последним 04.09.2018, что подтверждается почтовым уведомлением с идентификатором N29500026458472.
Уведомлением от 28.09.2018 N091V04180000501 ООО "Объединение Транс-Континенталь+" было уведомлено о дате, месте и времени вручения и подписания акта выездной проверки. Данное уведомление было получено обществом 03.10.2018, что подтверждается почтовым уведомлением с идентификатором N29503416103709.
По результатам проведенной проверки составлен акт выездной проверки от 12.10.2018 N091V10180001510, которым зафиксирован факт невозможности проведения проверки, в связи с непредставлением плательщиком документов, в соответствии с требованием от 18.07.2018 N091V03180000581:
1) Устав;
2) Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
3) Приказы об учетной политике с приложениями к приказам на 2015г., 2016 г.;
4) Положение о разъездном характере работ;
5) Штатные расписания за 2015-2016 годы;
6) Обороты по счету 50 "Касса" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
7) Обороты по счету 51 "Расчетные счета" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
8) Обороты по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
9) Обороты по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
10) Обороты по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
11) Обороты по счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
12) Обороты но счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
13) Расчетные ведомости за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
14) Табеля учета рабочего времени за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
15) Документы, используемые при проверке кассовых операций (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
16) Платежные ведомости за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
17) Банковские документы, в том числе платежные (выписки банка, платежные поручения (требования) и пр.) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
18) Приказы (распоряжения) о приеме работника на работу за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
19) Приказы (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
20) Приказы (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора (контракта) с работниками (увольнений) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
21) Трудовые договоры заключенные с работниками за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
22) Трудовые книжки работников:
23) Договоры гражданско-правового характера за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
24) Акты приема - сдачи выполненных работ (оказанных услуг) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
25) Документы но подотчетным суммам (авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
26) Должностные инструкции на электросварщиков (сварщиков, газосварщиков, электрогазосварщиков);
27) Отчет о специальной оценке условий труда.
По результатам рассмотрения указанного акта, Фондом принято решение N 091V12180000636 от 21.11.2018 "О привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах", в соответствии с которым ООО "Объединение Транс-Континенталь+" привлечено к ответственности предусмотренной статьей 48 Федерального закона от 24 июля 2009 N 212-ФЗ за отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов документов (копий документов) в виде штрафа на общую сумму 92 800,00 руб.
О дате, времени и месте рассмотрения материалов выездной проверки общество уведомлялось уведомлением от 12.10.2018 N091V04180000536, полученным 18.10.2018 (почтовое уведомление с идентификатором N29503416118819).
Полагая, что решение Фонда не соответствует закону и нарушает права и законные интересы страхователя, ООО "Объединение Транс-Континенталь+" обратилось в арбитражный суд с заявлением об его отмене.
Исследовав материалы дела, всесторонне и полно выяснив все фактические обстоятельства, на которых основываются требования заявителя, возражения заинтересованного лица, оценив относимость, допустимость каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд установил следующее.
Согласно части 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными действий (бездействия) государственных органов, должностных лиц, если полагают, что ненормативный акт, действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
В силу части 2 статьи 201 АПК РФ арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.
По смыслу приведенных норм для признания арбитражным судом недействительным ненормативного правового акта необходимо наличие одновременно двух юридически значимых обстоятельств: несоответствие его закону или иным нормативным правовым актам и нарушение им прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
На момент возникновения спора отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулировались Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Согласно части 1 статьи 37 Закона N 212-ФЗ, действовавшего до 01.01.2017, должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю (уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма.
Документы, которые были истребованы в ходе проверки, представляются в течение 10 дней со дня вручения соответствующего требования (часть 5 статьи 37 Закона N 212-ФЗ).
Частью 6 статьи 37 названного Закона установлено, что в случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение 10 дней, это лицо в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы. В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении указанных сроков, о чем выносится отдельное решение по форме, утверждаемой органом контроля за уплатой страховых взносов по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
В силу части 7 статьи 37 Закона N 212-ФЗ отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 48 настоящего Федерального закона.
Статьей 37 Закона N 212-ФЗ не регламентировано количество требований о предоставлении документов для проведения проверки.
Статей 48 Закона N 212-ФЗ установлено, что отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов документов (копий документов), предусмотренных настоящим Федеральным законом, или иных документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Таким образом, из буквального содержания статьи 48 Закона N 212-ФЗ следует, что объективную сторону данного правонарушения составляет отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов документов (копий документов), предусмотренных настоящим Федеральным законом, а также отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов иных документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов.
Из материалов дела следует, что в соответствии со статьей 37 Закона N 212-ФЗ для проведения выездной проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ПФР, на обязательное медицинское страхование в ФФОМС Управлением направлены требования о предоставлении необходимых для проверки документов.
10.07.2018 президентом общества было получено требование о представлении документов N 091V03180000565 от 10.07.2018, 23.07.2018 обществом было получено требование о представлении документов N 091V03180000581 от 18.07.2018, что подтверждается описанными выше доказательствами.
При этом в нарушение требований фонда ООО "Объединение Транс-Континенталь+" не были предоставлены проверяющим следующие документы:
1) Устав;
2) Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
3) Приказы об учетной политике с приложениями к приказам на 2015г., 2016 г.;
4) Положение о разъездном характере работ;
5) Штатные расписания за 2015-2016 годы;
6) Обороты по счету 50 "Касса" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
7) Обороты по счету 51 "Расчетные счета" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
8) Обороты по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
9) Обороты по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
10) Обороты по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
11) Обороты по счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
12) Обороты но счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
13) Расчетные ведомости за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
14) Табеля учета рабочего времени за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
15) Документы, используемые при проверке кассовых операций (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
16) Платежные ведомости за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
17) Банковские документы, в том числе платежные (выписки банка, платежные поручения (требования) и пр.) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
18) Приказы (распоряжения) о приеме работника на работу за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
19) Приказы (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
20) Приказы (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора (контракта) с работниками (увольнений) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
21) Трудовые договоры заключенные с работниками за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
22) Договоры гражданско-правового характера за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
23) Акты приема - сдачи выполненных работ (оказанных услуг) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
24) Документы но подотчетным суммам (авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы) за январь 2015г., февраль 2015г., март 2015г., апрель 2015г., май 2015г., июнь 201 июль 2015г., август 2015г., сентябрь 2015г., октябрь 2015г., ноябрь 2015г., декабрь 2015г., январь 2016г., февраль 2016г., март 2016г., апрель 2016г., май 2016г., июнь 2016г., июль 2016г., август 2016г., сентябрь 2016г, октябрь 2016г, ноябрь 2016г" декабрь 2016г.;
25) Должностные инструкции на электросварщиков (сварщиков, газосварщиков, электрогазосварщиков);
Непредставление в установленный срок указанных выше требуемых документов послужило основанием для привлечения ООО "Объединение Транс-Континенталь+" к ответственности, предусмотренной статьей 48 Закона N 212-ФЗ в виде штрафа в общей сумме 92 800, 00 руб. (за 464 документа).
Письмом исх. N255 от 31.07.2018 общество фактически отказалось от представления истребуемых документов в связи с несогласием с наличием оснований для проведения проверки, а также полагая действия и поведение сотрудников пенсионного фонда некомпетентными и оскорбительными.
Таким образом, указанные выше документы во время проверки представлены не были.
Суд также учитывает, что в случае несогласия с фактами, изложенными в акте, а также с выводами и предложениями проверяющего плательщик страховых взносов вправе в течение 15 дней со дня получения акта направить в управление письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениями. Возражения на акт проверки по указанным обстоятельствам вообще не были поданы.
Относительно довода заявителя об отсутствии оснований для проведения проверки, судом установлено следующее.
В части 2 статьи 9 Федерального закона N 294-ФЗ определено, что плановые проверки проводятся не чаще чем один раз в три года, если иное не предусмотрено частями 9 и 9.3 настоящей статьи.
В соответствии с пунктом 9 указанного закона, в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности в сфере здравоохранения, сфере образования, в социальной сфере, в сфере теплоснабжения, в сфере электроэнергетики, в сфере энергосбережения и повышения энергетической эффективности, плановые проверки могут проводиться два и более раза в три года. Перечень таких видов деятельности и периодичность их плановых проверок устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Частью 3 статьи 9 Федерального закона N 294-ФЗ предусмотрено, что плановые проверки проводятся на основании разрабатываемых и утверждаемых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля в соответствии с их полномочиями ежегодных планов.
Согласно пункту 3.1. Распоряжения Правления ПФ РФ от 03.02.2011 N 34р "Об утверждении Методических рекомендаций по организации проведения выездных проверок плательщиков страховых взносов" основанием для проведения выездной проверки является решение руководителя (заместителя руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения организации, ее обособленного подразделения или по месту жительства физического лица.
Таким образом, выездная проверка проведена на основании решения заместителя начальника УПФ РФ в г. Симферополе Республики Крым Коваленко И.В. N091V02180000536 от 10.07.2018, соответственно, при наличии предусмотренных законом оснований.
Доводы представителя заявителя об отсутствии при проведении проверки одного из специалистов Пенсионного фонда, запросе документов не относящихся к предмету проверки, не нашли своего подтверждения в материалах дела.
Иные доводы общества о некомпетентности и грубости сотрудников фонда, отсутствии выявленных нарушений при проведении проверки Фондом социального страхования по аналогичным документам, не принимаются судом, поскольку не имеют отношения к предмету доказывания в рамках настоящего спора.
Обстоятельств, свидетельствующих о невозможности исполнения требования N 091V03180000581 от 18.07.2018 по независящим от страхователя причинам, ООО "Объединение Транс-Континенталь+" не приведено.
Учитывая то, что ООО "Объединение Транс-Континенталь+" в нарушение закона N 212-ФЗ не предоставило документы, не указало причины, по которым итребуемые документы не могут быть представлены в установленные Управлением сроки, а также не уведомило Управление о сроках, в течение которых необходимые документы могут быть представлены в полном объеме, суд полагает доказанным наличие в действиях предприятия состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьи 48 Закона N 212-ФЗ за непредставление в установленный срок истребованных Фондом документов (464 шт.), в связи с чем оспариваемое решение N091V12180000636 от 21.11.2018 соответствует закону и не нарушает прав и законных интересов ООО "Объединение Транс-Континенталь+".
Согласно части 3 статьи 201 АПК РФ в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.
Таким образом, требования заявителя удовлетворению не подлежат.
Ходатайство заявителя о рассмотрении дела по общим правилам искового производства судом рассмотрено и отклонено на основании следующего.
В соответствии с частью 5 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд выносит определение о рассмотрении дела по общим правилам искового производства или по правилам административного судопроизводства, если в ходе рассмотрения дела в порядке упрощенного производства удовлетворено ходатайство третьего лица о вступлении в дело, принят встречный иск, который не может быть рассмотрен по правилам, установленным настоящей главой, либо если суд, в том числе по ходатайству одной из сторон, пришел к выводу о том, что:
1) порядок упрощенного производства может привести к разглашению государственной тайны;
2) необходимо выяснить дополнительные обстоятельства или исследовать дополнительные доказательства, а также провести осмотр и исследование доказательств по месту их нахождения, назначить экспертизу или заслушать свидетельские показания;
3) заявленное требование связано с иными требованиями, в том числе к другим лицам, или судебным актом, принятым по данному делу, могут быть нарушены права и законные интересы других лиц.
Поскольку предусмотренных названной нормой права обстоятельств арбитражным судом не установлено, оснований для удовлетворения ходатайства общества арбитражный суд не усмотрел.
Судебные расходы, в соответствии со статьей 110 АПК РФ относятся на заявителя.
Руководствуясь статьями 167 - 171, 201, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
В ходатайстве общества с ограниченной ответственностью "Объединение Транс-Континенталь+" о рассмотрении дела по общим правилам искового производства отказать.
Отказать в удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью "Объединение Транс-Континенталь+" о признании незаконным и отмене Решения о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах N091V12180000636 от 21.11.2018 г., вынесенного Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Симферополе Республики Крым в отношении ООО "Объединение Транс-Континенталь+".
Решение вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба, а в случае подачи апелляционной жалобы, если решение арбитражного суда первой инстанции не отменено или не изменено, со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.
Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд (299011, г. Севастополь, ул. Суворова, 21) в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда - со дня принятия решения в полном объеме.
Судья С.Ю. Кузнякова
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка