Решение Арбитражного суда Республики Крым от 07 марта 2019 года №А83-12975/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

РЕШЕНИЕ

от 7 марта 2019 года Дело N А83-12975/2018
Резолютивная часть решения оглашена 28 февраля 2019 года. Полный текст решения изготовлен 07 марта 2019 года.
Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Колосовой А.Г., при ведении протокола секретарем судебного заседания Медведовской И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению
Акционерного общества "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай"
заинтересованное лицо - Крымская таможня
об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности
при участии:
от заявителя - не явились;
от заинтересованного лица - Скоробогатова А.В. по доверенности от 18.12.2018, удостоверение, Вениченко А.Ф. по доверенности от 10.01.2019, удостоверение.
УСТАНОВИЛ:
10 августа 2018 года Акционерное общество "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" обратилось в Арбитражный суд Республики Крым с заявлением к Крымской Таможне, в котором просит:
- прекратить административное производство по делу об административном правонарушении N10010000-304/2018.
После устранения обстоятельств, послуживших основанием оставления заявления без движения, определением Арбитражного суда Республики Крым от 19 сентября 2018 года заявление принято к производству с рассмотрением дела в порядке упрощенного производства.
Указанным определением судом приняты к рассмотрению уточненные требования, согласно которым заявитель просил постановление по делу об административном правонарушении N10010000-304/2018 о привлечении АО "КВКЗ "Бахчисарай" по ст. 15.25, п. 6.3 КоАП РФ отменить.
Определением от 16 ноября 2018 года суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам административного судопроизводства.
Протокольным определением от 17.12.2018 суд в порядке ст. 137 АПК РФ перешел на стадию судебного разбирательства.
22 января 2019 года заинтересованным лицом в материалы дела приобщены копии материалов дела об административном правонарушении.
В итоговое судебное заседание явились представители заинтересованного лица, по ходатайству которых судом в материалы дела приобщены дополнительные документы.
Заявитель в судебное заседание не явился, в силу предписаний ч. 1 ст. 123 АПК РФ уведомлено надлежащим образом, о чем свидетельствует почтовые уведомления, возвратившиеся в адрес суда (оборотные сторона ф. 103 N195 от 21.11.2018).
Заявление АО "ВКВЗ" мотивировано тем, что административный орган при вынесении постановления, не применил закон, подлежащий применению.
Крымская таможня, возражая против заявленных требований, указывала на законность вынесения постановления о привлечении к административной ответственности, наличие у органа достаточного круга полномочий, обусловленных действующим законодательством, а также наличие в действиях общества состава административного правонарушения.
Исследовав материалы дела, всесторонне и полно выяснив все фактические обстоятельства, на которых основываются требования истца, оценив относимость, допустимость каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, на основании статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд установил следующее.
06 июля 2017 года между акционерным обществом "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" (поставщик) и обществом с ограниченной ответственностью "Контракт Транс" (Украина) (покупатель) заключен контракт N0607-2016 на поставку алкогольной продукции в ассортименте, в количестве и по ценам согласно спецификациям.
Общая сумма контракта составляет 50000000,00 российских рублей (п.4.3. контракта).
19.07.2016 акционерное общество "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" оформило в Банке - "Центр Международных расчетов" (общество с ограниченной ответственностью) паспорт сделки N16070039/3531/0000/1/1 (ПС) на контракт N0607- 2016.
При проведении должностными лицами таможенного органа документальной проверки соблюдения акционерным обществом "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" установлены обстоятельства, указывающие на нарушение заявителем требований пункта 9.8. Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортом сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", допущенное в ходе исполнения обязательств по контракту N0607-2016 от 06.07.2016, а именно - несвоевременное предоставление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, в срок не позднее 21.06.2017 (включительно).
Усмотрев в действиях заявителя наличие признаков административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3. статьи 15.25. КоАП РФ, 30.05.2018 главным государственным таможенным инспектором отделения контроля таможенной стоимости Крымской таможни в отношении акционерного общества "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" составлен протокол об административном правонарушении N10010000-304/2018.
24 июля 2018 Крымской таможней вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10010000-304/2018, которым акционерное общество "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3. статьи 15.25 КоАП РФ, и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.
Не согласившись с указанным постановлением, акционерное общество "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" обратилось в арбитражный суд с указанным заявлением.
Исследовав материалы дела, всесторонне и полно выяснив все фактические обстоятельства, на которых основываются требования заявителя и возражения заинтересованного лица, оценив относимость, допустимость каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, на основании статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к следующим выводам.
Согласно пунктам 6 и 7 статьи 210 АПК Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.
В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Объектом административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП Р выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.
Субъектом административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, является лицо, на котором лежит обязанность соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом РФ от 10 декабря 2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Целью Закона N 173-ФЗ является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Частью 2 статьи 5 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что для реализации функций, предусмотренных данным Законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (ч.1 ст. 20 Закона N 173-ФЗ).
Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, установлен Инструкцией N 138-И.
Согласно пункту 1.5 Инструкции N 138-И к формам учета по валютным операциям отнесена справка о подтверждающих документах.
Главой 9 Инструкции N 138-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.
Требованиями пункта 9.8 Инструкции N 138-И установлено, что в случае ввоза товара на территорию РФ при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к Инструкции N 138-И, без представления декларации на товары.
В рамках исполнения контракта от 06 июля 2016 года N0607-2016 АО "КВКЗ" "Бахчисарай" осуществило поставку товара, который был задекларирован по декларации на товары N10011030/070317/0000233 на сумму 912303,40 рублей.
Как следует из материалов дела, декларация на товары N10011030/070317/000023 зарегистрирована 07 марта 2017 года.
В соответствии с требованиями пункта 9.8 Инструкции N 138-И справку о подтверждающих документах, содержащую сведения о ДТ N10011030/070317/000023, необходимо было предоставить в уполномоченный банк в срок до 21 апреля 2017 года (включительно).
Однако, справка о подтверждающих документах предоставлена акционерным обществом "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" 21.06.17, то есть с нарушением установленного законодательством срока на 30 рабочих дней.
Таким образом, акционерное общество "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" нарушило сроки предоставления справки о подтверждающих документах, установленные пунктом 9.8 Инструкции N 138-И.
Довод заявителя относительно того, Общество в силу ч.2 ст.17 КоАП РФ не подлежит привлечению к административной ответственности, поскольку Инструкция N 138-И утратила силу и отменена с 01.03.2018 в связи с принятием Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, суд отклоняет по следующим основаниям.
Согласно частям 1, 2 статьи 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения. Закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.
Вместе с тем, ответственность Общества, как резидента, за не предоставление справки о подтверждающих документах, с 01.03.2018 не изменена, не исключена из КоАП РФ.
1 марта 2018 г. положения Инструкции от 4 июня 2012 г. N 138-И утратили силу в связи с изданием Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Инструкция от 16.08.2017 N 181-И также содержит требования представления справок о подтверждающих документах, установленные п. 8.8 Инструкции от 16.08.2017 N 181-И, в соответствии с которыми при вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенном законодательством таможенного союза путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.
Таким образом, оснований для применения в данном случае ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ не имеется, так как п. 8.8 Инструкции от 16.08.2017 N 181-И, вступившей в силу с 01.03.2018 г., взамен утратившей силу Инструкции N 138-И, также предусмотрено, что подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах подлежат представлению в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
Более того, таможенным органом в оспариваемом постановлении проведено сопоставление требований, предъявляемых в инструкциях Банка России N 138-И и N181-И по предоставлению справки о подтверждающих документах.
Кроме того на 21.04.2017 (дата к которой должна предоставляться справка), действовала инструкция Банка России N 138-И от 04.06.2012.
В силу статьи 1.5. КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Согласно части 1 статьи 1.6. КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
В статье 2.1. КоАП РФ указано, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Правовая обязанность акционерного общества "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" как резидента вытекает из общеправового принципа, закрепленного статьей 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы, а соответственно, установленные законодательством обязанности, то есть не только знать об их существовании, но и обеспечивать их выполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения обязанностей резидента при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
Акционерное общество "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай", являясь ответственным за установленные Инструкцией N 138-И сроки представления справки о подтверждающих документах, не предприняло всех необходимых мер, направленных на соблюдение требований установленных валютным законодательством Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Нарушений административного законодательства при производстве по делу об административном правонарушении судом не установлено, акционерное общество "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" уведомлено о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении письмом от 23.04.2018 N10-22/03566, которое получено заявителем 27.04.2018, что подтверждается почтовым уведомление о вручении.
Определением об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении от 12.07.2018, по ходатайству акционерного общества, рассмотрение дела отложено на 24.07.2018.
Определение об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении от 12.07.2018 направлено в адрес акционерного общества "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" сопроводительным письмом от 12.07.2018 N17-10/06353 и получено последним 18.07.2018, что подтверждается почтовым уведомление о вручении.
На основании вышеизложенного, учитывая совокупность установленных фактических обстоятельств и собранных по делу доказательств, административный орган правомерно пришел к выводу о наличии события и состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3. статьи 15.25. КоАП РФ.
Срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ, административным органом не пропущен.
Учитывая, что целью административного наказания применительно к ст. 3.1 КоАП РФ является не только пресечение, но и предотвращение правонарушения, с учетом имеющихся в деле материалов суд пришел к выводу, что назначенное наказание в виде административного штрафа в размере 40 000,00 руб. в полной мере соответствует целям и социально-правовому назначению института наказания.
Учитывая изложенные обстоятельства, оспариваемое постановление является законным и обоснованным, вследствие чего заявление удовлетворению не подлежит.
Аналогичная правовая позиция отражена в решении Арбитражного суда Республики Крым от 17 октября 2018 года по делу NА83-12978/2018, которое не оспаривалось заявителем в апелляционном порядке.
В соответствии с частью 4 статьи 208 АПК РФ заявления об оспаривании решений административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагаются.
Руководствуясь статьями 4, 9, 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд, -
РЕШИЛ:
В удовлетворении заявления Акционерного общества "Крымский винно-коньячный завод "Бахчисарай" отказать.
Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба, а в случае подачи апелляционной жалобы со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.
Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд (299011, г. Севастополь, ул. Суворова, 21) в течение десяти дней со дня принятия решения.
Информация о движении настоящего дела и о принятых судебных актах может быть получена путем использования сервиса "Картотека арбитражных дел" http://kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Судья А.Г. Колосова
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка